Testing File Update Controls.The fa

Testing File Update Controls.The failure of file update controls to function properly can result in records going unprocessed, being processed incorrectly (i.e., returns are treat as sales), or being posted to the wrong customer’s account. Tests of file update controls provide the auditor with evidence relating to the assertions of existence, completeness, and accuracy.
We examined the audit procedures for reviewing batch controls previously as part of the discussion of input controls. Testing run-to-run controls is a logical extension of these procedures and needs no further explanation. Tests of transaction codes and sequence checks can be performed using ITF or the tests–data approach. The auditor should create test data that contain records with incorrect transaction codes and records that are out of sequence in the batch and verify that each was handled correctly. Implicit in this test is verifying the mathematical correctness of the computer operation. For example, consider a sales order for five units of product valued at$100. Assume that before the transaction is processed, the current value of the customer’s account is $1,000 and the inventory in question shows 250 units on hand. After processing, this transaction should increase the customer balance to $1,100 and reduce the inventory to 245 units.
The efficient use of logic-testing CAATTs like ITF requires careful planning. By determining in advance the input and process controls to be tested, a single audit procedure can be devised that performs all tests in one operation. For example, a single test designed to examine credit authorization controls, transaction code controls, and the mathematical accuracy of the update program can provide evidence that supports multiple audit objectives.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ทดสอบแฟ้ม Controls.The การปรับปรุงความล้มเหลวของตัวควบคุมที่ปรับปรุงแฟ้มงานอย่างถูกต้องสามารถทำให้ระเบียนไปประมวล ประมวลผลไม่ถูกต้อง (เช่น ผลตอบแทนจะถือเป็นการขาย), หรือการลงรายการบัญชีในบัญชีของลูกค้าผิดพลาดได้ ทดสอบควบคุมการปรับปรุงแฟ้มให้ผู้ตรวจสอบกับหลักฐานที่เกี่ยวข้องกับ assertions ดำรงอยู่ ความสมบูรณ์ และความถูกต้องเราตรวจสอบขั้นตอนการตรวจสอบการตรวจสอบควบคุมชุดก่อนหน้านี้เป็นส่วนหนึ่งของการสนทนาของตัวควบคุมที่ป้อนเข้า ทดสอบเรียกใช้เพื่อเรียกใช้ตัวควบคุมมีนามสกุลเป็นตรรกะของขั้นตอนเหล่านี้ และต้องไม่มีคำอธิบายเพิ่มเติม ทดสอบรหัสธุรกรรมและตรวจสอบลำดับสามารถทำได้โดยใช้วิธีทดสอบ – ข้อมูลหรือ ITF ผู้ตรวจสอบควรสร้างข้อมูลทดสอบที่ประกอบด้วยเรกคอร์ดที่ มีรหัสธุรกรรมที่ไม่ถูกต้องและเรกคอร์ดที่ไม่ลำดับในชุดงาน และตรวจสอบว่า แต่ละได้รับการจัดการอย่างถูกต้อง นัยในการทดสอบนี้จะตรวจสอบความถูกต้องทางคณิตศาสตร์ของการทำงานคอมพิวเตอร์ ตัวอย่าง พิจารณาใบสั่งขายในหน่วยที่ 5 ผลิตภัณฑ์มูลค่า $100 สมมติว่า ก่อนที่ธุรกรรมการประมวลผล $1000 เป็นค่าปัจจุบันของบัญชีของลูกค้า และสินค้าคงคลังในคำถามแสดงหน่วย 250 คง หลังจากประมวลผล ธุรกรรมนี้ควรเพิ่มการ $1100 ดุลลูกค้า และลดสินค้าคงคลังหน่วย 245การใช้ CAATTs ทดสอบตรรกะเช่น ITF ต้องพิถีพิถัน โดยกำหนดล่วงหน้าในตัวควบคุมที่ป้อนเข้า และกระบวนการที่จะทดสอบ ขั้นตอนการตรวจสอบเดียวสามารถจะคิดค้นที่ทำการทดสอบทั้งหมดใน ตัวอย่าง การทดสอบเดี่ยวที่ออกแบบมาเพื่อตรวจสอบควบคุมการตรวจสอบสินเชื่อ รหัสตัว และความถูกต้องทางคณิตศาสตร์ของโปรแกรมปรับปรุงสามารถแสดงหลักฐานที่สนับสนุนวัตถุประสงค์การตรวจสอบหลาย

