1.9 QUALITY ASSURANCE AND IMPROVEME

1.9 QUALITY ASSURANCE AND IMPROVEMENT PROGRAM(QAIP)
Attribute Standard 1300 Quality Assurance and Improvement Program
The chief audit executive must develop and maintain a quality assurance and improvement covers all aspects of the internal audit activity.
1. Quality Assurance and improvement Program (QAIP)
a) Practice Advisory 1300-1, Quality Assurance and Improvement Program, provides guidance for internal audit activities in the continuous examination of their processes and efforts to meet the needs of stakeholders.
1) The CAE implements processes designed to provide reasonable assurance to stakeholders that the internal audit activity a) Performs in accordance with its charter, the Definition of internal Auditing, the Code of Ethics, and the Standards
b) Operates effectively and efficiently
c) Is perceived as adding value and improving operations
2) These processes include appropriate supervision, periodic internal and external assessments, and ongoing monitoring of quality assurance.
3) The QAIP embraces all facets of the internal audit activity as reflected in the pronouncements of the IIA and best practices of the profession.
a) Its processes are performed or supervised by the CAE.
b) A large or complex entity has a formal, independent QAIP administered and monitored by an audit executive.
Attribute Standard 1310
Requirements of the Quality Assurance and Improvement Program
The quality assurance and improvement program must include both internal and external assessments.
b. Practice Advisory 1310-1, Requirements of the Quality Assurance and improvement Program, provides detailed guidance:
1) A QAIP is an ongoing periodic assessment of all work by the internal audit activity. These rigorous assessments include
a) Continuous supervision and testing of performance.
b) Periodic validation with mandatory IIA guidance.
c) Measurement and analysis of performance metrics (e.g., audit plan accomplishment and customer satisfaction).
2) Indicated improvements are implemented by the CAE through the QAIP.
3) Assessments evaluate and state concussions about the quality of the internal audit activity and produce recommendations. QAlPs evaluate
a) Conformance with mandatory IA guidance;
b) Adequacy of the internal audit activity's charter, objectives, policies, and procedures;
c) The contribution to risk management, control, and governance;
d) Compliance with laws, regulations, and government or industry standards;
e) Continuous improvement and adoption of best practices, and
f) Whether the internal audit activity adds value and improves operations.
4) QAIP efforts include follow-up involving appropriate and timely modification of resources, processes, procedures, and technology.
5) The results of assessments are communicated to stakeholders. The CAE reports to senior management and the board on QAlP efforts at least a annually.
Attribute Standard 1311
Internal Assessments must include
* ongoing monitoring of the performance of the internal audit activity; and
* Periodic self-assessments or assessments by other persons within the organization with sufficient knowledge of internal audit practices.
2. Internal Assessments
a. Ongoing and periodic internal assessments are addressed in Practical Advisory 1311-1, Internal Assessment
1) The processes and tools used in ongoing internal assessments include
a) Engagement supervision;
b) Checklists and procedures;
c) Feedback:
d) Peer reviews of working papers;
e) Budgets, timekeeping, and tracking of audit plan completion and cost recoveries, and
f) Analyses of other performance metrics.
2) The IIA’s Quality Assessment Manual is a basis for periodic internal assessments. These may involve
a) More thorough feedback from stakeholders (in interviews and surveys) than in ongoing assessment,
b) Self- assessment,
c) Assessment by audit professionals (e.g., CIAs).
d) A combination of self- assessment and preparation of materials to be reviewed by audit professionals, and
e) Benchmarking against best practices.
3) A periodic internal assessment may facilitate and reduce the cost of an external assessment performed shortly afterward.
a) But the results should not communicate assurance about the outcome of the external assessment, although the report may give recommendations enhance practices.
b) Moreover, the periodic internal assessment may be the self-assessment part of a self-assessment with independent validation.
4) After an ongoing or periodic internal assessment, conclusions about performance are reached, and appropriate action is begun to ensure improvements are made.
5) Those conducting internal assessments generally report directly to the CAE, who should establish a structure for reporting results that maintains credibility and objectivity.
6) At least annually, the CAE reports results, action plans, and implementation information to senior management and the board.
Attribute Standard 1312
External Assessments
External assessments must be conducted at least once every five years by a qualified independent assessor or assessment team form outside the organization. The chief audit executive must discuss with the board:
• The form and frequency of external assessments; and
• The qualifications and independence of the external reviewer or assessment team, including any potential conflict of interest.
3. External Assessments
a. External assessments provide an independent and objective evaluation of the internal audit activity's compliance with the Standards and Code of Ethics.
b Further specifics are provided in Practice Advisory 1312-1, External Assessment:
1) An external assessment may be a full assessment by a qualified, independent external reviewer or review team. It also may be an internal self-assessment with independent validation by such a reviewer or team.
a) An external assessment covers all work by the internal audit activity.
b) The scope of work should include benchmarking, identification, and reporting of best practices.
c) The scope must clearly state the expected deliverables.
2) Individuals who perform the external assessment should have no obligation to, or interest in, the organization assessed or its personnel. External assessors have no real or apparent conflict of interest due to current or past relationships with the organization.
a) Matters relating to independence include conflicts of former employees or of firms providing (1) the financial statement audit, (2) significant consulting services, or (3) assistance to the internal audit activity
b) An individual in another part of the organization or in a related organization (e.g., a parent or an affiliate) is not independent.
c) Peer review among three unrelated organizations(but not between two) may satisfy the independence requirement.
d) Given concerns about independence, one or more independent individuals may provide separate validation.
3) Integrity is honesty and candor limited by confidentiality, with no subordination of service and the public trust to personal gain
a) objectivity is impartiality, intellectual honesty. and freedom from conflicts of interest.
