Disadvantages of Traditional, Paper

Disadvantages of Traditional, Paper-Based Confirmations: What Can Go Wrong?
Manual or paper-based confirmations are severely limited because humans are free to intervene and,
intentionally or unintentionally, subvert the process. The following list summarizes some of the major
weaknesses of paper-based confirmations (see Confirmation Fraud undated).
1. The auditor selects the items for confirmation based on information in the audit client’s
accounting records and books. Consequently, he does not test for completeness via tracing
activities and may ignore information that was inadvertently or deliberately “kept off the books”.
2. The audit client provides the name of the person(s) to be contacted at third-party organizations
(e.g., banks and customers) to confirm cash and accounts receivables. If the client does not name
the “proper” respondents, the information obtained may be false.
3. The audit client also provides each respondent’s address, phone number, e-mail address, website,
and other identifying information. Once again, if this data is bogus, the information obtained may
be false.
4. It is very difficult, if not cost prohibitive, to authenticate the respondent’s signature or to ensure
non-repudiation of participation (i.e., to refute a respondent’s signature).
5. The time and financial costs involved in the traditional confirmation process can be staggering.
These costs include, but are not limited to, the preparation of written requests, paper and postage,
verification of respondent names and addresses, snail-mail delays, and reconfirmation requests to
clear up gaps in information or errors in responses.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ข้อเสียของแบบดั้งเดิม กระดาษยืนยัน: อะไรบ้างคู่มือหรือใช้กระดาษยืนยันถูกจำกัดอย่างรุนแรงเนื่องจากมนุษย์มีอิสระในการแทรกแซง และโดยเจตนา หรือไม่ เจตนา subvert กระบวนการ รายการต่อไปนี้สรุปบางใหญ่จุดอ่อนของกระดาษยืนยัน (ดูการยืนยันรายการทุจริต)1. ผู้สอบบัญชีเลือกสินค้าตามข้อมูลในไคลเอนต์ตรวจสอบยืนยันบันทึกทางบัญชีและหนังสือ ดังนั้น เขาไม่ได้ทดสอบความสมบูรณ์ทางการสืบค้นกลับกิจกรรม และอาจละเว้นข้อมูลที่แก้ไขโดยไม่ได้ตั้งใจ หรือจงใจ "เก็บไว้ออกหนังสือ"2. ตรวจสอบไคลเอ็นต์มีชื่อของบุคคลที่จะติดต่อองค์กรอื่น ๆ(เช่น ธนาคารและลูกค้า) เพื่อยืนยันเงินสดและบัญชีลูกหนี้ ถ้าไม่มีชื่อลูกค้าผู้ตอบ "เหมาะสม" ข้อมูลที่ได้อาจเป็นเท็จ3. ตรวจสอบลูกค้ายังให้ผู้ตอบแต่ละที่อยู่ เบอร์โทรศัพท์ อีเมล์ เว็บ ไซต์และระบุข้อมูลอื่น ๆ อีกครั้ง ถ้าข้อมูลนี้มีปลอม ข้อมูลที่ได้อาจเป็นเท็จ4 มันเป็นเรื่องยากมาก ถ้าไม่ ได้ห้ามปราม รับรองความถูกต้องลายเซ็นของผู้ตอบ หรือให้มีค่าใช้จ่ายไม่ใช่ปฏิเสธเข้าร่วม (เช่น ลายเซ็นผู้ตอบโต้)5. เวลาและเงินค่าใช้จ่ายในกระบวนการยืนยันแบบดั้งเดิมสามารถส่ายต้นทุนเหล่านี้รวมถึง แต่ไม่จำกัดเฉพาะการ การจัดทำคำขอเป็นลายลักษณ์อักษร กระดาษ และ ไปรษณีย์การตรวจสอบของผู้ตอบแบบสำรวจชื่อที่อยู่ ไปรษณีย์อืดอาดล่าช้า และบริการยืนยันการร้องขอไปล้างข้อผิดพลาดในการตอบสนองหรือช่องว่างในข้อมูล

