Internal AuditCBC’s internal audit

Internal Audit
CBC’s internal audit function was inadequate. According to FDIC and state examination reports
from 1997 through 2001, the internal audit function lacked independence and effectiveness, and did
not comply with regulations. A strong internal audit function helps to ensure that proper internal
controls, policies, and procedures are continuously practiced.
According to Section 4.2 of the DSC Manual of Examination Policies, a strong internal auditing
function establishes the proper control environment and promotes accuracy and efficiency in the
bank's operations. The basic purpose of internal auditing is the safeguarding of assets and the
prevention and detection of problems before they result in losses. The auditor's role is to help
safeguard the bank's assets by performing tests and procedures establishing the validity and
reliability of operating systems, procedural controls, and resulting records. Auditors must have
complete independence in carrying out the audit program and should report their findings directly to
the bank's board of directors or a designated directors’ audit committee.
CBC’s internal auditors lacked independence: In July 1996, CBC contracted the internal audit
function to its external auditors. According to the FDIC's October 1997 examination report, the
external auditor's independence was impaired because the same audit team conducted both the
external and internal audits. In 1998, the FDIC considered independence between the internal and
external auditing functions restored because separate audit teams within the same firm were
performing the audits.12
According to documentation we reviewed in CBC's files and the March 2001 examination report,
CBC in 1998 appointed an employee who was serving as the Risk Manager as internal auditor.
As an auditor, he audited areas for which he had a role or responsibility in approving procedures
or making management decisions as the risk manager. Again, FDIC examiners noted the internal
audit function lacked independence.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ตรวจสอบภายในฟังก์ชันการตรวจสอบภายในของรักษาการณ์มีไม่เพียงพอ ตาม FDIC และรัฐตรวจสอบรายงานจากปี 1997 ถึง 2001 ฟังก์ชันตรวจสอบภายในขาดความเป็นอิสระและประสิทธิผล และไม่ไม่สอดคล้องกับระเบียบ ฟังก์ชันตรวจสอบภายในที่แข็งแกร่งช่วยให้มั่นใจว่าเหมาะสมภายในอย่างต่อเนื่องทุกการควบคุม นโยบาย และขั้นตอนตามหัวข้อ 4.2 ของ DSC คู่มือสอบนโยบาย แข็งแกร่งภายในตรวจสอบฟังก์ชันสร้างสภาพแวดล้อมการควบคุมที่เหมาะสม และความถูกต้องและมีประสิทธิภาพในการการดำเนินการของธนาคาร วัตถุประสงค์พื้นฐานของการตรวจสอบภายในเป็นการปกป้องสินทรัพย์และป้องกันและตรวจหาปัญหาก่อนที่จะมีผลขาดทุน บทบาทของผู้ตรวจสอบจะช่วยให้ปกป้องสินทรัพย์ของธนาคาร โดยดำเนินการทดสอบและขั้นตอนการสร้างความ และความน่าเชื่อถือของระบบปฏิบัติการ ขั้นตอนการควบคุม และเรกคอร์ดได้ ผู้สอบบัญชีต้องมีเอกราชที่สมบูรณ์ในการดำเนินออกตรวจสอบโปรแกรม และควรรายงานการค้นพบโดยตรงกับคณะกรรมการของธนาคารหรือการกำหนดกรรมการกรรมการตรวจสอบรักษาการณ์ของผู้ตรวจสอบภายในขาดอิสระ: ในเดือน 1996 กรกฎาคม รักษาการณ์สัญญาการตรวจสอบภายในฟังก์ชันการแทนที่ รายงานตรวจสอบตุลาคมปี 1997 ของ FDIC การความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชีภายนอกมีความเนื่องจากทีมงานตรวจสอบเดียวกันดำเนินการทั้งนี้ตรวจสอบภายใน และภายนอก ในปี 1998, FDIC จะพิจารณาความเป็นอิสระระหว่างการภายใน และฟังก์ชันการตรวจสอบภายนอกเรียกคืนเนื่องจากมีทีมตรวจสอบแยกต่างหากภายในบริษัทเดียวกันทำการ audits.12ตามเอกสาร ที่เราทานในแฟ้มของรักษาการณ์และรายงานตรวจสอบ 2001 มีนาคมรักษาการณ์ในปี 1998 แต่งตั้งพนักงานที่ถูกให้บริการเป็นความเสี่ยงผู้จัดการเป็นผู้ตรวจสอบภายในเป็นสอบ เขาตรวจสอบพื้นที่ที่เขามีบทบาทหรือความรับผิดชอบในการอนุมัติตามขั้นตอนหรือจัดการตัดสินใจเป็นความเสี่ยงผู้จัดการ อีก นาย FDIC กล่าวภายในตรวจสอบขาดความเป็นอิสระ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ตรวจสอบภายใน
CBC ของฟังก์ชั่นการตรวจสอบภายในไม่เพียงพอ ตามที่ FDIC
และรายงานการตรวจสอบของรัฐจากปี1997 ผ่าน 2001,
ฟังก์ชั่นการตรวจสอบภายในขาดความเป็นอิสระและมีประสิทธิภาพและไม่ได้ปฏิบัติตามกฎระเบียบ ฟังก์ชั่นการตรวจสอบภายในที่แข็งแกร่งช่วยให้มั่นใจว่าภายในที่เหมาะสมการควบคุมนโยบายและขั้นตอนการปฏิบัติอย่างต่อเนื่อง. ตามมาตรา 4.2 ของคู่มือ DSC นโยบายการตรวจสอบการตรวจสอบภายในที่แข็งแกร่งฟังก์ชั่นกำหนดสภาพแวดล้อมการควบคุมที่เหมาะสมและส่งเสริมความถูกต้องและมีประสิทธิภาพในการดำเนินงานของธนาคาร วัตถุประสงค์พื้นฐานของการตรวจสอบภายในเป็นปกป้องสินทรัพย์และการป้องกันและการตรวจสอบของปัญหาก่อนที่จะส่งผลในการสูญเสีย บทบาทของผู้สอบบัญชีคือการช่วยปกป้องสินทรัพย์ของธนาคารโดยการดำเนินการขั้นตอนการทดสอบและการสร้างความถูกต้องและความน่าเชื่อถือของระบบปฏิบัติการขั้นตอนการควบคุมและบันทึกผล ผู้สอบบัญชีจะต้องมีความเป็นอิสระสมบูรณ์ในการดำเนินโครงการตรวจสอบและควรรายงานผลการวิจัยของพวกเขาโดยตรงไปยังคณะกรรมการธนาคารของกรรมการหรือคณะกรรมการตรวจสอบกรรมการกำหนดส. ตรวจสอบภายใน CBC ขาดความเป็นอิสระ: ในเดือนกรกฎาคมปี 1996 CBC ทำสัญญาการตรวจสอบภายในฟังก์ชั่นภายนอกผู้สอบบัญชี ตามที่ของ FDIC ตุลาคม 1997 รายงานการตรวจสอบที่เป็นอิสระของผู้สอบบัญชีได้รับการด้อยค่าเพราะทีมเดียวกันการตรวจสอบการดำเนินการทั้งการตรวจสอบภายในและภายนอก ในปี 1998 FDIC พิจารณาความเป็นอิสระระหว่างภายในและฟังก์ชั่นการตรวจสอบจากภายนอกเรียกคืนเพราะทีมงานตรวจสอบแยกต่างหากภายในบริษัท เดียวกันได้รับการดำเนินการaudits.12 ตามที่เราตรวจสอบเอกสารในรูปแบบไฟล์ CBC และรายงานการตรวจสอบมีนาคม 2001, CBC ในปี 1998 ได้รับการแต่งตั้งพนักงาน ซึ่งทำหน้าที่เป็นผู้จัดการความเสี่ยงเป็นผู้ตรวจสอบภายใน. ในฐานะที่เป็นผู้สอบบัญชีของเขาผ่านการตรวจสอบพื้นที่ที่เขามีบทบาทหรือความรับผิดชอบในการอนุมัติขั้นตอนหรือการตัดสินใจในฐานะผู้จัดการการจัดการความเสี่ยง อีกครั้งตรวจสอบ FDIC ระบุไว้ภายในฟังก์ชั่นการตรวจสอบขาดความเป็นอิสระ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ตรวจสอบภายใน
CBC ของานตรวจสอบภายในก็ยังไม่เพียงพอ ตามรายงาน FDIC และรัฐสอบ
จาก 1997 ถึงปี 2001 , ฟังก์ชั่นการตรวจสอบภายในมีความเป็นอิสระและประสิทธิผล และทำ
ไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบ . แข็งแรง การตรวจสอบภายใน ฟังก์ชันช่วยเพื่อให้แน่ใจว่าเหมาะสมภายใน
การควบคุมนโยบายและขั้นตอนปฏิบัติอย่างต่อเนื่อง .
