Both internal and external auditors

Both internal and external auditors conduct audits. External auditing is often called independent audit- ing because certified public accounting (CPA) firms that are independent of the client organization’s management perform them. External auditors represent the interests of third-party stakeholders in the or- ganization, such as stockholders, creditors, and government agencies.

External Auditing
Historically, the external accountant’s responsibility as a systems auditor was limited to the attest func- tion described previously. In recent years this role has been expanded by the broader concept of assur- ance. The Big Four public accounting firms have now renamed their traditional audit functions assurance services.

ASSURANCE. Assurance services are professional services, including the attest function, that are designed to improve the quality of information, both financial and nonfinancial, used by decision makers. For example, a client may contract assurance services to obtain an opinion as to the quality or marketabil- ity of a product. Alternatively, a client may need information about the efficiency of a production process or the effectiveness of their network security system. A gray area of overlap exists between assurance and consulting services, which auditors must avoid. They were once allowed to provide consulting services to audit clients. This is now prohibited under SOX legislation. These issues are discussed in later chapters.

IT AUDITING. IT auditing is usually performed as part of a broader financial audit. The organizational unit responsible for conducting IT audits may fall under the assurance services group or be independent. Typically they carry a name such as IT Risk Management, Information Systems Risk Management, or Global Risk Management. The IT auditor attests to the effectiveness of a client’s IT controls to establish their degree of compliance with prescribed standards. Because many of the modern organization’s inter- nal controls are computerized, the IT audit may be a large portion of the overall audit. We examine IT controls, risks, and auditing issues in Chapters 15, 16, and 17.

Internal Auditing
Internal auditing is an appraisal function housed within the organization. Internal auditors perform a wide range of activities on behalf of the organization, including conducting financial statement audits, examining an operation’s compliance with organizational policies, reviewing the organization’s com- pliance with legal obligations, evaluating operational efficiency, detecting and pursuing fraud within the firm, and conducting IT audits. As you can see, the tasks that external and internal auditors perform are similar. The feature that most clearly distinguishes the two groups is their respective constituen- cies. External auditors represent third-party outsiders, whereas internal auditors represent the interests of management.



Summary

The first section of this chapter introduced basic systems con- cepts and presented a framework for distinguishing between accounting information systems and management information systems. This distinction is related to the types of transactions these systems process. AIS applications process financial trans- actions, and MIS applications process nonfinancial transactions. The section then presented a general model for accounting in- formation systems. The model is composed of four major tasks that exist in all AIS applications: data collection, data process- ing, database management, and information generation.
The second section examined the relationship between organizational structure and the information system. It




focused on functional segmentation as the predominant method of structuring a business and examined the functions of a typical manufacturing firm. The section presented two general methods of organizing the IT function: the centralized approach and the distributed approach.
The third section reviewed the evolution of AIS models. Each new model evolved because of the shortcomings and limitations of its predecessor. As new approaches evolved, however, the predecessor or legacy systems often remained in service. Thus, at any point in time, various generations of
systems coexist across different organizations and even within a single enterprise. Five AIS models were examined.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ผู้สอบบัญชีทั้งภายใน และภายนอกทำการตรวจสอบ ตรวจสอบภายนอกมักจะเรียกกำลังตรวจสอบด้วยตนเองเนื่องจากได้รับการรับรองสาธารณะบริษัท (CPA) บัญชีที่เป็นอิสระขององค์กรลูกค้าจัดการทำให้ ผู้สอบบัญชีภายนอกแสดงถึงความสนใจของบุคคลที่สามเสียใน หรือ-ganization, stockholders เจ้าหนี้ และหน่วยงานราชการ

ตรวจสอบภายนอก
อดีต ความรับผิดชอบของนักบัญชีภายนอกเป็นผู้ตรวจสอบบัญชีระบบถูกจำกัดการยืนยัน func-สเตรชันอธิบายไว้ก่อนหน้านี้ ในปีที่ผ่านมา ได้รับบทบาทนี้ขยายตามแนวกว้างของ assur ance บริษัทบัญชีสาธารณะขนาดใหญ่ 4 มีตอนนี้เปลี่ยนชื่อของพวกเขาตรวจสอบแบบฟังก์ชันประกันบริการ

