d. Management implements controls o

d. Management implements controls over the investigation. They include (1) developing policies and procedures, (2) preserving evidence, (3) responding to results, (4) reporting, and (5) communications.
1) Such standards often are documented in a fraud policy, and the internal audit activity may assist in the evaluation of the policy.
2) Policies and procedures address (a) the rights of individuals; (b) the qualifications of investigators; (c) the relevant laws; and (d) the disciplining of employees, suppliers, or customers, including legal measures.
3) The authority and responsibilities of those involved in the investigation, especially the investigator and legal counsel, should be clear.
4) Internal communications about an ongoing investigation should be minimized.
5) A policy needs to specify the investigator’s role in determining whether a fraud has been committed. Either the investigator or management decides whether fraud has occurred, and management decides whether to notify outside authorities.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ดีจัดการใช้การควบคุมผ่านการตรวจสอบ พวกเขารวมถึง (1) พัฒนานโยบายและขั้นตอน, (2) เก็บรักษาหลักฐาน (3) ตอบสนองต่อผลลัพธ์, (4) รายงาน และ (5) การสื่อสาร1) มาตรฐานที่ดังกล่าวมักจะมีเอกสารในนโยบายฉ้อโกง และกิจกรรมตรวจสอบภายในอาจช่วยในการประเมินนโยบาย2) นโยบายและขั้นตอนที่อยู่ (ก) สิทธิของบุคคล (ข)คุณสมบัติของนัก (c กฎหมายที่เกี่ยวข้อง) และ (d) disciplining ของพนักงาน ซัพพลายเออร์ ลูกค้า รวมถึงมาตรการทางกฎหมาย3 อำนาจและความรับผิดชอบของผู้เกี่ยวข้องในการสอบสวน โดยเฉพาะอย่างยิ่งนักสืบและกฎหมาย )ควรจะชัดเจน4) ควรจะลดการสื่อสารภายในเกี่ยวกับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง5) นโยบายต้องระบุบทบาทของเอกชนในการกำหนดว่า ฉ้อฉลได้มุ่งมั่น ตรวจสอบหรือจัดการตัดสินใจว่า ฉ้อโกงเกิดขึ้น และจัดการตัดสินใจแจ้งให้หน่วยงานภายนอก

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

d การบริหารจัดการการดำเนินการควบคุมมากกว่าการตรวจสอบ พวกเขารวมถึง (1) การพัฒนานโยบายและขั้นตอน (2) การรักษาหลักฐาน (3) การตอบสนองต่อผล (4) การรายงานและ (5) การสื่อสาร.
1) มาตรฐานดังกล่าวมักจะมีเอกสารในการกำหนดนโยบายการทุจริตและการตรวจสอบภายใน กิจกรรมที่อาจช่วยในการประเมินผลของนโยบาย.
2) นโยบายและวิธีการที่อยู่ (ก) สิทธิของบุคคลนั้น (ข) คุณสมบัติของผู้ตรวจสอบนั้น (ค) กฎหมายที่เกี่ยวข้อง; และ (ง) การฝึกหัดของพนักงานคู่ค้าหรือลูกค้ารวมทั้งมาตรการทางกฎหมาย.
3) ผู้มีอำนาจและความรับผิดชอบของผู้ที่เกี่ยวข้องในการตรวจสอบโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้ตรวจสอบและที่ปรึกษาทางกฎหมายควรมีความชัดเจน.
4) การสื่อสารภายในเกี่ยวกับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง ควรจะลดลง.
5) นโยบายการระบุความต้องการที่จะตรวจสอบบทบาทในการพิจารณาว่าการทุจริตมีความมุ่งมั่น ทั้งตรวจสอบหรือผู้บริหารตัดสินใจว่าการทุจริตที่เกิดขึ้นและการจัดการตัดสินใจว่าจะแจ้งให้หน่วยงานภายนอก

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การบริหารจัดการดี ใช้ควบคุมการสอบสวน ได้แก่ ( 1 ) การพัฒนานโยบายและกระบวนการ ( 2 ) รักษาหลักฐาน ( 3 ) การตอบสนองต่อรายงานผล ( 4 ) และ ( 5 ) การสื่อสาร .
1 ) มาตรฐานดังกล่าวมักจะมีเอกสารในนโยบายการฉ้อโกง และกิจกรรมการตรวจสอบภายในที่อาจช่วยในการประเมินนโยบาย .
2 ) นโยบายและกระบวนการที่อยู่ ( A ) สิทธิของบุคคล ; ( b ) คุณสมบัติของผู้ตรวจสอบ ; ( c ) กฎหมายที่เกี่ยวข้อง และ ( ง ) การฝึกหัดพนักงาน ซัพพลายเออร์ และลูกค้า รวมทั้งมาตรการทางกฎหมาย .
3 ) อำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบของผู้ที่เกี่ยวข้องในการสอบสวน โดยพนักงานสอบสวน และที่ปรึกษากฎหมายควรจะชัดเจน .
4 ) การสื่อสารภายในเกี่ยวกับการสืบสวนก็จะลดลง .
5 ) นโยบายต้องระบุบทบาทของพนักงานสอบสวนในการพิจารณาว่าเป็นการฉ้อโกง มีความมุ่งมั่น ให้ผู้ตรวจสอบหรือการจัดการตัดสินว่าฉ้อโกงเกิดขึ้น และจัดการตัดสินใจว่าจะแจ้งให้หน่วยงานภายนอก .