1.2. Magnitude of Fraud Losses: A G

1.2. Magnitude of Fraud Losses: A Glimpse
Organizations of all types and sizes are subject to fraud. On a number of occasions over the past few decades, major public companies have experienced financial re- porting fraud, resulting in turmoil in the capital markets, a loss of shareholder value, and, in some cases, the bankruptcy of the company itself. Although, it is gener- ally accepted that the Sarbanes-Oxley Act has improved corporate governance and decreased the incidence of fraud, recent studies and surveys indicate that investors and management continue to have concerns about finan- cial statement fraud. For example:

The ACFE’s “2010 Report to the Nations on Occupa- tional Fraud and Abuse” [1] found that financial statement fraud, while representing less than five percent of the cases of fraud in its report, was by far the most costly, with a median loss of $1.7 million per incident. Survey participants estimated that the typical organization loses 5% of its revenues to fraud each year. Applied to the 2011 Gross World Product, this figure translates to a potential projected annual fraud loss of more than $3.5 trillion. The median loss caused by the occupational fraud cases in our study was $140,000. More than one-fifth of these cases caused losses of at least $1 million. The frauds re- ported to us lasted a median of 18 months before be- ing detected.

“Fraudulent Financial Reporting: 1998-2007”, from the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (the 2010 COSO Fraud Re- port) [2], analyzed 347 frauds investigated by the US Securities and Exchange Commission (SEC) from 1998 to 2007 and found that the median dollar amount of each instance of fraud had increased three times from the level in a similar 1999 study, from a median of $4.1 million in the 1999 study to $12 mil- lion. In addition, the median size of the company in- volved in fraudulent financial reporting increased ap- proximately six-fold, from $16 million to $93 million in total assets and from $13 million to $72 million in revenues.

A “2009 KPMG Survey” [3] of 204 executives of US companies with annual revenues of $250 million or more found that 65 percent of the respondents con- sidered fraud to be a significant risk to their organiza- tions in the next year, and more than one-third of those identified financial reporting fraud as one of the highest risks.

Fifty-six percent of the approximately 2100 business professionals surveyed during a “Deloitte Forensic Center” [4] webcast about reducing fraud risk pre- dicted that more financial statement fraud would be uncovered in 2010 and 2011 as compared to the pre- vious three years. Almost half of those surveyed (46 percent) pointed to the recession as the reason for this increase.

According to “Annual Fraud Indicator 2012” con- ducted by the National Fraud Authority (UK) [5], “The scale of fraud losses in 2012, against all victims in the UK, is in the region of £73 billion per annum. In 2006, 2010 and 2011, it was £13, £30 and £38 billions, respectively. The 2012 estimate is significantly greater than the previous figures because it includes new and improved estimates in a number of areas, in particular against the private sector. Fraud harms all areas of the UK economy”.
Moreover, financial statement fraud was a contributing factor to the recent financial crisis and it threatened the efficiency, liquidity and safety of both debt and capital markets [6]. Furthermore, it has significantly increased uncertainty and volatility in financial markets, shaking investor confidence worldwide. It also reduces the cred- itability of financial information that investors use in investment decisions. When taking into account the loss of investor confidence, as well as, reputational damage and potential fines and criminal actions, it is clear why financial misstatements should be every manager’s worst fraud-related nightmare [7].

