Sample and dataWe base our tests on

Sample and data
We base our tests on a sample of firms that adopted IFRS between 1995 and 2006. Pre-adoption sample years
potentially range from 1992 through 2005. Post-adoption sample years potentially range from 1996 through 2009. We
obtain our sample of IFRS firms from Worldscope, which identifies the set of accounting standards a firm uses to prepare
its financial statements and its industry. The Worldscope standards categories that we code as IFRS based on the
Worldscope Accounting Standards Applied data field are ‘‘international standards’’ and ‘‘IASC’’ or ‘‘IFRS.’’
There are two
sources of potential error in classifying a firm as applying IFRS. The first is that firms do not always indicate clearly the
accounting standards that they apply. The second is that Daske et al. (2007) reports that the Worldscope data field contains
classification errors. If a substantial portion of firms we classify as IFRS firms is affected by these sources of classification
error and if IFRS-based accounting amounts are more comparable to US GAAP-based accounting amounts than are
accounting amounts based on other standards, it is likely that our tests are biased against our finding that IFRS- and US
GAAP-based accounting amounts are comparable.
20
We limit IFRS firms to those that do not cross-list in the US to
eliminate effects on the IFRS accounting amounts associated with the reconciliation requirement (Harris and Muller, 1999;
Lang et al., 2006).

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ตัวอย่างและข้อมูลเราฐานทดสอบของเราในตัวอย่างของมริที่นำ IFRS ระหว่าง 1995-2006 ปีก่อนยอมรับอย่างอาจช่วงจากปี 1992 ถึง 2005 หลังรับตัวอย่างปีอาจช่วงปี 1996 ถึง 2009 เราขอตัวอย่างของเราของ IFRS มริจาก Worldscope, identifies ซึ่งชุดมาตรฐาน firm ใช้ในการงบการเงินและการอุตสาหกรรม ประเภทมาตรฐาน Worldscope ที่เรารหัส ตาม IFRS ตามใช้บัญชีมาตรฐานของ Worldscope เนื้อหาข้อมูลมี ''มาตรฐานสากล '' และ '' IASC'' หรือ '' IFRS''มีสองแหล่งที่มาของข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นในประเภท firm ที่ใช้ IFRS เลยการเป็นว่า มริเสมอบ่งชี้ชัดเจนมาตรฐานการบัญชีที่จะใช้ สองคือที่รายงานของ Daske et al. (2007) ที่ประกอบด้วยเนื้อหาข้อมูล Worldscopeข้อผิดพลาด classification ถ้าพบส่วนของมริ เราแบ่งเป็นมริ IFRS มีผลกระทบจากแหล่งเหล่านี้ของ classificationข้อผิดพลาดและถ้าใช้ IFRS จำนวนบัญชีใช้เมื่อเทียบกับจำนวนบัญชีตาม GAAP เรากว่าจะจำนวนบัญชีที่ใช้มาตรฐานอื่น ๆ ก็มีแนวโน้มว่า การทดสอบของเราจะลำเอียงกับ finding ของเราที่ IFRS และเราตาม GAAP บัญชีจำนวนเทียบเท่า20เราจำกัดมริ IFRS ที่ไม่ข้ามรายการในสหรัฐเพื่อ ผู้กำจัดผลกระทบยอดบัญชี IFRS ที่เกี่ยวข้องกับความต้องการการกระทบยอด (แฮร์ริสและมูลเลอร์ 1999หลัง et al. 2006)

