Accounts Receivable Turnover Ratio

Accounts Receivable Turnover Ratio


What is accounts receivable? It's an efficiency ratio or activity ratio that measures how many times a business can turn its accounts receivable into cash during a period. In other words, the accounts receivable turnover ratio measures how many times a business can collect its average accounts receivable during the year.

A turn refers to each time a company collects its average receivables. If a company had $20,000 of average receivables during the year and collected $40,000 of receivables during the year, the company would have turned its accounts receivable twice because it collected twice the amount of average receivables.

This ratio shows how efficient a company is at collecting its credit sales from customers. Some companies collect their receivables from customers in 90 days while other take up to 6 months to collect from customers.

In some ways the receivables turnover ratio can be viewed as a liquidity ratio as well. Companies are more liquid the faster they can covert their receivables into cash.

Formula

Accounts receivable turnover is calculated by dividing net credit sales by the average accounts receivable for that period.


Accounts Receivable Turnover Ratio

The reason net credit sales are used instead of net sales is that cash sales don't create receivables. Only credit sales establish a receivable, so the cash sales are left out of the calculation. Net sales simply refers to sales minus returns and refunded sales.

The net credit sales can usually be found on the company's income statement for the year although not all companies report cash and credit sales separately. Average receivables is calculated by adding the beginning and ending receivables for the year and dividing by two. In a sense, this is a rough calculation of the average receivables for the year.

Analysis

Since the receivables turnover ratio measures a business' ability to efficiently collect its receivables, it only makes sense that a higher ratio would be more favorable. Higher ratios mean that companies are collecting their receivables more frequently throughout the year. For instance, a ratio of 2 means that the company collected its average receivables twice during the year. In other words, this company is collecting is money from customers every six months.

Higher efficiency is favorable from a cash flow standpoint as well. If a company can collect cash from customers sooner, it will be able to use that cash to pay bills and other obligations sooner.

Accounts receivable turnover also is and indication of the quality of credit sales and receivables. A company with a higher ratio shows that credit sales are more likely to be collected than a company with a lower ratio. Since accounts receivable are often posted as collateral for loans, quality of receivables is important.

Example

Bill's Ski Shop is a retail store that sells outdoor skiing equipment. Bill offers accounts to all of his main customers. At the end of the year, Bill's balance sheet shows $20,000 in accounts receivable, $75,000 of gross credit sales, and $25,000 of returns. Last year's balance sheet showed $10,000 of accounts receivable.

The first thing we need to do in order to calculate Bill's turnover is to calculate net credit sales and average accounts receivable. Net credit sales equals gross credit sales minus returns (75,000 – 25,000 = 50,000). Average accounts receivable can be calculated by averaging beginning and ending accounts receivable balances ((10,000 + 20,000) / 2 = 15,000).

Finally, Bill's accounts receivable turnover ratio for the year can be like this.


Accounts Receivable Turnover Ratio Formula

As you can see, Bill's turnover is 3.33. This means that Bill collects his receivables about 3.3 times a year or once every 110 days. In other words, when Bill makes a credit sale, it will take him 110 days to collect the cash from that sale.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้บัญชี


เป็นลูกหนี้หรือไม่ มีประสิทธิภาพหรืออัตราส่วนกิจกรรมที่วัดจำนวนครั้งที่ธุรกิจสามารถเปิดบัญชีลูกหนี้เป็นเงินสดในระหว่างรอบระยะเวลา ได้ ในคำอื่น ๆ บัญชีการวัดอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้จำนวนเวลาธุรกิจสามารถเก็บบัญชีเฉลี่ยลูกหนี้ในระหว่างปีด้วย

กลับมาถึงบริษัทรวบรวมของลูกหนี้เฉลี่ยแต่ละครั้ง ถ้าบริษัทมี $20000 ลูกหนี้เฉลี่ยระหว่างปี และรวบรวม $40000 ของลูกหนี้ในระหว่างปี บริษัทจะได้เปิดบัญชีลูกหนี้สอง เพราะมันรวบรวมสองจำนวนลูกหนี้เฉลี่ย

อัตราส่วนนี้แสดงประสิทธิภาพบริษัทเป็นที่รวบรวมสินเชื่อการขายจากลูกค้า บางบริษัทรวบรวมของลูกหนี้จากลูกค้าใน 90 วันในขณะที่อื่น ๆ จะเก็บจากลูกค้าถึง 6 เดือน

