wild,1995). A higher value indicate

wild,1995). A higher value indicates a greater level of manipulation in the financial statements and thus a lower earnings quality. Also following Ahmed et al. (2010) we will estimate model (6) using the signed value of discretionary accruals so as to control for the consistency of the results. In order to test hypotheses H4a and we introduced the absolute and signed value of performance – matched discretionary accruals (DACC) respectively as the dependent variable in the following model:
DACCit|DACC|it=c0+c1IFRSit+c2AUDit+c3DVOLit+c4AUD*DVOLit
+c5AUD*IFRSit+βControlit+γ year dummies (6)
+δindustry dummies+uit

Where:
IFRS is a dummy receiving (1) for the post –IFRS period (2005-2008) and (0) otherwise
AUD is a dummy receiving (1) if the firm is audited by PwC,KPMG,Grand Thornton,
E&Y or D&T and(0) otherwise
DVOL is a dummy receiving(1) for voluntary IFRS adopters and(0) otherwise
AUD*IFRS is the interaction term between AUD and IFRS
If H4a is true we expect a negative coefficient on the IFRS and DVOL variables indicating that the adoption of IFRS for both voluntary and mandatory adopters has resulted in less earning management behavior. Additionally, if H4b is valid we expect to find a negative and statistically significant co efficient on the interaction terms AUD*IFRS and DVOL*AUD suggesting that big -5 audit firms provide better quality audits than local audit firms, meaning that they have greater abilities and incentives in the enforcement of more

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ป่า 1995) ค่าที่สูงบ่งชี้ระดับจัดการในงบการเงิน และคุณภาพกำไรต่ำมาก ยัง ต่อ Ahmed et al. (2010) เราจะจำลอง (6) ใช้ค่าเซ็นชื่อรับรู้ discretionary เพื่อควบคุมความสอดคล้องของผลการประเมิน การทดสอบสมมุติฐาน H4a และเรานำค่าสัมบูรณ์ และลงนามผลจับคู่ discretionary การรับรู้ (DACC) ตามลำดับเป็นขึ้นอยู่กับตัวแปรในแบบจำลองต่อไปนี้:DACCit|DACC|it = c0 + c1IFRSit + c2AUDit + c3DVOLit + c4AUD * DVOLit + c5AUD * IFRSit + βControlit + γปีหุ่น (6)หุ่น δindustry + uitที่ตั้ง: IFRS ถูกหุ่นรับ (1) สำหรับรอบระยะเวลา – IFRS โพสต์ (2005-2008) และ (0)AUD เป็นหุ่นที่ได้รับ (1) ถ้าเป็นการตรวจสอบบริษัท PwC เคพีเอ็มจี แกรนด์ธอร์น ตันE และ Y หรือ D และ T and(0) อื่น ๆ DVOL เป็น receiving(1) กันขโมยสำหรับ and(0) ผู้รับบุตรบุญธรรม IFRS สมัครใจอย่างอื่นAUD * IFRS เป็นคำโต้ตอบระหว่าง AUD และ IFRSถ้า H4a จริง เราคาดว่าสัมประสิทธิ์ติดลบในตัวแปร IFRS และ DVOL บ่งชี้ว่า การยอมรับของ IFRS สำหรับทั้งสมัครใจ และบังคับผู้รับบุตรบุญธรรมมีผลในพฤติกรรมการบริหารน้อยกว่ารายได้ นอกจากนี้ ถ้า H4b ถูกเราคาดว่าจะพบบริษัทอย่างมีนัยสำคัญทางสถิติ และลบมีประสิทธิภาพในการโต้ตอบ เงื่อนไข AUD * IFRS และ DVOL * AUD แนะนำว่า -5 ใหญ่ตรวจสอบบริษัทให้ตรวจสอบคุณภาพที่ดีกว่าการตรวจสอบภายในบริษัท หมายความ ว่า พวกเขามีความสามารถมากขึ้นและแรงจูงใจในการบังคับของ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ป่า, 1995) ค่าที่สูงขึ้นบ่งชี้ว่าระดับสูงของการจัดการในงบการเงินและทำให้คุณภาพกำไรที่ลดลง นอกจากนี้ต่อไปอาเหม็ดและคณะ (2010) เราจะประเมินรูปแบบ (6) ใช้ค่าเซ็นสัญญาคงค้างของการตัดสินใจเพื่อที่จะควบคุมเพื่อความมั่นคงของผล เพื่อที่จะทดสอบสมมติฐาน H4a และเราแนะนำค่าสัมบูรณ์และลงนามของประสิทธิภาพการทำงาน - การจับคู่ตัดสินใจคงค้าง (DACC) ตามลำดับในขณะที่ตัวแปรตามในรูปแบบต่อไปนี้:
DACCit | DACC | it = c0 c1IFRSit + + + c2AUDit c3DVOLit + c4AUD * DVOLit
+ c5AUD * IFRSit + βControlit + γหุ่นปี (6)
+ หุ่นδindustry + จากที่ไหน: IFRS เป็นหุ่นที่ได้รับ (1) สำหรับงวด -IFRS โพสต์ (2005-2008) และ (0) อื่นAUD เป็นรับหุ่น ( 1) ถ้า บริษัท มีการตรวจสอบโดย PwC, บริษัท เคพีแกรนด์ทอร์นตัน, E & Y หรือ D & T และ (0) อื่นdvölเป็นรับหุ่น (1) สำหรับ adopters สมัครใจ IFRS และ (0) อื่นAUD * IFRS เป็นคำที่มีปฏิสัมพันธ์ระหว่าง AUD และ IFRS H4a หากเป็นความจริงที่เราคาดว่าค่าสัมประสิทธิ์เชิงลบเกี่ยวกับ IFRS และตัวแปรdvölแสดงให้เห็นว่าการยอมรับของ IFRS สำหรับทั้ง adopters สมัครใจและมีผลบังคับในพฤติกรรมการจัดการรายได้น้อย นอกจากนี้หาก H4B ถูกต้องที่เราคาดหวังที่จะหาทางลบอย่างมีนัยสำคัญและร่วมที่มีประสิทธิภาพในแง่ของการมีปฏิสัมพันธ์ AUD * IFRS และdvöl * AUD บอกว่าใหญ่ บริษัท ตรวจสอบ -5 ให้การตรวจสอบที่มีคุณภาพดีกว่าการตรวจสอบ บริษัท ท้องถิ่นหมายความว่าพวกเขามีความสามารถมากขึ้น และแรงจูงใจในการบังคับใช้มากขึ้น