Problem 12-6Requirement 12012Decemb

Problem 12-6
Requirement 1
2012
December 12($ in millions)
Investment in FF&G company bonds .............................................. 12
Cash .............................................................................................. 12
December 13
Investment in Ferry ordinary shares ................................................ 22
Cash .............................................................................................. 22
December 15
Cash................................................................................................... 12.1
Investment in FF&G companybonds 12.0
Gain on sale of investments ($12.1 - 12)...................................... 0.1
December 22
Investment in Treasury bills ...................................................................... 56
Investment in Treasury bonds..................................................................... 65
Cash .............................................................................................. 121
December 23
Cash............................................................................................................. 10
Loss on sale of investments ($10 - 11) ............................................. 1
Investment in Ferry ordinary shares ($22 x 1
/2) ........................... 11
December 26
Cash (selling price) ..................................................................................... 57
Gain on sale of investments ($57 - 56)......................................... 1
Investment in Treasury bills (account balance)............................ 56
December 27
Cash (selling price) 63
Loss on sale of investments ($63 - 65) 2
Investment in Treasury bonds (account balance)......................... 65
Chapter 12 - Investments
12-6
December 28
Cash................................................................................................... 0.2
Investment revenue....................................................................... 0.2
Problem 12-6 (concluded)
December 31
($ in millions)
Adjusting entry:
Net unrealized gains and losses—I/S
($10 million - [$22 million x 1
/2])................................................ 1.0
F air value adjustment .................................................................. 1.0
Closing entry:
Income summary (to balance) .......................................................... .7
Investment revenue ($5 + 0.2 million) ............................................. 5.2
Gain on sale of investments ($8 + 0.1 + 1 million).......................... 9.1
Loss on sale of investments ($11 + 1 + 2 million)....................... 14.0
Net unrealized gains and losses—I/S (adjusting entry)................ 1.0
Note: Unlike for available-for-sale securities, unrealized gains and losses are
included in income for trading securities.
Requirement 2
($ in millions)
Statement of financial position (short-term investment):
T rading S ecurities............................... 11
Less: Fair value adjustment (1)
Total...................................................... 10
Income statement:
Investment revenue (closing entry) 5.2
Gain on sale of investments (closing entry) 9.1
Loss on sale of investments (closing entry) (14.0)
Net unrealized gains and losses on investments (closing entry) (1.0)

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ปัญหา 12-6ความต้องการ 1201212 ธันวาคม ($ล้าน)ลงทุนในตราสารหนี้บริษัท FF & G ... 12Cash .............................................................................................. 12วันที่ 13 ธันวาคมลงทุนในหุ้นสามัญของเรือข้ามฟาก... 22Cash .............................................................................................. 2215 ธันวาคมCash................................................................................................... 12.1ลงทุนใน FF & G companybonds 12.0กำไรจากการขายเงินลงทุน ($12.1-12) ... 0.122 ธันวาคมลงทุนในตั๋วเงินคลัง... 56ลงทุนในพันธบัตรกระทรวงการคลัง... 65Cash .............................................................................................. 12123 ธันวาคมCash............................................................................................................. 