บางวิธีสามารถดูอัตราส่วนลูกหนี้หมุนเวียนเป็นอัตราส่วนสภาพคล่องเช่นกัน บริษัทมีสภาพคล่องมากขึ้นเร็วขึ้นพวกเขาสามารถแปลงลูกหนี้ของตนเป็นเงินสด

สูตร

บัญชีลูกหนี้บัญชีลูกหนี้หมุนเวียนจะคำนวณ โดยการหารขายสินเชื่อสุทธิโดยเฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลาที่


อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้บัญชี

เหตุผลใช้แทนขายสุทธิขายสินเชื่อสุทธิคือ ขายเงินสดไม่สร้างลูกหนี้ การขายสินเชื่อเท่านั้นสร้างลูกหนี้ เพื่อขายเงินสดที่เหลือจากการคำนวณ ขายสุทธิเพียงอ้างถึงลบคืนและคืนเงินขายได้ขาย

ขายสินเชื่อสุทธิสามารถมักจะพบในงบกำไรขาดทุนของบริษัทสำหรับปีแม้ว่าทุกบริษัทไม่รายงานเงินสด และสินเชื่อขายแยกต่างหากได้ ลูกหนี้เฉลี่ยคำนวณ โดยเพิ่มจุดเริ่มต้น และสิ้นสุดลูกหนี้ปีหาร ด้วยสอง ในความรู้สึก เป็นการคำนวณคร่าว ๆ ของลูกหนี้เฉลี่ยสำหรับปี

วิเคราะห์

เนื่องจากอัตราการหมุนเวียนค้างรับมาตรการของธุรกิจความสามารถในการเก็บรวบรวมของลูกหนี้ได้อย่างมีประสิทธิภาพ มันจะทำให้รู้สึกว่า อัตราส่วนที่สูงกว่าจะดี อัตราส่วนสูงขึ้นหมายความ ว่า บริษัทจะรวบรวมของลูกหนี้บ่อยตลอดทั้งปี ตัวอย่าง อัตราส่วน 2 หมายความว่า บริษัทที่รวบรวมของลูกหนี้เฉลี่ยสองปี ในคำอื่น ๆ การรวบรวมบริษัทนี้ได้เงินจากลูกค้าทุก 6 เดือน

ประสิทธิภาพสูงเป็นอย่างดีจากกระแสเงินสดอันเช่นกัน ถ้าบริษัทสามารถเก็บเงินจากลูกค้าเร็ว มันจะต้องใช้เงินสดที่จ่ายตั๋วและภาระผูกพันอื่น ๆ เร็ว

บัญชีหมุนเวียนลูกหนี้ยังเป็นและข้อบ่งชี้คุณภาพของการขายสินเชื่อและลูกหนี้ บริษัทที่ มีอัตราส่วนสูงแสดงว่า ขายสินเชื่อมีแนวโน้มที่จะรวบรวมบริษัทที่มีอัตราต่ำกว่า เนื่องจากมักจะลงรายการบัญชีลูกหนี้เป็นหลักประกันสำหรับเงินกู้ยืม คุณภาพของลูกหนี้ก็

อย่าง

บิลสกี Shop เป็นร้านค้าปลีกที่ขายอุปกรณ์เล่นสกีกลางแจ้ง ตั๋วมีบัญชีลูกค้าหลักของเขา ที่สุดของปี บิลดุลแสดง $20000 ในบัญชีลูกหนี้ $75000 ขายสินเชื่อรวม และ $25000 ส่งคืน งบดุลของปีที่แล้วพบว่า $10000 บัญชีลูกหนี้

สิ่งแรกที่เราต้องทำการคำนวณยอดขายของรายการคือการ คำนวณสุทธิสินเชื่อเฉลี่ย และขายบัญชีลูกหนี้ สุทธิสินเชื่อเท่ากับขายส่งกลับเครื่องขายสินเชื่อรวม (25000 75000 = 50000) ลูกหนี้เฉลี่ยสามารถคำนวณได้ โดยหาค่าเฉลี่ยเริ่มต้น และสิ้นสุดลูกหนี้ดุล ((10,000 20,000) / 2 = 15000) .

