4 Evaluate compliance with ethical

4 Evaluate compliance with ethical requirements, including independence


We perform procedures to determine compliance with ethical requirements, including independence, prior to performing other significant activities for the current audit period.7

When determining compliance with ethical requirements, including
independence, we: 8

•Determine that we have adequate professional competence to perform the services required (refer to TEAM 4)
•Maintain appropriate client confidentiality during the current audit period, including securing the workpapers (refer to DOC+ARC 1,2)
•Refer to the EY Global Independence Policy and determine that we are independent in fact, as well as in appearance, with respect to the entity and its affiliates regarding: •Business relationships
•Financial interests
•Personal investments and relationships
•Employment relationships
•The nature of audit and non-audit services provided (including pre-approval, when required)
•The nature of fee arrangements (including whether our prior period fees are fully paid, when required)
•Audit team personnel rotation requirements

•If the audit is subject to foreign professional standards or requirements of a foreign regulatory authority, determine that appropriate steps have been taken by both the audit team and the member firm to comply with the independence requirements of the foreign professional standards or regulatory authority

Refer to the EY Global Independence Policy for the complete set of independence requirements, including required consultations.









Refer to TEAM 4 for further procedures that we perform to determine compliance with ethical requirements and independence of the audit team, such as in respect of financial relationships and employment relationships.


For listed entities and other PIEs, we: 9
•Review the family tree structure in the Global Independence System (GIS) with management, and update it if necessary (e.g., for affiliates due to acquisitions, dispositions, and new persons in financial reporting oversight roles (FRORs))
•Determine that independence markups (i.e., the type of independence restrictions that apply) applied to entities within the family tree in GIS are appropriate
•Determine that the GCSP (Global Client Serving Partner) and the GISP (Global Independence System Partner) are correctly identified on the corporate hierarchy of the tree in GIS
•Determine that the family tree has been approved in GIS during the past 12 months
•Determine that all client codes are correctly identified and appropriately reflect the type of independence restrictions in GTAC
•Determine that the client code in GFIS is correctly linked to the ultimate DUNS number.

If the listed entity or PIE is not the ultimate parent entity within a family tree, we communicate any changes in the family tree to the GISP and/or GCSP of the ultimate parent entity.

In addition, for a listed entity, we determine that the entity is appropriately included on the Worldwide Independence List (WIL), which includes listed audit clients and material listed non-client affiliates of audit clients.

Refer to COMMS 3.2 for considerations for listed entities and other PIEs regarding communication of independence matters to those charged with governance.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