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

1.2. ขนาดของขาดทุนทุจริต: เหลือบทุกชนิดและขนาดขององค์กรอาจ มีการทุจริตได้ จำนวนครั้งที่ผ่านมาไม่กี่ทศวรรษ บริษัทใหญ่มีประสบการณ์เงินใหม่-ปรับเปลี่ยนฉ้อโกง เกิดความวุ่นวายในตลาดทุน สูญเสียมูลค่าผู้ถือหุ้น และ ในบาง กรณี การล้มละลายของบริษัทตัวเอง แม้ว่า มันเป็นพันธมิตร gener ยอมรับว่า พระราชบัญญัติ Sarbanes-oxley กำกับดูแลกิจการที่ดีขึ้น และลดอุบัติการณ์ของการฉ้อโกง การศึกษาล่าสุดและการสำรวจบ่งชี้ว่า นักลงทุนและการจัดการยังคงมีความกังวลเกี่ยวกับ finan - ทุจริตงบซึ่งกันและกัน ตัวอย่าง:คล้ายของ ACFE "2010 รายงานประชาชาติ Occupa tional ทุจริตและการละเมิด" [1] พบว่า งบการเงินทุจริต ขณะแสดงน้อยกว่าร้อยละ 5 ของคดีทุจริตในรายงาน คือโดยไกลที่สุดเสียค่าใช้จ่าย มีการสูญเสียที่มัธยฐานของ $1.7 ล้านต่อเหตุการณ์ ผู้เข้าร่วมการสำรวจประมาณว่า องค์กรทั่วไปสูญเสีย 5% ของรายได้ของการทุจริตแต่ละปี ใช้ผลิตภัณฑ์ 2011 รวมโลก รูปนี้แปลอาจคาดการณ์ปีทุจริตขาดของมากกว่า $3.5 ล้านล้าน ขาดทุนมัธยฐานที่เกิดจากกรณีทุจริตอาชีวในการศึกษาของเราเป็น $140,000 มากกว่าหนึ่งห้ากรณีนี้เกิดจากการขาดทุนของ $1 ล้าน ตลาดใหม่-ส่งเรากินเวลามัธยฐานของ 18 เดือนก่อนถูก-ing พบคล้าย"รายงานการเงินหลอกลวง: 1998-2007" จากคณะกรรมการของผู้สนับสนุนองค์กรคณะ Treadway (2010 Re ทุจริต COSO - ท่าเรือ) [2], 347 ตลาดวิเคราะห์หลักทรัพย์เราและแลกเปลี่ยนเสริมทรัพย์จาก 1998 2007 แล้วพบว่า เดียนดอลลาร์จำนวนแต่ละอินสแตนซ์ของการฉ้อโกงมีเพิ่ม 3 เท่าจากระดับในการศึกษา 1999 คล้าย จากค่ามัธยฐานของ 4.1 ล้านดอลลาร์ในปี 1999 ศึกษาเพื่อ $12 ล้านสิงโต นอกจากนี้ ขนาดมัธยฐานของบริษัทใน-volved ในรายงานทางการเงินหลอกลวงเพิ่มขึ้น ap - proximately six-fold จาก 16 ล้านเหรียญกับ 93 ล้านดอลลาร์ในสินทรัพย์รวม และจาก 13 ล้านดอลลาร์เพื่อ $72 ล้านรายได้คล้าย"2009 เคพีเอ็มจีสำรวจ" [3] ของสหรัฐฯ 204 ผู้บริหาร บริษัทที่ มีรายได้ต่อปี $250 ล้านน้อยพบว่า ร้อยละ 65 ของการทุจริต sidered คอนผู้ตอบจะ มีความเสี่ยงที่สำคัญเพื่อการ organiza tions ในปีถัดไป และมากกว่าหนึ่งในสามของผู้ระบุรายงานทุจริตทางการเงินเป็นความเสี่ยงสูงคล้ายหกสิบเปอร์เซ็นต์ของผู้เชี่ยวชาญด้านธุรกิจประมาณ 2100 สำรวจในช่วง "Deloitte นิติเวชศูนย์" คาสต์ [4] เกี่ยวกับการลดการทุจริตความเสี่ยง dicted ก่อนว่า ขึ้นเงินงบทุจริตจะเถในปี 2553 และ 2554 เมื่อเทียบกับ vious ก่อนสามปี เกือบครึ่งของผู้สำรวจ (46 เปอร์เซ็นต์) ชี้ไปยังการถดถอยเป็นเหตุผลสำหรับการนี้เพิ่มขึ้นคล้ายตาม "ปีทุจริตชี้ 2012" คอน-สาธารณะโดยชาติทุจริตอำนาจ (สหราชอาณาจักร) [5], "มาตราส่วนของขาดทุนทุจริตใน 2012 กับเหยื่อทั้งหมดในสหราชอาณาจักร อยู่ในภูมิภาคของ £73 พันล้านต่อปี ในปี 2006, 2010 และ 2011 มันเป็น £13, £30 และ £38 พันล้าน ตามลำดับ การประเมิน 2012 เป็นอย่างมากมากกว่าตัวเลขก่อนหน้านี้เนื่องจากมีการประเมินได้รับการ พัฒนาในพื้นที่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับภาคเอกชน ฉ้อโกง harms พื้นที่ทั้งหมดของเศรษฐกิจสหราชอาณาจักร"นอกจากนี้ ทุจริตงบการเงินเป็นปัจจัยร่วมที่วิกฤตทางการเงิน และขู่ประสิทธิภาพ สภาพคล่อง และความปลอดภัยของหนี้และตลาดทุน [6] นอกจากนี้ มันมีเพิ่มความไม่แน่นอนและความผันผวนในตลาดการเงิน เขย่าความเชื่อมั่นของนักลงทุนทั่วโลก ยังช่วยลดการ itability ข้อมูลประจำตัวของข้อมูลทางการเงินที่นักลงทุนที่ใช้ในการตัดสินใจลงทุน เมื่อคำนึงถึงการสูญเสียความเชื่อ มั่นของนักลงทุน ตลอดจน reputational เสียค่าปรับที่อาจเกิดขึ้น และการดำเนินการทางอาญา เป็นที่ชัดเจนทำไม misstatements เงินควรจัดการทุกเลวร้ายที่สุดที่เกี่ยวข้องกับการทุจริตฝันร้าย [7]

