Purpose – The purpose of this paper

Purpose – The purpose of this paper is to examine whether the significant clustering of defined
benefit (DB) pension plan freeze announcements during 2001-2006 is motivated at least in part by
accounting concerns due to the Financial Accounting Standards Board’s pending adoption of
Statement of Financial Accounting Standards No. 158 (SFAS 158).
Design/methodology/approach – Using logistic regression models, the paper compares 147
‘‘freeze firms’’ with a matched sample of firms that did not announce a DB plan freeze. Empirical
models control for other DB plan motives including as a response to stricter contribution
requirements under the Pension Protection Act of 2006 and improving the firm’s competitive position.
Findings – The potential SFAS 158 impact is significantly associated with firms’ decisions to freeze
their DB plans. Firm profitability is also significantly associated with the freeze decision. However,
there is no significant association between cash flow positions or pension plan contributions and the
freeze decision.
Research limitations/implications – It is possible that economic conditions adversely affecting
the funded status of DB plans also motivate the freeze decision. While this study controls for the
economic environment, economic factors could exacerbate the potential effect of SFAS 158.
Originality/value – This paper considers potential effects of accounting policy by examining its
influence on real management actions and has consequences for a variety of stakeholders including
investors, creditors, and, importantly, pension beneficiaries and workers, as DB plans represent
implicit contracts between firms and their employees.
Keywords United States of America, Pension funds, Benefits, Accounting standards
Paper type Research paper

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

วัตถุประสงค์ – วัตถุประสงค์ของเอกสารนี้คือการ ตรวจสอบว่าคลัสเตอร์ที่สำคัญของกำหนดประโยชน์ (DB) เพนชั่นประกาศแผนหยุดในระหว่างปี 2001-2006 เป็นแรงจูงใจน้อยโดยในส่วนความกังวลทางบัญชีเนื่องจากการเงินบัญชีมาตรฐานคณะกรรมการยอมรับอยู่ระหว่างการพิจารณาของงบการเงินบัญชีมาตรฐานหมายเลข 158 (SFAS 158)ออกแบบ/วิธีการ/วิธีการ – ใช้โมเดลถดถอยโลจิสติก 147 เปรียบเทียบกระดาษ''ตรึงบริษัท '' กับตัวอย่างที่ตรงกันของบริษัทที่ไม่ได้ประกาศการหยุดแผน DB ประจักษ์ควบคุมแบบจำลองสำหรับแผน DB อื่น ๆ ไม่สนคำครหารวมทั้งเป็นการตอบสนองจะเข้มงวดส่วนข้อกำหนดภายใต้พระราชบัญญัติป้องกันเพนชั่นปี 2006 และการปรับปรุงตำแหน่งการแข่งขันของบริษัทค้นพบ – SFAS 158 ผลกระทบเป็นอย่างมากเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจของบริษัทเพื่อตรึงแผนของ DB ผลกำไรของบริษัทก็มากสัมพันธ์กับการตัดสินใจหยุด อย่างไรก็ตามมีสมาคมไม่สำคัญระหว่างตำแหน่งกระแสเงินสดหรือจัดสรรแผนเงินบำนาญและตรึงตัดสินใจข้อจำกัดของงานวิจัย/ผล – เป็นไปได้ว่า เศรษฐกิจเงื่อนไขส่งผลกระทบต่อสถานะของแผน DB funded ยังจูงใจการตัดสินใจหยุด ขณะนี้ศึกษาควบคุมสำหรับการสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ ปัจจัยทางเศรษฐกิจสามารถทำให้รุนแรง SFAS 158 ผลอาจเกิดขึ้นความคิดริเริ่ม/ค่า – กระดาษนี้พิจารณาศักยภาพผลกระทบของนโยบายบัญชี โดยตรวจสอบความinfluence on real management actions and has consequences for a variety of stakeholders includinginvestors, creditors, and, importantly, pension beneficiaries and workers, as DB plans representimplicit contracts between firms and their employees.Keywords United States of America, Pension funds, Benefits, Accounting standardsPaper type Research paper

