TITLE II—AUDITOR INDEPENDENCE SEC.

TITLE II—AUDITOR INDEPENDENCE
SEC. 201. SERVICES OUTSIDE THE SCOPE OF PRACTICE OF AUDITORS. (a) PROHIBITED ACTIVITIES.—Section 10A of the Securities Exchange Act of 1934 (15 U.S.C. 78j–1) is amended by adding at the end the following: ‘‘(g) PROHIBITED ACTIVITIES.—Except as provided in subsection (h), it shall be unlawful for a registered public accounting firm (and any associated person of that firm, to the extent determined appropriate by the Commission) that performs for any issuer any audit required by this title or the rules of the Commission under this title or, beginning 180 days after the date of commencement of the operations of the Public Company Accounting Oversight Board established under section 101 of the Sarbanes-Oxley Act of 2002 (in this section referred to as the ‘Board’), the rules of the Board, to provide to that issuer, contemporaneously with the audit, any non-audit service, including— ‘‘(1) bookkeeping or other services related to the accounting records or financial statements of the audit client; ‘‘(2) financial information systems design and implementation; VerDate 11-MAY-2000 09:34 Sep 09, 2004 Jkt 019194 PO 00000 Frm 00027 Fmt 6580 Sfmt 6581 O:TURNEYPUBL204.116 APPS10 PsN: PUBL204 116 STAT. 772 PUBLIC LAW 107–204—JULY 30, 2002 ‘‘(3) appraisal or valuation services, fairness opinions, or contribution-in-kind reports; ‘‘(4) actuarial services; ‘‘(5) internal audit outsourcing services; ‘‘(6) management functions or human resources; ‘‘(7) broker or dealer, investment adviser, or investment banking services; ‘‘(8) legal services and expert services unrelated to the audit; and ‘‘(9) any other service that the Board determines, by regulation, is impermissible. ‘‘(h) PREAPPROVAL REQUIRED FOR NON-AUDIT SERVICES.—A registered public accounting firm may engage in any non-audit service, including tax services, that is not described in any of paragraphs (1) through (9) of subsection (g) for an audit client, only if the activity is approved in advance by the audit committee of the issuer, in accordance with subsection (i).’’. (b) EXEMPTION AUTHORITY.—The Board may, on a case by case basis, exempt any person, issuer, public accounting firm, or transaction from the prohibition on the provision of services under section 10A(g) of the Securities Exchange Act of 1934 (as added by this section), to the extent that such exemption is necessary or appropriate in the public interest and is consistent with the protection of investors, and subject to review by the Commission in the same manner as for rules of the Board under section 107.