10ขาดทุนจากการขายเงินลงทุน ($10-11) ... 1ลงทุนในหุ้นสามัญของเรือ ($22 x 1/2) ........................... 1126 ธันวาคมCash (selling price) ..................................................................................... 57กำไรจากการขายเงินลงทุน ($57-56) ... 1ลงทุนในตั๋วเงิน (บัญชี) ... 5627 ธันวาคมเงินสด (ราคาขาย) 63ขาดทุนจากการขายเงินลงทุน ($63-65) 2ลงทุนในพันธบัตรกระทรวงการคลัง (บัญชี) ... 65บทที่ 12 - การลงทุน12-628 ธันวาคมCash................................................................................................... 0.2Investment revenue....................................................................... 0.2ปัญหา 12-6 (สรุป)วันที่ 31 ธันวาคม($ล้าน)รายการปรับปรุง:ยังไม่รับรู้กำไรและขาดทุนสุทธิ — ฉัน / S($10 ล้าน - [$22 ล้าน x 1/2])................................................ 1.0การปรับค่าอากาศ F ... 1.0ปิดรายการ:รายได้สรุป (ดุล)... 7รายได้จากการลงทุน ($5 + 0.2 ล้าน) ... 5.2กำไรจากการขายเงินลงทุน ($8 + 0.1 + 1 ล้าน) ... 9.1ขาดทุนจากการขายเงินลงทุน ($11 + 1 + 2 ล้าน) ... 14.0ยังไม่รับรู้กำไรและขาดทุนสุทธิ — ฉัน / S (รายการการปรับปรุง) ... 1.0หมายเหตุ: แตกต่างจากหลักทรัพย์เผื่อขาย ยังไม่รับรู้กำไรและขาดทุนเป็นรวมอยู่ในรายได้จากการซื้อขายหลักทรัพย์ความต้องการ 2($ล้าน)งบการเงิน (ลงทุน):T rading S ecurities ... 11หัก: ยุติธรรมปรับค่า (1)Total...................................................... 10งบกำไรขาดทุน:รายได้จากการลงทุน (ปิดรายการ) 5.2กำไรจากการขายเงินลงทุน (ปิดรายการ) 9.1ขาดทุนจากการขายเงินลงทุน (ปิดรายการ) (14.0)ยังไม่รับรู้กำไรและขาดทุนจากการลงทุน (ปิดรายการ) สุทธิ (1.0)

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ปัญหา 12-6
ต้องการ 1
2012
12 ธันวาคม ($ ในล้าน)
ลงทุนในพันธบัตร FF & G บริษัท ............................... ............... 12
................................. เงินสด .................................................. ........... 12
ธันวาคม 13
เงินลงทุนในหุ้นสามัญเฟอร์รี่ ............................... ................. 22
เงินสด ............................... .................................................. ............. 22
เดือนธันวาคม
12.1
เงินลงทุนใน FF & G companybonds 12.0
กําไรจากการขายเงินลงทุน ($ 12.1-12) .................................. .... 0.1
22 ธันวาคม
ลงทุนในตั๋วเงินคลัง ....................................... ............................... 56
เงินลงทุนในพันธบัตรตั๋วเงินคลัง .............. .................................................. ..... 65
เงินสด ........................................... .................................................. . 121
ธันวาคม
10
ขาดทุนจากการขายเงินลงทุน ($ 10-11) ....................................... ...... 1
ลงทุนในหุ้นสามัญเฟอร์รี่ ($ 22 x 1
/2) ........................... 11
ธันวาคม 26
เงินสด (ราคาขาย) .............................................. ....................................... 57
กําไรจากการขายเงินลงทุน ($ 57-56) ......................................... 1
เงินลงทุนในตั๋วเงินคลัง (ยอดเงินในบัญชี) ............................ 56
ธันวาคม 27
เป็นเงินสด (ราคาขาย) 63
ขาดทุนจากการขายเงินลงทุน ($ 63-65) 2
เงินลงทุนใน พันธบัตรตั๋วเงินคลัง (ยอดเงินในบัญชี) ......................... 65
บทที่ 12 - เงินลงทุน
12-6
เดือนธันวาคม
0.2
รายได้จากการลงทุน ............................................... ........................ 0.2
ปัญหา 12-6 (สรุป)
31 ธันวาคม
($ ในล้าน)
การปรับรายการ:
กําไรสุทธิและขาดทุน I / S
($ 10 ล้าน - [22 $ ล้าน x 1
/2]) .................................... ............ 1.0
ค่า F อากาศ ................................. ปรับ ................................. 1.0
ปิดรายการ:
สรุปรายได้ (เพื่อความสมดุล) ....... .................................................. . 0.7
รายได้จากการลงทุน ($ 5 + 0200000) ....................................... ...... 5.2
กําไรจากการขายเงินลงทุน ($ 8 + 0.1 + 1000000) .......................... 9.1
ขาดทุนจากการขาย ของเงินลงทุน ($ 11 + 1 + 2 ล้านบาท) ....................... 14.0
กําไรสุทธิและขาดทุน-I / S (ปรับรายการ) ... ............. 1.0
หมายเหตุ: ซึ่งแตกต่างจากหลักทรัพย์เผื่อขายกำไรและขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจะ
. รวมอยู่ในรายหลักทรัพย์ซื้อขาย
ต้องการ 2
($ ในล้าน)
งบแสดงฐานะการเงิน (สั้น การลงทุนระยะยาว):
T rading ecurities S ............................... 11
หัก: การปรับมูลค่ายุติธรรม (1)
รวม .................................................. 10 ....
