According to the call between me an

According to the call between me and K.Kee (Chuthaphit) in the morning, please find the minute of meeting below.

1. From our reviewed, the tax reconciliation of the true up tax expense that you filled in the amount of 500 KB, we found that it is the netting amount of true up balance of CIT of -2.9 MB and DTA 3.4 MB. Please revised the tax expense reconciliation as discussed.

2. In sheet "DTA template", we found that there are some wrong grouping that the lease transaction both leasee and leasor were grouped into "Net unrealised gains (losses) on Available-for-sale" and "Net unrealised gains (losses) on cash flow hedges". Please kindly revised the grouping by opening new categories under DTA other.

3. As discussion about the source of the information and basis to allocate the utilisation of DTA period, I would like to confirm with you that my understanding is correct. Please find the detail in the attached file.


Additionally, I have some questions about the nature of tax base of 2 items,which are the loan origination cost / fee income and advance for road tax.

Loan origination cost / fee income
The loan origination cost / fee income are the dealer commission and subsidy income. By the nature of these 2 transactions, the tax method recognised as income or expense since the date of cash payment or receive. But the accounting method recorded as prepared expense / unearned revenue first, then amortised throughout the contract period. Therefore when we prepare the deferred tax asset / liability, the tax base amount of loan origination cost / fee income should be nil.

However, from the discussion with P'Kung, that there are written off in accounting since FY 2011 which impact to the tax base amount. So please kindly help me investigate the reason why it has to be written off in the past. Due to it is already paid / received cash which should not write off them.

Accrued road tax
The nature of advance for road tax is the advance payment for road tax and charge back to customers. The tax method recorded as expense when it paid and revenue when it received cash from customer. So it should not has tax base amount for deferred tax calculation. But in sheet "Temporary difference" has the tax base amount. From discussion with P'Kung, it is written off advance payment for road tax in the past. We have a question that the reason of wrote off advance for road tax and it should be separate from accrued road tax or not to make it more clear.

4. In sheet "Tax receivable", we would like to asked that the WHT receivable of 15 MB and VAT received of 18 MB are come from the WHT of which FY?

5. In sheet "Tax payable", please kindly help me revised the detail as discussed for more understanding of the reconciliation of tax payable.

6. In sheet "Tax audit status", please fill in the information in cell H16 - Open tax year of AYCAL and please revisit the answer in cell"F38" that you answered yes for the question of "were there any tax assessments as a result of the latest tax audit?". If the answer is yes for this question, please provide the information of tax assessments in table in row 44-51. If not, you can leave blank in that table.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ตามโทรระหว่างฉันและ K.Kee (Chuthaphit) ในตอนเช้า กรุณาค้นหาการประชุมด้านล่าง

1 จากเราทบทวน การกระทบยอดภาษีของจริงค่าภาษีค่าใช้จ่ายที่คุณเติมจำนวน 500 KB เราพบว่า มันคือจำนวนด้านหลังจริงของเมือง-2.9 MB และ DTA 3.4 MB กรุณาแก้ไขกระทบยอดค่าใช้จ่ายภาษีดังที่กล่าวไว้

2 ในแผ่นงาน "DTA แม่" เราพบว่า มีบางอย่างไม่ถูกต้องในการจัดกลุ่มที่ธุรกรรมเช่าซื้อ leasee และ leasor ถูกจัดกลุ่มเป็น "สุทธิ unrealised กำไร (ขาดทุน) พร้อมสำหรับการขาย" และ "สุทธิ unrealised กำไร (ขาดทุน) ในงบประเมินค่าเฮดจ์" โปรดกรุณาแก้ไขปรับปรุงการจัดกลุ่ม โดยการเปิดประเภทใหม่ภายใต้ DTA อื่น ๆ

3 เป็นการสนทนาเกี่ยวกับแหล่งที่มาของข้อมูลและเกณฑ์การปันส่วนการจัดสรรรอบระยะเวลา DTA ฉันอยากจะยืนยันกับคุณว่า ฉันเข้าใจถูกต้อง กรุณาค้นหารายละเอียดในไฟล์ที่แนบ


นอกจากนี้ มีคำถามเกี่ยวกับลักษณะของฐานภาษีของสินค้า 2 ซึ่งเป็นจุดเริ่มต้นกู้ต้นทุน / ค่าธรรมเนียมรายได้และล่วงหน้าสำหรับภาษีถนน