รับรอง บริการประกันมืออาชีพบริการ ฟังก์ชัน ยืนยันที่ถูกออกแบบเพื่อปรับปรุงคุณภาพของข้อมูล บัญชีการเงิน และ nonfinancial ผู้ตัดสินใจใช้ ได้ ตัวอย่าง ไคลเอนต์อาจสัญญาบริการประกันเพื่อขอรับความเห็นเกี่ยวกับคุณภาพหรือ marketabil-ity ของผลิตภัณฑ์ หรือ ลูกค้าอาจต้องการข้อมูลเกี่ยวกับประสิทธิภาพของกระบวนการผลิตหรือประสิทธิภาพของระบบรักษาความปลอดภัยเครือข่ายของพวกเขา พื้นที่สีเทาของทับซ้อนกันอยู่ระหว่างประกันและบริการให้คำปรึกษา ซึ่งผู้สอบบัญชีต้องหลีกเลี่ยง เมื่อพวกเขาได้รับอนุญาตให้บริการให้คำปรึกษาการตรวจสอบลูกค้า ซึ่งตอนนี้เป็นสิ่งต้องห้ามภายใต้กฎหมายของท่าน ปัญหาเหล่านี้จะกล่าวถึงในบทต่อไป

มันตรวจสอบ มันตรวจสอบมักจะดำเนินการเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบเงินที่กว้างขึ้น หน่วยงานที่รับผิดชอบดำเนินการเรื่องการตรวจสอบอาจตกอยู่ภายใต้กลุ่มบริการประกัน หรืออิสระ โดยทั่วไปจะมีชื่อเช่นจะ บริหารความเสี่ยง การ บริหารความเสี่ยงระบบข้อมูล หรือการ บริหารความเสี่ยงสากล ผู้ตรวจสอบ IT attests เพื่อประสิทธิภาพของไคลเอนต์ควบคุมการสร้างระดับการปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนด เนื่องจากหลายองค์กรที่ทันสมัยควบคุม nal อินเตอร์มีระบบคอมพิวเตอร์ การตรวจสอบมันอาจจะส่วนใหญ่ของการตรวจสอบโดยรวม เราทำการตรวจสอบควบคุม ความเสี่ยง และตรวจสอบปัญหาในบทที่ 15, 16 และ 17.

การตรวจสอบภายใน
ตรวจสอบภายในเป็นฟังก์ชันการประเมินในองค์กร ผู้ตรวจสอบภายในทำความหลากหลายของกิจกรรมในนามขององค์กร รวมทั้งดำเนินการตรวจสอบงบการเงิน ตรวจสอบการดำเนินงานสอดคล้องกับนโยบายขององค์กร ตรวจทาน pliance com ขององค์กรที่ มีภาระผูกพันตามกฎหมาย ประเมินประสิทธิภาพการดำเนินงาน ตรวจหา และใฝ่หาการทุจริตภายในบริษัท และการดำเนินการตรวจสอบ คุณสามารถดู งานที่ทำการผู้สอบบัญชีภายนอก และภายในมีลักษณะ คุณลักษณะที่แตกต่างอย่างชัดเจนมากที่สุดกลุ่มสองคือ constituen-cies ผู้เกี่ยวข้อง ผู้สอบบัญชีภายนอกหมายถึงบุคคลภายนอกอื่น ในขณะที่ผู้ตรวจสอบภายในแสดงถึงประโยชน์ของการจัดการ