4 ประเมินผลการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านจริยธรรมรวมถึงความเป็นอิสระของเราดำเนินการขั้นตอนในการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านจริยธรรมรวมทั้งเป็นอิสระก่อนที่จะดำเนินกิจกรรมที่สำคัญอื่น ๆ สำหรับการตรวจสอบ period.7 ปัจจุบันเมื่อการพิจารณาการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านจริยธรรมรวมถึงความเป็นอิสระของเรา: 8 •กำหนด ว่าเรามีความสามารถระดับมืออาชีพเพียงพอที่จะดำเนินการให้บริการที่จำเป็น (โปรดดูที่ 4 ทีม) •รักษาความลับของลูกค้าในช่วงระยะเวลาที่เหมาะสมในการตรวจสอบในปัจจุบันรวมทั้งการรักษาความปลอดภัย WorkPapers (โปรดดูที่ DOC + ARC 1,2) •โปรดดูนโยบาย EY อิสรภาพทั่วโลก และตรวจสอบว่าเรามีความเป็นอิสระในความเป็นจริงเช่นเดียวกับในลักษณะที่เกี่ยวกับกิจการและ บริษัท ในเครือเกี่ยวกับ: •ความสัมพันธ์ทางธุรกิจ•ผลประโยชน์ทางการเงิน•การลงทุนส่วนบุคคลและความสัมพันธ์•ความสัมพันธ์การจ้างงาน•ลักษณะของการตรวจสอบและการบริการที่ไม่ตรวจสอบให้ (รวมถึงการอนุมัติล่วงหน้าเมื่อจำเป็น) •ลักษณะของการจัดเก็บค่าธรรมเนียม (รวมถึงค่าใช้จ่ายไม่ว่าจะเป็นช่วงเวลาก่อนที่เราจะได้รับเงินอย่างเต็มที่เมื่อจำเป็น) ทีมงาน•ตรวจสอบความต้องการบุคลากรหมุน•หากการตรวจสอบเป็นเรื่องที่มาตรฐานวิชาชีพต่างประเทศหรือความต้องการของต่างประเทศ ผู้มีอำนาจในการกำกับดูแลตรวจสอบว่าขั้นตอนที่เหมาะสมได้รับการดำเนินการโดยทั้งสองทีมตรวจสอบและ บริษัท สมาชิกเพื่อให้สอดคล้องกับความต้องการความเป็นอิสระของมาตรฐานวิชาชีพต่างประเทศหรือผู้มีอำนาจในการกำกับดูแลที่อ้างถึงนโยบาย EY อิสรภาพทั่วโลกสำหรับชุดที่สมบูรณ์ของความต้องการเป็นอิสระรวมทั้งต้อง . การให้คำปรึกษาอ้างถึง 4 ทีมสำหรับขั้นตอนต่อไปว่าเราดำเนินการเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านจริยธรรมและความเป็นอิสระของหน่วยงานตรวจสอบเช่นในแง่ของความสัมพันธ์ทางการเงินและความสัมพันธ์การจ้างงาน. สำหรับ บริษัท จดทะเบียนและพายอื่น ๆ เรา: 9 •สอบทานในครอบครัว โครงสร้างในระบบอิสรภาพทั่วโลก (GIS) ที่มีการจัดการและการปรับปรุงหากจำเป็น (เช่นสำหรับ บริษัท ในเครือเนื่องจากกิจการทรัพย์สินและคนใหม่ที่มีบทบาทในการกำกับดูแลการรายงานทางการเงิน (FRORs)) •กำหนดว่ามาร์คเป็นอิสระ (เช่น ชนิดของข้อ จำกัด ของความเป็นอิสระที่ใช้) นำไปใช้กับหน่วยงานภายในต้นไม้ครอบครัวในระบบสารสนเทศภูมิศาสตร์ที่มีความเหมาะสม•กำหนดว่า GCSP (พันธมิตรที่ให้บริการลูกค้าทั่วโลก) และ GISP (ทั่วโลกอิสรภาพพันธมิตร System) จะมีการระบุอย่างถูกต้องในลำดับชั้นขององค์กรของต้นไม้ในระบบสารสนเทศภูมิศาสตร์•กำหนดว่าต้นไม้ครอบครัวได้รับการอนุมัติในระบบสารสนเทศภูมิศาสตร์ในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา•ตรวจสอบว่ารหัสลูกค้าทั้งหมดจะมีการระบุอย่างถูกต้องและเหมาะสมสะท้อนให้เห็นถึงประเภทของข้อ จำกัด อิสระในการ GTAC •ตรวจสอบว่ารหัสลูกค้าใน GFIS มีการเชื่อมโยงอย่างถูกต้องที่ดีที่สุด DUNS จำนวน. หากนิติบุคคลที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์หรือพายไม่ได้เป็นนิติบุคคลผู้ปกครองที่ดีที่สุดภายในต้นไม้ครอบครัวเราสื่อสารการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในต้นไม้ครอบครัวไป GISP และ / หรือ GCSP ของนิติบุคคลผู้ปกครองที่ดีที่สุด. นอกจากนี้สำหรับนิติบุคคลที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ที่เรากำหนด นิติบุคคลที่จะรวมอย่างเหมาะสมในรายชื่ออิสรภาพ Worldwide (WIL) ซึ่งรวมถึงการตรวจสอบลูกค้าจดทะเบียนและวัสดุจดทะเบียน บริษัท ในเครือที่ไม่ใช่ลูกค้าของลูกค้าของการตรวจสอบ. อ้างถึง Comms 3.2 สำหรับการพิจารณาสำหรับ บริษัท จดทะเบียนและพายอื่น ๆ เกี่ยวกับการสื่อสารเรื่องความเป็นอิสระให้กับผู้ที่ เรียกเก็บเงินกับการกำกับดูแล

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

4 . ประเมินความสอดคล้องกับข้อกำหนดด้านจริยธรรม รวมทั้งความเป็นอิสระ


เราดำเนินการขั้นตอนการตรวจสอบการปฏิบัติตามจริยธรรม ความต้องการ รวมถึงความเป็นอิสระ ก่อนปฏิบัติกิจกรรมที่สำคัญอื่น ๆสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน . 7