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ชื่อ II – ผู้ตรวจสอบอิสระ 201 วินาที บริการภายนอกขอบเขตของการปฏิบัติของผู้สอบบัญชี (ก) ห้ามกิจกรรม — ส่วน 10A พระราชบัญญัติหลักทรัพย์อัตราแลกเปลี่ยนของ 1934 (15 U.S.C. 78j-1) จะแก้ไข โดยการเพิ่มต่อท้าย: '' (กรัม) PROHIBITED กิจกรรม — ยกเว้นเป็นใน subsection (h), มันจะผิดกฎหมายสำหรับจดทะเบียนบริษัทบัญชีสาธารณะ (และผู้เกี่ยวข้องของบริษัทนั้น การกำหนดกำหนด โดยนาย) ที่ดำเนินการสำหรับการออกใด ๆ ตรวจสอบเรื่องนี้หรือกฎของคณะกรรมการภายใต้ชื่อนี้ต้องการใช้ หรือ เริ่มต้น 180 วันหลังจากวันเริ่มการดำเนินงานของคณะกรรมการกำกับดูแลบัญชีบริษัทก่อตั้งขึ้นภายใต้หัวข้อที่ 101 ของพระราชบัญญัติ Sarbanes-oxley ของ 2002 (ในส่วนนี้เรียกว่า 'คณะกรรมการ'), กฎของคณะกรรมการ ให้ออกที่ contemporaneously มีการตรวจสอบ ตรวจสอบไม่ใช่บริการ รวม — '' (1) บริษัทหรือบริการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกทางบัญชีหรืองบการเงินของลูกค้าตรวจสอบ '' การออกแบบระบบข้อมูล (2) การเงินและการดำเนินงาน VerDate 11-2543 09:34 Sep 09, 2004 jkt หุ้น PO 019194 00000 Frm 00027 fmt ที่เกี่ยวข้อง 6580 Sfmt 6581 O:TURNEYPUBL204.116 APPS10 PsN: PUBL204 116 สถิติ 772 กฎหมายมหาชน 107 – 204 — 30 กรกฎาคม 2002 '' (3) เพื่อประเมินผล หรือประเมินค่าบริการ ยุติธรรมความคิดเห็น หรือเงินสมทบในประเภท รายงาน '' (4) วิชาบริการ "ตรวจสอบ (5) ภายในบริการเอาท์ซอร์ส นิ้ว (6) บริหารหรือทรัพยากรมนุษย์ นิ้ว (7) นายหน้า หรือตัวแทนจำหน่าย ที่ปรึกษาการลงทุน หรือ บริการธนาคารลงทุน นิ้ว (8) กฎหมายบริการและใช้บริการที่ไม่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ และ '' (9) บริการด้านอื่น ๆ ที่คณะกรรมการกำหนด ตามระเบียบ เป็น impermissible '' (h) PREAPPROVAL จำเป็นสำหรับ NON-ตรวจสอบบริการได้เช่นจดทะเบียนบริษัทบัญชีสาธารณะอาจมีส่วนร่วมในบริการไม่ใช่ตรวจสอบ รวมภาษี บริการที่ไม่อธิบายไว้ในย่อหน้า (1) ถึง (9) ของ subsection (g) สำหรับการตรวจสอบลูกค้า กิจกรรมที่ได้รับการอนุมัติล่วงหน้า โดยคณะกรรมการตรวจสอบของผู้ออกแบบ ตาม subsection (i) ถ้า ได้ '' ได้ (ข) ยกเว้นหน่วยงานเช่นกระดาน อาจ ตามกรณี ๆ ยกเว้นบุคคลใดบุคคลหนึ่ง ออก บัญชีบริษัท หรือธุรกรรมจาก prohibition ในส่วนสำรองของบริการ 10A(g) ส่วนพระราชบัญญัติหลักทรัพย์อัตราแลกเปลี่ยนของ 1934 (เป็นเพิ่มตามส่วนนี้), การยกเว้นดังกล่าวที่จำเป็น หรือในสาธารณประโยชน์ และสอดคล้องกับการคุ้มครองนักลงทุน และอาจ มีการตรวจสอบโดยคณะกรรมการในลักษณะเดียวกับกฎของคณะกรรมการภายใต้ส่วน 107

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

TITLE II-ผู้สอบบัญชี INDEPENDENCE