สรุป

ส่วนแรกของบทนี้นำระบบพื้นฐานคอน cepts และนำเสนอเป็นกรอบสำหรับการแยกความแตกต่างระหว่างระบบสารสนเทศบัญชีและการจัดการข้อมูลระบบ ความแตกต่างนี้เกี่ยวข้องกับชนิดของธุรกรรมกระบวนการเหล่านี้ ธุรกรรมทางการเงินการดำเนินการประมวลผลโปรแกรมเอไอเอส และโปรแกรมประยุกต์ MIS ประมวลผลธุรกรรม nonfinancial ส่วนแล้วนำเสนอแบบทั่วไปสำหรับบัญชีระบบในผู้แต่ง รูปแบบประกอบด้วย 4 งานหลักที่มีอยู่ในโปรแกรมประยุกต์ทั้งหมด AIS: รวบรวมข้อมูล ข้อมูลกระบวนการ-ing จัดการฐานข้อมูล และสร้างข้อมูล
ส่วนที่สองตรวจสอบความสัมพันธ์ระหว่างโครงสร้างองค์กรและระบบสารสนเทศ มัน



เน้นทำงานแบ่งกลุ่มเป็นวิธีกันการจัดโครงสร้างธุรกิจ และกล่าวถึงหน้าที่ของการผลิตทั่วไปยืนยัน ส่วนนำเสนอสองวิธีทั่วไปจัดระเบียบฟังก์ชันมัน: วิธีการส่วนกลางและการกระจายวิธีการ
วิวัฒนาการของเอไอเอสแบบตรวจสอบส่วนที่สาม แต่ละรุ่นใหม่พัฒนาแสดงและข้อจำกัดของบรรพบุรุษ เป็นใหม่ ๆ พัฒนา อย่างไรก็ตาม ระบบดั้งเดิมหรือรุ่นก่อนมักจะยังคงในบริการ ดังนั้น ตลอดเวลา รุ่นต่าง ๆ
ระบบที่มีอยู่ ในองค์กรที่แตกต่างกัน และแม้แต่ภาย ในองค์กรเดียวกัน เอไอเอสรุ่นห้าถูกตรวจสอบ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ทั้งผู้ตรวจสอบภายในและภายนอกดำเนินการตรวจสอบ ตรวจสอบจากภายนอกมักจะเรียกว่าไอเอ็นจี audit- อิสระเพราะบัญชีรับอนุญาต (CPA) บริษัท ที่มีความเป็นอิสระในการบริหารจัดการองค์กรของลูกค้าดำเนินการพวกเขา ผู้สอบบัญชีภายนอกเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียของบุคคลที่สามในรูปแบบการจัดตั้งเหตุนี้เช่นผู้ถือหุ้นเจ้าหนี้และหน่วยงานราชการภายนอกตรวจสอบในอดีตที่มีความรับผิดชอบต่อผู้สอบบัญชีภายนอกเป็นผู้สอบบัญชีระบบถูก จำกัด ให้การรับรองฟังก์ชันการอธิบายไว้ก่อนหน้า ในปีที่ผ่านมาบทบาทนี้ได้รับการขยายตัวแนวความคิดที่กว้างขึ้นของหลักประกัน บิ๊กโฟ บริษัท บัญชีสาธารณะได้เปลี่ยนชื่อตอนนี้ฟังก์ชั่นการตรวจสอบบริการประกันแบบดั้งเดิมของพวกเขาประกัน บริการประกันมีบริการระดับมืออาชีพรวมทั้งฟังก์ชั่นการรับรองที่ถูกออกแบบมาเพื่อปรับปรุงคุณภาพของข้อมูลทั้งทางการเงินและไม่ใช่สถาบันการเงินที่ใช้โดยผู้มีอำนาจตัดสินใจ ตัวอย่างเช่นลูกค้าอาจทำสัญญาบริการประกันที่จะได้รับความเป็นไปได้ที่มีคุณภาพหรือ ity marketabil- ของผลิตภัณฑ์ หรือลูกค้าอาจต้องการข้อมูลเกี่ยวกับประสิทธิภาพของกระบวนการผลิตหรือประสิทธิภาพของระบบการรักษาความปลอดภัยของพวกเขาเครือข่าย พื้นที่สีเทาของที่ทับซ้อนกันอยู่ระหว่างความเชื่อมั่นและให้คำปรึกษาบริการที่ผู้สอบบัญชีจะต้องหลีกเลี่ยง พวกเขาได้รับอนุญาตครั้งเดียวที่จะให้บริการให้คำปรึกษาให้กับลูกค้าตรวจสอบ นี้เป็นสิ่งต้องห้ามในขณะนี้ภายใต้กฎหมาย SOX ปัญหาเหล่านี้จะกล่าวถึงในบทต่อการบัญชีไอที ไอทีการตรวจสอบจะดำเนินการมักจะเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบทางการเงินที่กว้างขึ้น หน่วยองค์กรที่รับผิดชอบในการดำเนินการตรวจสอบไอทีอาจตกอยู่ภายใต้กลุ่มบริการประกันหรือเป็นอิสระ โดยปกติพวกเขาพกชื่อเช่นไอทีการบริหารความเสี่ยงระบบสารสนเทศการบริหารความเสี่ยงหรือการบริหารความเสี่ยงทั่วโลก ผู้สอบบัญชีไอทีพิสูจน์ถึงประสิทธิภาพของลูกค้าไอทีควบคุมที่จะสร้างระดับของการปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนด เพราะหลายของการควบคุมขั้นสุดท้ายระหว่างองค์กรที่ทันสมัยมีระบบคอมพิวเตอร์ตรวจสอบไอทีอาจจะเป็นที่ส่วนใหญ่มาจากการตรวจสอบโดยรวม เราตรวจสอบการควบคุมด้านไอทีที่มีความเสี่ยงและปัญหาการตรวจสอบในบทที่ 15, 16, และ 17 ตรวจสอบภายในตรวจสอบภายในเป็นฟังก์ชั่นการประเมินอยู่ภายในองค์กร ผู้ตรวจสอบภายในดำเนินการที่หลากหลายของกิจกรรมในนามขององค์กรรวมทั้งการดำเนินการตรวจสอบงบการเงิน, การตรวจสอบการปฏิบัติตามการดำเนินงานของนโยบายขององค์กรตรวจสอบปฏิบัติตามกฎระเบียบองค์ประกอบขององค์กรมีภาระผูกพันทางกฎหมายในการประเมินประสิทธิภาพการดำเนินงานตรวจสอบและติดตามการทุจริตภายใน บริษัท ที่ และการดำเนินการตรวจสอบไอที ในขณะที่คุณสามารถดูงานที่ผู้สอบบัญชีภายนอกและภายในดำเนินการที่มีความคล้ายคลึง คุณลักษณะที่แตกต่างอย่างเห็นได้ชัดมากที่สุดทั้งสองกลุ่มมีการทดลอง constituen- ของแต่ละ ผู้สอบบัญชีภายนอกเป็นตัวแทนของบุคคลภายนอกของบุคคลที่สามในขณะที่ผู้ตรวจสอบภายในเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของการจัดการข้อมูลอย่างย่อส่วนแรกของบทนี้แนะนำระบบพื้นฐาน cepts ที่และนำเสนอกรอบการทำงานสำหรับความแตกต่างระหว่างระบบข้อมูลทางบัญชีและระบบสารสนเทศเพื่อการจัดการ ความแตกต่างนี้จะเกี่ยวข้องกับประเภทของการทำธุรกรรมกระบวนการระบบเหล่านี้ การใช้งานเอไอเอสในการประมวลผลการดำเนินการทรานส์ทางการเงินและการประยุกต์ใช้ระบบสารสนเทศในการประมวลผลการทำธุรกรรมไม่ใช่สถาบันการเงิน ส่วนแล้วนำเสนอรูปแบบทั่วไปของการบัญชีระบบข้อมูลข่าวสาร รูปแบบประกอบด้วยสี่งานหลักที่มีอยู่ในทุกการใช้งานเอไอเอสคอลเลกชันข้อมูลข้อมูลกระบวนการไอเอ็นจี, การจัดการฐานข้อมูลและการสร้างข้อมูลส่วนที่สองการตรวจสอบความสัมพันธ์ระหว่างโครงสร้างองค์กรและระบบสารสนเทศ มันมุ่งเน้นไปที่การแบ่งส่วนการทำงานเป็นวิธีการเด่นของโครงสร้างธุรกิจและการตรวจสอบการทำงานของ บริษัท ที่ผลิตโดยทั่วไป ส่วนที่นำเสนอสองวิธีการทั่วไปของการจัดฟังก์ชั่นไอที: วิธีการรวมศูนย์และวิธีการกระจายส่วนที่สามตรวจสอบวิวัฒนาการของรุ่นเอไอเอส แต่ละรุ่นใหม่พัฒนาเพราะข้อบกพร่องและข้อ จำกัด ของรุ่นก่อน เป็นแนวทางใหม่ในการพัฒนา แต่บรรพบุรุษหรือมรดกระบบมักจะยังคงให้บริการ ดังนั้นที่จุดในเวลาใด ๆ รุ่นต่าง ๆ ของระบบการอยู่ร่วมกันในองค์กรที่แตกต่างกันและแม้จะอยู่ในองค์กรเดียว ห้ารุ่นเอไอเอสได้รับการตรวจสอบ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ทั้งภายในและภายนอกบริษัทดําเนินการตรวจสอบ . การตรวจสอบภายนอกมักจะเรียกว่าการตรวจสอบ - ing อิสระเนื่องจากผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ( CPA ) บริษัท ที่เป็นอิสระของการจัดการลูกค้าองค์กรแสดงพวกเขา ผู้สอบบัญชี เป็นตัวแทนผลประโยชน์ของผู้มีส่วนได้เสียในบุคคลที่สามหรือ - ganization เช่น ผู้ถือหุ้น เจ้าหนี้ และหน่วยงานของรัฐบาล