รายได้งบ:
รายได้จากการลงทุน (รายการปิด) 5.2
กำไรจากการขายเงินลงทุน (รายการปิด) 9.1
ขาดทุนจากการขายเงินลงทุน (รายการปิด) (14.0)
กําไรสุทธิและขาดทุนจากเงินลงทุน (รายการปิด) (1.0 )

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ปัญหา 12-6ความต้องการ 1201212 ธันวาคม ( $ ล้าน )การลงทุนในพันธบัตร .............................................. FF & G บริษัท 12 ............................................................................................... เงินสด 12 .13 ธันวาคมการลงทุนในหุ้นสามัญ ................................................ เรือเฟอร์รี่ 22.............................................................................................. เงินสด 2215 ธันวาคม................................................................................................... เงินสด 12.1การลงทุนใน FF & G companybonds 12.0ได้รับในการขายเงินลงทุน ( $ 12.1 - 12 ) ...................................... 0.122 ธันวาคมการลงทุนในตั๋วเงินคลัง ...................................................................... 56การลงทุนในพันธบัตร ตั๋วเงินคลัง ..................................................................... 65.............................................................................................. เงินสด 12123 ธันวาคม............................................................................................................. เงินสด 10การสูญเสียในการขายเงินลงทุน ( $ 10 - 11 ) ............................................. 1การลงทุนในหุ้นสามัญ ( เฟอร์รี่ 22 $ x 1........................... / 2 ) 1126 ธันวาคมเงินสด ( ราคาขาย ) ..................................................................................... 57ได้รับในการขายเงินลงทุน ( $ 57 - 56 ) ......................................... 1การลงทุนในตั๋วเงินคลัง ( บัญชี ) ............................ 5627 ธันวาคมเงินสด ( ราคาขาย ) 63การสูญเสียในการขายเงินลงทุน ( $ 63 - 65 ) 2การลงทุนในพันธบัตรตั๋วเงินคลัง ( บัญชี ) ......................... 65บทที่ 12 - การลงทุน12-628 ธันวาคม................................................................................................... เงินสด 0.2....................................................................... รายได้การลงทุน 0.2ปัญหา 12-6 ( สรุป )31 ธันวาคม( $ ล้าน )ปรับรายการ :กําไรสุทธิ losses-i / s และร่วม( $ 10 ล้าน - [ $ 22 ล้านบาท x 1/ 2 ] ) ................................................ สำหรับการปรับค่า F .................................................................. อากาศ สำหรับปิดรายการ :สรุปรายได้ ( สมดุล ) .......................................................... 7 .รายได้จากการลงทุน ( $ 5 + 0.2 ล้านบาท ) ............................................. 5.2 .ได้รับในการขายเงินลงทุน ( $ 8 + 0 + 1 ล้านบาท ) .......................... 9.1การสูญเสียในการขายเงินลงทุน ( $ 11 + 1 + 2 ล้าน ) ....................... 14.0กําไรสุทธิ และรายได้ losses-i / s ( ปรับ ................ รายการ ) สำหรับหมายเหตุ : แตกต่างจากการขายหลักทรัพย์ กำไรและขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นรวมอยู่ในรายได้สำหรับหลักทรัพย์ที่ซื้อขายความต้องการ 2( $ ล้าน )งบแสดงฐานะการเงิน การลงทุนระยะสั้น )T rading S ecurities ............................... 11น้อยกว่ามูลค่ายุติธรรม ( 1 ) การปรับตัว...................................................... ทั้งหมด 10งบการเงิน :รายได้จากการลงทุน ( ปิดรายการ ) .ได้รับในการขายการลงทุน ( รายการปิดก่อนการสูญเสียในการขายเงินลงทุน ( ปิดรายการ ) ( 14.0 )กำไรและขาดทุนในการลงทุนสุทธิจำนวน ( รายการปิด ) ( 1.0 )