Our article focuses on an area wher

Our article focuses on an area where it is difficult to locate any prior literature: The
effects of IFRS adoption on the reporting quality of private companies. As recent literature
demonstrates, financial reporting quality cannot be assumed as homogeneous between
public and private companies (e.g., Ball & Shivakumar, 2005; Burgstahler, Hail, & Leuz,
2006); therefore, we feel that the mere extension of the (conflicting) results obtained for
listed companies is inadequate for understanding the effects on unlisted companies. The
research site used in this article, Italy, can be considered a suitable setting for many reasons.
First of all, the Italian environment is a typical example of stakeholder-oriented
accounting system (like France, Germany, Belgium, and Spain). As emphasized in previous
works (Bartov, Goldberg, & Kim, 2005; Hung & Subramanyam, 2007), IFRS are influenced
by a shareholder-oriented model: Conversely, we consider a setting where the effect
of the transition to the new standards is likely to be particularly marked. This is also supported
by Bae, Tan, and Welker (2008) who ranked countries according to the ‘‘distance’’
between local generally accepted accounting principles (GAAP) and IFRS. Among a
sample of 49 countries, Italy was considered to be one of those countries where local
(Italian) GAAP differed most from the international ones. In particular, Italian ‘‘scored’’ 12
differences whereas Anglo-Saxon settings report ‘‘difference scores’’ below 4. For this
reason, we expect that the shift to the new set of standards would lead to stronger effects in
Italy compared with other countries where national standards are more similar to IFRS
(like the United Kingdom and Australia). Moreover, the other most important European
countries with a distance between local GAAP and IFRS similar to the Italian one (like, for
example, France, Belgium, Austria, and Germany) are not allowed free choice as to preparing
financial statements using either national standards or international ones2
(PricewaterhouseCoopers, 2012). In addition, small- and medium-size (mainly familyowned)
companies are the strongest component of the Italian economy (Economist
Intelligence Unit [EIU], 2005). Finally, according to the Italian tax principle of neutrality,
an equal treatment will be granted for those company adopting IFRS and those accounting
according to the Italian GAAP (PricewaterhouseCoopers, 2006). Therefore, individual tax
issues and, more generally, the peculiarities of the national tax system should not influence
the results of our analysis.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