4) An external reviewer should be a certified audit professional well versed Standards and best practices with at least years management experience in internal auditing or related consulting.
a) Leaders of independent review teams and those who validate a self-assessment must have additional experience.
i) Qualifications include prior external assessment work, quality assessment training, or service as a senior internal auditor.
5) The reviewer(s) should have relevant technical and industry experience, and other specialists may be needed
6) Senior management and the board are involved in selecting (a) the approach and (b) the external quality assessment provider.
7) The scope of the review extends to conformance with mandatory guidance of The IIA, the internal audit activity's charter, laws, etc. It also extends to
a) The expectations of management and the board,
b) Integration of the internal audit activity with the governance process,
c) The internal audit activity's tools and techniques,
d) Competence(mix of the staffs knowledge, experience, and disciplines) and
e) Whether the internal audit activity adds value and improves operations
8) Preliminary results are discussed with the CAE. Final results are communicated to the CAE, and a formal communication is given to senior management and the board.
9) The communication includes an opinion on conformance with the mandatory guidance of The IIA. Conformance means the practices of the internal audit activity satisfy such guidance.
a) Nonconformance means the internal audit activity's ability to discharge its responsibilities is impaired.
i) The degree of partial conformance is express if relevant.
b) Expression of an opinion requires sound business judgment, integrity, and due professional care.

c) The communication also includes (1) an evaluation of the use of best practices, (2) recommendation and (3) CAE responses regarding action plans and implementation dates.
10) The results, including specific planned actions and information about their accomplishment, are communicated to stakeholders of the internal audit activity (e.g. senior management, the board, and external auditors).
a) The purpose is to provide accountability and transparency.
4. Reporting Results
a. senior management and the board must be kept informed about the extent to which the internal au activity achieves the degree of professionalism required by The IIA.
Attribute Standard 1320
Reporting on the Quality Assurance and Improvement Program
The chief audit executive must communicate the results of the quality assurance and m program to senior management and the board.
b. This excerpt from the Interpretation of Standard 1320 addresses the fr

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

1.9 PROGRAM(QAIP) คุณภาพและปรับปรุง แอตทริบิวต์มาตรฐาน 1300 คุณภาพและปรับปรุงโปรแกรม ผู้บริหารตรวจสอบหัวหน้าต้องพัฒนา และรับรองคุณภาพรักษา และพัฒนาครอบคลุมทุกด้านของกิจกรรมการตรวจสอบภายใน 1. คุณภาพและปรับปรุงโปรแกรม (QAIP) ) ปรึกษาฝึก 1300-1 คุณภาพและปรับปรุงโปรแกรม ให้คำแนะนำสำหรับกิจกรรมตรวจสอบภายในในการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องของกระบวนการพยายามตอบสนองความต้องการของเสีย 1) CAE ดำเนินกระบวนการออกแบบมาเพื่อให้เหมาะสมมั่นใจไปเสียที่กิจกรรมตรวจสอบภายในเป็น) ทำตามของกฎบัตร ข้อกำหนดภายในการตรวจสอบ รหัสจริยธรรม และมาตรฐาน ขทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ และมีประสิทธิภาพ c) ถือว่าเป็นการเพิ่มมูลค่าและปรับปรุงการดำเนินงาน 2) กระบวนเหล่านี้รวมถึงการดูแลที่เหมาะสม ประเมินภายใน และภายนอกเป็นครั้งคราว และตรวจสอบคุณภาพอย่างต่อเนื่อง3 QAIP)นำทุกแง่มุมของกิจกรรมตรวจสอบภายในเป็นผลในตัวของ IIA ในและแนวทางปฏิบัติของวิชาชีพ ) ของกระบวนดำเนินการ หรือพาสปอร์ต CAE b) เอนทิตีมีขนาดใหญ่ หรือซับซ้อนได้และเป็นทางการ QAIP อิสระดูแล และตรวจสอบ โดยผู้ตรวจสอบแอตทริบิวต์มาตรฐาน 1310 ความต้องการของการประกันคุณภาพและปรับปรุงโปรแกรม คุณภาพประกันและปรับปรุงโปรแกรมต้องมีการประเมินทั้งภายใน และภายนอกb. ต้องปรึกษา 1310-1 ปฏิบัติคุณภาพและปรับปรุงโปรแกรม ให้คำแนะนำ: 1) QAIP เป็นการประเมินเป็นระยะ ๆ อย่างต่อเนื่องของงานทั้งหมดโดยกิจกรรมตรวจสอบภายในได้ รวมถึงประเมินความพร้อมอย่างเข้มงวด ) ควบคุมดูแลอย่างต่อเนื่องและการทดสอบประสิทธิภาพ ขสอบงวดพร้อมคำแนะนำ IIA บังคับ c) การวัดและการวิเคราะห์การวัดประสิทธิภาพการทำงาน (เช่น ตรวจสอบแผนความสำเร็จและลูกค้าพึงพอใจ) 2) CAE ผ่าน QAIP จะดำเนินการปรับปรุงระบุ 3) การประเมินผลประเมิน และ concussions รัฐเกี่ยวกับคุณภาพภายในการตรวจสอบกิจกรรม และผลิตแนะนำ ประเมิน QAlPs ก) ความสอดคล้องกับคำแนะนำ IA บังคับ ข) ความเพียงพอของกิจกรรมการตรวจสอบภายในกฎบัตร วัตถุประสงค์ นโยบาย และขั้น ตอนc ส่วน) การบริหารความเสี่ยง ควบคุม กำกับ ดูแลd) การปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ และรัฐบาล หรือ มาตรฐานอุตสาหกรรมอี) พัฒนาอย่างต่อเนื่องและการยอมรับแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุด และ f) ว่ากิจกรรมตรวจสอบภายในเพิ่มมูลค่า และปรับปรุงการดำเนินงาน 4) ความพยายาม QAIP รวมถึงติดตามผลเกี่ยวข้องกับความเหมาะสม และทันเวลาปรับเปลี่ยนทรัพยากร กระบวนการ ขั้นตอน และเทคโนโลยี 5) ผลของการประเมินผลคือการสื่อสารกับเสีย CAE รายงานให้ผู้บริหารและคณะกรรมการเกี่ยวกับความพยายาม QAlP น้อยเป็นปีแอตทริบิวต์มาตรฐาน 1311 ประเมินภายในต้องมี * ตรวจสอบประสิทธิภาพของกิจกรรมการตรวจสอบภายใน อย่างต่อเนื่อง และ * ประเมินผลตนเองเป็นครั้งคราวหรือประเมิน โดยบุคคลอื่นภายในองค์กรมีความรู้เพียงพอของแนวทางการตรวจสอบภายใน 2. ภายในประเมินผล อ.ประเมินภายในเป็นระยะ ๆ และอย่างต่อเนื่องระบุในปฏิบัติปรึกษา 1311-1 ประเมินภายใน กระบวนและเครื่องมือที่ใช้ในการประเมินอย่างต่อเนื่องภายใน 1 ) ควบคุมดูแลหมั้น ขรายการตรวจสอบและขั้นตอน c) ความคิดเห็น: d) รีวิวทำเอกสาร เพียร์ งบประมาณอี) จับเวลา และการติดตามตรวจสอบแผนเสร็จและต้นทุน recoveries และ f) วิเคราะห์การวัดประสิทธิภาพการทำงานอื่น ๆ2 คู่มือการประเมินคุณภาพของ IIA)เป็นพื้นฐานสำหรับการประเมินภายในเป็นครั้งคราว เหล่านี้อาจเกี่ยวข้องกับ ) ความคิดเห็นเลือดจากเสีย (ในการสัมภาษณ์และแบบสำรวจ) มากกว่าในการประเมินอย่างต่อเนื่อง ขประเมินตนเองc) ประเมิน โดยผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบ (เช่น CIAs) d) ชุดการประเมินตนเองและเตรียมวัสดุเพื่อตรวจทาน โดยผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบ และอี) ในการแข่งขันกับแนวทางปฏิบัติ 3) มีการประเมินภายในเป็นครั้งคราวอาจอำนวยความสะดวก และลดต้นทุนในการประเมินภายนอกที่ดำเนินการในไม่ช้าหลังจากนั้น ) แต่ผลลัพธ์ควรสื่อสารมั่นใจเกี่ยวกับผลการประเมินภายนอก แม้ว่ารายงานอาจให้ คำแนะนำเพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติ ข) นอกจากนี้ การประเมินภายในเป็นครั้งคราวอาจจะหนึ่งประเมินตนเองประเมินตนเองด้วยการตรวจสอบอิสระ 4) หลังจากการเป็นครั้งคราว หรืออย่างต่อเนื่องภายในประเมิน บรรลุข้อสรุปเกี่ยวกับประสิทธิภาพการทำงาน และการดำเนินการที่เหมาะสมจะเริ่มให้ทำการปรับปรุง 5) ผู้ดำเนินการประเมินภายในโดยทั่วไปจะรายงานโดยตรงกับ CAE ที่ควรกำหนดโครงสร้างสำหรับการรายงานผลที่รักษาความน่าเชื่อถือและปรวิสัย 6 น้อยปี CAE รายงานผล แผนการดำเนินการ และใช้งานข้อมูลผู้บริหารและคณะกรรมการ แอตทริบิวต์มาตรฐาน 1312 ประเมินภายนอก ประเมินภายนอกต้องดำเนินการอย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกห้าปี โดยมีอิสระ assessor หรือประเมินทีมฟอร์มภายนอกองค์กร กรรมการตรวจสอบประธานต้องหารือกับคณะกรรมการ: •แบบฟอร์มและความถี่ของการประเมินผลภายนอก และ •คุณสมบัติและความเป็นอิสระของผู้ตรวจทานภายนอกหรือประเมินทีม รวมทั้งอาจเกิดความขัดแย้งของดอกเบี้ย 3. ภายนอกประเมิน อ.