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

วัตถุประสงค์ - วัตถุประสงค์ของการวิจัยนี้คือการตรวจสอบไม่ว่าจะเป็นกลุ่มสำคัญของการกำหนด
ผลประโยชน์ (DB) แผนบำนาญประกาศแช่แข็งในช่วง 2001-2006 เป็นแรงบันดาลใจอย่างน้อยส่วนหนึ่งเกิดจาก
ความกังวลเกี่ยวกับการบัญชีเนื่องจากอยู่ระหว่างดำเนินการเพื่อนำไปใช้มาตรฐานการบัญชีการเงินคณะกรรมการของ
งบการเงิน มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 158 (SFAS 158)
การออกแบบ / วิธีการ / แนวทาง - การใช้รูปแบบการถดถอยโลจิสติกระดาษเปรียบเทียบ 147
'บริษัท หยุด' '' ที่มีตัวอย่างการจับคู่ของ บริษัท ที่ไม่ได้ประกาศตรึงแผน DB การทดลอง
ควบคุมรูปแบบอื่น ๆ แรงจูงใจแผน DB รวมทั้งตอบสนองต่อการมีส่วนร่วมที่เข้มงวด
ความต้องการภายใต้พระราชบัญญัติคุ้มครองบำนาญของปี 2006 และการปรับปรุงของ บริษัท ในการแข่งขัน
ผลการวิจัย - ที่มีศักยภาพ SFAS 158 ผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญที่เกี่ยวข้องกับการตัดสินใจของ บริษัท ที่จะหยุด
แผนการ DB ของพวกเขา การทำกำไรของ บริษัท ยังมีความสัมพันธ์อย่างมีนัยสำคัญกับการตัดสินใจแช่แข็ง แต่
ไม่มีความสัมพันธ์อย่างมีนัยสำคัญระหว่างตำแหน่งกระแสเงินสดหรือบำนาญมีส่วนร่วมและ
การตัดสินใจแช่แข็ง
ข้อ จำกัด วิจัย / ผลกระทบ - มันเป็นไปได้ที่ภาวะเศรษฐกิจส่งผลกระทบต่อ
สถานะเงินทุนของแผน DB ยังกระตุ้นการตัดสินใจแช่แข็ง ในขณะที่การศึกษาครั้งนี้เพื่อควบคุม
สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ, ปัจจัยทางเศรษฐกิจอาจทำให้รุนแรงผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจาก SFAS 158
ความคิดริเริ่ม / ค่า - กระดาษนี้จะพิจารณาผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นของนโยบายการบัญชีโดยการตรวจสอบที่
มีอิทธิพลต่อการดำเนินการจัดการจริงและมีผลกระทบสำหรับความหลากหลายของผู้มีส่วนได้เสียรวมทั้ง
นักลงทุน เจ้าหนี้และที่สำคัญได้รับผลประโยชน์เงินบำนาญและคนงานตามแผน DB เป็นตัวแทน
สัญญาโดยปริยายระหว่าง บริษัท และพนักงานของพวกเขา
คำสำคัญสหรัฐอเมริกา, เงินบำนาญ, ประโยชน์ที่ได้รับมาตรฐานการบัญชี
ชนิดของกระดาษวิจัย

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

วัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของบทความนี้คือเพื่อตรวจสอบว่าข้อมูลสำคัญของนิยาม
ผลประโยชน์บำนาญแช่แข็ง ( dB ) ประกาศในระหว่างปี 2001-2006 มีอย่างน้อยในส่วนโดยความกังวล
บัญชีเนื่องจากมาตรฐานการบัญชีคณะกรรมการพิจารณาการใช้งบของมาตรฐานการบัญชีฉบับที่

( เกี่ยวกับ 158 158 )ออกแบบ / วิธีการ / แนวทาง–โดยใช้แบบจำลองความถดถอยโลจิสติก , กระดาษเปรียบเทียบ 147
''freeze บริษัท ' ' กับตรงกับตัวอย่างของ บริษัท ที่ไม่ได้ประกาศ DB แผนตรึง แบบจำลองเชิงประจักษ์
การควบคุมแรงจูงใจแผน DB อื่นๆ รวมทั้งเป็นการตอบสนองต่อความต้องการมีส่วนร่วม
เข้มงวดภายใต้การคุ้มครองบำเหน็จบำนาญตามพระราชบัญญัติของปี 2549 และการปรับปรุงตำแหน่งการแข่งขันของบริษัท .
ค้นพบ–ศักยภาพเกี่ยวกับ 158 ผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจของ บริษัท ที่จะตรึง
แผนการ DB ของ บริษัท กำไรก็มี ความสัมพันธ์กับตรึงใจ . อย่างไรก็ตาม
ไม่มีความสัมพันธ์กันระหว่างกระแสเงินสดตำแหน่ง หรือเขียนแผนบำนาญและ

หยุดการตัดสินใจข้อจำกัดของการวิจัย / ผลกระทบ และเป็นไปได้ว่า ภาวะเศรษฐกิจที่ส่งผลกระทบต่อสถานะของ DB
สนับสนุนแผนยังจูงตรึงใจ . ในขณะที่การศึกษาการควบคุมสำหรับ
สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ ปัจจัยทางเศรษฐกิจอาจ exacerbate ผลที่อาจเกิดขึ้นของเกี่ยวกับ 158 .
ใหม่เอี่ยม / ค่ากระดาษนี้ได้พิจารณาถึงศักยภาพและผลกระทบของนโยบายการบัญชี โดยการตรวจสอบของ
มีอิทธิพลในการดำเนินการจริงและได้ผลสำหรับความหลากหลายของผู้มีส่วนได้เสีย รวมทั้ง
นักลงทุน เจ้าหนี้ และที่สําคัญผลประโยชน์บำเหน็จบำนาญและคนงาน ตามแผนการของสัญญาระหว่างบริษัท ดีบีโดยปริยาย

และพนักงานของพวกเขา คำหลักที่สหรัฐอเมริกา ทุนผลประโยชน์เงินบำนาญ มาตรฐาน
บัญชีงานวิจัยประเภทกระดาษ