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

1.2 ขนาดของความเสียหายที่เกิดการทุจริต:
เหลือบองค์กรทุกประเภทและขนาดอาจมีการทุจริต อยู่หลายครั้งในช่วงไม่กี่ทศวรรษที่ผ่านมาเป็น บริษัท มหาชนที่สำคัญมีประสบการณ์ใหม่ทางการเงินการทุจริต porting ส่งผลให้ในความวุ่นวายในตลาดทุนที่สูญเสียของมูลค่าผู้ถือหุ้นและในบางกรณีการล้มละลายของ บริษัท ตัวเอง แม้ว่าจะเป็นพันธมิตร gener- ยอมรับว่า Sarbanes-Oxley Act มีการปรับปรุงการกำกับดูแลกิจการและลดลงอุบัติการณ์ของการทุจริตการศึกษาเมื่อเร็ว ๆ นี้และการสำรวจแสดงให้เห็นว่านักลงทุนและการจัดการยังคงมีความกังวลเกี่ยวกับการฉ้อโกงคำสั่งทางการ finan-
ตัวอย่างเช่น
"รายงานปี 2010 เพื่อชาติในอาชีวการทุจริตและการละเมิด" ACFE ของ [1] พบว่าการทุจริตงบการเงินในขณะที่ตัวแทนของน้อยกว่าร้อยละห้าของกรณีการทุจริตในรายงานก็ไกลโดยที่มีราคาแพงที่สุด กับการสูญเสียเฉลี่ยของ $ 1,700,000 ต่อเหตุการณ์ที่เกิดขึ้น เข้าร่วมการสำรวจคาดว่าองค์กรทั่วไปสูญเสีย 5% ของรายได้จากการทุจริตในแต่ละปี นำไปใช้ในปี 2011 ผลิตภัณฑ์มวลรวมโลกตัวเลขนี้แปลว่าจะมีศักยภาพที่คาดการณ์การสูญเสียการทุจริตปีละกว่า $ 3500000000000 การสูญเสียเฉลี่ยที่เกิดจากกรณีการทุจริตการประกอบอาชีพในการศึกษาของเราคือ $ 140,000 กว่าหนึ่งในห้าของกรณีเหล่านี้เกิดการสูญเสียอย่างน้อย $ 1,000,000 ทุจริตอีกรังเพลิงเรากินเวลาเฉลี่ย 18 เดือนก่อนที่ไอเอ็นจีต้องจึงตรวจพบ.