ประเมินภายนอกให้การประเมินอิสระ และวัตถุประสงค์ของกิจกรรมการตรวจสอบภายในการปฏิบัติตามมาตรฐานและรหัสของจริยธรรม ประเภท b ต่อให้ในแบบฝึกหัดปรึกษา 1312-1 การประเมินภายนอก:1) การประเมินภายนอกอาจมีการประเมินทั้งหมด โดยผู้ที่เหมาะสม อิสระภายนอกตรวจทาน หรือตรวจสอบทีม มันอาจเป็นการประเมินตนเองภายใน ด้วยการตรวจสอบเช่นการตรวจทานหรือทีมอิสระ ก) การประเมินภายนอกครอบคลุมงานทั้งหมด โดยกิจกรรมตรวจสอบภายในขขอบเขตงานควรรวมการแข่งขัน รหัส และรายงานการปฏิบัติ c ขอบเขต)ต้องชัดเจนรัฐ deliverables คาด 2 บุคคลที่ทำการประเมินภายนอกต้องไม่มีข้อผูกมัด หรือสนใจใน ประเมินองค์กร หรือบุคลากร ไม่จริง หรือเห็นประโยชน์เนื่องจากปัจจุบัน หรืออดีตความสัมพันธ์กับองค์กรประเมินภายนอกได้ ก) เรื่องเกี่ยวกับความเป็นอิสระรวมถึงความขัดแย้ง ของอดีตพนักงาน หรือบริษัทที่ให้บริการ (1) ตรวจสอบงบการเงิน บริการให้คำปรึกษา (2) อย่างมีนัยสำคัญ หรือ (3) ช่วยเหลือกิจกรรมตรวจสอบภายใน ขบุคคล ในส่วนอื่นขององค์กร หรือองค์กรที่เกี่ยวข้อง (เช่น หลักหรือพันธมิตร) ไม่อิสระ c) ตรวจทานเพียร์ ระหว่าง 3 องค์กรที่ไม่เกี่ยวข้อง (แต่ไม่ใช่ ระหว่างสอง) อาจตอบสนองความต้องการความเป็นอิสระd) ให้ความกังวลเกี่ยวกับความเป็นอิสระ บุคคลอิสระหนึ่ง หรือมากกว่าอาจให้สอบแยกต่างหาก 3) integrity คือ ความซื่อสัตย์และพูดที่จำกัด ด้วยความลับ ด้วย subordination ไม่บริการและความไว้วางใจสาธารณะเพื่อประโยชน์ส่วนตัว ) ปรวิสัยคือ เมตตา ความซื่อสัตย์ทางปัญญา และเป็นอิสระจากความขัดแย้งทางผลประโยชน์4) เป็นผู้ตรวจทานภายนอกควรตรวจสอบรับรองมาตรฐานมืออาชีพรอบรู้ดี และส่วนปฏิบัติมีน้อยปีจัดการประสบการณ์ในการตรวจสอบภายในให้คำปรึกษาที่เกี่ยวข้อง ) ทีมงานตรวจสอบผู้นำของอิสระ และผู้ตรวจสอบประเมินตนเองต้องมีประสบการณ์เพิ่มเติม i) คุณสมบัติรวมงานประเมินก่อนหน้าภายนอก การฝึกอบรมการประเมินคุณภาพ หรือบริการเป็นผู้ตรวจสอบภายในอาวุโส 5 reviewer(s))ควรมีอุตสาหกรรมที่ประสบการณ์และเทคนิคที่เกี่ยวข้อง และอาจต้องใช้ผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ 6) ผู้บริหารและคณะกรรมการเกี่ยวข้องในการเลือกวิธีการที่ (ก)และ (ข)ผู้ประเมินคุณภาพภายนอก 7) ขยายขอบเขตของการตรวจสอบเพื่อความสอดคล้องกับคำแนะนำข้อบังคับของเดอะ IIA กฎบัตรของกิจกรรมตรวจสอบภายใน กฎหมาย ฯลฯ อีกทั้งยังขยายไป ก)ความคาดหวังของผู้บริหารและคณะขรวมของกิจกรรมการตรวจสอบภายในกับกระบวนการกำกับดูแลกิจการ c) เครื่องมือและเทคนิค การตรวจสอบภายในกิจกรรม d) Competence(mix of the staffs knowledge, experience, and disciplines) และ อี) ว่ากิจกรรมตรวจสอบภายในเพิ่มมูลค่า และปรับปรุงการดำเนินงาน 8) ผลลัพธ์เบื้องต้นได้หารือกับ CAE ผลสุดท้ายจะสื่อสารกับ CAE และการสื่อสารอย่างเป็นทางจะให้ผู้บริหารและคณะกรรมการ 9 การสื่อสาร)มีความเห็นเกี่ยวกับความสอดคล้องกับแนวทางบังคับของ IIA ความสอดคล้องกันหมายถึง การปฏิบัติของกิจกรรมตรวจสอบภายในตามแนวทางดังกล่าว ก) ความไม่สอดคล้องหมายถึง การตรวจสอบภายในของกิจกรรมสามารถปลดความรับผิดชอบเป็นผู้ที่มีการ i) ระดับของความสอดคล้องกันบางส่วนได้ด่วนถ้าเกี่ยวข้องb) ค่าของความเห็นต้องพิพากษาธุรกิจเสียง ความสมบูรณ์ และดูแลมืออาชีพที่ครบกำหนดc) การสื่อสารรวมถึง (1) การประเมินการใช้แนวทางปฏิบัติ, (2) คำแนะนำ และตอบกลับ (3) CAE เกี่ยวกับแผนการดำเนินการและวันที่ดำเนินการ 10 ผลลัพธ์) รวมทั้งข้อมูลเกี่ยวกับความสำเร็จของพวกเขา และแผนการดำเนินการจะสื่อสารกับเสียของกิจกรรมตรวจสอบภายใน (เช่นผู้บริหาร คณะกรรมการ และผู้ตรวจสอบภายนอก) ก) วัตถุประสงค์คือการ ให้ความรับผิดชอบและความโปร่งใส4. รายงานผล a. ผู้บริหารและคณะกรรมการต้องเก็บไว้ทราบเกี่ยวกับขอบเขตซึ่งกิจกรรมภายในอูได้รับระดับของมืออาชีพที่ต้องใช้ IIAแอตทริบิวต์มาตรฐาน 1320 รายงานการประกันคุณภาพและปรับปรุงโปรแกรม ตรวจสอบหัวหน้าผู้บริหารต้องสื่อสารผลลัพธ์ของคุณภาพประกันและ m โปรแกรมผู้บริหารและคณะกรรมการ b. นี้ตัดจากการตีความของมาตรฐาน 1320 อยู่ fr

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

1.9 การประกันคุณภาพและโครงการปรับปรุง (QAIP)
คุณสมบัติมาตรฐาน 1300
การประกันคุณภาพและปรับปรุงหลักสูตรผู้บริหารหัวหน้างานตรวจสอบจะต้องพัฒนาและบำรุงรักษาการประกันคุณภาพและการพัฒนาครอบคลุมทุกด้านของกิจกรรมการตรวจสอบภายใน.