เมื่อพิจารณาความสอดคล้องกับข้อกำหนดจริยธรรมรวมถึง
8

เราเป็นอิสระ- ตรวจสอบว่าเรามีความสามารถเพียงพอที่จะดำเนินการบริการมืออาชีพที่จำเป็น ( หมายถึงทีม 4 )
- รักษาความลับลูกค้าที่เหมาะสมในช่วงระยะเวลาการตรวจสอบในปัจจุบัน รวมถึงการรักษาความปลอดภัย workpapers ( หมายถึงหมอ Arc 1 , 2 )
- อ้างถึงความคิดเห็นนโยบายอิสระทั่วโลกและตรวจสอบว่าเราเป็นอิสระในความเป็นจริง เช่นเดียวกับใน ลักษณะที่ปรากฏด้วยความเคารพต่อหน่วยงานและบริษัทในเครือเกี่ยวกับความสัมพันธ์
-
- ธุรกิจ - ผลประโยชน์ทางการเงินส่วนบุคคล การลงทุน และการจ้างงานความสัมพันธ์ความสัมพันธ์
-
- ธรรมชาติของการตรวจสอบบัญชี และบริการด้านการตรวจสอบไม่มีให้ ( รวมทั้งการอนุมัติล่วงหน้าเมื่อต้องการ )
- ธรรมชาติของการจัดเรียงค่า ( รวมถึงว่าค่าธรรมเนียมในช่วงก่อนเราจ่ายเต็ม เมื่อ ต้อง )
- ตรวจสอบบุคลากรทีมการหมุนความต้องการ

- ถ้าตรวจสอบเรื่องต่างประเทศมาตรฐานวิชาชีพหรือความต้องการของต่างประเทศเป็นอำนาจควบคุม ตรวจสอบว่าขั้นตอนที่เหมาะสมได้ถูกตรวจสอบ โดยทั้งสองทีมและสมาชิกของบริษัทเพื่อให้สอดคล้องกับความต้องการของต่างประเทศเป็นมาตรฐานวิชาชีพหรืออำนาจควบคุม

อ้างอิงถึง EY สากลอิสระนโยบายชุดสมบูรณ์ของความต้องการเป็นอิสระ รวมทั้งต้องการคําปรึกษา









อ้างถึงทีม 4 ขั้นตอนต่อไปว่า เราปฏิบัติเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านจริยธรรมและความเป็นอิสระของทีมตรวจสอบ เช่น ในส่วนของความสัมพันธ์ทางการเงินและการจ้างงานความสัมพันธ์


สำหรับจดทะเบียนนิติบุคคลและอื่น ๆ พาย เรา :ทบทวน - 9
ครอบครัวโครงสร้างแบบต้นไม้ในระบบอิสระทั่วโลก ( GIS ) กับการจัดการ และปรับถ้าจำเป็น ( เช่น สำหรับ บริษัท ในเครือ เนื่องจากกิจการ อุปนิสัย และคนใหม่ในการรายงานทางการเงินและบทบาทหน้าที่ ( frors )
- ตรวจสอบว่าอิสรภาพมาร์ค ( เช่นประเภทของข้อ จำกัด อิสระที่ใช้ ) ใช้กับหน่วยงานภายในต้นไม้ครอบครัวในระบบสารสนเทศภูมิศาสตร์จะเหมาะสม
- ตรวจสอบว่า gcsp ( ลูกค้าทั่วโลกที่ให้บริการคู่ค้า ) และ gisp ( คู่ระบบอิสระทั่วโลก ) จะระบุได้อย่างถูกต้องในลำดับชั้นขององค์กรของต้นไม้ในระบบสารสนเทศภูมิศาสตร์
- ตรวจสอบว่าต้นไม้ครอบครัวได้รับการอนุมัติในระบบสารสนเทศภูมิศาสตร์ ในช่วงที่ผ่านมา 12 เดือน
- ตรวจสอบว่ารหัสลูกค้าจะระบุได้อย่างถูกต้องและเหมาะสม สะท้อนให้เห็นถึงประเภทของความเป็นอิสระของข้อ จำกัด ในจีแทค
- ตรวจสอบว่ารหัสลูกค้าใน gfis ได้อย่างถูกต้อง เชื่อมโยงไปยังหมายเลขภายในที่ดีที่สุด

ถ้าจดทะเบียนนิติบุคคลหรือพายไม่ใช่แม่คือ กิจการภายในต้นไม้ครอบครัวเราสื่อสารการเปลี่ยนแปลงใด ๆในต้นไม้ครอบครัวเพื่อ gisp และ / หรือ gcsp ขององค์กรผู้ปกครองที่ดีที่สุด

นอกจากนี้เพื่อจดทะเบียนนิติบุคคล เรากำหนดว่านิติบุคคลที่เหมาะสมรวมอยู่ในรายการอิสระทั่วโลก ( วิล ) ซึ่งรวมถึงรายการตรวจสอบลูกค้าและลูกค้า บริษัท ในเครือของลูกค้าไว้ไม่ใช่วัสดุ
ตรวจสอบ
หมายถึงสื่อสาร 32 สำหรับการพิจารณาหน่วยงานที่จดทะเบียนและพายอื่นๆที่เกี่ยวกับการสื่อสารในเรื่องความเป็นอิสระของผู้เรียกเก็บเงินกับธรรมาภิบาล .