ภายนอกตรวจสอบ
ประวัติศาสตร์ บัญชี ของผู้สอบบัญชีภายนอก ความรับผิดชอบเป็นระบบถูก จำกัด เพื่อยืนยัน func - tion ที่อธิบายไว้ก่อนหน้านี้ ใน ปี ล่าสุด บทบาทนี้ได้ขยายตัวกว้างแนวคิดของอัสซีเรีย - ance . บิ๊กโฟร์สาธารณะ บริษัท บัญชีได้เปลี่ยนชื่อของพวกเขาตรวจสอบการทำงานแบบประกันบริการ

ประกันบริการมีบริการระดับมืออาชีพ รวมทั้งยืนยันฟังก์ชั่นที่ออกแบบมาเพื่อปรับปรุงคุณภาพของข้อมูล ทั้งด้านการเงิน และ nonfinancial , ใช้โดยผู้ตัดสินใจ ตัวอย่างเช่นลูกค้าอาจสัญญาบริการจะได้รับความเห็นว่าคุณภาพ หรือ marketabil - ity ของผลิตภัณฑ์ อีกวิธีหนึ่งคือลูกค้าอาจต้องการข้อมูลเกี่ยวกับประสิทธิภาพของกระบวนการผลิตหรือประสิทธิภาพของระบบรักษาความปลอดภัยของเครือข่าย พื้นที่สีเทาคาบเกี่ยวกันอยู่ระหว่างการประกันและบริการให้คำปรึกษา ซึ่งผู้สอบบัญชีจะต้องหลีกเลี่ยง พวกเขาเคยได้รับอนุญาตให้บริการปรึกษาเพื่อตรวจสอบลูกค้า นี่เป็นสิ่งต้องห้ามภายใต้กฎหมายทีม . ปัญหาเหล่านี้จะกล่าวถึงในบทต่อไป

