5-21 (Objectives 5-6, 5-7) Each of

5-21 (Objectives 5-6, 5-7) Each of the following situations involves a possible violation of the AICPA Code of Professional Conduct. For each situation, state the applicable section of the rules of conduct and whether it is a violation.
a. Emrich, CPA, provides tax services, management advisory services and bookkeeping services and also conducts audits for the same nonpublic client. Because the firm is small, the same person often provides all the services.
b. Franz Marteens is a CPA, but not a partner, with 3 years of professional experience with Roberts and Bachelor, CPAs. He owns 25 shares of stock in an audit client of the firm. But he does not take part in the audit of the client, and the amount of stock is not material in relation to his total wealth
c. A nonaudit client requests assistance of M. Wilkenson, CPA, in the installation of a local area network. Wilkenson had no experience in this type of work and no knowledge of the client’s computer system, so he obtained assistance from a computer consultant. The consultant is not in the practice of public accounting, but Wilkenson is confident of his professional skills. Because of the highly technical nature of the work, Wilkenson is not able to review the consultant’s work.
d. In preparing the personal tax returns for a client, Sarah Milsaps, CPA, observed that the deductions for contributions and interest were unusually large. When she asked the client for backup information to support the deductions, she was told, “Ask me no questions, and I will tell you no lies.” Milsaps completed the return on the basis of the information acquired from the client.
e. Roberta Hernanadez, CPA, serves as controller of a U.S.-based company that has a significant portion of its operations in several South American countries. Certain government provisions in selected countries require the company to file financial statements based on international standards. Roberta oversees the issuance of the company’s financial statements and asserts that the statements are based on international financial accounting standards; however, the standards she uses are no those issued by the International Accounting Standards Board.
f. Steve Custer, CPA, set up a casualty and fire insurance agency to complement his auditing and tax services. He does not use his own name on anything pertaining to the insurance agency and has a highly competent manager, Jack Long, who runs it. Custer often requests Long to review the adequacy of a client’s insurance with management if it seems underinsured. He believes that he provides a valuable service to clients by informing them when they are underinsured.
g. Seven small Seattle CPA firms have become involved in an information project by taking part in an interfirm working paper review program. Under the program, each firm designates two partners to review the audit firm taking part in the program. At the end of each review, the auditors who prepared the working papers and the reviewers have a conference to discuss the strengths and weaknesses of the audit. They do not obtain authorization from the audit client before the review takes place.