ตาม มาตรา 42 ของ DSC คู่มือนโยบายการตรวจสอบแข็งแรงควบคุมภายใน
ฟังก์ชันสร้างสภาพแวดล้อมการควบคุมที่เหมาะสมและส่งเสริมความแม่นยำและประสิทธิภาพในการปฏิบัติงานพยาบาลของธนาคาร วัตถุประสงค์พื้นฐานของการตรวจสอบภายใน คือ การปกป้องทรัพย์สิน และ
การป้องกันและการตรวจสอบของปัญหาก่อนที่จะส่งผลในการสูญเสีย บทบาทของผู้สอบบัญชีจะช่วย
ปกป้องทรัพย์สินของธนาคาร โดยการดำเนินการและขั้นตอนการทดสอบการสร้างความถูกต้องและ
ความน่าเชื่อถือของระบบปฏิบัติการ การควบคุมกระบวนการและผลลัพธ์บันทึก ผู้สอบบัญชีต้อง
เอกราชสมบูรณ์ในการดําเนินโครงการตรวจสอบและรายงานผลการวิจัยของพวกเขาโดยตรงไปยัง
ของธนาคาร คณะกรรมการหรือเขตกรรมการคณะกรรมการตรวจสอบ
ผู้ตรวจสอบภายใน CBC ก็ขาดความเป็นอิสระในกรกฎาคม 1996 CBC หดตัวฟังก์ชันตรวจสอบ
ภายในผู้สอบบัญชีของ ตามการรายงานของ FDIC ตุลาคม 1997 การตรวจสอบความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชีภายนอก
ถูกบกพร่อง เพราะจากทีมเดียวกันดำเนินการทั้ง
ภายนอกและการตรวจสอบภายใน ในปี 1998 FDIC พิจารณาความเป็นอิสระระหว่างภายในและ
การตรวจสอบฟังก์ชันภายนอกบูรณะเพราะแยกทีมตรวจสอบภายใน บริษัท เดียวกันเป็น
การตรวจสอบ 12
ตามเอกสารเราดูในไฟล์ CBC และรายงานการสอบเดือนมีนาคม 2001
CBC ในปี 1998 ได้รับการแต่งตั้งเป็นพนักงานที่ทำหน้าที่เป็นผู้จัดการความเสี่ยงเป็นผู้ตรวจสอบภายใน .
เป็นผู้สอบบัญชี เขาตรวจสอบพื้นที่ที่ เขามีบทบาท หรือรับผิดชอบในการอนุมัติขั้นตอน
หรือการตัดสินใจการจัดการเป็นผู้จัดการความเสี่ยง อีกครั้ง , ผู้ตรวจสอบภายในตรวจสอบ
FDIC ระบุฟังก์ชันขาดความเป็นอิสระ