ในที่สุด อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้บัญชีของตั๋วปีเป็นเช่นนี้ได้


สูตรอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้บัญชี

คุณสามารถดู การหมุนเวียนของตั๋วเป็น 3.33 ซึ่งหมายความ ว่า ตั๋วรวบรวมลูกหนี้ของเขา เกี่ยวกับเวลา 3.3 ปี หรือหนึ่งครั้งทุก ๆ วัน 110 ในคำอื่น ๆ เมื่อเก็บเงินทำให้การขายสินเชื่อ มันจะใช้เขา 110 วันเพื่อรวบรวมเงินสดจากการขาย

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้คืออะไรลูกหนี้? มันเป็นอัตราส่วนที่มีประสิทธิภาพหรือกิจกรรมอัตราส่วนที่วัดกี่ครั้งที่ธุรกิจสามารถเปิดลูกหนี้เป็นเงินสดได้ในช่วงระยะเวลา ในคำอื่น ๆ ลูกหนี้มาตรการอัตราส่วนหมุนเวียนกี่ครั้งที่ธุรกิจสามารถเก็บหนี้เฉลี่ยของลูกหนี้ในระหว่างปีก็หมายถึงทุกครั้งที่ บริษัท เก็บรวบรวมลูกหนี้เฉลี่ยของ หาก บริษัท มี $ 20,000 ลูกหนี้เฉลี่ยระหว่างปีและรวบรวม $ 40,000 ลูกหนี้ในระหว่างปี บริษัท จะได้หันลูกหนี้เป็นครั้งที่สองเพราะมันเก็บสองเท่าของจำนวนลูกหนี้เฉลี่ยอัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นว่ามีประสิทธิภาพของ บริษัท อยู่ที่การจัดเก็บภาษีของ ขายเครดิตจากลูกค้า บาง บริษัท รวบรวมลูกหนี้ของพวกเขาจากลูกค้าใน 90 วันขณะที่อื่น ๆ ใช้เวลานานถึง 6 เดือนที่จะเก็บจากลูกค้าในบางวิธีอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้สามารถดูเป็นอัตราส่วนสภาพคล่องได้เป็นอย่างดี บริษัท มีสภาพคล่องมากขึ้นได้เร็วขึ้นพวกเขาสามารถแอบแฝงลูกหนี้ของพวกเขาเป็นเงินสดสูตรอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้การคำนวณโดยการหารยอดขายสินเชื่อสุทธิโดยเฉลี่ยลูกหนี้สำหรับระยะเวลาที่อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้เหตุผลการขายสินเชื่อสุทธิจะนำมาใช้แทนของยอดขายสุทธิเป็น ว่ายอดขายเงินสดไม่ได้สร้างลูกหนี้ เพียง แต่การขายลูกหนี้สินเชื่อสร้างเพื่อขายเงินสดที่เหลือจากการคำนวณ ยอดขายสุทธิเพียงหมายถึงการขายลบด้วยผลตอบแทนและการขายคืนการขายสินเชื่อสุทธิที่สามารถจะพบได้ในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท สำหรับปีแม้ว่าจะไม่ทุก บริษัท รายงานเงินสดและเครดิตการขายแยกต่างหาก ลูกหนี้เฉลี่ยจะถูกคำนวณโดยการเพิ่มจุดเริ่มต้นและสิ้นสุดการรับสำหรับปีและหารด้วยสอง ในความรู้สึกนี้เป็นคำนวณคร่าวๆของลูกหนี้เฉลี่ยสำหรับปีการวิเคราะห์เนื่องจากอัตราการหมุนของลูกหนี้มาตรการธุรกิจ 'ความสามารถในการได้อย่างมีประสิทธิภาพการเก็บรวบรวมลูกหนี้ของมันเพียงทำให้รู้สึกว่าอัตราที่สูงขึ้นจะดีขึ้น อัตราส่วนที่สูงขึ้นหมายความว่า บริษัท กำลังรวบรวมลูกหนี้ของพวกเขาบ่อยครั้งมากขึ้นตลอดทั้งปี เช่นอัตราส่วน 2 หมายความว่า บริษัท ที่รวบรวมลูกหนี้เฉลี่ยของสองครั้งในช่วงปี ในคำอื่น ๆ บริษัท นี้เป็นจัดเก็บภาษีเป็นเงินจากลูกค้าทุกหกเดือนที่มีประสิทธิภาพที่สูงขึ้นเป็นอย่างดีจากมุมมองกระแสเงินสดรวม หาก บริษัท สามารถเก็บเงินสดจากลูกค้าเร็วก็จะสามารถที่จะใช้เงินสดที่ชำระค่าใช้จ่ายและภาระผูกพันอื่น ๆ เร็วหมุนเวียนของลูกหนี้และยังเป็นตัวบ่งบอกถึงคุณภาพของการขายสินเชื่อและลูกหนี้ บริษัท ที่มีอัตราที่สูงขึ้นแสดงให้เห็นว่าการขายสินเชื่อที่มีแนวโน้มที่จะถูกเก็บรวบรวมกว่า บริษัท ที่มีอัตราส่วนที่ต่ำกว่า เนื่องจากลูกหนี้มักจะโพสต์เป็นหลักประกันเงินกู้ยืมที่มีคุณภาพของลูกหนี้เป็นสิ่งที่สำคัญตัวอย่างบิลสกีร้านเป็นร้านค้าปลีกที่ขายอุปกรณ์การเล่นสกีกลางแจ้ง บิลที่มีหนี้ทั้งหมดของลูกค้าหลักของเขา ในตอนท้ายของปีที่ผ่านมาในงบดุลของบิลแสดงให้เห็นถึง $ 20,000 ในลูกหนี้, $ 75,000 ขายเครดิตขั้นต้นและ $ 25,000 ผลตอบแทน งบดุลของปีที่แล้วแสดงให้เห็นว่า $ 10,000 ลูกหนี้สิ่งแรกที่เราต้องทำในการคำนวณมูลค่าการซื้อขายของบิลคือการคำนวณยอดขายสุทธิเครดิตและบัญชีลูกหนี้เฉลี่ย ขายเครดิตสุทธิเท่ากับยอดขายเครดิตขั้นต้นลบผลตอบแทน (75,000 - 25,000 = 50,000) หนี้เฉลี่ยลูกหนี้สามารถคำนวณได้โดยเฉลี่ยจุดเริ่มต้นและสิ้นสุดบัญชียอดลูกหนี้ ((10,000 + 20,000 บาท) / 2 = 15,000 บาท) ในที่สุดหนี้บิลอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้สำหรับปีสามารถเป็นเช่นนี้บัญชีหมุนเวียนลูกหนี้การค้าอัตราส่วนสูตรที่คุณสามารถดู ผลประกอบการของบิลคือ 3.33 ซึ่งหมายความว่าบิลเก็บรวบรวมลูกหนี้ของเขาเกี่ยวกับ 3.3 ครั้งต่อปีหรือหนึ่งครั้งในทุก 110 วัน ในคำอื่น ๆ เมื่อบิลทำให้ขายเครดิตก็จะพาเขาไป 110 วันที่จะเก็บเงินสดจากการขายที่