h. Archer Ressner, CPA, stayed longer than he should have at the annual Christmas party of Ressner and Associates, CPAs. On his way home he drove through a red light and was stopped by a police officer, who observed that he was intoxicated. In a jury trial, Ressner was found guilty of driving under the influence of alcohol. Because this was not his first offense, he was sentenced to 30 days in jail and his driver’s license was revoked for 1 year.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

5-21 (วัตถุประสงค์ 5-6, 5-7) แต่ละสถานการณ์ต่อไปนี้เกี่ยวข้องกับการละเมิดได้ AICPA มืออาชีพจรรยาบรรณ สำหรับแต่ละสถานการณ์ รัฐส่วนการบังคับใช้ของกฎจรรยาบรรณและไม่ว่าจะเป็นการละเมิดa. Emrich, CPA ภาษีบริการ บริการให้คำปรึกษาด้านการจัดการ และบริการจัดทำบัญชี และยัง ดำเนินการตรวจสอบสำหรับไคลเอนต์เดียวกันพนักงาน เนื่องจากบริษัทขนาดเล็ก คนเดียวกันมักจะให้บริการทั้งหมดb. Marteens ฟรานซ์เป็น CPA แต่ไม่มีคู่ โรเบิร์ต และตรี CPAs ประสบการณ์ 3 ปี เขาเป็นเจ้าของหุ้นในการตรวจสอบไคลเอ็นต์ของบริษัทหุ้น 25 แต่เขาไม่มีส่วนร่วมในการตรวจสอบของลูกค้า และจำนวนหุ้นไม่สัมพันธ์กับความมั่งคั่งของเขาทั้งหมดค. nonaudit ไคลเอนต์ร้องขอความช่วยเหลือของ M. Wilkenson, CPA ในการติดตั้งเครือข่ายท้องถิ่น Wilkenson มีประสบการณ์ในการทำงานชนิดนี้และไม่มีความรู้ของระบบคอมพิวเตอร์ของลูกค้า เพื่อให้เขาได้รับความช่วยเหลือจากปรึกษาคอมพิวเตอร์ เป็นปรึกษาไม่ได้อยู่ในการปฏิบัติของการบัญชีสาธารณะ แต่ Wilkenson มีความมั่นใจของมืออาชีพ เนื่องจากธรรมชาติของการทำงานสูง Wilkenson ไม่สามารถตรวจสอบการทำงานเป็นปรึกษาd. ในเตรียมคืนภาษีส่วนบุคคลสำหรับไคลเอนต์ ซาราห์ Milsaps, CPA ตรวจสอบว่า การหักเงินสมทบและประโยชน์มีขนาดใหญ่ผิดปกติ เมื่อเธอถามไคลเอ็นต์สำหรับสำรองข้อมูลเพื่อรองรับการหัก เธอบอก "ถามคำถามไม่มี และฉันจะบอกคุณไม่อยู่" Milsaps เสร็จกลับตามข้อมูลที่ได้รับจากไคลเอนต์e. โร Hernanadez, CPA ทำหน้าที่เป็นตัวควบคุมของบริษัทที่มีส่วนสำคัญของการดำเนินงานในประเทศอเมริกาใต้หลาย แบบ ข้อกำหนดบางรัฐบาลในบางประเทศต้องการแฟ้มงบการเงินตามมาตรฐานสากล โรดูแลการออกงบการเงินของบริษัท และมีการอิงกับมาตรฐานบัญชีการเงินสากล asserts อย่างไรก็ตาม มาตรฐานเธอใช้อยู่ไม่มีที่ออก โดยคณะมาตรฐานการบัญชีนานาชาติเอฟคัสเตอร์ Steve, CPA ตั้งค่าหน่วยงานที่ประกันวินาศภัยและไฟเสริมการตรวจสอบของเขา และภาษีบริการ เขาใช้ชื่อของตัวเองในสิ่งที่เกี่ยวข้องกับบริษัทประกัน และมีความสามารถผู้จัดการ แจ็คยาว ที่ทำงานได้ คัสเตอร์มักจะขอลองทบทวนความเพียงพอของประกันของลูกค้ามีการจัดการถ้าดูเหมือนว่า underinsured เขาเชื่อว่า เขามีบริการมีคุณค่าให้กับลูกค้า โดยแจ้งพวกเขาเมื่อพวกเขามี underinsuredกรัมบริษัทซีแอตเทิล CPA ขนาดเล็ก 7 ได้กลายเป็นส่วนร่วมในโครงการข้อมูล โดยการมีส่วนร่วมในโปรแกรมรีวิวกระดาษทำงาน interfirm ภายใต้โปรแกรม แต่ละบริษัทกำหนดคู่ค้าสองรายที่เข้าร่วมในโปรแกรมสำนักงาน ปลายแต่ละรีวิว สอบที่จัดเตรียมเอกสารทำงานและผู้ที่มีการประชุมเพื่อหารือเกี่ยวกับจุดแข็งและจุดอ่อนของการตรวจสอบ พวกเขาไม่รับอนุญาตจากลูกค้าตรวจสอบก่อนการเกิดh. อาร์เชอร์ Ressner, CPA พักนานกว่าที่ควรมีในงานปาร์ตี้คริสต์มาสประจำปีของ Ressner และสมาคม CPAs ทางเขาบ้านเขาขับรถผ่านไฟแดง และถูกหยุด โดยตำรวจ ผู้สังเกตว่า เขาก็เกเร ในคณะกรรมการทดลอง Ressner พบความผิดของการขับขี่ภายใต้อิทธิพลของแอลกอฮอล์ เนื่องจากไม่กระทำความผิดครั้งแรกของเขา เขาตัดสินประหาร 30 วันในคุก และเพิกถอนใบอนุญาตขับขี่ของเขา 1 ปี