สร้างต้นทุนการกู้ยืม / ค่าธรรมเนียมรายได้
จุดกู้ต้นทุน / รายได้ค่าธรรมเนียมเป็นรายได้จากค่าคอมมิชชั่นและเงินสมทบตัวแทนจำหน่าย โดยธรรมชาติของธุรกรรมเหล่านี้ 2 วิธีภาษียังเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายตั้งแต่วันชำระเงินเงินสด หรือได้รับ แต่วิธีการบัญชีที่บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายเตรียม / รายได้ต่อครั้งแรก แล้ว amortised ตลอดระยะเวลาสัญญา ดังนั้น เมื่อเราจัดเตรียมภาษีรอการตัดบัญชีสินทรัพย์ / หนี้สิน ต้นทุนฐานภาษีของเงินกู้สร้างรายได้ค่าธรรมเนียมควร nil

อย่างไรก็ตาม จากการสนทนากับ P'Kung ที่มีเขียนปิดบัญชีตั้งแต่ปี 2011 ซึ่งส่งผลกระทบกับฐานภาษี ดังนั้นโปรดกรุณาช่วยตรวจสอบเหตุผลที่ทำไมมันมีที่จะเขียนออกในอดีต เนื่องมันแล้วจ่าย / รับเงินสดที่ควรเขียนไม่ออกนั้น

ค้างภาษีถนน
ของล่วงหน้าภาษีถนนคือ การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับค่ากลับไปยังลูกค้าและภาษีถนน วิธีบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายนั้นจ่ายภาษีและรายได้เมื่อได้รับเงินสดจากลูกค้า ดังนั้นไม่ควร มีจำนวนเงินฐานภาษีสำหรับคำนวณภาษีรอการตัดบัญชี แต่ในแผ่น "ความแตกต่างชั่วคราว" มีฐานภาษี จากการสนทนากับ P'Kung มันถูกเขียนออกจ่ายภาษีถนนในอดีต เรามีคำถามที่เขียนเหตุผลของปิดล่วงหน้าภาษีถนน และควรแยก จากถนนค้างจ่ายภาษี หรือไม่ เพื่อให้ชัดเจนมากขึ้น

4 ในแผ่นงาน "ภาษีลูกหนี้" เราอยากจะถามว่า ลูกหนี้ WHT 15 MB และ VAT รับ 18 เมกะไบต์ที่มาจาก WHT ของปีใด

5 ในแผ่นงาน "ภาษีเจ้าหนี้" โปรดกรุณาช่วยฉันแก้ไขปรับปรุงรายละเอียดดังที่กล่าวไว้เพื่อความเข้าใจเพิ่มเติมของการกระทบยอดภาษีที่จ่าย

6 ในแผ่นงาน "ตรวจสอบสถานะภาษี" กรุณากรอกข้อมูลในเซลล์ H16 - เปิดปีภาษี AYCAL และโปรดมาทบทวนคำตอบในเซลล์ "F38" ที่คุณตอบใช่สำหรับคำถามที่ "ได้มีการประเมินภาษีจากการตรวจสอบภาษีล่าสุด" ถ้าคำตอบคือใช่สำหรับคำถามนี้ กรุณาระบุรายละเอียดของภาษีประเมินในตารางแถว 44-51 ถ้า ไม่ คุณสามารถปล่อยว่างไว้ในตารางที่

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ตามการโทรระหว่างฉันและคุณคี ( chuthaphit ) ในตอนเช้า โปรดดูนาทีของการประชุม ดังนี้

1 จากการตรวจสอบของเรา ภาษีของจริงขึ้นภาษีจ่ายที่คุณไป ในจํานวน 500 กิโล เราพบว่ามันเป็นตาข่าย จํานวนจริงขึ้นสมดุลของ CIT - 2.9 MB และ dta 3.4 MB กรุณาแก้ไขค่าใช้จ่ายภาษีการปรองดองตามที่กล่าวถึง

2ในแผ่น " dta แม่แบบ " เราพบว่า มีบางกลุ่มที่เช่าธุรกรรมทั้งผิดและ leasee leasor แบ่งออกเป็น " สุทธิเปิดกำไร ( ขาดทุน ) พร้อมขาย " และ " สุทธิกำไร ( ขาดทุน ) เปิดในพุ่มไม้ " กระแสเงินสด กรุณาแก้ไขการจัดกลุ่มโดยเปิดใหม่ภายใต้ dta ประเภทอื่น ๆ

