An examination of the ethicaldiscou

An examination of the ethical
discourse of the US public
accounting profession from
a Foucaultian perspective
C. Richard Baker
School of Business, Adelphi University, Garden City, New York, USA
Abstract
Purpose – The purpose of this paper is to examine the evolution of the ethical discourse of the US
public accounting profession over the last century in relation to Foucault’s concept of “codified
discourse”. The ethical discourse of the US public accounting profession has evolved from its first code
of ethics promulgated in 1917, which focused primarily on protecting the economic interests of the
profession, to a position in the most recent promulgation of the code of professional conduct, which
contains aspirational elements regarding ethical behavior, but which incorporates few enforceable
provisions. It is therefore necessary to look elsewhere for the ethical discourse of the profession, which
appears to be located more in the behaviors of accountants practicing in large international public
accounting firms, in which the professional accountant becomes molded into an “ethical being” in the
Foucaultian sense, as one who is self-regulated and self-formed into an ideal member of the profession.
Design/methodology/approach – Using Foucault’s concept of “codified discourse”, the author
examines changes to the code of ethics of theUS public accounting profession of over a period of 100 years.
The code of ethics of the US public accounting profession has been one of the primary means through
which the ethical discourse of the profession has been communicated to itsmembers.The author addresses
the questionwhether the code of ethics has been principally directed towards protecting the public interest
or serving the private interests of the profession. Extending Preston et al. and Beets, the author argues that
the changes to the code of ethics have been prompted primarily by market forces and the accounting
profession’s desire to expand its scope of its services, thus protecting its private economic interests.
Findings – The author demonstrates that the ethical discourse of the profession can be found more in
the self-forming practices of the profession rather than its code of ethics. These self-forming practices
commence early in the career of a prospective accountant and shape the accountant into an idealized
“ethical being” in the Foucaultian sense; not an ethical being who complies with a code of ethics, but
rather an ethical being who is self-regulated and self-formed into an ideal member of the profession,