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

อัตราการหมุนของลูกหนี้


สิ่งที่ลูกหนี้ ? มันที่มีประสิทธิภาพต่อมาตรการหรือกิจกรรมที่สามารถเปิดกี่ครั้งธุรกิจของลูกหนี้เป็นเงินสดในระหว่างงวด ในคำอื่น ๆบัญชีลูกหนี้อัตราส่วนการหมุนเวียนวัดกี่ครั้งธุรกิจสามารถเก็บบัญชีลูกหนี้โดยเฉลี่ยในช่วงปี

เปิด หมายถึง เวลาแต่ละ บริษัท สะสมเฉลี่ยของลูกหนี้ หาก บริษัท ได้รับ $ 20 , 000 ของลูกหนี้โดยเฉลี่ยในช่วงปีจำนวน 40000 บาท ลูกหนี้ในระหว่างปี บริษัทฯ ก็จะกลายเป็นของลูกหนี้ถึง 2 ครั้ง เพราะมันเก็บสองเท่าของลูกหนี้เฉลี่ย

อัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นถึงวิธีที่มีประสิทธิภาพเป็น บริษัท ที่รวบรวมการขายเครดิตของลูกค้า บาง บริษัท เก็บหนี้จากลูกค้าใน 90 วัน ขณะที่คนอื่นต้องใช้เวลาถึง 6 เดือน ที่จะเรียกเก็บจากลูกค้า

ในบางวิธีอัตราการหมุนของลูกหนี้ สามารถดูเป็นอัตราส่วนสภาพคล่องเช่นกัน บริษัท จะเหลวมากขึ้นเร็วขึ้นพวกเขาสามารถแปลงเป็นเงินสดลูกหนี้ของพวกเขา .