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ไฟล์ทดสอบการปรับปรุงความล้มเหลวของการปรับปรุง Controls.The ไฟล์ควบคุมการทำงานอย่างถูกต้องจะส่งผลให้ในบันทึกไปที่ยังไม่ได้มีการประมวลผลไม่ถูกต้อง (เช่นการรักษาผลตอบแทนการขาย) หรือการโพสต์ไปยังบัญชีของลูกค้าที่ไม่ถูกต้อง การทดสอบการควบคุมปรับปรุงไฟล์ให้ผู้สอบบัญชีที่มีหลักฐานที่เกี่ยวข้องกับการยืนยันการดำรงอยู่ของความสมบูรณ์และความถูกต้อง.
เราตรวจสอบขั้นตอนการตรวจสอบสำหรับการตรวจสอบการควบคุมชุดก่อนหน้านี้เป็นส่วนหนึ่งของการสนทนาของการควบคุมการป้อนข้อมูล การทดสอบการทำงานต่อการทำงานการควบคุมเป็นส่วนขยายของตรรกะของขั้นตอนเหล่านี้และความต้องการที่ไม่มีคำอธิบายเพิ่มเติม การทดสอบรหัสรายการและการตรวจสอบลำดับที่สามารถทำได้โดยใช้ไอทีหรือวิธีการทดสอบข้อมูล ผู้สอบบัญชีควรสร้างการทดสอบข้อมูลที่มีระเบียนที่มีรหัสรายการไม่ถูกต้องและมีการบันทึกที่จะออกจากลำดับในชุดและตรวจสอบว่าแต่ละคนถูกจัดการอย่างถูกต้อง โดยปริยายในการทดสอบนี้จะตรวจสอบความถูกต้องของการดำเนินการทางคณิตศาสตร์คอมพิวเตอร์ ตัวอย่างเช่นพิจารณาการขายเพื่อให้ห้าหน่วยของผลิตภัณฑ์มูลค่า $ 100 สมมติว่าก่อนการทำรายการที่มีการประมวลผลค่าปัจจุบันของบัญชีของลูกค้าคือ $ 1,000 และสินค้าคงคลังในคำถามแสดง 250 หน่วยในมือ หลังจากการประมวลผลการทำธุรกรรมนี้ควรเพิ่มความสมดุลของลูกค้าที่ $ 1,100 และลดสินค้าคงคลัง 245 หน่วย.
การใช้งานที่มีประสิทธิภาพของการทดสอบตรรกะ CAATTs เช่นไอทีต้องมีการวางแผนอย่างระมัดระวัง โดยการกำหนดล่วงหน้าควบคุมการป้อนข้อมูลและกระบวนการที่จะได้รับการทดสอบขั้นตอนการตรวจสอบเดียวสามารถวางแผนการทดสอบที่ดำเนินการทั้งหมดในการดำเนินการหนึ่ง ยกตัวอย่างเช่นการทดสอบเดียวที่ออกแบบมาเพื่อตรวจสอบการควบคุมการอนุมัติสินเชื่อควบคุมรหัสการทำธุรกรรมและความถูกต้องทางคณิตศาสตร์ของโปรแกรมอัพเดตสามารถแสดงหลักฐานที่สนับสนุนการตรวจสอบหลายวัตถุประสงค์

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การทดสอบการควบคุมการปรับปรุงแฟ้ม ความล้มเหลวของการปรับปรุงแฟ้มการควบคุมการทำงานอย่างถูกต้องสามารถส่งผลในบันทึกจะยังไม่ได้มีการประมวลผลไม่ถูกต้อง ( เช่น ผลตอบแทนก็จะถือว่าเป็นยอดขาย ) , หรือการลงรายการบัญชีไม่ถูกต้องของลูกค้า การทดสอบการควบคุมปรับปรุงแฟ้มให้ตรวจสอบกับหลักฐานเกี่ยวกับการยืนยันการดำรงอยู่ของ ครบถ้วน และถูกต้อง
เราตรวจสอบการตรวจสอบกระบวนการทบทวนชุดควบคุมก่อนหน้านี้เป็นส่วนหนึ่งของการอภิปรายของการควบคุมการเข้า ทดสอบเรียกใช้เพื่อเรียกใช้ตัวควบคุมเป็นส่วนขยายของตรรกะของกระบวนการเหล่านี้และความต้องการเพิ่มเติมที่ไม่มีคำอธิบาย การทดสอบและการตรวจสอบลำดับของรหัสธุรกรรมสามารถดำเนินการโดยใช้ไอที หรือแนวทางและข้อมูลการทดสอบผู้สอบบัญชีควรสร้างข้อมูลทดสอบที่ประกอบด้วยระเบียนที่ไม่ถูกต้องรายการรหัสและบันทึกที่ได้จากลำดับในชุดและตรวจสอบแต่ละถูกจัดการอย่างถูกต้อง ความนัยในการทดสอบนี้จะตรวจสอบความถูกต้องทางคณิตศาสตร์ของการดำเนินงานคอมพิวเตอร์ ตัวอย่างเช่นพิจารณาขายสั่งซื้อ 5 หน่วยของผลิตภัณฑ์มูลค่า $ 100สมมติว่า ก่อนทำธุรกรรมการประมวลผล ค่าปัจจุบันของบัญชีของลูกค้าคือ $ 1 , 000 และสินค้าคงคลังในคำถามแสดง 250 หน่วย อยู่ในมือ หลังจากการประมวลผลธุรกรรมนี้จะเพิ่มยอดลูกค้า $ 1100 และลดสินค้าคงคลัง 245 หน่วย .
การใช้ตรรกะ การทดสอบ caatts ชอบไอทีต้องมีการวางแผนที่รอบคอบโดยกำหนดล่วงหน้าการป้อนข้อมูลและกระบวนการควบคุมได้รับการทดสอบ , ขั้นตอนการตรวจสอบเดียวสามารถวางแผนที่ดำเนินการทดสอบทั้งหมดในการดำเนินการ ตัวอย่างเช่น ทดสอบเดี่ยวที่ออกแบบมาเพื่อตรวจสอบการอนุมัติสินเชื่อธุรกรรมรหัสควบคุม การควบคุม และความถูกต้องทางคณิตศาสตร์ของโปรแกรมปรับปรุงสามารถให้หลักฐานที่สนับสนุนวัตถุประสงค์การตรวจสอบหลาย .