1 การประกันคุณภาพและการปรับปรุงโปรแกรม (QAIP)
ก) ที่ปรึกษาการปฏิบัติ 1300-1, การประกันคุณภาพและโครงการปรับปรุงให้คำแนะนำสำหรับงานตรวจสอบภายในในการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องของกระบวนการและความพยายามที่จะตอบสนองความต้องการของผู้มีส่วนได้เสีย.
1) CAE ดำเนินกระบวนการ ที่ออกแบบมาเพื่อให้ความเชื่อมั่นที่เหมาะสมเพื่อให้ผู้มีส่วนได้เสียที่กิจกรรมการตรวจสอบภายในก)
ดำเนินการตามกฎบัตรของความหมายของการตรวจสอบภายในที่มีจรรยาบรรณและมาตรฐานข) ดำเนินการได้อย่างมีประสิทธิภาพและมีประสิทธิภาพค) เป็นที่รับรู้เป็นการเพิ่มมูลค่าและการปรับปรุง การดำเนินงาน 2) กระบวนการเหล่านี้รวมถึงการกำกับดูแลที่เหมาะสมการประเมินภายในและภายนอกเป็นระยะ ๆ และการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องของการประกันคุณภาพ. 3) QAIP โอบกอดทุกแง่มุมของกิจกรรมการตรวจสอบภายในที่แสดงในแถลงการณ์ของไอไอเอและการปฏิบัติที่ดีที่สุดของวิชาชีพ. ) กระบวนการที่จะดำเนินการหรือดูแลโดย CAE. ข) นิติบุคคลขนาดใหญ่หรือซับซ้อนได้อย่างเป็นทางการ QAIP อิสระการบริหารงานและการตรวจสอบโดยผู้บริหารการตรวจสอบ. คุณสมบัติมาตรฐาน 1310 ความต้องการของการประกันคุณภาพและการปรับปรุงโปรแกรมการประกันคุณภาพและการพัฒนาโปรแกรมต้องรวมทั้งการประเมินภายในและภายนอก. ข การปฏิบัติงานที่ปรึกษา 1310-1 ข้อกำหนดของการประกันคุณภาพและการปรับปรุงให้คำแนะนำรายละเอียด: 1) QAIP คือการประเมินผลเป็นระยะ ๆ อย่างต่อเนื่องของการทำงานทั้งหมดของกิจกรรมการตรวจสอบภายใน เหล่านี้การประเมินอย่างเข้มงวดรวมถึงก) การกำกับดูแลอย่างต่อเนื่องและการทดสอบประสิทธิภาพการทำงาน. ข) การตรวจสอบเป็นระยะ ๆ กับคำแนะนำ IIA บังคับ. ค) การวัดและการวิเคราะห์การวัดประสิทธิภาพ (เช่นความสำเร็จของแผนการตรวจสอบและความพึงพอใจของลูกค้า). 2) ระบุการปรับปรุงที่มีการดำเนินการโดย CAE ผ่าน QAIP. 3) การประเมินผลการประเมินและการถูกกระทบกระแทกรัฐเกี่ยวกับคุณภาพของกิจกรรมการตรวจสอบภายในและผลิตคำแนะนำ QAlPs ประเมิน) ที่สอดคล้องกับคำแนะนำ IA บังคับ; ข) ความเพียงพอของกฎบัตรกิจกรรมการตรวจสอบภายในของวัตถุประสงค์นโยบายและขั้นตอน; ค) มีส่วนร่วมในการบริหารความเสี่ยงการควบคุมและกำกับดูแล; ง) การปฏิบัติตามกฎหมายระเบียบข้อบังคับและรัฐบาล หรือมาตรฐานอุตสาหกรรมจ) ปรับปรุงอย่างต่อเนื่องและการยอมรับของการปฏิบัติที่ดีที่สุดและฉ) ไม่ว่าจะเป็นกิจกรรมการตรวจสอบภายในที่เพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการดำเนินงาน. 4) ความพยายาม QAIP รวมถึงการติดตามผลที่เกี่ยวข้องกับการปรับเปลี่ยนที่เหมาะสมและทันเวลาของทรัพยากรกระบวนการขั้นตอนและเทคโนโลยี . 5) ผลของการประเมินที่มีการสื่อสารไปยังผู้มีส่วนได้เสีย CAE รายงานให้ผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการเกี่ยวกับความพยายาม QAlP อย่างน้อยเป็นประจำทุกปี. คุณสมบัติมาตรฐาน 1311 การประเมินผลภายในจะต้องมีการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง * ผลการดำเนินงานของกิจกรรมการตรวจสอบภายใน และ* การประเมินตนเองตามระยะเวลาหรือการประเมินโดยบุคคลอื่น ๆ ภายในองค์กรที่มีความรู้เพียงพอของการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน. 2 การประเมินผลภายใน การประเมินผลภายในอย่างต่อเนื่องและเป็นระยะที่มีการแก้ไขในทางปฏิบัติที่ปรึกษา 1311-1 ภายในประเมิน1) กระบวนการและเครื่องมือที่ใช้ในการประเมินผลภายในอย่างต่อเนื่องรวมถึงก) การกำกับดูแลหมั้น; ข) รายการตรวจสอบและขั้นตอน; c) ข้อเสนอแนะ: ง) ความคิดเห็นเพียร์ของเอกสารการทำงาน ; จ) งบประมาณการจับเวลาและการติดตามความสำเร็จของแผนการตรวจสอบและกลับคืนค่าใช้จ่ายและ. ฉ) การวิเคราะห์ของตัวชี้วัดประสิทธิภาพอื่น ๆ2) คู่มือการประเมินคุณภาพของไอไอเอเป็นพื้นฐานสำหรับการประเมินผลภายในเป็นระยะ เหล่านี้อาจเกี่ยวข้องกับก) ข้อเสนอแนะอย่างละเอียดจากผู้มีส่วนได้เสีย (ในการสัมภาษณ์และการสำรวจ) สูงกว่าในการประเมินผลอย่างต่อเนื่องข) การประเมินตนเอง, c) การประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบ (เช่น CIAs). ง) การรวมกันของการประเมินตนเองและการเตรียมการของ วัสดุที่จะถูกตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบและจ) เปรียบเทียบกับการปฏิบัติที่ดีที่สุด. 3) การประเมินภายในระยะอาจอำนวยความสะดวกและลดค่าใช้จ่ายของการประเมินภายนอกดำเนินการไม่นานหลังจากนั้น. ก) แต่ผลที่ไม่ควรสื่อสารความเชื่อมั่นเกี่ยวกับผลของ การประเมินภายนอกแม้ว่ารายงานอาจให้คำแนะนำเสริมสร้างการปฏิบัติ. ข) นอกจากนี้ยังมีการประเมินภายในระยะอาจจะเป็นส่วนหนึ่งการประเมินตนเองของการประเมินตนเองกับการตรวจสอบที่เป็นอิสระ. 4) หลังจากการประเมินผลอย่างต่อเนื่องหรือเป็นระยะ ๆ ภายในข้อสรุปเกี่ยวกับผลการดำเนินงาน ถึงและการกระทำที่เหมาะสมเริ่มที่จะให้แน่ใจว่าการปรับปรุงจะทำ. 5) ผู้ดำเนินการประเมินภายในโดยทั่วไปรายงานตรงต่อ CAE ที่ควรจะสร้างโครงสร้างสำหรับการรายงานผลที่รักษาความน่าเชื่อถือและความเที่ยงธรรม. 6) อย่างน้อยปีรายงานผลการ CAE แผนปฏิบัติการและข้อมูลการดำเนินงานไปยังผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการ. คุณสมบัติมาตรฐาน 1312 การประเมินภายนอกการประเมินภายนอกจะต้องดำเนินการอย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกห้าปีโดยผู้ประเมินอิสระหรือรูปแบบทีมการประเมินภายนอกองค์กร การตรวจสอบผู้บริหารหัวหน้าจะต้องหารือกับคณะกรรมการ: •รูปแบบและความถี่ของการประเมินภายนอก และ•มีคุณสมบัติครบถ้วนและความเป็นอิสระของผู้ตรวจสอบภายนอกหรือทีมการประเมินรวมทั้งความขัดแย้งที่อาจเกิดขึ้นที่น่าสนใจ. 3 การประเมินภายนอก การประเมินภายนอกให้การประเมินผลที่เป็นอิสระและวัตถุประสงค์ของการปฏิบัติตามกิจกรรมการตรวจสอบภายในที่มีมาตรฐานและจรรยาบรรณ. b รายละเอียดเพิ่มเติมมีอยู่ในการปฏิบัติงานที่ปรึกษา 1312-1, การประเมินภายนอก: 1) การประเมินภายนอกอาจจะมีการประเมินโดยผู้ทรงคุณวุฒิ วิจารณ์ภายนอกอิสระหรือทีมงาน นอกจากนี้ยังอาจจะมีการประเมินตนเองภายในที่มีการตรวจสอบที่เป็นอิสระด้วยเช่นการวิจารณ์หรือทีม.) ที่มีการประเมินภายนอกครอบคลุมการทำงานโดยกิจกรรมการตรวจสอบภายในทั้งหมด. ข) ขอบเขตของการทำงานควรจะรวมถึงการเปรียบเทียบการระบุและการรายงานการปฏิบัติที่ดีที่สุด . ค) ขอบเขตอย่างชัดเจนต้องระบุการส่งมอบที่คาดหวัง. 2) บุคคลที่ดำเนินการประเมินคุณภาพภายนอกควรจะมีไม่มีข้อผูกมัดหรือความสนใจในการประเมินองค์กรหรือบุคลากร ประเมินภายนอกไม่มีความขัดแย้งจริงหรือที่เห็นได้ชัดที่น่าสนใจเนื่องจากการความสัมพันธ์ในอดีตหรือปัจจุบันกับองค์กร. ก) เรื่องที่เกี่ยวกับความเป็นอิสระรวมถึงความขัดแย้งของอดีตพนักงานหรือของ บริษัท ที่ให้ (1) การตรวจสอบงบการเงิน (2) บริการให้คำปรึกษาอย่างมีนัยสำคัญ หรือ (3) ให้ความช่วยเหลือกับกิจกรรมการตรวจสอบภายในข) บุคคลในส่วนขององค์กรอื่นหรือในองค์กรที่เกี่ยวข้อง (เช่นพ่อแม่หรือ บริษัท ในเครือ) ไม่ได้เป็นอิสระ. ค) การทบทวนในหมู่สามองค์กรที่ไม่เกี่ยวข้องกัน (แต่ไม่ได้อยู่ระหว่าง สอง) อาจตอบสนองความต้องการเป็นอิสระ. ง) ได้รับความกังวลเกี่ยวกับความเป็นอิสระอย่างใดอย่างหนึ่งหรือบุคคลที่เป็นอิสระมากขึ้นอาจจะทำให้การตรวจสอบแยกต่างหาก. 3) ความซื่อสัตย์คือความซื่อสัตย์และน้ำใสใจจริง จำกัด ด้วยการรักษาความลับด้วยการไม่ยอมแพ้ในการให้บริการและไม่ไว้วางใจของประชาชนเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัวก) ความเป็นกลางเป็นธรรมซื่อสัตย์สุจริตทางปัญญา และเป็นอิสระจากความขัดแย้ง. 4) วิจารณ์ภายนอกควรจะมีการตรวจสอบได้รับการรับรองมาตรฐานระดับมืออาชีพอย่างดีมีประสบการณ์และแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดที่มีอย่างน้อยประสบการณ์การจัดการปีในการตรวจสอบภายในหรือการให้คำปรึกษาที่เกี่ยวข้อง. ก) ผู้นำของทีมงานตรวจสอบอิสระและบรรดาผู้ที่ตรวจสอบตัวเอง -assessment ต้องมีประสบการณ์เพิ่มเติม. ฉัน) คุณสมบัติผู้สมัครรวมถึงการทำงานการประเมินภายนอกก่อนการฝึกอบรมการประเมินคุณภาพหรือบริการเป็นผู้ตรวจสอบภายในอาวุโส. 5) วิจารณ์ (s) ควรมีประสบการณ์ทางด้านเทคนิคและอุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้องและผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ที่อาจมีความจำเป็นที่6 ) ผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการที่มีส่วนร่วมในการเลือก (ก) วิธีการและ (ข) ผู้ให้บริการการประเมินคุณภาพภายนอก. 