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ข้อเสียของแบบดั้งเดิมยืนยันกระดาษที่ใช้: อะไรผิดไป
ยืนยันด้วยตนเองหรือกระดาษที่ใช้จะถูก จำกัด อย่างรุนแรงเพราะมนุษย์มีอิสระที่จะเข้าไปแทรกแซงและ
ตั้งใจหรือไม่ตั้งใจล้มล้างกระบวนการ รายการต่อไปนี้สรุปบางส่วนของที่สำคัญ
จุดอ่อนของการยืนยัน paper-based (ดูการทุจริตยืนยันลายมือ).
1 ผู้สอบบัญชีเลือกรายการเพื่อยืนยันบนพื้นฐานของข้อมูลของลูกค้าในการตรวจสอบของ
การบันทึกบัญชีและหนังสือ ดังนั้นเขาจึงไม่ได้ทดสอบเพื่อความสมบูรณ์ผ่านการติดตาม
กิจกรรมและอาจไม่สนใจข้อมูลที่ได้รับโดยไม่ได้ตั้งใจหรือจงใจ "เก็บไว้ออกหนังสือ".
2 ลูกค้าตรวจสอบให้ชื่อของบุคคล (s) ติดต่อได้ที่องค์กรของบุคคลที่สาม
(เช่นธนาคารและลูกค้า) เพื่อยืนยันเงินสดและลูกหนี้ หากลูกค้าไม่ได้ชื่อ
ผู้ตอบแบบสอบถาม "เหมาะสม" ข้อมูลที่ได้รับอาจเป็นเท็จ.
3 ลูกค้าตรวจสอบนอกจากนี้ยังมีอยู่ในแต่ละตอบของหมายเลขโทรศัพท์ที่อยู่อีเมลเว็บไซต์
และข้อมูลอื่น ๆ อีกครั้งถ้าข้อมูลนี้จะปลอมข้อมูลที่ได้รับอาจ
เป็นเท็จ.
4 มันเป็นเรื่องยากมากถ้าไม่เสียค่าใช้จ่ายที่ต้องห้ามในการตรวจสอบลายเซ็นของผู้ถูกกล่าวหาหรือเพื่อให้แน่ใจว่า
การปฏิเสธไม่การมีส่วนร่วม (เช่นเพื่อลบล้างลายเซ็นของผู้ตอบก).
5 ค่าใช้จ่ายเวลาและการเงินที่เกี่ยวข้องในขั้นตอนการยืนยันแบบดั้งเดิมอาจจะส่าย.
ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึง แต่ไม่ จำกัด เฉพาะการเตรียมความพร้อมของการร้องขอการเขียนกระดาษและไปรษณีย์ที่
การตรวจสอบรายชื่อผู้ถูกกล่าวหาและที่อยู่, ความล่าช้าหอยทาก-mail และขอยืนยัน จะ
ชัดเจนขึ้นช่องว่างในข้อมูลหรือข้อผิดพลาดในการตอบสนอง

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ข้อเสียของแบบกระดาษตามการยืนยัน : สิ่งที่สามารถไปผิดคู่มือหรือกระดาษยืนยันจะถูกจำกัดอย่างมาก เพราะมนุษย์มีอิสระที่จะแทรกแซง และโดยเจตนาหรือไม่ได้เจตนา ล้มล้างกระบวนการ รายการต่อไปนี้สรุปบางส่วนของหลักจุดอ่อนของการใช้กระดาษ ( ดูยืนยันการทุจริตความทันสมัย )1 . ผู้สอบบัญชีเลือกรายการเพื่อยืนยันตามข้อมูลในการตรวจสอบลูกค้าบันทึกบัญชีและหนังสือ ดังนั้นเขาไม่ได้ทดสอบเพื่อความสมบูรณ์ผ่านติดตามกิจกรรมและอาจจะไม่สนใจข้อมูลที่เป็นโดยไม่ได้ตั้งใจ หรือจงใจ " ก็ปิดหนังสือ "2 . ให้ลูกค้าตรวจสอบชื่อของบุคคล ( s ) จะได้รับการติดต่อในองค์กรของบุคคลที่สาม( เช่น ธนาคาร และลูกค้า ) เพื่อยืนยันเงินสดและบัญชีลูกหนี้ หากลูกค้าไม่ได้ชื่อ" ผู้ที่เหมาะสม " ข้อมูลที่ได้อาจเป็นเท็จ3 . ลูกค้าตรวจสอบยังให้ที่อยู่ของผู้ตอบแต่ละหมายเลขโทรศัพท์ , อีเมล์ , เว็บไซต์ ,และการระบุข้อมูล อีกครั้ง ถ้าข้อมูลนี้เป็นของปลอม ข้อมูลที่ได้อาจเป็นเท็จ4 . มันยากมากถ้าไม่ค่าใช้จ่ายต้องห้าม การตรวจสอบของฝ่ายจำเลยหรือลายเซ็นเพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีการปฏิเสธการมีส่วนร่วม ( เช่น การปฏิเสธของผู้ตอบลายเซ็น )5 . ต้นทุนเวลาและเงินที่เกี่ยวข้องในขั้นตอนการยืนยันแบบดั้งเดิมสามารถส่ายค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึง แต่ไม่ จำกัด ถึงการเตรียมการของการร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษร กระดาษ และไปรษณีย์การตรวจสอบชื่อและที่อยู่ของเลยล่าช้าอืดอาด และขอยืนยันอีกครั้งล้างช่องว่างในข้อมูลหรือข้อผิดพลาดในการตอบสนอง