บทความของเราเน้นพื้นที่ซึ่งก็ยากที่จะค้นหาเอกสารประกอบการใด ๆ ก่อนหน้า: การผลของการยอมรับ IFRS คุณภาพรายงานของบริษัทเอกชน เป็นวรรณกรรมล่าสุดแสดงให้เห็นถึง คุณภาพการรายงานทางการเงินไม่สามารถทึกทักเอาเป็นเหมือนระหว่างบริษัท และเอกชน (เช่น บอล & Shivakumar, 2005 Burgstahler, Hail, & Leuzปี 2006); ดังนั้น เรารู้สึกว่า นามสกุลเพียงผล (ขัดแย้ง) ได้บริษัทจดทะเบียนไม่เพียงพอสำหรับการทำความเข้าใจเกี่ยวกับบริษัทไม่แสดงผลได้ ที่ไซต์การวิจัยที่ใช้ในบทความนี้ อิตาลี ถือได้ว่าการตั้งค่าที่เหมาะสมหลายสาเหตุประการแรก อิตาลีมีแนวทรรศนะอย่างทั่วไประบบบัญชี (เช่นฝรั่งเศส เยอรมัน เบลเยี่ยม สเปน) เป็นหัวใจในก่อนหน้านี้ทำงาน (Bartov, Goldberg และคิม 2005 ฮัง & Subramanyam, 2007), IFRS มีผลโดยรุ่นที่มุ่งเน้นผู้ถือหุ้น: ในทางกลับกัน เราพิจารณาการตั้งค่าที่ผลภาพมาตรฐานใหม่มีแนวโน้มที่จะทำเครื่องหมายโดยเฉพาะอย่างยิ่ง นี้ยังสนับสนุนโดยแบ้ ตาล Welker (2008) ซึ่งจัดอันดับประเทศตาม ''จาก ''ระหว่างท้องถิ่นยอมรับโดยทั่วไปหลักการบัญชี (GAAP) และ IFRS ระหว่างการตัวอย่างประเทศ 49 อิตาลีถูกถือว่าเป็นประเทศหนึ่งท้องถิ่น(ภาษาอิตาลี) GAAP แตกต่างจากคนต่างชาติมากที่สุด โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อิตาลี ''คะแนน '' 12ส่วนต่างในขณะที่การตั้งค่าของแองโกล-แซ็กซอนรายงาน ''คะแนนความแตกต่าง '' ด้านล่าง 4 ในการนี้เหตุผล เราหวังว่า กะชุดใหม่ของมาตรฐานจะทำให้ลักษณะพิเศษที่แข็งแกร่งในอิตาลีเปรียบเทียบกับประเทศอื่น ๆ ขึ้นกับ IFRS มาตรฐานแห่งชาติ(เช่นสหราชอาณาจักรและออสเตรเลีย) นอกจากนี้ ยุโรปที่สำคัญอื่น ๆประเทศที่ มีระยะห่างระหว่างคล้ายกับภาษาอิตาลี IFRS และ GAAP (ชอบ สำหรับตัวอย่าง ฝรั่งเศส เบลเยี่ยม ออสเตรีย และเยอรมนี) ไม่อนุญาตให้ตัวเลือกฟรีเตรียมงบการเงินโดยใช้มาตรฐานแห่งชาติหรือนานาชาติ ones2(ไพรซ์ 2012) นอกจากนี้ และขนาดกลางขนาดเล็ก (ส่วนใหญ่ familyowned)บริษัทมีส่วนประกอบแข็งแกร่งของเศรษฐกิจอิตาลี (นักเศรษฐศาสตร์ข่าวกรองหน่วย [EIU], 2005) สุดท้าย ตามความเป็นกลาง หลักภาษีอิตาลีจะได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกันสำหรับบริษัทที่ใช้ IFRS และผู้ลงบัญชีตาม GAAP อิตาลี (ไพรซ์ 2006) ดังนั้น ภาษีแต่ละปัญหาและ มากขึ้นโดยทั่วไป ข้องระบบภาษีแห่งชาติควรมีผลผลการวิเคราะห์ของเรา