"เป็นการฉ้อโกงการรายงานทางการเงิน 1998-2007" จากคณะกรรมการขององค์กรการสปอนเซอร์ของ Treadway คณะกรรมาธิการ (2010 COSO พอร์ตการทุจริตจากโรงงาน) [ 2] วิเคราะห์ 347 การทุจริตการตรวจสอบโดยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต. ) 1998-2007 และพบว่าจำนวนเงินดอลล่าเฉลี่ยของตัวอย่างของการทุจริตแต่ละเพิ่มขึ้นสามครั้งจากระดับในปี 1999 ศึกษาที่คล้ายกันจากเฉลี่ยของ $ 4,100,000 ในปี 1999 การศึกษาเพื่อ $ 12 mil- สิงโต นอกจากนี้ขนาดเฉลี่ยของ บริษัท ห volved ในการรายงานทางการเงินที่หลอกลวงเพิ่มขึ้น AP- proximately หกเท่าจาก $ 16,000,000 ไป $ 93,000,000 ในสินทรัพย์รวมและจาก $ 13,000,000 ไป $ 72,000,000 รายได้.

A "2009 บริษัท เคพีเอ็สำรวจ" [3] 204 ผู้บริหารระดับสูงของ บริษัท สหรัฐที่มีรายได้ประจำปีของ $ 250,000,000 หรือมากกว่านั้นพบว่าร้อยละ 65 ของผู้ตอบแบบสอบถามจึงดูการทุจริตดูเสมือนว่าจะเป็นความเสี่ยงอย่างมีนัยสำคัญทั้งนี้องค์การของพวกเขาในปีถัดไปและอื่น ๆ กว่าหนึ่งในสามของ ผู้ที่ระบุการทุจริตการรายงานทางการเงินให้เป็นหนึ่งในความเสี่ยงที่สูงที่สุด.
ร้อยละห้าสิบหกประมาณ 2,100 นักธุรกิจที่สำรวจในช่วง "Deloitte นิติวิทยาศาสตร์ Center" [4] ออกอากาศทางเว็บเกี่ยวกับการลดความเสี่ยงการทุจริตก่อนบ่อยๆว่าการทุจริตงบการเงินมากขึ้นจะได้รับการค้นพบ ในปี 2010 และ 2011 เมื่อเทียบกับก่อน vious สามปี
เกือบครึ่งหนึ่งของผู้ตอบแบบสำรวจ (ร้อยละ 46) ชี้ไปที่ภาวะเศรษฐกิจถดถอยเป็นสาเหตุของการเพิ่มขึ้นนี้.
ตามที่ "ตัวบ่งชี้การทุจริตประจำปี 2012" con- ducted โดยการทุจริตแห่งชาติ (สหราชอาณาจักร) [5] "ขนาดของความเสียหายที่เกิดการทุจริต ในปี 2012 เมื่อเทียบกับผู้ที่ตกเป็นเหยื่อทั้งหมดในสหราชอาณาจักรในภูมิภาคของ£ 73000000000 ต่อปี
ในปี 2006, 2010 และ 2011 มันเป็น£ 13 £ 30 และ£ 38 พันล้านตามลำดับ 2012 ประมาณการอย่างมีนัยสำคัญมากกว่าตัวเลขก่อนหน้านี้เพราะมีการประมาณการใหม่และการปรับปรุงในหลายพื้นที่โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับภาคเอกชน เป็นอันตรายต่อการทุจริตทุกพื้นที่ของเศรษฐกิจสหราชอาณาจักร.
"นอกจากนี้การทุจริตงบการเงินเป็นปัจจัยที่เอื้อต่อการเกิดวิกฤตการณ์ทางการเงินที่ผ่านมาและมันขู่ประสิทธิภาพสภาพคล่องและความปลอดภัยของทั้งตราสารหนี้และตลาดทุน[6] นอกจากนี้ยังมีความไม่แน่นอนที่เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญและความผันผวนในตลาดการเงินสั่นเชื่อมั่นนักลงทุนทั่วโลก นอกจากนี้ยังช่วยลด itability cred- ข้อมูลทางการเงินที่นักลงทุนใช้ในการตัดสินใจลงทุน เมื่อคำนึงถึงการสูญเสียความเชื่อมั่นของนักลงทุนเช่นเดียวกับความเสียหายชื่อเสียงและค่าปรับที่อาจเกิดขึ้นและการกระทำผิดทางอาญาก็เป็นที่ชัดเจนว่าทำไม misstatements การเงินควรจะเป็นฝันร้ายที่เกี่ยวข้องกับการทุจริตที่เลวร้ายที่สุดของผู้จัดการทุกคน [7]