คณะกรรมการ ก.ล.ต. 201 บริการนอกขอบเขตของการปฏิบัติของผู้สอบบัญชี (ก) ต้องห้าม ACTIVITIES. -มาตรา 10A ของพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ 1934 (15 USC 78j-1) แก้ไขเพิ่มเติมโดยการเพิ่มที่สิ้นสุดต่อไปนี้: '' (ช) ต้องห้าม ACTIVITIES. -ยกเว้นตามที่บัญญัติไว้ในหมวด (ซ) มันจะผิดกฎหมายสำหรับ บริษัท บัญชีสาธารณะจดทะเบียน (และบุคคลใดที่เกี่ยวข้องของ บริษัท ว่าในขอบเขตที่กำหนดที่เหมาะสมตามที่คณะกรรมการ) ที่มีประสิทธิภาพสำหรับผู้ออกหลักทรัพย์ใด ๆ การตรวจสอบใด ๆ ที่จำเป็นโดยชื่อนี้หรือกฎระเบียบของคณะกรรมการภายใต้ชื่อนี้หรือ เริ่มต้น 180 วันนับจากวันที่เริ่มต้นของการดำเนินงานของ บริษัท ฯ บัญชีสาธารณะกำกับดูแลคณะกรรมการที่จัดตั้งขึ้นตามมาตรา 101 ของพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ปี 2002 (ในส่วนนี้เรียกว่า 'คณะกรรมการ) กฎระเบียบของคณะกรรมการที่ ให้กับ บริษัท ผู้ออกหลักทรัพย์ที่ contemporaneously กับการตรวจสอบบริการใด ๆ ที่ไม่ได้ตรวจสอบ including- '' (1) การทำบัญชีหรือบริการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกบัญชีหรืองบการเงินของลูกค้าตรวจสอบ; '' (2) ข้อมูลทางการเงินการออกแบบระบบและการดำเนินการ; VerDate 11-MAY-2000 09:34 9 กันยายน 2004 ณ Jkt 019,194 00,000 00,027 Frm FMT 6580 Sfmt 6581 O: TURNEY PUBL204.116 APPS10 PSN: 116 PUBL204 สถิติ 772 กฎหมายมหาชน 107-204-30 กรกฎาคม 2002 '' (3) การประเมินหรือบริการประเมินความคิดเห็นความเป็นธรรมหรือมีส่วนร่วมในรูปแบบรายงาน; '' (4) บริการด้านประกันภัย; '' (5) การตรวจสอบภายในบริการเอาท์ซอร์ส; '' (6) ฟังก์ชั่นการจัดการหรือทรัพยากรมนุษย์ '' (7) นายหน้าหรือตัวแทนจำหน่ายที่ปรึกษาการลงทุนหรือบริการธนาคารเพื่อการลงทุน; '' (8) บริการด้านกฎหมายและผู้เชี่ยวชาญด้านการบริการที่ไม่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ; และ '' (9) บริการอื่น ๆ ที่คณะกรรมการกำหนดโดยระเบียบคืออนุญาต '' (ซ) preapproval จำเป็นสำหรับการไม่ตรวจสอบ SERVICES. -A บัญชี บริษัท มหาชนที่จดทะเบียนอาจมีส่วนร่วมในการบริการใด ๆ ที่ไม่ใช่การตรวจสอบรวมถึงบริการภาษีที่ไม่ได้อธิบายไว้ในใด ๆ ของวรรค (1) ถึง (9) ของส่วนย่อย ( g) สำหรับลูกค้าตรวจสอบ แต่ถ้ากิจกรรมที่ได้รับการอนุมัติล่วงหน้าจากคณะกรรมการตรวจสอบของผู้ออกตามความในหมวด (i). '' (ข) การยกเว้นภาษี AUTHORITY. -คณะกรรมการจะในกรณีพื้นฐานที่ได้รับการยกเว้นบุคคลใดผู้ออกหลักทรัพย์, บริษัท บัญชีสาธารณะหรือการทำธุรกรรมจากข้อห้ามเกี่ยวกับการให้บริการภายใต้มาตรา 10A นี้ (ก) แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของ 1934 (รวมทั้งที่เพิ่มขึ้นโดยในส่วนนี้) ในขอบเขตที่ได้รับการยกเว้นดังกล่าวมีความจำเป็นหรือความเหมาะสมในความสนใจของประชาชนและมีความสอดคล้องกับการป้องกันของนักลงทุนและอาจมีการสอบทานจากคณะกรรมการในลักษณะเช่นเดียวกับกฎระเบียบของคณะกรรมการภายใต้ ส่วน 107

