2. Toe in the WaterOne theory of fr

2. Toe in the Water
One theory of fraud suggests that fraudsters begin their slippery slope into crime with a “test.”3 That is, they put together a fraudulent transaction or event and “float” it out into the entity’s environment to see if they can get away with the fraud. If that first instance gets noticed, the fraudster usually has a predetermined “excuse” for why it happened, often the “oops, I made a mistake” defense. If it goes unnoticed, the fraudster usually proceeds to the third item in this list.
The IT auditor needs to be aware that if he/she finds an unexplained anomaly or variance, and goes to the party responsible, and that person says “oops,” there is some probability, no matter how small, that it is a “test” transaction. The IT auditor should exercise due diligence in obtaining independent verification where feasible and should obtain it before approaching the party responsible for the transaction, where feasible— especially where circumstances increase suspicion. For example, in one fraud case, the auditor came to the responsible party and asked why a certain account amount was exactly double what it should have been. The accounting clerk stuttered, having been surprised, and the auditor himself gave the person an opportunity to use the “oops” defense, as he said to her, “You must have accidentally double paid the vendor.” In reality, it was a fraud scheme and not an overpayment.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

2. เท้าในน้ำทฤษฎีหนึ่งของการฉ้อโกงแนะนำว่า fraudsters เริ่มต้นของ slippery slope เป็นอาชญากรรม ด้วยการ "ทดสอบ"3 คือ พวกเขาใส่กันธุรกรรมฉ้อฉลหรือเหตุการณ์ และ "ลอย" มันออกมาในสภาพแวดล้อมของเอนทิตีเพื่อดูถ้าพวกเขาสามารถรับไปกับการทุจริต ถ้าได้รับการสังเกตว่า อินสแตนซ์แรก fraudster ที่มักจะมีการกำหนดไว้ "แก้" ตัวเหตุมันเกิดขึ้น มักจะ "โอ๊ะ ฉันทำผิดพลาด" ป้องกัน ถ้ามันไปจำเริญ fraudster ที่มักดำเนินรายการที่สามในรายการนี้ผู้ตรวจสอบจึงต้องระวังไว้ว่า ถ้าเขาหามีความผิดปกติที่ไม่คาดหมายหรือผลต่าง และไปยังบุคคลรับผิดชอบ และบุคคลที่กล่าวว่า "โอ๊ะ" มีความบาง ไม่ว่าขนาดเล็ก ที่เป็นธุรกรรม "ทดสอบ" ผู้ตรวจสอบจึงควรออกกำลังกายร่วมทุนในการรับการตรวจสอบอิสระเป็นไปได้ และควรได้รับมันก่อนกำลังฝ่ายรับผิดชอบธุรกรรม เป็นไปได้ — โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่สถานการณ์เพิ่มความสงสัย ตัวอย่าง ในกรณีฉ้อโกงที่หนึ่ง ผู้ตรวจสอบมารับผิดชอบ และถามทำไมระยะบัญชีถูกคู่ว่าอะไรควรได้รับการ เสมียนบัญชี stuttered ได้ประหลาดใจ และผู้ตรวจสอบตัวเองให้คนโอกาสที่จะใช้การ "โอ๊ะ" ป้องกัน เขากล่าวกับเธอ "คุณต้องมีคู่โดยไม่ตั้งใจชำระผู้จัดจำหน่าย" ในความเป็นจริง มันเป็นแผนหลอกลวงและไม่เกิน