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ตัวอย่างและข้อมูลที่
เราฐานการทดสอบของเราตัวอย่างของ RMS Fi ที่นำมาใช้ IFRS ระหว่างปี 1995 และ 2006 การยอมรับก่อนปีตัวอย่าง
ที่อาจเกิดขึ้นในช่วงตั้งแต่ปี 2005 ผ่าน 1992 ปีตัวอย่างโพสต์ยอมรับที่อาจเกิดขึ้นในช่วงปี 1996 ที่ผ่านปี 2009 เรา
ได้รับตัวอย่าง IFRS ของเรา RMS Fi จาก Worldscope ซึ่งระบุ Fi es ชุดของมาตรฐานการบัญชี RM Fi ที่ใช้ในการจัดทำ
งบการเงินและอุตสาหกรรม Worldscope ประเภทมาตรฐานที่เราเป็นรหัสที่ IFRS ขึ้นอยู่กับ
Worldscope มาตรฐานการบัญชีประยุกต์ข้อมูลภาคสนาม '' เป็นมาตรฐานสากล '' และ '' IASC '' หรือ '' IFRS. ''
มีสองเป็น
แหล่งที่มาของข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นในการจำแนก RM Fi เช่น ใช้ IFRS RST Fi คือ RMS Fi ไม่เคยแสดงให้เห็นอย่างชัดเจน
มาตรฐานการบัญชีที่พวกเขาใช้ ที่สองก็คือ Daske et al, (2007) รายงานว่า ELD Worldscope ข้อมูล Fi มี
ข้อผิดพลาดไอออนจัดประเภท Fi ถ้าเป็นส่วนหนึ่งที่สำคัญของ RMS Fi เราจัดเป็น IFRS RMS Fi รับผลกระทบจากแหล่งข้อมูลเหล่านี้ของ Fi ไอออนจัดประเภท
ข้อผิดพลาดและหากปริมาณการบัญชี IFRS ตามที่มีการเทียบเคียงมากขึ้นในปริมาณที่บัญชี US GAAP ตามกว่าจะ
คิดเป็นจำนวนเงินตามมาตรฐานอื่น ๆ ก็เป็นไปได้ว่าเรา การทดสอบจะลำเอียงกับ nding Fi ของเราที่ IFRS- และสหรัฐอเมริกา
จำนวน GAAP บัญชีตามที่มีการเทียบเคียง.
20
เรา จำกัด IFRS RMS Fi ให้กับผู้ที่ไม่ได้ข้ามรายการในสหรัฐเพื่อ
ขจัดผลกระทบต่อปริมาณการบัญชี IFRS ที่เกี่ยวข้องกับความต้องการสมานฉันท์ (แฮร์ริส มุลเลอร์และ 1999;
. หลังสวน, et al, 2006)

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ตัวอย่างและข้อมูลเราฐานการทดสอบของเราในตัวอย่างจึง RMS ที่ใช้ IFRS ระหว่างปี 2538 และปี 2549 ก่อนการใช้ปีอาจช่วงจาก 2535 ถึง 2549 โพสต์การยอมรับอาจช่วงจากตัวอย่างปี 2539 ถึง 2552 เราขอรับตัวอย่างของ IFRS จึง RMS จาก worldscope ซึ่ง identi จึง ES ชุดของมาตรฐานการบัญชีจึง RM ใช้เตรียมงบมันจึง nancial และอุตสาหกรรมของ การ worldscope มาตรฐานประเภทที่เรากำหนดตามรหัส เช่นworldscope มาตรฐานการบัญชีที่ใช้ข้อมูลจึงเป็น 'international ละมั่ง ' มาตรฐาน ' ' และ ' ' 'iasc ' ' หรือ ' ' ' 'ifrs .มี สองแหล่งที่มาของข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นในการจำแนก RM จึงเหมือนการใช้ IFRS จึงเป็นข้อมูลแรกจึงไม่เสมอแสดงชัดเจนมาตรฐานการบัญชีที่พวกเขาใช้ สองคือ ว่า daske et al . ( 2007 ) รายงานว่า จึงมีข้อมูล worldscope ละมั่งจึง classi ในข้อผิดพลาด ถ้าเป็นส่วนมากของข้อมูลเราจึงจัดเป็น IFRS จึง RMS ผลกระทบเหล่านี้แหล่งที่มาของ classi ถ่ายทอดการข้อผิดพลาดและถ้ากำหนดตามบัญชียอดเงินจะเทียบเท่ากับค่าใช้จ่ายตามบัญชีจำนวน กว่า จะบัญชียอดเงินตามมาตรฐานอื่น ๆ มันมีแนวโน้มว่า การทดสอบของเราจะเข้าข้างเราจึงหาที่ IFRS และเราค่าใช้จ่ายตามบัญชียอดเงินจะเทียบเท่า20เราจึงกำหนด IFRS RMS ที่ไม่ข้ามรายการในสหรัฐอเมริกาขจัดผลกระทบต่อบัญชี IFRS ปริมาณที่เกี่ยวข้องกับการประนีประนอมความต้องการ ( Harris และ มุลเลอร์ , 1999 ;แลง et al . , 2006 )