มันตรวจสอบ มันมักจะเป็นส่วนหนึ่งของการกระทำ เช่น การเงิน การตรวจสอบ องค์กรรับผิดชอบการตรวจสอบหน่วยมันอาจตกอยู่ภายใต้กลุ่มบริการหรือเป็นอิสระ โดยทั่วไป จะแบกชื่อ เช่น บริหารความเสี่ยง การบริหารความเสี่ยง ระบบข้อมูล หรือเชี่ยวชาญด้านการจัดการผู้ตรวจสอบบัญชีได้ยืนยันถึงประสิทธิผลของการควบคุมของลูกค้าเพื่อสร้างระดับของการปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนด . เพราะหลายองค์กรทันสมัยอยู่ระหว่างการควบคุม นัล มีเครื่องคอมพิวเตอร์ ตรวจสอบ มัน อาจ จะ ส่วนใหญ่ของการตรวจสอบโดยรวม เราตรวจสอบการควบคุมความเสี่ยงและการตรวจสอบปัญหาในบทที่ 15 , 16 และ 17


ตรวจสอบภายในการตรวจสอบภายในคือเพื่อประเมินผลการทำงานอยู่ภายในองค์กร ผู้ตรวจสอบภายในดำเนินการหลากหลายของกิจกรรมในนามขององค์กร รวมถึงการตรวจสอบงบการเงิน ตรวจสอบการดำเนินงานตามนโยบายขององค์การ การตรวจสอบขององค์กรด้วย pliance กับภาระผูกพันตามกฎหมาย ประเมินประสิทธิภาพการดำเนินงานการตรวจหาและติดตามการทุจริตภายในบริษัท และทำการตรวจสอบมัน . อย่างที่คุณเห็น งานที่ปฏิบัติภายนอกและผู้ตรวจสอบภายในจะคล้ายกัน คุณลักษณะที่ชัดเจนที่สุดแตกต่างสองกลุ่มคือตน constituen - cies . ผู้สอบบัญชีและผู้ตรวจสอบภายในของบุคคลที่สามบุคคลภายนอกเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของการจัดการ .





สรุปส่วนแรกของบทนี้แนะนำพื้นฐานระบบคอน - cepts เสนอกรอบความแตกต่างระหว่างระบบสารสนเทศทางการบัญชีและระบบสารสนเทศเพื่อการจัดการ ความแตกต่างนี้จะเกี่ยวข้องกับประเภทของการทำธุรกรรมระบบกระบวนการเหล่านี้ เอไอเอสใช้งานกระบวนการทางการเงินผ่านการกระทำและกระบวนการเพื่อการ nonfinancial รายการส่วนแล้วนำเสนอรูปแบบทั่วไปสำหรับบัญชีในระบบการสร้าง รูปแบบประกอบด้วย 4 สาขางานที่มีอยู่ในโปรแกรมเอไอเอสทั้งหมด : การเก็บรวบรวมข้อมูล การประมวลผลข้อมูล - ไอเอ็นจีจัดการฐานข้อมูลและสร้างข้อมูล .
ส่วนที่สองได้ศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างโครงสร้างองค์การและระบบสารสนเทศ มัน




เน้นการแบ่งส่วนงานเป็นวิธีการที่เด่นของโครงสร้างธุรกิจ และตรวจสอบการทำงานของ บริษัท ที่ผลิตโดยทั่วไป ส่วนที่นำเสนอสองวิธีการทั่วไปของการจัดหน้าที่ : โดยวิธีการและวิธีการกระจาย .
ส่วนที่สามดูวิวัฒนาการของรุ่นโดยแต่ละรูปแบบใหม่พัฒนา เพราะข้อบกพร่องและข้อจำกัดของบรรพบุรุษของ เป็นแนวใหม่พัฒนา อย่างไรก็ตาม บรรพบุรุษหรือมรดกระบบมักจะยังคงอยู่ในบริการ ดังนั้นที่จุดในเวลาใด ๆ รุ่นต่าง ๆของระบบการอยู่ร่วมกันในองค์กร
แตกต่างกัน และแม้แต่ภายในองค์กรเดียว ห้ารุ่นโดยศึกษา .