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

5-21 ( วัตถุประสงค์ 5-6 5-7 ) แต่ละสถานการณ์ต่อไปนี้เกี่ยวข้องกับการละเมิดเป็นไปได้ของ aicpa จรรยาบรรณวิชาชีพ สำหรับแต่ละสถานการณ์สภาพการใช้ส่วนของกฎการปฏิบัติหรือไม่ และมีการละเมิด1 . เอมริก , CPA , ให้บริการภาษี , การจัดการบริการและบริการทำบัญชี ที่ปรึกษา ตรวจสอบและดำเนินการให้ลูกค้า nonpublic เดียวกัน เนื่องจาก บริษัท ขนาดเล็ก เป็นบุคคลเดียวกันมักจะให้บริการทั้งหมดบี ฟรานซ์ marteens เป็น CPA , แต่ไม่ได้เป็นพันธมิตร กับ 3 ปีของประสบการณ์กับโรเบิร์ตและปริญญาตรี การตรวจสอบ . เขาเป็นเจ้าของหุ้น 25 ของหุ้นในการตรวจสอบลูกค้าของบริษัท แต่เขาไม่ได้มีส่วนร่วมในการตรวจสอบของลูกค้าและปริมาณของหุ้นไม่ได้เป็นวัสดุในความสัมพันธ์กับทรัพย์สมบัติทั้งหมดของเขา3 . nonaudit การร้องขอของลูกค้าความช่วยเหลือของม. wilkenson , CPA , ในการติดตั้งเครือข่าย wilkenson ไม่มีประสบการณ์ในงานประเภทนี้ และไม่มีความรู้เรื่องระบบคอมพิวเตอร์ของลูกค้า ดังนั้น เขาได้รับความช่วยเหลือจากที่ปรึกษาด้านคอมพิวเตอร์ ที่ปรึกษาไม่ได้อยู่ในการปฏิบัติของการบัญชีสาธารณะ แต่ wilkenson คือความมั่นใจในทักษะวิชาชีพของเขา เพราะธรรมชาติเทคนิคสูง ของ งาน wilkenson ไม่สามารถตรวจสอบของที่ปรึกษางานD . ในการเตรียมภาษีส่วนบุคคลคืนสำหรับลูกค้า ซาร่า milsaps , CPA , สังเกตว่าหักสำหรับผลงานและความสนใจมีขนาดใหญ่ผิดปกติ เมื่อเธอถามลูกค้าสำหรับการสำรองข้อมูลเพื่อสนับสนุนการหัก เธอว่า " ขอให้ผมไม่ต้องถาม และผมจะบอกคุณไม่โกหก " milsaps เสร็จกลับบนพื้นฐานของข้อมูลที่ได้รับจากลูกค้าอีโร hernanadez , CPA , ทำหน้าที่เป็นผู้ควบคุมของ US - based บริษัทที่มีส่วนสําคัญของการดำเนินงานในหลายประเทศอเมริกันใต้ รัฐบาลในประเทศที่เลือกใช้บทบัญญัติบาง บริษัท จะยื่นงบการเงินตามมาตรฐานนานาชาติ โรเบอร์ต้า กล่าวถึงการออกงบการเงินของบริษัท และ ยืนยันว่าข้อความตามมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศ และมาตรฐานที่เธอใช้จะไม่มีที่ออกโดยคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศF . สตีฟ คัสเตอร์ , CPA , การตั้งค่าความเสียหายและหน่วยงานประกันอัคคีภัยเพื่อเติมเต็มของเขา ตรวจสอบบัญชี และบริการด้านภาษี เขาไม่ใช้ชื่อของเขาเองในเรื่องที่เกี่ยวข้องกับบริษัทประกันภัย และมีความสามารถสูง ผู้จัดการ แจ็คยาว ที่วิ่งได้ คัสเตอร์มักจะร้องขอยาวเพื่อทบทวนความเพียงพอของการประกันของลูกค้าด้วยการจัดการถ้าดูเหมือนว่าประกัน . เขาเชื่อว่า เขาจะให้บริการที่มีคุณค่าให้กับลูกค้า โดยแจ้งให้พวกเขาเมื่อพวกเขามีประกัน .. เจ็ดขนาดเล็กซีแอตเทิล CPA บริษัทได้กลายเป็นที่เกี่ยวข้องในข้อมูลโครงการโดยร่วมๆทำงานกระดาษตรวจสอบโปรแกรม ภายใต้โปรแกรมที่แต่ละบริษัทกำหนด สองคู่ เพื่อตรวจสอบ การตรวจสอบ บริษัท มีส่วนร่วมในโปรแกรม ในตอนท้ายของแต่ละรีวิว ผู้สอบบัญชีที่เตรียมเอกสารการทำงาน และผู้ตรวจทานได้ประชุมเพื่อหารือเกี่ยวกับจุดแข็งและจุดอ่อนของการตรวจสอบ พวกเขาไม่ได้รับการอนุญาตจากลูกค้า ตรวจสอบก่อนการตรวจสอบเกิดขึ้นเอชเชอร์ ressner , CPA , อยู่นานกว่าที่เขาควรจะมีปาร์ตี้คริสต์มาสประจำปีของ ressner และ Associates , โครงสร้าง . ระหว่างทางกลับบ้าน เขาขับรถผ่านไฟแดง และถูกหยุดโดยตำรวจที่สังเกตว่าเขาเมา ในการตัดสินโดยคณะลูกขุน ressner พบความผิดของการขับขี่ภายใต้อิทธิพลของแอลกอฮอล์ เพราะนี่ไม่ใช่ครั้งแรกของเขา เขาถูกตัดสินให้ติดคุก 30 วัน และ ใบขับขี่หมดอายุ 1 ปี