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

บทความของเรามุ่งเน้นไปที่พื้นที่ที่มันเป็นเรื่องยากที่จะหาวรรณกรรมใด ๆ ก่อนที่:
ผลกระทบของการยอมรับ IFRS กับคุณภาพของรายงาน บริษัท เอกชน
ในฐานะที่เป็นวรรณกรรมที่ผ่านมาแสดงให้เห็นถึงคุณภาพของรายงานทางการเงินไม่สามารถสันนิษฐานว่าเป็นเนื้อเดียวกันระหว่าง
บริษัท ภาครัฐและเอกชน (เช่นลูกบอลและ Shivakumar 2005; Burgstahler, ลูกเห็บและ Leuz,
2006); ดังนั้นเราจึงรู้สึกว่าการขยายเพียงของ (ที่ขัดแย้งกัน) ผลที่ได้สำหรับ
บริษัท จดทะเบียนไม่เพียงพอสำหรับการทำความเข้าใจผลกระทบต่อ บริษัท ที่ไม่แสดง
เว็บไซต์วิจัยใช้ในบทความนี้อิตาลีได้รับการพิจารณาการตั้งค่าที่เหมาะสมด้วยเหตุผลหลายประการ.
แรกของทุกสภาพแวดล้อมที่อิตาลีเป็นตัวอย่างทั่วไปของผู้มีส่วนได้เสียที่มุ่งเน้นระบบบัญชี (เช่นฝรั่งเศส, เยอรมนี, เบลเยียมและสเปน)
ในฐานะที่เป็นเน้นในก่อนหน้างาน (Bartov โกลด์เบิร์กและคิม 2005; Hung และ Subramanyam 2007), IFRS
ได้รับอิทธิพลจากรูปแบบที่ผู้ถือหุ้นที่มุ่งเน้น: ตรงกันข้ามเราจะพิจารณาการตั้งค่าที่ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงมาตรฐานใหม่ที่มีแนวโน้มที่จะมีการทำเครื่องหมายโดยเฉพาะอย่างยิ่ง นี้ได้รับการสนับสนุนโดยเบตาลและเกอร์ (2008) ซึ่งการจัดอันดับประเทศตามที่ '' ระยะทาง '' ระหว่างที่ยอมรับโดยทั่วไปในท้องถิ่นของหลักการบัญชี (GAAP) และ IFRS หนึ่งในตัวอย่างของ 49 ประเทศอิตาลีได้รับการพิจารณาให้เป็นหนึ่งในประเทศเหล่านั้นที่ท้องถิ่น (อิตาลี) GAAP แตกต่างจากคนส่วนใหญ่ในต่างประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง, อิตาลี '' คะแนน '' 12 ความแตกต่างในขณะที่การตั้งค่าแองโกลแซกซอนรายงาน '' คะแนนความแตกต่าง '' ด้านล่างนี้ 4. สำหรับเหตุผลที่เราคาดหวังว่าการเปลี่ยนไปใช้ชุดใหม่ของมาตรฐานจะนำไปสู่ผลกระทบที่แข็งแกร่งในอิตาลีเมื่อเทียบกับประเทศอื่น ๆ ที่มีมาตรฐานระดับชาติขึ้นคล้ายกับ IFRS (เช่นสหราชอาณาจักรและออสเตรเลีย) นอกจากนี้ในยุโรปอื่น ๆ ที่สำคัญที่สุดประเทศที่มีระยะห่างระหว่างGAAP ท้องถิ่นและ IFRS คล้ายกับที่อิตาลี (เช่นสำหรับตัวอย่างเช่นฝรั่งเศสเบลเยียมออสเตรียและเยอรมนี) ไม่ได้รับอนุญาตเลือกฟรีที่จะเตรียมงบการเงินโดยใช้มาตรฐานแห่งชาติ หรือ ones2 ระหว่างประเทศ (PricewaterhouseCoopers 2012) นอกจากนี้ยังมีขนาดเล็กและขนาดกลาง (ส่วนใหญ่ familyowned) บริษัท เป็นองค์ประกอบที่แข็งแกร่งของเศรษฐกิจอิตาลี (เศรษฐศาสตร์หน่วยข่าวกรอง[EIU], 2005) ในที่สุดก็เป็นไปตามหลักการภาษีของอิตาลีเป็นกลางการรักษาเท่าเทียมกันจะได้รับให้กับ บริษัท เหล่านั้นการนำ IFRS และผู้ทำบัญชีตามแบบGAAP อิตาลี (PricewaterhouseCoopers, 2006) ดังนั้นภาษีแต่ละปัญหาและอื่น ๆ อีกมากมายโดยทั่วไปลักษณะของระบบภาษีของประเทศไม่ควรมีอิทธิพลต่อผลการวิเคราะห์ของเรา

