b. Overlapping control elements of

b. Overlapping control elements of a fraud prevention program are presented below.
They are based on the following components of the COSO control framework:
1) The control environment includes such elements as a code of conduct, ethics policy, or fraud policy.
2) A fraud risk assessment generally includes the following:
a) Identifying and prioritizing fraud risk factors and fraud schemes
b) Mapping existing controls to potential fraud schemes and identifying gaps
c) Testing operating effectiveness of fraud prevention and detection controls
d) Documenting and reporting the fraud risk assessment
3) Control activities are policies and procedures for business processes that include authority limits and segregation of duties.
4) Fraud-related information and communication practices promote the fraud risk management program and the organization’s position on risk. The means used include fraud awareness training and confirming that employees comply with the organization’s policies.
a) A fraud hotline is convenient way for employees comply with the organization’s policies.
5) Monitoring evaluates antifraud controls through independent evaluations of the fraud risk management program and use of it.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

เกิดทับซ้อนควบคุมองค์ประกอบของโปรแกรมป้องกันทุจริตจะแสดงด้านล่างพวกเขาจะขึ้นอยู่กับผลของกรอบควบคุม COSO:1) การควบคุมสิ่งแวดล้อมมีองค์ประกอบดังกล่าวเป็นรหัส ของจรรยาบรรณ จริยธรรมนโยบาย นโยบายฉ้อโกง2) มีการประเมินความเสี่ยงทุจริตโดยทั่วไปมีดังนี้:Identifying a) และการจัดระดับความสำคัญของปัจจัยเสี่ยงต่อการฉ้อโกงและทุจริตโครงร่างขการแม็ปตัวควบคุมที่มีอยู่กับแผนฉ้อโกงเกิด และหาช่องว่างc) ทดสอบปฏิบัติประสิทธิภาพของการควบคุมป้องกันและตรวจพบทุจริต d) เอกสาร และรายงานการประเมินความเสี่ยงทุจริต3) กิจกรรมที่การควบคุมเป็นนโยบายและขั้นตอนในกระบวนการทางธุรกิจที่มีการจำกัดอำนาจและแบ่งแยกหน้าที่4) ฉ้อโกงเกี่ยวกับข้อมูลและข่าวสารปฏิบัติส่งเสริมโปรแกรมการจัดการความเสี่ยงทุจริตและตำแหน่งขององค์กรในความเสี่ยง วิธีใช้รวมถึงฝึกอบรมจิตสำนึกหลอกลวงและการยืนยันที่พนักงานให้สอดคล้องกับนโยบายขององค์กร) สายด่วนหลอกลวงเป็นวิธีสะดวกสำหรับพนักงานให้สอดคล้องกับนโยบายขององค์กร5) ตรวจสอบประเมินควบคุม antifraud อิสระประเมินโปรแกรมการจัดการความเสี่ยงทุจริตและใช้มัน

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ข องค์ประกอบการควบคุมที่ทับซ้อนกันของโปรแกรมการป้องกันการทุจริตจะนำเสนอดังต่อไปนี้.
พวกเขาจะขึ้นอยู่กับองค์ประกอบดังต่อไปนี้ของกรอบการควบคุม
COSO:. 1) สภาพแวดล้อมการควบคุมรวมถึงองค์ประกอบต่างๆเช่นรหัสของการดำเนินนโยบายจริยธรรมหรือนโยบายการทุจริต
2) การทุจริต การประเมินความเสี่ยงโดยทั่วไปรวมถึงต่อไปนี้:
ก)
การระบุและจัดลำดับความสำคัญปัจจัยเสี่ยงการฉ้อโกงและหลอกลวงข) การทำแผนที่การควบคุมที่มีอยู่ในรูปแบบการทุจริตที่อาจเกิดและระบุช่องว่างค) มีประสิทธิภาพในการดำเนินงานการทดสอบการป้องกันการทุจริตและการตรวจสอบควบคุมง) เอกสารและการรายงานการประเมินความเสี่ยงการทุจริต3) กิจกรรมการควบคุมนโยบายและวิธีการในกระบวนการทางธุรกิจที่มีข้อ จำกัด ในอำนาจหน้าที่และการแบ่งแยกหน้าที่. 4) ข้อมูลการทุจริตที่เกี่ยวข้องกับการสื่อสารและการปฏิบัติที่ส่งเสริมแผนการจัดการความเสี่ยงการทุจริตและตำแหน่งขององค์กรในความเสี่ยง วิธีใช้รวมถึงการฝึกอบรมความรู้การทุจริตและยืนยันว่าพนักงานปฏิบัติตามนโยบายขององค์กร. ก) สายด่วนการทุจริตเป็นวิธีที่สะดวกสำหรับพนักงานปฏิบัติตามนโยบายขององค์กร. 5) การตรวจสอบประเมินผลการควบคุมป้องกันการฉ้อโกงผ่านการประเมินอิสระของโปรแกรมการบริหารความเสี่ยงการทุจริตและการใช้งาน ของมัน

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

B . ซ้อนควบคุมองค์ประกอบของโปรแกรมการป้องกันการฉ้อโกงที่แสดงด้านล่าง .
พวกเขาจะขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของกรอบควบคุม COSO ต่อไปนี้ :
1 ) สภาพแวดล้อมของการควบคุม รวมถึงองค์ประกอบต่างๆ เช่น จรรยาบรรณ จริยธรรม นโยบาย หรือการฉ้อโกงนโยบาย .
2 ) การฉ้อโกงการประเมินความเสี่ยงโดยทั่วไปรวมถึงต่อไปนี้ :
) การระบุและจัดลำดับความสำคัญความเสี่ยงการทุจริตและการฉ้อโกงรูปแบบ
ข ) แผนผังการควบคุมที่มีอยู่เพื่อแผนการหลอกลวงที่มีศักยภาพและการระบุช่องว่าง
c ) การทดสอบประสิทธิภาพการดำเนินงานของการป้องกันการฉ้อโกงและการควบคุมการตรวจสอบ
d ) เอกสารและรายงานการประเมินความเสี่ยงในการทุจริต
3 ) กิจกรรมการควบคุม คือ นโยบาย และขั้นตอนกระบวนการทางธุรกิจที่มีขอบเขตอำนาจและการแบ่งแยกหน้าที่ .
4 ) การฉ้อโกงที่เกี่ยวข้องสารสนเทศและการสื่อสาร การส่งเสริมการบริหารจัดการความเสี่ยงการทุจริตและโปรแกรมขององค์กรตำแหน่งบนความเสี่ยง วิธีการที่ใช้ รวมถึงการฝึกอบรมให้ความรู้ การฉ้อโกงและยืนยันว่าพนักงานให้สอดคล้องกับนโยบายขององค์กร .
) โกงสะดวกทางสายด่วนสำหรับพนักงานให้สอดคล้องกับนโยบายขององค์กร
5 ) การติดตามประเมินผล antifraud การควบคุมผ่านการประเมินอิสระของการทุจริตในการบริหารความเสี่ยงและใช้งานโปรแกรมแล้ว