6. FindingsThe study sought to exam

6. Findings


The study sought to examine the effectiveness of internal control systems, explore the exposure of Spanish listed banks to default problems and establish the relationship between internal controls and credit risk. The effectiveness of internal controls is seen from the descriptive statistics. The mean values for control environment, risk assessment, control activities and monitoring are indications of attempt to make provision for effective internal control systems. There is high board independence, large board size, experienced management and high quality auditors. The study reveals that there is excessive desire to expand through over branching. This has serious implications for cost of maintaining branches and controlling activities. There is the tendency for head office to lose control in monitoring effectively what goes on in all branches at all times. When there is proliferation of bank branches in specific geographical areas, credit pollution through multiple borrowing is likely to occur since the same clients will receive duplicated credit services from different branches (Steinwand, 2000). The loan to deposit ratio of more than one (1) indicates that all deposits are absorbed by loans a situation which could trigger liquidity problems should there be any delay in the servicing of the loan. There is over-reliance on loans as the major asset component. This does not commensurate with the long years of existence and experience and expertise of board and management. Bank profitability intent is maintained within normal practice there is the need to compliment it with good banking practices in order to keep credit risk in control.

Variables like loans to deposit ratio debt to total asset ratio cast doubts on risk assessment function of top management and board. The encouraging figures for the characteristics of the board, management and auditors do not reflect the figures for monitoring, control environment, risk management, control activities and information and communication. This confirms Agrawal and Mandelker (1990) who emphasized board effectiveness and not necessarily board characteristics. The conditions created exposes Spanish banks to so much credit risk conditions. Risk taking decisions should be done upon careful risk assessment, measurement, implementation and evaluation. There was no evidence of reporting material internal control weakness and this seriously increases the risk exposure of banks.

The study finds very encouraging positive results for the independent variables. The results show that internal controls explain credit risk very much. The R-squared value indicates that 72% of variations in credit risk is attributable to internal controls. This can be found in Table 4. The result indicates that internal controls are capable of determining credit risk. The result confirms the works of Ashbaugh-Skaife et al. (2007) who found some association between internal controls and several risk measures like idiosyncratic risks and higher systematic risk. We find an improvement in the works of (Kim, Song & Zhang, 2011) who reported no relation

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

6. ผลการศึกษาการศึกษาที่ต้องการตรวจสอบประสิทธิภาพของระบบควบคุมภายใน สำรวจเสี่ยงของธนาคารอยู่ที่สเปนเริ่มต้นปัญหา และสร้างความสัมพันธ์ระหว่างการควบคุมภายในและเครดิตความเสี่ยง ประสิทธิผลของการควบคุมภายในจะเห็นได้จากสถิติเชิงพรรณนา หมายถึงค่าสำหรับสภาพแวดล้อมการควบคุม การประเมินความเสี่ยง กิจกรรมควบคุม และตรวจสอบ ตัวชี้วัดของความพยายามในการทำประมาณการระบบควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพ มีเอกราชคณะสูง ขนาดใหญ่คณะ บริหารที่มีประสบการณ์ และผู้ตรวจสอบคุณภาพ การศึกษาแสดงให้เห็นว่า มีความปรารถนามากเกินไปจะขยายผ่านผ่านแยก นี้มีผลกระทบร้ายแรงสำหรับต้นทุนของการรักษาสาขา และควบคุมกิจกรรม มีแนวโน้มสำหรับสำนักงานใหญ่จะสูญเสียการควบคุมตรวจสอบได้อย่างมีประสิทธิภาพจะรู้ว่าในทุกสาขาอยู่ตลอดเวลา เมื่อมีการแพร่กระจายของธนาคารสาขาในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ที่เฉพาะ เครดิตมลพิษผ่านหลายยืมเป็นมักจะเกิดขึ้นเนื่องจากไคลเอนต์เดียวกันจะได้รับบริการเครดิตซ้ำจากสาขาต่าง ๆ (Steinwand, 2000) เงินกู้อัตราเงินฝากของมากกว่าหนึ่ง (1) การบ่งชี้ว่า เงินฝากทั้งหมดจะถูกดูดซึม โดยสถานการณ์ซึ่งอาจก่อให้เกิดปัญหาสภาพคล่องจะมีความล่าช้าใด ๆ ในการให้บริการการกู้ยืม มีเป็นส่วนประกอบสินทรัพย์หลักมากกว่าการพึ่งพาเงินกู้ยืม นี้ไม่ไม่สอดคล้องกับนานปีมีอยู่ และประสบการณ์และความเชี่ยวชาญของคณะกรรมการและผู้บริหาร ความตั้งใจในการทำกำไรของธนาคารไว้ภายในตามปกติก็ต้องชมเชยวิธีปฏิบัติของธนาคารที่ดีเพื่อให้ความเสี่ยงด้านเครดิตในการควบคุมตัวแปรเช่นเงินฝากอัตราส่วนอัตราส่วนหนี้สินต่อสินทรัพย์รวมอัตราส่วนโยนข้อสงสัยทำประเมินความเสี่ยงของผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการ ตัวเลขส่งเสริมสำหรับลักษณะของคณะกรรมการ ผู้บริหาร และผู้สอบบัญชีไม่สะท้อนตัวเลขสำหรับตรวจสอบ ควบคุมสิ่งแวดล้อม การบริหารความเสี่ยง กิจกรรมควบคุม และข้อมูล และการสื่อสาร นี้ยืนยัน Agrawal และ Mandelker (1990) ที่เน้นประสิทธิภาพของคณะกรรมการและไม่จำเป็นลักษณะคณะกรรมการ สร้างเงื่อนไข exposes ธนาคารสเปนเงื่อนไขความเสี่ยงเครดิตมากไป ความเสี่ยงการตัดสินใจควรจะทำเมื่อมีการประเมินความเสี่ยงระมัดระวัง การใช้งาน และประเมินผล ก็ไม่มีหลักฐานรายงานการควบคุมภายในวัสดุความอ่อนแอ และอย่างจริงจังเพิ่มเสี่ยงของธนาคารการศึกษาพบว่าผลบวกที่ให้กำลังใจมากสำหรับตัวแปรอิสระ ผลลัพธ์แสดงว่า การควบคุมภายในอธิบายเสี่ยงมาก ค่า r-squared บ่งชี้ว่า 72% ของการเปลี่ยนแปลงในความเสี่ยงด้านเครดิตเป็นการควบคุมภายใน นี้ได้ในตารางที่ 4 ผลบ่งชี้ว่า การควบคุมภายในจะมีความเสี่ยงด้านเครดิต ผลยืนยันผลงานของ Ashbaugh Skaife et al. (2007) ที่พบบางความสัมพันธ์ระหว่างการควบคุมภายในและมาตรการความเสี่ยงหลายอย่างเช่นนิสัยความเสี่ยงและความเสี่ยงที่เป็นระบบสูง เราพบการปรับปรุงในการทำงานของ (คิม ซอง และ เตียว 2011) ที่รายงานมีความสัมพันธ์กับ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