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

บทความของเรามุ่งเน้นในพื้นที่ที่ยากที่จะหาใด ๆก่อนที่วรรณกรรม : ผลของการรายงาน IFRS ในคุณภาพของ บริษัท เอกชน โดย
วรรณคดีล่าสุดแสดงให้เห็นถึง , การรายงานทางการเงินและไม่สามารถมีคุณภาพถือว่าเป็นเนื้อเดียวกันระหว่าง
มหาชนและบริษัทเอกชน ( เช่น ลูก& shivakumar , 2005 ; เบิร์กสตาเลอร์ ลูกเห็บ & leuz
, 2006 ) ; ดังนั้นเรารู้สึกว่าส่วนขยายเพียงของ ( ขัดแย้งกัน ) ผลลัพธ์ที่ได้สำหรับ
บริษัทจดทะเบียนไม่เพียงพอสำหรับความเข้าใจผลกระทบต่อ บริษัท ที่ไม่แสดง
เว็บไซต์เพื่อใช้ในบทความนี้ อิตาลี สามารถพิจารณาการตั้งค่าที่เหมาะสมสำหรับหลายเหตุผล
ก่อนอื่นสิ่งแวดล้อมอิตาลีเป็นตัวอย่างทั่วไปของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียเชิง
ระบบบัญชี ( เช่น ฝรั่งเศส เยอรมนี เบลเยียมและสเปน ) ทำงานโดยก่อนหน้านี้
( bartov , โกลด์เบิร์ก&คิม , 2005 ; แขวน& subramanyam , 2007 ) , IFRS ได้รับอิทธิพล
โดยรูปแบบมุ่งเน้นผู้ถือหุ้น : ในทางกลับกัน เราพิจารณาการตั้งค่าที่ผล
ของเปลี่ยนมาตรฐานใหม่มีแนวโน้มที่จะได้รับโดยเฉพาะอย่างยิ่งเครื่องหมาย นี้ยังสนับสนุน
โดยแบ ตาล และ เวลเกอร์ ( 2008 ) ที่ติดอันดับประเทศตาม 'distance
' ' 'ระหว่างท้องถิ่นได้รับการยอมรับโดยทั่วไปหลักการบัญชี ( GAAP และ IFRS ระหว่าง
ตัวอย่างของ 49 ประเทศ อิตาลี ถือเป็นหนึ่งในบรรดาประเทศที่ท้องถิ่น
( อิตาลี ) ชนิดแตกต่างกันมากจากคนต่างประเทศ โดยเฉพาะ ' ' อิตาลี ' 'scored 12
ความแตกต่างในขณะที่แองโกลแซ็กซอนการตั้งค่ารายงาน ' ' ' 'difference คะแนนด้านล่าง 4 ด้วยเหตุผลนี้
,เราคาดหวังว่า เปลี่ยนชุดใหม่ของมาตรฐานจะทำให้แข็งแกร่งผลใน
อิตาลีเปรียบเทียบกับประเทศอื่นที่มาตรฐานแห่งชาติมีมากขึ้นคล้ายกับ IFRS
( เช่น สหราชอาณาจักร และออสเตรเลีย ) นอกจากนี้ อื่น ๆที่สำคัญที่สุดในยุโรป
ประเทศที่มีระยะห่างระหว่าง GAAP ท้องถิ่นและ IFRS คล้ายกับอิตาลี ( เช่นสำหรับ
ตัวอย่าง ฝรั่งเศส เบลเยียม ออสเตรียเยอรมนี ) และไม่อนุญาตให้เลือกฟรีเพื่อเตรียม
งบการเงินโดยใช้มาตรฐานระดับชาติหรือนานาชาติ ones2
( PricewaterhouseCoopers , 2012 ) นอกจากนี้ ขนาดเล็ก - และขนาดกลาง ( ส่วนใหญ่ familyowned )
บริษัทองค์ประกอบที่แข็งแกร่งของเศรษฐกิจอิตาลี ( Economist Intelligence Unit EIU
[ ] , 2548 ) ในที่สุด จากอิตาลีภาษีหลักการความเป็นกลาง
,การรักษาเท่าเทียมกันที่จะได้รับสำหรับบริษัทเหล่านั้นใช้ IFRS และการบัญชี
เป็นไปตาม GAAP อิตาลี ( PricewaterhouseCoopers , 2006 ) ดังนั้น ภาษีแต่ละ
ปัญหาและโดยทั่วไปลักษณะของระบบภาษีของประชาชนไม่ควรมีอิทธิพลต่อ

จากการวิเคราะห์ของเรา