one who seeks to serve clients while at the same time giving the appearance of acting with integrity
and conforming to professional ideals.
Research limitations/implications – The limitations of this paper are similar to those of all
qualitative studies in that there is a lack of generalizability.
Practical implications – Most academics are unaware of the informal ethical discourse that is
effectively communicated to entry level and junior accountants. Making accounting students
cognizant of the actual ethical discourse that they will face in their careers may help them to better deal
with the ethical challenges that they will face.
Originality/value – No previous research has dealt with codes of ethics in the public accounting
profession as a self-forming practice, using Foucaultian terminology.
Keywords Foucault, Public interest, Code of ethics, Public accounting profession, Codified discourse
Paper type Conceptual paper

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

การตรวจสอบการจริยธรรมวาทกรรมของประชาชนสหรัฐอเมริกาวิชาชีพบัญชีจากมุม FoucaultianC. ริชาร์ดเบเกอร์โรงเรียนสอนธุรกิจ มหาวิทยาลัยอเดลฟี่ การ์เด้นซิตี้ นิวยอร์ก สหรัฐอเมริกาบทคัดย่อวัตถุประสงค์วัตถุประสงค์ของเอกสารนี้คือการ ตรวจสอบวิวัฒนาการของวาทกรรมจริยธรรมของสหรัฐอเมริกาวิชาชีพการบัญชีสาธารณะกว่าศตวรรษที่ผ่านมาเกี่ยวกับแนวคิดของ Foucault ",ประมวลกฎหมายสูงวาทกรรม" มีพัฒนาวาทกรรมจริยธรรมของวิชาชีพบัญชีสาธารณะของสหรัฐอเมริกาจากรหัสแรกของจริยธรรม promulgated ใน 1917 ซึ่งเน้นหลักในการปกป้องผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของการอาชีพ ตำแหน่งใน promulgation ล่าสุดของรหัสจรรยาบรรณวิชาชีพ การประกอบด้วยองค์ประกอบ aspirational เกี่ยวกับจริยธรรม แต่ซึ่งประกอบด้วยบุคลากรน้อยเสบียง ดังนั้นจึงจำเป็นต้องแสวงหาวาทกรรมจริยธรรมของวิชาชีพ การปรากฏอยู่มากในลักษณะการทำงานของผู้จัดทำบัญชีการฝึกในที่สาธารณะระหว่างประเทศขนาดใหญ่บริษัทบัญชี ซึ่งนักบัญชีมืออาชีพกลายเป็นแบบในการ "จริยธรรมการ" ในการรู้สึก Foucaultian เป็นผู้กำหนดตนเอง และตนเองเกิดเป็นกรรมการวิชาชีพที่เหมาะออกแบบ/วิธีการ/วิธี – ผู้เขียน Foucault ใช้แนวคิดของ "วาทกรรม ประมวลกฎหมายสูง"ตรวจสอบเปลี่ยนแปลงจรรยาบรรณของ theUS สาธารณะวิชาชีพบัญชีของรอบระยะเวลา 100 ปีจรรยาบรรณของวิชาชีพบัญชีสาธารณะของสหรัฐอเมริกาได้รับหนึ่งหมายถึงหลักผ่านซึ่งวาทกรรมจริยธรรมของวิชาชีพที่มีการสื่อสารกับ itsmembers อยู่ผู้เขียนquestionwhether จรรยาบรรณได้ถูกหลักโดยตรงต่อการคุ้มครองประโยชน์สาธารณะหรือผลประโยชน์ส่วนตัวของอาชีพการให้บริการ Extending เพรสตัน et al. และพืชบีทถูกทำ ผู้เขียนจนที่การเปลี่ยนแปลงรหัสของจริยธรรมได้รับการพร้อมท์ โดยกลไกตลาดและการบัญชีหลักความต้องการของอาชีพเพื่อขยายขอบเขตของบริการนั้น จึง ปกป้องผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของส่วนตัวค้นพบ – ผู้เขียนแสดงให้เห็นว่า วาทกรรมจริยธรรมของวิชาชีพสามารถพบเพิ่มเติมวิธีขึ้นรูปด้วยตนเองของวิชาชีพมากกว่าจรรยาบรรณของ แนวทางปฏิบัติเหล่านี้ขึ้นรูปเองเริ่มต้นในอาชีพของนักบัญชีผู้สนใจ และปรับบัญชีเป็นการ idealized"จริยธรรมการ" ในแง่ Foucaultian ไม่เป็นมีจริยธรรมที่สอดคล้องกับจรรยาบรรณ แต่ค่อนข้างการมีจริยธรรมที่จะควบคุมตนเอง และเกิดขึ้นเองในกรรมการอาชีพ ที่พักคนที่พยายามที่จะให้บริการลูกค้าในเวลาเดียวกันทำให้มีลักษณะของการทำหน้าที่ด้วยความซื่อสัตย์และสอดคล้องกับอุดมคติของมืออาชีพข้อจำกัดของงานวิจัย/ผล – ข้อจำกัดของกระดาษนี้จะคล้ายกับทั้งหมดศึกษาเชิงคุณภาพที่มีอยู่ขาด generalizabilityปฏิบัติ – นักวิชาการส่วนใหญ่เป็นวาทกรรมเป็นจริยธรรมที่ไม่รู้ตัวสื่อสารอย่างมีประสิทธิภาพกับรายการบัญชีระดับ และรู้สึก เรียนบัญชีทำซึ่งรู้ถึงวาทกรรมจริยธรรมจริงที่พวกเขาจะเผชิญในอาชีพของพวกเขาอาจช่วยพวกเขาจัดการดีกว่ามีความท้าทายจริยธรรมที่พวกเขาจะเผชิญกับความคิดริเริ่ม/ค่า – งานวิจัยก่อนหน้านี้ไม่มีแจก ด้วยรหัสของจริยธรรมในการลงบัญชีสาธารณะอาชีพเป็นฝึกขึ้นรูปด้วยตนเอง การใช้คำศัพท์ Foucaultianคำสำคัญ Foucault สาธารณประโยชน์ รหัส Codified วาทกรรม จริยธรรม วิชาชีพบัญชีสาธารณะกระดาษชนิดกระดาษแนวคิด

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

การตรวจสอบจริยธรรมของวาทกรรมของสหรัฐสาธารณะวิชาชีพบัญชีจากมุมมองFoucaultian ซี ริชาร์ดเบเกอร์โรงเรียนธุรกิจมหาวิทยาลัยอเดลฟีการ์เด้นซิตี้นิวยอร์ก, สหรัฐอเมริกาบทคัดย่อวัตถุประสงค์- วัตถุประสงค์ของงานวิจัยนี้คือการตรวจสอบการวิวัฒนาการของวาทกรรมทางจริยธรรมของสหรัฐวิชาชีพบัญชีของประชาชนมากกว่าศตวรรษที่ผ่านมาในความสัมพันธ์กับแนวคิดของFoucault ของ " ทำเป็นวาทกรรม" วาทกรรมทางจริยธรรมของสหรัฐวิชาชีพบัญชีสาธารณะมีวิวัฒนาการมาจากรหัสครั้งแรกของจริยธรรมประกาศใช้ในปี 1917 ซึ่งเน้นหลักในการปกป้องผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของอาชีพที่จะมีตำแหน่งในการประกาศล่าสุดของรหัสของการดำเนินการที่เป็นมืออาชีพซึ่งมีองค์ประกอบ aspirational เกี่ยวกับพฤติกรรมที่มีจริยธรรม แต่ซึ่งประกอบด้วยการบังคับใช้ไม่กี่บทบัญญัติ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องจำเป็นที่จะต้องมองหาที่อื่นสำหรับวาทกรรมทางจริยธรรมของวิชาชีพซึ่งดูเหมือนจะอยู่ในพฤติกรรมของนักบัญชีการฝึกในที่สาธารณะระหว่างประเทศที่มีขนาดใหญ่บริษัท การบัญชีซึ่งบัญชีมืออาชีพจะกลายเป็นแม่พิมพ์เป็น "จริยธรรมเป็นอยู่" ในFoucaultian ความรู้สึกที่เป็นหนึ่งที่เป็นตัวควบคุมและกลายเป็นตัวเองเข้าไปเป็นสมาชิกในอุดมคติของอาชีพ. การออกแบบ / วิธีการ / แนวทาง - การใช้แนวคิดของ Foucault ของ "ทำเป็นวาทกรรม" ที่ผู้เขียนตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงจรรยาบรรณของวิชาชีพบัญชีสาธารณะTheus ของในช่วง 100 ปีที่ผ่านมา. รหัสของจริยธรรมของสหรัฐวิชาชีพบัญชีสาธารณะได้รับหนึ่งในหลักหมายถึงการผ่านที่วาทกรรมทางจริยธรรมของวิชาชีพที่ได้รับการสื่อสารไปยังผู้เขียน itsmembers.The อยู่ questionwhether รหัสของจริยธรรมที่ได้รับ กำกับการแสดงโดยเฉพาะอย่างยิ่งต่อการปกป้องผลประโยชน์ของประชาชนหรือการให้บริการผลประโยชน์ส่วนตัวของวิชาชีพ ขยายเพรสตัน et al, และหัวผักกาดที่ผู้เขียนระบุว่าการเปลี่ยนแปลงมีจรรยาบรรณได้รับการรับแจ้งในเบื้องต้นโดยกลไกตลาดและการบัญชีที่ปรารถนาอาชีพที่จะขยายขอบเขตการให้บริการจึงปกป้องผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจส่วนตัว. ผลการวิจัย - ผู้เขียนแสดงให้เห็นว่าวาทกรรมทางจริยธรรม ของอาชีพที่สามารถพบได้มากขึ้นในการปฏิบัติตัวเองขึ้นรูปของวิชาชีพมากกว่ารหัสของจริยธรรม การปฏิบัติตัวเองขึ้นรูปเหล่านี้เริ่มต้นในอาชีพของนักบัญชีที่คาดหวังและรูปร่างบัญชีเป็นที่เงียบสงบ"จริยธรรมเป็นอยู่" ในความรู้สึก Foucaultian; ไม่ได้เป็นจริยธรรมที่สอดคล้องกับจรรยาบรรณ แต่ค่อนข้างเป็นจริยธรรมที่เป็นตัวควบคุมและตนเองเกิดขึ้นในสมาชิกในอุดมคติของอาชีพคนหนึ่งที่พยายามที่จะให้บริการลูกค้าในขณะที่ในเวลาเดียวกันให้ลักษณะของการแสดงด้วยความซื่อสัตย์สุจริตและสอดคล้องกับอุดมการณ์มืออาชีพ. ข้อ จำกัด วิจัย / ผลกระทบ - ข้อ จำกัด ของการวิจัยนี้จะคล้ายกับที่ของการศึกษาที่มีคุณภาพในการที่มีการขาดของgeneralizability. ผลกระทบปฏิบัติ - นักวิชาการส่วนใหญ่ไม่ทราบของวาทกรรมทางจริยธรรมทางการที่มีประสิทธิภาพสื่อสารกับรายการระดับจูเนียร์และนักบัญชี ทำให้นักเรียนบัญชีรู้ทันวาทกรรมทางจริยธรรมที่เกิดขึ้นจริงว่าพวกเขาจะต้องเผชิญในอาชีพของพวกเขาอาจจะช่วยให้พวกเขาในการจัดการที่ดีกับความท้าทายทางจริยธรรมที่ว่าพวกเขาจะต้องเผชิญ. ริเริ่ม / ค่า - ไม่มีวิจัยก่อนหน้านี้มีการจัดการกับรหัสของจริยธรรมในบัญชีสาธารณะอาชีพเป็นการปฏิบัติขึ้นรูปตัวเองโดยใช้คำศัพท์ Foucaultian. คำ Foucault ดอกเบี้ยสาธารณะรหัสของจริยธรรมวิชาชีพบัญชีสาธารณะทำเป็นวาทกรรมประเภทกระดาษแนวคิด

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การตรวจสอบเรื่องจริยธรรมของพวกเรา

งานวิชาชีพบัญชีจากการ foucaultian มุมมอง
c ริชาร์ดเบเกอร์
โรงเรียนธุรกิจ , Adelphi มหาวิทยาลัย การ์เด้นซิตี้ นิวยอร์ก สหรัฐอเมริกา

จุดประสงค์–บทคัดย่อการวิจัยครั้งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อศึกษาวิวัฒนาการของวาทกรรมเชิงจริยธรรมของพวกเรา
ข่าววิชาชีพบัญชีศตวรรษที่ผ่านมาในความสัมพันธ์กับแนวคิดของฟูโกต์ " codified
วาทกรรม " วาทกรรมเชิงจริยธรรมของวิชาชีพบัญชีเราประชาชนมีวิวัฒนาการมาจาก
รหัสแรกของจริยธรรม ประกาศใช้ในปี 1917 โดยเน้นหลักในการปกป้องผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของ
อาชีพ , ตำแหน่งในการประกาศใช้ล่าสุดของจรรยาบรรณวิชาชีพซึ่งประกอบด้วยองค์ประกอบด้านพฤติกรรมจริยธรรม
ความทะเยอทะยาน แต่ซึ่งประกอบด้วยบทบัญญัติที่บังคับใช้
น้อย จึงต้องดูที่อื่นสำหรับวาทกรรมเชิงจริยธรรมของวิชาชีพ ซึ่งปรากฏอยู่ใน
พฤติกรรมของนักบัญชี ฝึกซ้อมขนาดใหญ่ระหว่างประเทศที่สาธารณะ
บัญชีบริษัทซึ่งนักบัญชีมืออาชีพจะขึ้นรูปเป็น " ถูก " จริยธรรมใน
foucaultian ความรู้สึก ในฐานะที่เป็นผู้หนึ่งที่ถูกกับตนเอง และตนเองเกิดขึ้นเป็นหนึ่งในอุดมคติของอาชีพ .
