[33.1020] Management is in a unique

[33.1020] Management is in a unique position to perpetrate fraud because of management's ability to manipulate
accounting records and prepare fraudulent financial statements by overriding controls that otherwise appear to be
operating effectively. Although the risk of management override of controls will vary from entity to entity, the risk is
nevertheless present in all entities. Due to the unpredictable way in which such override could occur, it is a fraud risk and
thus a significant risk. Accordingly, as part of our responses that address fraud risks, we shall perform the procedures
described in KAM 33.1025 to 33.1125 to specifically address the risk of management override of controls. [Source: ISA 240.31]
[33.1025] We shall determine, and document our rationale for, the criteria to identify high-risk journal entries and other
adjustments.
[33.1030] As part of determining the criteria to identify high-risk journal entries and other adjustments we shall make
inquiries of individuals involved in the financial reporting process about inappropriate or unusual activity relating to the
processing of journal entries and other adjustments. These inquiries shall include whether there were: [Source: ISA 240.32(a)(i)]
- apply the high-risk criteria to the relevant population [requirements at KAM 33.1110][guidance at
KAM 33.2650]
- test identified high-risk journal entries [requirements at KAM 33.1120][guidance at KAM 33.2665]
• examine material post-closing entries made during the financial statement closing process.
[requirements at KAM 33.1130][guidance at KAM 33.2705]
• the relevant population of journal entries throughout the period
• the relevant population of journal entries and other adjustments at the end of the reporting period, and
• post-closing entries.
• journal entries or other adjustments recorded without adequate support or explanation
• any instances of overrides of controls over the recording of journal entries or other adjustments
• journal entries or other adjustments initiated by management outside the normal course of business
33.1035] We shall document our rationale in the unusual circumstances when we do not determine any high-risk criteria.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

[33.1020]
การบริหารจัดการอยู่ในตำแหน่งที่ไม่ซ้ำกันเพื่อกระทำการทุจริตเพราะความสามารถของผู้บริหารในการจัดการกับการบันทึกบัญชีและจัดทำงบการเงินหลอกลวงโดยการควบคุมการเอาชนะที่อื่นดูเหมือนจะดำเนินงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ
แม้ว่าความเสี่ยงของการแทนที่การจัดการของการควบคุมจะแตกต่างจากกิจการที่กิจการมีความเสี่ยงยังคงมีอยู่ในทุกหน่วยงาน
เนื่องจากวิธีที่คาดเดาไม่ได้ในการที่แทนที่ดังกล่าวอาจเกิดขึ้นก็คือความเสี่ยงการทุจริตและดังนั้นจึงเป็นความเสี่ยงที่สำคัญ
ดังนั้นการเป็นส่วนหนึ่งของการตอบสนองของเราที่อยู่ในความเสี่ยงการทุจริตเราจะทำตามขั้นตอนที่อธิบายไว้ใน KAM 33.1025-33.1125 เฉพาะที่อยู่ความเสี่ยงของการแทนที่การจัดการของการควบคุม
[ที่มา: ISA 240.31]
[33.1025] เราจะตรวจสอบและเอกสารเหตุผลของเราสำหรับเกณฑ์ในการระบุความเสี่ยงสูงรายการบันทึกและอื่น ๆ
ที่ปรับ.
[33.1030] เป็นส่วนหนึ่งของการกำหนดเกณฑ์ในการระบุรายการที่มีความเสี่ยงสูงวารสารและอื่น ๆ
เราจะปรับเปลี่ยนให้สอบถามบุคคลที่เกี่ยวข้องในขั้นตอนการรายงานทางการเงินที่เกี่ยวกับกิจกรรมที่ไม่เหมาะสมหรือผิดปกติที่เกี่ยวข้องกับการประมวลผลของรายการบันทึกและการปรับอื่น
ๆ สอบถามข้อมูลเหล่านี้จะรวมถึงว่ามี [ที่มา: ISA 240.32 (ก) (i)]
- ใช้เกณฑ์ที่มีความเสี่ยงสูงที่จะมีประชากรที่เกี่ยวข้อง [ต้องการที่ KAM 33.1110] [คำแนะนำที่
KAM 33.2650]
- การทดสอบระบุวารสารมีความเสี่ยงสูง รายการ [ต้องการที่ KAM 33.1120] [คำแนะนำที่ KAM 33.2665]
•ตรวจสอบรายการโพสต์ปิดวัสดุที่ทำในระหว่างขั้นตอนการปิดงบการเงิน.
[ต้องการที่ KAM 33.1130] [คำแนะนำที่ KAM 33.2705]
•ประชากรที่เกี่ยวข้องของรายการบันทึกตลอดระยะเวลา
•ประชากรที่เกี่ยวข้องของรายการบันทึกและการปรับเปลี่ยนอื่น ๆ
ในตอนท้ายของรอบระยะเวลารายงานและ•รายการโพสต์ปิด.
•รายการบันทึกหรือการปรับเปลี่ยนอื่น ๆ
ที่บันทึกไว้โดยไม่สนับสนุนอย่างเพียงพอหรือคำอธิบาย•กรณีใดๆ ของการแทนที่ของการควบคุมมากกว่าการบันทึกรายการวารสาร หรือการปรับเปลี่ยนอื่น ๆ
•รายการบันทึกหรือการปรับเปลี่ยนอื่น ๆ ที่ริเริ่มโดยการจัดการนอกตามปกติธุรกิจ
33.1035] เราจะจัดทำเอกสารเหตุผลของเราอยู่ในสถานการณ์ที่ผิดปกติเมื่อเราไม่ได้กำหนดหลักเกณฑ์ใด ๆ ที่มีความเสี่ยงสูง