7) ขอบเขตของการตรวจสอบขยายไปสอดคล้องกับคำแนะนำที่ได้รับคำสั่งของไอไอเอกฎบัตรกิจกรรมการตรวจสอบภายในของกฎหมาย ฯลฯ นอกจากนี้ยังขยายไปถึงก) ความคาดหวังของผู้บริหารและคณะกรรมการข) บูรณาการกิจกรรมการตรวจสอบภายในที่มีกระบวนการกำกับดูแลที่ค) เครื่องมือกิจกรรมงานตรวจสอบภายในและเทคนิคง) ความสามารถ (การผสมผสานของความรู้พนักงานที่มีประสบการณ์ และสาขาวิชา) และจ) ไม่ว่าจะเป็นกิจกรรมการตรวจสอบภายในที่เพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการดำเนินงาน8) ผลการศึกษาเบื้องต้นจะหารือกับ CAE ผลสุดท้ายจะมีการสื่อสารไปยัง CAE และการสื่อสารอย่างเป็นทางการจะได้รับการบริหารระดับสูงและคณะกรรมการ. 9) การสื่อสารรวมถึงความเห็นเกี่ยวกับความสอดคล้องกับคำแนะนำบังคับของไอไอเอ สอดคล้องหมายถึงการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในตอบสนองคำแนะนำดังกล่าว.) ที่ไม่สอดคล้องกันหมายถึงความสามารถในกิจกรรมงานตรวจสอบภายในที่จะปล่อยความรับผิดชอบของตนเป็นความบกพร่อง. i) ระดับของความสอดคล้องบางส่วนเป็นด่วนถ้าเกี่ยวข้อง. ข) การแสดงออกของความเห็นต้องมีธุรกิจเสียง การตัดสินความสมบูรณ์และเนื่องจากดูแลอย่างมืออาชีพ. ค) การสื่อสารนอกจากนี้ยังรวมถึง (1) การประเมินผลของการใช้ปฏิบัติที่ดีที่สุดที่ (2) ข้อเสนอแนะและ (3) การตอบสนอง CAE เกี่ยวกับแผนการดำเนินการและวันที่ดำเนินการ. 10) ผลรวมทั้ง การดำเนินการวางแผนที่เฉพาะเจาะจงและข้อมูลเกี่ยวกับความสำเร็จของพวกเขามีการสื่อสารไปยังผู้มีส่วนได้เสียของกิจกรรมการตรวจสอบภายใน (เช่นผู้บริหารระดับสูงคณะกรรมการและผู้สอบบัญชีภายนอก). ก) มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ความรับผิดชอบและความโปร่งใส. 4 รายงานผล ผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการจะต้องมีการเก็บข้อมูลเกี่ยวกับขอบเขตที่กิจกรรม au ภายในประสบความสำเร็จในระดับของความเป็นมืออาชีพที่จำเป็นโดยไอไอเอ. คุณสมบัติมาตรฐาน 1320 การรายงานเกี่ยวกับการประกันคุณภาพและการปรับปรุงหลักสูตรผู้บริหารการตรวจสอบหัวหน้าต้องสื่อสารผลของการที่มีคุณภาพความเชื่อมั่นและโปรแกรมเมตรถึงผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการ. ข ข้อความที่ตัดตอนมานี้จากการตีความมาตรฐาน 1320 อยู่เ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

1.9 งานประกันคุณภาพและโปรแกรมปรับปรุง ( qaip )
คุณลักษณะมาตรฐานการประกันคุณภาพและการพัฒนา , โปรแกรมบริหารการตรวจสอบหัวหน้าต้องพัฒนาและรักษาคุณภาพและปรับปรุงครอบคลุมทุกด้านของกิจกรรมการตรวจสอบภายใน
1 ประกันคุณภาพการศึกษาและพัฒนาโปรแกรม ( qaip )
) การปฏิบัติที่ปรึกษา 1300-1 การประกันคุณภาพและโปรแกรมปรับปรุงแนวทางสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบภายใน ในการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องของกระบวนการของพวกเขาและพยายามที่จะตอบสนองความต้องการของผู้มีส่วนได้เสีย
1 ) CAE ใช้กระบวนการออกแบบมาเพื่อให้เหมาะสมกับสังคมที่ประกันการตรวจสอบภายในกิจกรรม ) ดำเนินการตามกฎบัตรอาเซียนความหมายของการตรวจสอบภายใน จรรยาบรรณ และมาตรฐาน
ข ) ทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพและมีประสิทธิภาพ
c ) คือ การรับรู้ เช่น การเพิ่มมูลค่า และปรับปรุงการดำเนินงาน
2 ) กระบวนการเหล่านี้รวมถึงการดูแลที่เหมาะสม การประเมินเป็นระยะ ๆ ทั้งภายในและภายนอก และการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องของการประกันคุณภาพ .
