ABRAMS COMAPANYPrepared by: Milan P

ABRAMS COMAPANY
Prepared by: Milan Padariya, 63-MBA(Pharma) Page 1
CASE 5-4 ABRAMS COMPANY
Que. 1: Evaluate each of the concerns expressed by top management, and if necessary, make recommendation appropriate to the circumtences describedin the case
The Abrams case is about using profitability measures to evaluate profit centers. The case alsoreflects a long academic debate in the US-literature about ROI problems. In EU companies it ismore common to evaluate PCs with Income measures like RI and EVA. This case covers thetree main problems in controlling profit centers:
1.

The ROI behavior2.

Transfer pricing disputes3.

Operational trouble shouting
It is very difficult to find a relevant and fair capital base for the ROI measure.
Abrams usebook value for fixed assets which inflate the ROI measure as the assets age.
The age and mix of assets also differs among divisions which give unfair measures. It is alsoeasy for the divisions to manipulate the capital base at the end of the year.
ROI based bonusmay rob the future, who want to invest in assets if that reduce the bonus.
I recommend this company
to use RI or EVA instead of ROI and to control the investmentsseparately using NPV and capital turnover measures.
The bonus should be based on the budgeted income level, the RI targe

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

COMAPANY เอบรัมส์โดย: มิลาน Padariya, 63-MBA(Pharma) หน้า 1กรณี บริษัทเอบรัมส์ 5-4Que. 1: ประเมินความกังวลที่แสดงออก โดยผู้บริหารระดับสูงแต่ละ และถ้าจำเป็น ให้คำแนะนำที่เหมาะสมกับ describedin circumtences กรณีกรณีเอบรัมส์เป็นเกี่ยวกับการใช้วัดผลกำไรการประเมินศูนย์กำไร Alsoreflects กรณีการอภิปรายทางวิชาการนานในสหรัฐอเมริกาวรรณคดีเกี่ยวกับปัญหาร้อย ในสหภาพยุโรปบริษัทมัน ismore ทั่วไปประเมินชิ้นรายได้มาตรการเช่น EVA และ RI กรณีนี้ครอบคลุมปัญหาหลัก thetree ในการควบคุมศูนย์กำไร:1 Behavior2 ร้อย โอนราคา disputes3 การตะโกนใส่ปัญหาในการดำเนินงานมันยากมากที่จะหาทุนยุติธรรม และที่เกี่ยวข้องฐานสำหรับวัด ROIเอบรัมส์ usebook มูลค่าสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่พองวัด ROI เป็นอายุสินทรัพย์อายุและส่วนผสมของสินทรัพย์ยังแตกต่างระหว่างหน่วยงานซึ่งทำให้มาตรการที่ไม่เป็นธรรม มันเป็น alsoeasy สำหรับหน่วยงานเพื่อจัดการกับฐานทุนปลายปีBonusmay ร้อยคะแนนปล้นอนาคต ผู้ที่ต้องการลงทุนในสินทรัพย์ถ้าที่ลดโบนัสแนะนำบริษัทนี้การใช้ RI หรือ EVA แทน ROI และควบคุม investmentsseparately ที่ใช้ NPV และมาตรการเงินทุนหมุนเวียนควรจะใช้โบนัสระดับรายได้ตามงบประมาณ RI targe

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ABRAMS comapany
จัดทำโดย: มิลาน Padariya 63 ปริญญาโทบริหารธุรกิจ (Pharma) หน้า 1
CASE 5-4 ABRAMS บริษัท
Que 1: ประเมินแต่ละความกังวลแสดงโดยผู้บริหารระดับสูงและถ้าจำเป็นให้เหมาะสมเสนอแนะให้ circumtences describedin กรณีที่
กรณีที่อับราฮัมเป็นเรื่องเกี่ยวกับการใช้มาตรการในการทำกำไรในการประเมินศูนย์กำไร กรณี alsoreflects การอภิปรายทางวิชาการที่ยาวนานในสหรัฐวรรณกรรมเกี่ยวกับปัญหาผลตอบแทนการลงทุน ใน บริษัท ที่สหภาพยุโรปมัน ismore ที่พบบ่อยในการประเมินพีซีที่มีรายได้เช่นมาตรการ RI และอีวา กรณีนี้ครอบคลุม thetree ปัญหาหลักในการควบคุมศูนย์กำไร:
1

. ผลตอบแทนการลงทุน behavior2

โอน disputes3 การกำหนดราคา.

ปัญหาในการดำเนินงานตะโกน
มันเป็นเรื่องยากมากที่จะหาฐานเงินทุนที่เกี่ยวข้องและเป็นธรรมสำหรับมาตรการที่ผลตอบแทนการลงทุน.
ค่าอับราฮัม usebook สำหรับสินทรัพย์ถาวรซึ่งขยาย วัด ROI เป็นอายุสินทรัพย์.
อายุและการผสมผสานของสินทรัพย์ที่ยังแตกต่างกันในหมู่หน่วยงานที่ให้มาตรการที่ไม่เป็นธรรม มันเป็น alsoeasy สำหรับหน่วยงานในการจัดการกับฐานเงินทุน ณ สิ้นปี. the
ROI bonusmay ตามปล้นในอนาคตที่ต้องการลงทุนในสินทรัพย์หากที่ลดโบนัส.
ผมขอแนะนำให้ บริษัท นี้
จะใช้ RI หรือ EVA แทน ROI และ เพื่อควบคุมการใช้ investmentsseparately NPV และการหมุนเวียนเงินทุนมาตรการ.
โบนัสจะขึ้นอยู่กับระดับรายได้งบประมาณที่ targe RI