ออกแบบ / วิธีการ / แนวทาง และแนวความคิดของการใช้ " / " ประมวลวาทกรรม " , ผู้เขียน
ตรวจสอบเปลี่ยนแปลงรหัสของจริยธรรมของ theus การบัญชีสาธารณะอาชีพตลอดระยะเวลา 100 ปี
จรรยาบรรณวิชาชีพการบัญชีของปีที่เราได้รับหนึ่งในวิธีการหลักผ่าน
ซึ่งวาทกรรมเชิงจริยธรรมของวิชาชีพได้สื่อสารกับสมาชิก ผู้เขียนที่อยู่
questionwhether รหัสของจริยธรรมถูกหลักโดยตรงต่อการปกป้องประโยชน์สาธารณะที่ให้บริการหรือผลประโยชน์ส่วนตัว
ของอาชีพที่ ขยาย Preston et al . และ หัวบีทผู้เขียนแย้งว่า
เปลี่ยนแปลงรหัสของจริยธรรมที่ได้รับแจ้งเป็นหลัก โดยกลไกตลาดและความต้องการการบัญชี
อาชีพเพื่อขยายขอบเขตของบริการของตน ดังนั้น การปกป้องผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของเอกชน .
ข้อมูล–ผู้เขียนแสดงให้เห็นถึงวาทกรรมเชิงจริยธรรมของวิชาชีพที่สามารถพบได้ใน
ตนเองสร้างการปฏิบัติของวิชาชีพมากกว่ารหัสของจริยธรรม เหล่านี้ด้วยตนเองสร้างการปฏิบัติ
เริ่มต้นในอาชีพของนักบัญชีนักบัญชีในอนาคต และรูปร่างในอุดมคติ
" จริยธรรม " ใน foucaultian นึก ไม่ใช่เป็นผู้ที่สอดคล้องกับจริยธรรม จรรยาบรรณ แต่
ค่อนข้างมีจริยธรรมเป็นใครกับตนเอง และตนเองเกิดขึ้นเป็นหนึ่งในอุดมคติของอาชีพ
คนที่พยายามเพื่อให้บริการลูกค้าในขณะที่ในเวลาเดียวกันให้ปรากฏในหน้าที่ด้วยความซื่อสัตย์
และสอดคล้องกับอุดมการณ์วิชาชีพ .
ข้อจำกัดวิจัย / ความหมายและข้อจำกัดของกระดาษนี้จะคล้ายกับบรรดาของทั้งหมด
การศึกษาเชิงคุณภาพในที่ขาด 1 .
ปฏิบัติและนักวิชาการส่วนใหญ่จะไม่ทราบความหมายของวาทกรรมที่เป็นระบบจริยธรรม
อย่างมีประสิทธิภาพสื่อสารกับรายการระดับและบัญชีจูเนียร์ ให้นักศึกษาสาขาการบัญชี
cognizant ของวาทกรรมทางจริยธรรมที่เกิดขึ้นจริงที่พวกเขาจะต้องเผชิญในอาชีพของพวกเขาอาจจะช่วยให้พวกเขาจัดการที่ดี
กับความท้าทายจริยธรรมที่พวกเขาจะต้องเผชิญ
ใหม่เอี่ยม / ค่า–การวิจัยก่อนหน้านี้ไม่ได้จัดการกับรหัสของจริยธรรมในวิชาชีพการบัญชี
สาธารณะเป็นตนเองเป็นปฏิบัติ การใช้คำศัพท์ foucaultian .
คำสำคัญ ฟูโก , ความสนใจสาธารณะ จรรยาบรรณวิชาชีพการบัญชีสาธารณะประมวลวาทกรรม
ชนิดกระดาษกระดาษแนวความคิด