4 Direct audit executive participat

4 Direct audit executive participation


Audit executives participate directly on a timely basis in the performance of audit procedures and the supervision of the audit team. They participate in:6
•Audit planning
•Tests of controls
•Substantive procedures for significant account balances, significant disclosures, and high risk or other sensitive audit areas.












Direct participation assists the audit team in performing its procedures to address those areas with higher risk of material misstatement.

Direct audit executive participation can be best achieved through:
•Audit Planning – Participating directly in the team planning event. Refer to TEAM-EVENTS 1.

•Tests of controls – Participating directly in the design, performance, and evaluation of the tests of controls.
















•Substantive procedures for significant account balances, significant disclosures, and high risk or other sensitive audit areas – where direct executive participation is appropriate include: •Significant changes in accounting principles or estimates
•Significant accounts or disclosures for which we have assessed the combined risk assessment as high
•Significant accounts affected by significant risks
•Significant risk estimates, and certain higher risk estimates when, based on our professional judgment, additional attention is necessary
•Areas when we encounter unexpected problems (e.g., our initial combined risk assessment was assessed as minimal or low, but we detected errors during the audit)












Our approach to auditing the above areas provides that more experienced professionals (generally the manager or senior manager) participate in the actual performance of the audit procedures.

Documentation


Reviewers sign and date the workpapers they have read to evidence their review.7

Refer to DOC+ARC 1 for further guidance in relation to what we include in our audit documentation.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

4 การมีส่วนร่วมตรวจสอบผู้บริหารโดยตรงตรวจสอบผู้บริหารมีส่วนร่วมโดยตรงในเวลาที่เหมาะสมในการปฏิบัติงานของขั้นตอนการตรวจสอบและการกำกับดูแลของทีมงานตรวจสอบ พวกเขามีส่วนร่วมใน: 6 •ตรวจสอบการวางแผน•การทดสอบการควบคุม•ขั้นตอนสาระสำหรับยอดคงเหลือในบัญชีอย่างมีนัยสำคัญการเปิดเผยข้อมูลที่สำคัญและมีความเสี่ยงสูงหรือพื้นที่อื่น ๆ ที่มีความสำคัญการตรวจสอบ. การมีส่วนร่วมโดยตรงช่วยให้ทีมงานตรวจสอบในการใช้วิธีการที่จะอยู่ในพื้นที่ที่มีความเสี่ยงสูงของ . แสดงข้อมูลวัสดุที่มีส่วนร่วมในการตรวจสอบผู้บริหารโดยตรงสามารถทำได้ดีที่สุดผ่าน: •ตรวจสอบการวางแผน - มีส่วนร่วมโดยตรงในกรณีที่มีการวางแผนทีมงาน หมายถึงทีมกิจกรรม 1. •การทดสอบการควบคุม - การมีส่วนร่วมโดยตรงในการออกแบบผลการดำเนินงานและการประเมินผลของการทดสอบการควบคุม. •ขั้นตอนสาระสำหรับยอดคงเหลือในบัญชีอย่างมีนัยสำคัญการเปิดเผยข้อมูลที่สำคัญและมีความเสี่ยงสูงหรือพื้นที่ตรวจสอบที่มีความสำคัญ - ที่โดยตรง การมีส่วนร่วมของผู้บริหารที่มีความเหมาะสมรวมถึง: •การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในหลักการบัญชีหรือประมาณการ•บัญชีที่สําคัญหรือการเปิดเผยข้อมูลที่เราได้รับการประเมินการประเมินความเสี่ยงรวมสูงถึงบัญชีที่สําคัญ•ผลกระทบจากความเสี่ยงที่สำคัญ•การประมาณการความเสี่ยงที่สําคัญและประมาณการบางอย่างที่มีความเสี่ยงสูงขึ้นเมื่อตาม ในการตัดสินมืออาชีพของเราให้ความสนใจเพิ่มเติมเป็นสิ่งจำเป็น•พื้นที่เมื่อเราพบปัญหาที่ไม่คาดคิด (เช่นการประเมินความเสี่ยงโดยรวมของเราเริ่มต้นได้รับการประเมินเป็นน้อยหรือต่ำ แต่เราตรวจพบข้อผิดพลาดระหว่างการตรวจสอบ) วิธีการของเราเพื่อตรวจสอบพื้นที่ดังกล่าวแสดงให้เห็นว่ามีประสบการณ์มากขึ้น มืออาชีพ (โดยทั่วไปผู้จัดการหรือผู้จัดการอาวุโส) มีส่วนร่วมในการปฏิบัติงานจริงของวิธีการตรวจสอบ. เอกสารตรวจสอบและลงนามในวันที่ WorkPapers พวกเขาได้อ่านหลักฐาน review.7 ของพวกเขาอ้างถึง DOC ARC + 1 สำหรับคำแนะนำเพิ่มเติมในส่วนที่เกี่ยวกับสิ่งที่เรารวมถึง ในการตรวจสอบเอกสารของเรา