3ในขณะที่การอภิปรายเกี่ยวกับแหล่งที่มาของข้อมูล และฐานการจัดสรรการใช้ระยะเวลา dta ผมขอยืนยันกับคุณว่า ความเข้าใจของผมถูกต้อง โปรดดูรายละเอียดในไฟล์แนบ


นอกจากนี้ ผมมีคำถาม เกี่ยวกับธรรมชาติของฐานภาษี 2 รายการ ซึ่งเป็นบ่อเกิดเงินกู้ค่าใช้จ่าย / ค่าธรรมเนียมและรายได้ก่อนภาษีถนน

ค่าใช้จ่าย / รายได้ค่าธรรมเนียมสินเชื่อเครดิตเงินกู้ต้นทุน /
ความค่าธรรมเนียมรายได้ตัวแทนคณะกรรมการรายได้และเงินอุดหนุน โดยลักษณะของทั้ง 2 รายการ โดยวิธีทางภาษีถือเป็นรายได้ หรือรายจ่ายตั้งแต่วันที่จ่ายเงินสด หรือได้รับ แต่วิธีการบัญชีบันทึกค่าใช้จ่าย / รายได้รอตัดบัญชีที่เตรียมไว้ก่อน แล้วจำหน่ายตลอดระยะเวลาสัญญาดังนั้นเมื่อเราเตรียมรอการตัดบัญชีสินทรัพย์ / หนี้สินภาษี , ฐานภาษีเงินให้กู้ประดิษฐ์ค่าใช้จ่าย / รายได้ค่าธรรมเนียมน่าจะ 0

แต่จากการสนทนากับ p'kung มีเขียนไว้ในบัญชีตั้งแต่กล่าว ซึ่งผลกระทบต่อฐานภาษีเงิน ดังนั้นกรุณาช่วยฉันตรวจสอบเหตุผลที่ต้องเขียนไว้ในอดีตเนื่องจากมันมีอยู่แล้วจ่ายเงิน / รับเงินสดที่ไม่ควรเขียนออกไป


ค้างจ่ายภาษีถนนธรรมชาติล่วงหน้าสำหรับถนนภาษีเป็นเงินล่วงหน้าสำหรับถนนภาษีและค่าธรรมเนียมกลับให้ลูกค้า วิธีการบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อมันจ่ายภาษีและรายได้ เมื่อได้รับเงินจากลูกค้า ดังนั้นจึงไม่ควรมีฐานภาษีเงินสำหรับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในการคำนวณแต่ในแผ่น " ความแตกต่าง " ชั่วคราวมีฐานภาษีเงิน จากการสนทนากับ p'kung ก็เขียนจากการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีถนนในอดีต เราได้คำถามว่า เหตุผลที่เขียนออกมาล่วงหน้าสำหรับภาษีถนน และควรแยกจากถนนภาษีค้างจ่าย หรือ ไม่ทำให้มันชัดเจนมากขึ้น

4 . ในแผ่น " ภาษีลูกหนี้ "เราอยากถามว่า ทำไมเธอลูกหนี้ 15 MB และภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับ 18 MB จะมาจาก WHT ที่บิน ?

5 ในแผ่น " ภาษีที่จ่าย " กรุณาช่วยผมแก้ไขรายละเอียดตามที่กล่าวไว้เพื่อความเข้าใจที่มากขึ้นของการประนีประนอมของภาษีที่จ่าย .

6 ในแผ่น " ภาษีตรวจสอบสถานะ "กรุณากรอกข้อมูลในเซลล์ี่ - ปีภาษีเปิดของธนาคารและกรุณาทบทวนคำตอบใน f38 " เซลล์ " ที่คุณตอบว่าใช่สำหรับคำถาม " มีภาษีการประเมินตามผลของการตรวจสอบภาษีล่าสุด " ? ถ้าคำตอบคือใช่สำหรับคำถามนี้ กรุณาให้ข้อมูลในการประเมินภาษีในตารางในแถว 44-51 . ถ้าไม่ คุณสามารถปล่อยว่างไว้ในโต๊ะนั้น