6.


การศึกษาพยายามที่จะตรวจสอบประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในที่สำรวจการเปิดรับจดทะเบียนของธนาคารสเปนที่จะเริ่มต้นปัญหาและสร้างความสัมพันธ์ระหว่างการควบคุมภายในและความเสี่ยงด้านเครดิต ประสิทธิผลของการควบคุมภายในจะเห็นได้จากสถิติเชิงพรรณนา ค่าเฉลี่ยสำหรับสภาพแวดล้อมการควบคุมการประเมินความเสี่ยงกิจกรรมการควบคุมและการตรวจสอบข้อบ่งชี้ของการพยายามที่จะทำให้สำรองสำหรับระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพ มีความเป็นอิสระสูงรีด การศึกษาพบว่ามีความปรารถนาที่มากเกินไปที่จะขยายผ่านมากกว่าแตกแขนง นี้มีผลกระทบอย่างรุนแรงสำหรับค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและการควบคุมสาขากิจกรรม มีแนวโน้มที่สำนักงานใหญ่ที่จะสูญเสียการควบคุมได้อย่างมีประสิทธิภาพในการตรวจสอบสิ่งที่เกิดขึ้นในทุกสาขาทุกครั้งคือ เมื่อมีการขยายตัวของสาขาธนาคารในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ที่เฉพาะเจาะจงมลพิษเครดิตผ่านการกู้ยืมเงินหลายมีแนวโน้มที่จะเกิดขึ้นตั้งแต่ลูกค้าเดียวกันจะได้รับบริการสินเชื่อซ้ำจากสาขาที่แตกต่างกัน เงินให้กู้ยืมแก่อัตราส่วนเงินฝากมากกว่าหนึ่ง มีมากกว่าการพึ่งพาการกู้ยืมเงินเป็นส่วนประกอบของสินทรัพย์ที่สำคัญคือ นี้ไม่ได้เทียบเท่ากับปีที่ผ่านมานานของการดำรงอยู่และประสบการณ์และความเชี่ยวชาญของกรรมการและผู้บริหาร ความตั้งใจในการทำกำไรของธนาคารจะยังคงปฏิบัติตามปกติภายในมีความจำเป็นที่จะชมเชยกับการปฏิบัติที่ดีในการธนาคารเพื่อให้ความเสี่ยงด้านเครดิตในการควบคุม

ตัวแปรเช่นหนี้เงินให้กู้ยืมแก่อัตราส่วนเงินฝากรวมข้อสงสัยต่อสินทรัพย์หล่อในฟังก์ชั่นการประเมินความเสี่ยงของผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการ ตัวเลขให้กำลังใจสำหรับลักษณะของคณะกรรมการบริหารและผู้สอบบัญชีไม่ได้สะท้อนถึงตัวเลขสำหรับตรวจสอบสภาพแวดล้อมการควบคุมการบริหารความเสี่ยงและการควบคุมกิจกรรมสารสนเทศและการสื่อสาร นี้เป็นการยืนยัน เงื่อนไขที่สร้างขึ้น ตัดสินใจรับความเสี่ยงควรจะทำเมื่อระมัดระวังการประเมินความเสี่ยงการวัดและการประเมินผลการดำเนินงาน มีหลักฐานการรายงานวัสดุอ่อนแอควบคุมภายในและไม่ได้เพิ่มขึ้นนี้อย่างจริงจังความเสี่ยงของธนาคาร

จากการศึกษาพบผลบวกให้กำลังใจมากสำหรับตัวแปรอิสระ ผลปรากฏว่าการควบคุมภายในที่อธิบายความเสี่ยงด้านเครดิตมาก ค่า นี้สามารถพบได้ในตารางที่ ผลที่ได้ยืนยันผลงานของ (2007) เราพบว่ามีการปรับปรุงในการทำงานของ