สูตรอัตราการหมุนของลูกหนี้คำนวณโดยการหารขายสินเชื่อสุทธิตามบัญชีเฉลี่ยของลูกหนี้ในช่วงนั้น อัตราการหมุนของลูกหนี้




เหตุผลสินเชื่อสุทธิที่ขายจะใช้แทนการขายสุทธิเป็นเงินสดที่ขายไม่ได้สร้างบัญชีลูกหนี้ ขายเครดิตตั้งลูกหนี้ เพื่อขายเป็นเงินสดออกจากการคำนวณขายสุทธิเพียงหมายถึงการส่งกลับและคืนลบขาย

ขายสินเชื่อสุทธิจะสามารถพบได้ใน บริษัท ของงบกำไรขาดทุนสำหรับปี แต่ไม่ทุก บริษัท รายงานเงินสดและเครดิตการขายแยกต่างหาก ลูกหนี้เฉลี่ยที่คำนวณโดยการเพิ่มการเริ่มต้น และสิ้นสุดวันสำหรับปีและหารด้วยสอง ในความรู้สึกนี่เป็นคร่าวๆ จากการคำนวณของลูกหนี้โดยเฉลี่ยสำหรับปี .



เนื่องจากลูกหนี้การวิเคราะห์อัตราส่วนการหมุนเวียนของธุรกิจ ความสามารถในการได้อย่างมีประสิทธิภาพในการเก็บรวบรวมของลูกหนี้ มันทำให้รู้สึกว่า สัดส่วนที่สูงจะดีขึ้น อัตราส่วนที่สูงขึ้นหมายถึงว่า บริษัท มีการจัดเก็บหนี้ของพวกเขาบ่อยขึ้นตลอดทั้งปี สำหรับอินสแตนซ์ส่วนที่ 2 หมายถึง บริษัทรวบรวมข้อมูลเฉลี่ยของลูกหนี้สองครั้งในช่วงปี ในคำอื่น ๆที่ บริษัท นี้คือการรวบรวมเงินจากลูกค้าทุกหกเดือน

เพิ่มประสิทธิภาพเป็นอย่างดี จากกระแสเงินสดที่เป็นจุดยืนเช่นกัน ถ้าบริษัทสามารถเก็บเงินสดจากลูกค้าเร็ว ก็จะสามารถใช้เงินสดที่จ่ายตั๋วและภาระผูกพันอื่น ๆเร็ว

อัตราการหมุนของลูกหนี้ยังเป็นข้อบ่งชี้ของการขายและคุณภาพของสินเชื่อและลูกหนี้ บริษัทมีอัตราส่วนที่สูงขึ้นแสดงให้เห็นว่าการขายเครดิตมีแนวโน้มที่จะถูกรวบรวมกว่าบริษัทที่มีอัตราส่วนลด เนื่องจากลูกหนี้มักจะโพสต์เป็นหลักประกันสำหรับเงินกู้ , คุณภาพของลูกหนี้เป็นสำคัญ เช่น



ร้านสกีบิลเป็นร้านค้าปลีกที่ขายอุปกรณ์เล่นสกีกลางแจ้ง บิลมีบัญชีทั้งหมดของลูกค้าหลักของเขา ตอนสิ้นปีงบดุลบิลแสดง $ 20 , 000 $ 75 , 000 ขายบัญชีลูกหนี้ , สินเชื่อรวม , และ $ 25 , 000 ของผลตอบแทน งบดุลของปีที่แล้วพบว่า $ 10 , 000 บัญชีลูกหนี้ .

สิ่งแรกที่เราต้องทำ เพื่อคำนวณอัตราการหมุนของบิลคือการคํานวณสินเชื่อสุทธิเฉลี่ยขายและบัญชีลูกหนี้ ขายสินเชื่อสุทธิเท่ากับยอดขายเครดิตลบกลับมา ( 75 , 000 – 25 , 000 = 50000 ) บัญชีลูกหนี้เฉลี่ยคำนวณได้จากค่าเริ่มต้น และสิ้นสุด บัญชีลูกหนี้ ยอด ( 10 , 000 , 000 บาท ) / 2 = 15 , 000 ) .

ในที่สุดบัญชีบิลอัตราส่วนอัตราหมุนเวียนของลูกหนี้สำหรับปีเป็นแบบนี้


อัตราการหมุนของลูกหนี้สูตร

อย่างที่คุณเห็น บิล การหมุนเวียนคือ 3.33 . ซึ่งหมายความว่าบิลเก็บลูกหนี้ของเขาเกี่ยวกับ 3.3 ครั้ง หรือทุกๆ 110 วัน ในคำอื่น ๆเมื่อบิล ทำให้การขายเครดิต มันจะพาเขา 110 วันเพื่อเก็บเงินสดจากการขาย