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

[ 33.1020 ] การจัดการอยู่ในตำแหน่งที่จะกระทําการทุจริตเพราะความสามารถในการบริหารจัดการ
บันทึกบัญชีและเตรียมงบการเงินฉ้อโกงโดยยกเลิกการควบคุม มิฉะนั้นจะมี
ปฏิบัติการได้อย่างมีประสิทธิภาพ แม้ว่าความเสี่ยงของแทนที่การจัดการการควบคุมจะแตกต่างกันจากนิติบุคคลนิติบุคคล , ความเสี่ยง
อย่างไรก็ตามปัจจุบันทุกหน่วยงาน .เนื่องจากวิธีที่ไม่แน่นอนที่อาจเกิดขึ้น เช่น แทนที่ มันคือความเสี่ยงการทุจริตและ
ดังนั้นความเสี่ยงที่สําคัญ จึงเป็นส่วนหนึ่งของการตอบสนองของเราว่ามีความเสี่ยงที่อยู่ฉ้อโกง เราจะแสดงขั้นตอนที่อธิบายไว้ในคำ 33.1025
เพื่อ 33.1125 เฉพาะที่อยู่ความเสี่ยงของแทนที่การจัดการการควบคุม [ ที่มา : ISA 240.31 ]
[ 33.1025 ] เราก็จะตรวจสอบและเอกสารเหตุผลของเราสำหรับเกณฑ์เพื่อระบุรายการวารสารที่มีความเสี่ยงสูงและการปรับปรุงอื่น ๆ
.
[ 33.1030 ] เป็นส่วนหนึ่งของการกำหนดเกณฑ์เพื่อระบุความเสี่ยงสูงบันทึกประจำวัน และปรับเราให้
สอบถามบุคคลที่เกี่ยวข้องในกระบวนการที่เกี่ยวกับการรายงานทางการเงินที่ผิดปกติ หรือกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับ
การประมวลผลของบันทึกประจำวัน และการปรับสอบถามข้อมูลเหล่านี้จะรวมถึงว่ามี : [ ที่มา : ISA 240.32 ( a ) ( i ) ]
- ใช้เกณฑ์ที่เกี่ยวข้องมีประชากร [ ความต้องการที่กำ 33.1110 ] [ แนะแนว ]
-
คำที่ 33.2650 ทดสอบระบุมีรายการบันทึกประจำวัน [ ความต้องการที่กำ 33.1120 ] [ แนะแนว ]
- 33.2665 ที่คัม ตรวจสอบวัสดุไปรษณีย์ปิดทำรายการในงบการเงิน
ปิดกระบวนการ[ ความต้องการที่กำ 33.1130 ] [ การแนะแนวที่กำ 33.2705 ]
- เกี่ยวข้องกับประชากรของบันทึกประจำวัน ตลอดระยะเวลาที่เกี่ยวข้อง
- ประชากรของรายการบันทึกประจำวันและการปรับเปลี่ยนที่จุดสิ้นสุดของระยะเวลาการรายงานและ
-
- โพสต์ปิดรายการ บันทึกประจำวัน หรือการปรับเปลี่ยนอื่น ๆที่บันทึกไว้โดยไม่ต้องสนับสนุนอย่างเพียงพอ หรือคำอธิบาย
- ในกรณีที่ใช้แทนของการควบคุมมากกว่าการบันทึกรายการรายวัน หรือการปรับเปลี่ยน
รายการวารสาร - หรือปรับอื่น ๆที่ริเริ่มโดยการจัดการนอกธุรกิจปกติ
33.1035 ] เราจะเอกสารเหตุผลของเราในสถานการณ์ที่ผิดปกติเมื่อเราไม่ตรวจสอบใด ๆที่มีเกณฑ์