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

4 โดยตรงตรวจสอบผู้บริหารมีส่วนร่วม


ตรวจสอบผู้บริหารมีส่วนร่วมโดยตรงในการตรวจสอบขั้นตอนพื้นฐานในการปฏิบัติงาน และกำกับดูแล การตรวจสอบ ทีม พวกเขามีส่วนร่วมในการวางแผน
6
- -
- ขั้นตอนการทดสอบการควบคุมอย่างเต็มที่สำหรับดุลบัญชีที่สำคัญที่สำคัญการเปิดเผยและความเสี่ยงสูงหรือพื้นที่ตรวจสอบสําคัญอื่น ๆ












การมีส่วนร่วมโดยตรงช่วยให้ทีมงานตรวจสอบในการแสดงขั้นตอนของมันที่อยู่ในพื้นที่ที่มีความเสี่ยงสูงของการบิดเบือนของวัสดุ

โดยตรงตรวจสอบการบริหารการมีส่วนร่วมสามารถที่ดีที่สุดได้ผ่าน :
- วางแผน - ตรวจสอบการมีส่วนร่วมโดยตรงในทีมงานวางแผนกิจกรรม ดู team-events 1

- การทดสอบการควบคุม และมีส่วนร่วมโดยตรงในด้านการออกแบบและการประเมินผลการทดสอบการควบคุม
















- สำคัญสำหรับขั้นตอนการดุลบัญชีที่สำคัญที่สำคัญการเปิดเผยและความเสี่ยงสูง หรือ ไว ตรวจสอบพื้นที่และการมีส่วนร่วมบริหารโดยตรง ที่เหมาะสม ได้แก่ การเปลี่ยนแปลงในแต่ละหลักการบัญชีหรือประมาณ
บริการทางบัญชีหรือการเปิดเผยข้อมูล ซึ่งเราประเมินการประเมินความเสี่ยงรวมเป็นบัญชีที่สำคัญได้รับผลกระทบจากความเสี่ยงสูง
-
- ) ประเมินความเสี่ยงที่สำคัญและแน่นอนความเสี่ยงสูงกว่าประมาณการที่ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของเรามืออาชีพ สนใจเพิ่มเติม คือ บริการพื้นที่จำเป็น
เมื่อเราพบปัญหาที่ไม่คาดคิด ( เช่นประเมินความเสี่ยงเบื้องต้นรวมทั้งประเมินเป็นน้อยที่สุด หรือต่ำ แต่เราพบข้อผิดพลาดในการตรวจสอบ )












วิธีการของเราเพื่อตรวจสอบพื้นที่ข้างต้นมีประสบการณ์มากผู้เชี่ยวชาญ ( โดยทั่วไปผู้จัดการหรือผู้จัดการอาวุโสเข้าร่วมในการปฏิบัติงานจริงของการตรวจสอบกระบวนการ




เอกสารความคิดเห็นที่ลงชื่อและวันที่ workpapers พวกเขาได้อ่านหลักฐานตรวจสอบ 7

เรียกหมอ Arc 1 เพิ่มเติม คำแนะนำในความสัมพันธ์กับสิ่งที่เรามีในเอกสารการตรวจสอบของเรา
.