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ชื่อเรื่อง ii-auditor ความเป็นอิสระ
วินาที 201 . บริการนอกขอบเขตการปฏิบัติงานของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ( ก ) กิจกรรมต้องห้าม - มาตรา 10 แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของ 1934 ( 15 U.S.C . 78j ( 1 ) ถูกแก้ไขโดยการเพิ่มสุดท้ายต่อไปนี้ : ' ' ( G ) กิจกรรมต้องห้าม เว้นแต่ที่บัญญัติไว้ในอนุมาตรา ( H )จะผิดกฎหมายสำหรับ บริษัท จดทะเบียนสาธารณะ ( บัญชีและบุคคลใด ๆที่เกี่ยวข้องของ บริษัท ที่เหมาะสม ในขอบเขตที่กำหนดโดยคณะกรรมการ ) ที่ดำเนินการสำหรับผู้ออกใด ๆตรวจสอบบังคับใช้โดยชื่อนี้หรือกฎของคณะกรรมการภายใต้ชื่อนี้หรือเริ่มต้น 180 วันหลังจากวันที่เริ่มต้นของการดำเนินงานของบริษัทบัญชีคณะกรรมการกำกับดูแลประชาชนที่จัดตั้งขึ้นภายใต้มาตรา 101 ของซาร์เบนส์ Oxley Act of 2002 ( ในส่วนนี้เรียกว่า ' กระดาน ' ) , กฎของบอร์ด เพื่อให้การว่า ผู้ออก contemporaneously ที่มีการตรวจสอบ ใด ๆ , ไม่มีการตรวจสอบบริการรวมถึง ' ' ( 1 ) ทำบัญชี หรือให้บริการอื่น ๆที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกบัญชีหรืองบการเงินของลูกค้าตรวจสอบ ; ' ' ( 2 ) การออกแบบและพัฒนาระบบสารสนเทศทางการเงิน verdate 11-may-2000 09:34 ก.ย. 09 , 2004 jkt 019194 โป , FRM 00027 FMT 6580 sfmt 6581 O : เทอร์นี่ N publ204.116 apps10 PSN : publ204 116 สารบัญกฎหมายมหาชน 107 204-july 772 – 302002 ' ' ( 3 ) การประเมินราคาหรือบริการ การประเมินความคิดเห็นความยุติธรรม หรือบริจาคในรายงานชนิด ' ' ( 4 ) บริการคณิตศาสตร์ ; ' ' ( 5 ) ตรวจสอบภายในบริการ outsourcing ; ' ' ( 6 ) ฟังก์ชั่นการจัดการทรัพยากรมนุษย์ ; ' ' ( 7 ) นายหน้า , ที่ปรึกษาการลงทุน หรือธนาคารเพื่อการลงทุนบริการ ; ' ' ( 8 ) บริการบริการด้านกฎหมายและผู้เชี่ยวชาญที่ไม่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ ;และ ' ' ( 9 ) บริการอื่น ๆ ที่คณะกรรมการกำหนดโดยระเบียบ จะไม่ได้รับอนุญาติ . ' ' ( H ) preapproval ที่จําเป็นสําหรับบริการ non-audit - จดทะเบียนบริษัทบัญชีสาธารณะไม่อาจมีส่วนร่วมในการให้บริการ ได้แก่ บริการภาษีที่ไม่ได้อธิบายไว้ในย่อหน้า ( 1 ) ผ่านทาง ( 9 ) ของส่วนย่อย ( กรัม ) สำหรับการตรวจสอบลูกค้าถ้าเพียงแต่กิจกรรมที่ได้รับการอนุมัติล่วงหน้า โดยคณะกรรมการตรวจสอบของบริษัทฯ ตามอนุมาตรา ( i ) ' ' ( ข ) ได้รับการยกเว้นอำนาจ - คณะกรรมการอาจ ตามกรณี ยกเว้นบุคคลใด ซึ่งบริษัทบริษัทบัญชีสาธารณะ หรือธุรกรรมจากข้อห้ามในการให้บริการภายใต้มาตรา 10A ( G ) ของพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของ 1934 ( เพิ่มจากส่วนนี้ )ในขอบเขตที่เหมาะสม เช่น ยกเว้นจำเป็น หรืออยู่ในความสนใจของประชาชน และสอดคล้องกับการคุ้มครองผู้ลงทุน และต้องตรวจสอบโดยคณะกรรมการในลักษณะเดียวกัน เป็นกติกาของคณะกรรมการตาม มาตรา 107