3 ) qaip รวบรวมทุกแง่มุมของกิจกรรมการตรวจสอบภายในที่ปรากฏในคำวินิจฉัยของ IIa และการปฏิบัติที่ดีที่สุด อาชีพที่
) ของกระบวนการปฏิบัติหรือดูแลโดย CAE .
b ) เป็นองค์กรขนาดใหญ่ที่ซับซ้อนหรือมีอย่างเป็นทางการ อิสระ qaip บริหารงาน และตรวจสอบ โดยการตรวจสอบผู้บริหาร คุณลักษณะมาตรฐาน 1310

ความต้องการของการประกันคุณภาพและโปรแกรมการพัฒนาการประกันคุณภาพ และโปรแกรมปรับปรุงจะต้องมีการประเมินทั้งภายในและภายนอก งานที่ปรึกษา 1310-1
B ,ความต้องการของการประกันคุณภาพและการปรับปรุงหลักสูตร ให้คำแนะนำรายละเอียด :
1 ) qaip เป็นอย่างต่อเนื่องเป็นระยะประเมินการทำงานทั้งหมด โดยกิจกรรมการตรวจสอบภายใน การประเมินที่เข้มงวดเหล่านี้รวมถึง
) การดูแลอย่างต่อเนื่องและการทดสอบประสิทธิภาพ
b ) เมื่อตรวจสอบด้วยคำแนะนำ IIa บังคับ
c ) การวัดและวิเคราะห์ตัวชี้วัดประสิทธิภาพ ( เช่นแผนตรวจสอบความสำเร็จและความพึงพอใจของลูกค้า )
2 ) แสดงการปรับปรุงจะดำเนินการโดย CAE ผ่าน qaip .
3 ) การประเมินประเมินและรัฐ concussions เกี่ยวกับคุณภาพของกิจกรรมการตรวจสอบภายในและผลิตข้อเสนอแนะ qalps ประเมิน
) สอดคล้องกับแนวทาง IA บังคับ ;
b ) ความเพียงพอของกฎบัตรการตรวจสอบภายใน กิจกรรม วัตถุประสงค์ นโยบายและวิธีการ ;
c ) มีส่วนร่วมในการจัดการควบคุมความเสี่ยง และการบริหาร ;
D ) สอดคล้องกับกฎหมายข้อบังคับและมาตรฐานของรัฐบาลหรืออุตสาหกรรม ;
E ) การปรับปรุงอย่างต่อเนื่องและการยอมรับปฏิบัติที่ดีที่สุดและ
F ) ไม่ว่าจะเป็นกิจกรรมการตรวจสอบภายในที่เพิ่มคุณค่า และปรับปรุงการปฏิบัติงาน
4 ) ความพยายาม qaip รวมถึงการติดตามที่เหมาะสมและทันเวลาการปรับเปลี่ยนทรัพยากรกระบวนการ , ขั้นตอน , และเทคโนโลยี
5 ) ผลของการประเมินจะสื่อสารกับผู้มีส่วนได้เสีย ที่ช่วยรายงานเพื่อผู้บริหารและคณะกรรมการ qalp ความพยายามอย่างน้อยหนึ่งปี คุณลักษณะทางภายใน การประเมินมาตรฐาน


* อย่างต่อเนื่อง ต้องมีการตรวจสอบประสิทธิภาพของการตรวจสอบภายใน และกิจกรรม
;* ระยะเวลาการประเมินตนเองหรือประเมินโดยบุคคลอื่นภายในองค์กร มีความรู้เพียงพอในการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน
2 . การประเมินภายในและการประเมินเป็นระยะ ๆอย่างต่อเนื่อง
A ภายในอยู่ในการปฏิบัติ 1311-1 ที่ปรึกษาประเมินภายใน
1 ) กระบวนการและเครื่องมือที่ใช้ในการประเมินผลอย่างต่อเนื่องภายในรวมถึงการหมั้น ;

)ข ) ตรวจสอบและขั้นตอน ;
c ) ความคิดเห็นที่ :
d ) เพื่อนรีวิวทำงานเอกสาร ;
E ) งบประมาณ จับเวลา และติดตามตรวจสอบความสมบูรณ์ของแผนและค่าใช้จ่ายต่ำสุดและ
F ) และตัวชี้วัดประสิทธิภาพอื่น ๆ .
2 ) คู่มือการประเมินคุณภาพของ IIa เป็นพื้นฐานสำหรับการประเมินเป็นระยะๆ ภายใน เหล่านี้อาจเกี่ยวข้องกับ
) อย่างละเอียดมากขึ้นการตอบรับจากผู้มีส่วนได้เสีย ( ในการสำรวจและการสัมภาษณ์ ) มากกว่าในการประเมินอย่างต่อเนื่อง ,
b ) การประเมินตนเอง - ,
c ) การประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบ ( เช่น ซีไอเอ )
d ) การรวมกันของตนเอง - การประเมินและการเตรียมวัสดุที่จะถูกตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบและ
E ) เทียบเคียงกับการปฏิบัติที่ดีที่สุด
3 ) ระยะภายในการประเมินอาจอำนวยความสะดวกและลดต้นทุนของการประเมินภายนอกดำเนินการไม่นานหลังจากนั้น
a ) แต่ผลลัพธ์ไม่ควรสื่อสารการศึกษาเกี่ยวกับผลของการประเมินภายนอก แม้ว่ารายงานอาจให้ข้อเสนอแนะปรับปรุงการปฏิบัติ
b ) นอกจากนี้