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

2. นิ้วเท้าในน้ำ
ทฤษฎีหนึ่งที่แสดงให้เห็นว่าการทุจริตกระทำของผู้โจมตีจะเริ่มต้นความลาดชันลื่นของพวกเขาเป็นความผิดทางอาญาที่มี "การทดสอบ." 3 นั่นคือพวกเขาใส่กันการทำธุรกรรมการฉ้อโกงหรือเหตุการณ์และ "ลอย" ออกมาในสภาพแวดล้อมขององค์กรเพื่อดูว่า พวกเขาได้รับไปกับการทุจริต ถ้าตัวอย่างแรกได้รับการสังเกตเห็นฉ้อฉลมักจะมีกำหนดไว้ "ข้ออ้าง" ว่าทำไมมันเกิดขึ้นมักจะเป็น "โอ๊ะฉันทำผิดพลาด" การป้องกัน ถ้ามันไปไม่มีใครสังเกตเห็นฉ้อฉลมักจะดำเนินไปที่รายการที่สามในรายการนี้
ผู้สอบบัญชีไอทีจะต้องทราบว่าถ้าเขา / เธอพบความผิดปกติหรือไม่ได้อธิบายความแปรปรวนและไปให้กับบุคคลที่มีความรับผิดชอบและบุคคลที่ระบุว่า "โอ๊ะ "มีความน่าจะเป็นบางอย่างไม่ว่าเล็กว่ามันเป็น" การทดสอบ "การทำธุรกรรม ผู้สอบบัญชีไอทีควรออกกำลังกายเนื่องจากความขยันในการได้รับการตรวจสอบที่เป็นไปได้และควรจะได้รับก่อนที่จะเดินเข้ามาใกล้บุคคลที่รับผิดชอบในการทำธุรกรรมที่ feasible- โดยเฉพาะอย่างยิ่งสถานการณ์ที่เพิ่มความสงสัย ยกตัวอย่างเช่นในกรณีการทุจริตหนึ่งผู้สอบบัญชีมาถึงบุคคลที่มีความรับผิดชอบและถามว่าทำไมจำนวนบัญชีบางอย่างได้ว่าสองสิ่งที่มันควรจะได้รับ เสมียนบัญชีพูดติดอ่างได้รับประหลาดใจและผู้สอบบัญชีของตัวเองให้คนที่มีโอกาสที่จะใช้ "โอ๊ะ" การป้องกันในขณะที่เขากล่าวกับเธอว่า "คุณต้องมีการจ่ายเงินสองครั้งโดยบังเอิญผู้ขาย." ในความเป็นจริงก็คือการทุจริต โครงการและไม่ได้ค่าจ้าง

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

2 . เท้าในน้ำ
ทฤษฎีหนึ่งของการหลอกลวงต้มตุ๋น แสดงว่าเริ่มลื่นลาดของพวกเขาในการก่ออาชญากรรมกับการ " ทดสอบ " 3 ที่พวกเขาใส่กันธุรกรรมฉ้อโกงหรือเหตุการณ์และ " ลอย " ออกมาในสภาพแวดล้อมขององค์กรเพื่อดูว่าพวกเขาสามารถรับไปกับการฉ้อโกง ถ้ากรณีแรกจะสังเกตเห็น , fraudster มักจะมีกำหนดไว้ " ขอโทษ " สำหรับ ทำไมมันถึงเกิดขึ้นมักจะ " อุ๊บ ผมผิดไปแล้ว " ป้องกัน ถ้ามันไป unnoticed , fraudster มักจะเริ่มรายการที่สามในรายการนี้ .
มันผู้สอบบัญชีต้องตระหนักว่าถ้าเขา / เธอไม่พบความผิดปกติ หรือความแปรปรวน และไปที่พรรครับผิดชอบ และคนที่บอกว่า " อุ๊ย " มีความน่าจะเป็น , ไม่ว่าขนาดเล็กว่า เป็น " ทดสอบ " รายการผู้ตรวจสอบบัญชีควรออกกำลังกายเนื่องจากความขยันในการได้รับอิสระ การตรวจสอบที่เป็นไปได้และควรได้รับมันก่อนที่จะมาถึงพรรครับผิดชอบสำหรับการทำธุรกรรมที่เป็นไปได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่สถานการณ์เพิ่มความสงสัย ตัวอย่างเช่น ในคดีฉ้อโกงผู้สอบบัญชีมายังพรรครับผิดชอบ และถามว่าทำไมเงินในบัญชีหนึ่งเป็นอย่างสองอย่างที่ควรจะเป็น เสมียนบัญชีติดอ่าง ได้รับ ประหลาดใจ และผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตัวเองให้คนโอกาสที่จะใช้ " การป้องกัน อุ๊บ " เขากล่าวกับเธอว่า " คุณต้องตั้งใจคู่จ่ายผู้ขาย . " ในความเป็นจริง , มันเป็นรูปแบบการหลอกลวงและไม่ได้ค่าจ้าง .