INTRODUCTIONState revenue departmen

INTRODUCTION
State revenue departments, constrained by limited resources, must decide how best to spend
their small compliance-enhancing dollars. Since they cannot afford to aggressively audit
their taxpayers, states must explore other less costly methods of increasing tax compliance.
For example, the 2006-2007 fiscal year budget for the Department of Revenue (DOR) for Washington
State is approximately $197.6 million, of which $48 million is earmarked for auditing. With
this $48 million, the agency expects to contact only 3.5 percent of the active reporting businesses
through audit enforcement efforts. It is therefore critical for agencies such as the Washington DOR
to pursue other less expensive efforts to increase compliance.
This paper presents the results of a behavioral field experiment conducted by the Washington
DOR using approximately 1,250 firms (sole proprietorships, partnerships, and corporations) as
subjects during the 2003 excise tax filing season. Specifically, the DOR invited the researchers to
experimentally test different methods for improving compliance with the use and business and
occupation (B&O) taxes. The focus of this experiment was on augmenting the use tax collections
by businesses in the construction industry. The construction industry is especially problematic
regarding use tax compliance and has one of the highest noncompliance rates in Washington State.
The experiment measured taxpayer reactions to two manipulated enforcement strategies: accountability
and sanction awareness. Results indicated that accountability and sanction awareness
significantly influenced use tax compliance of the construction industry in Washington State. In
addition, firms with declining revenues in the current year were more influenced by the sanction
awareness than firms with increasing revenues. We included revenue state as a novel method of
operationalizing the gain/loss frame of prospect theory. These findings suggest that simple, inexpensive
mail-based education regarding tax sanctions and requiring a signed affidavit are effective
means of promoting use tax compliance in Washington State.
Although the DOR's primary focus for the experiment was on the use tax, we performed an
ancillary analysis on the impact of the chosen enforcement strategies (accountability and penalty
awareness) on compliance with the B&O tax.^ We performed this analysis because the B&O tax
and the use tax are reported on the same form (therefore leading us to anticipate that there might
be some spillover effect).
The benefit of selecting a field experiment to examine this compliance issue is that actual
taxpayer filing behavior (rather than intent) is observed. In this experiment, subjects were unaware
that they were participating in an experiment and that their actual tax payments were involved.
Thus, the experiment examined a practical policy issue in a real world setting, that is, how states
can increase compliance given their small audit budgets.
This paper is presented in the following order. The first section provides a brief background of
Washington's taxing structure germane to this study. We then review relevant tax compliance
theories and prior research. We provide a description of the experiment and data followed by
results and analyses and end with a summary, discussion, and limitations.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

แนะนำรายได้รัฐแผนก จำกัด ด้วยทรัพยากรที่จำกัด ต้องตัดสินใจว่า ส่วนวิธีการใช้ตัวเล็กเพิ่มตามดอลลาร์ เนื่องจากพวกเขาไม่สามารถจะแสดงความก้าวร้าวการตรวจสอบของผู้เสียภาษี อเมริกาต้องสำรวจวิธีการลดค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เพิ่มตามภาษีตัวอย่าง 2006-2007 ปีงบประมาณสำหรับแผนกของรายได้ (ฎ) ในวอชิงตันประมาณ $197.6 ล้าน ที่ 48 ล้านดอลลาร์เป็น earmarked สำหรับตรวจสอบสถานะได้ ด้วยนี้ $48 ล้าน หน่วยงานที่คาดว่าจะติดต่อเฉพาะ 3.5 เปอร์เซ็นต์ของธุรกิจรายงานการใช้งานโดยพยายามตรวจสอบบังคับใช้ จึงสำคัญสำหรับหน่วยงานเช่นฎวอชิงตันเพื่อติดตามความพยายามอื่น ๆ แพงเพิ่มขึ้นสอดคล้องเอกสารนี้แสดงผลลัพธ์ของการทดลองพฤติกรรมฟิลด์โดยวอชิงตันฎใช้ประมาณ 1250 บริษัท (proprietorships แต่เพียงผู้เดียว หุ้นส่วน และบริษัท)เรื่องในช่วงฤดูเก็บภาษีสรรพสามิต 2003 โดยเฉพาะ ฎการเชิญนักวิจัยเพื่อexperimentally ทดสอบวิธีต่าง ๆ สำหรับการปรับปรุงสอดคล้องกับการใช้งานและธุรกิจ และอาชีพ (B & O) ภาษี จุดเน้นของการทดลองนี้อยู่อีกคอลเลกชันภาษีการใช้โดยธุรกิจในอุตสาหกรรมก่อสร้าง อุตสาหกรรมก่อสร้างเป็นปัญหาโดยเฉพาะอย่างยิ่งใช้เกี่ยวกับภาษีปฏิบัติตาม และมีอัตราการปฏิบัติตมหลักสูงสุดในรัฐวอชิงตันทดลองวัดปฏิกิริยากลยุทธ์บังคับแรก ๆ สองตัวผู้เสียภาษี: ความรับผิดชอบและอนุมัติรับรู้ ผลระบุว่า ตระหนักในความรับผิดชอบและถูกลงโทษอย่างมีนัยสำคัญผลปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีการใช้ของอุตสาหกรรมก่อสร้างในรัฐวอชิงตัน ในนอกจากนี้ บริษัท มีรายได้ลดลงในปีปัจจุบันได้ผลมากขึ้น โดยไปตระหนักมากกว่าบริษัทมีรายได้เพิ่มขึ้น เรารวมรายได้รัฐวิธีนวนิยายoperationalizing กรอบกำไร/ขาดทุนของทฤษฎีโน้ม ผลการวิจัยเหล่านี้แนะนำที่ง่าย ราคาไม่แพงศึกษาตามจดหมายเกี่ยวกับภาษีลงโทษและต้องการหนังสือลงนามที่มีประสิทธิภาพวิธีการส่งเสริมการปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีใช้ในรัฐวอชิงตันแม้ว่าฎของหลัก โฟกัสสำหรับทดลองถูกภาษีใช้ เราทำการพิเศษวิเคราะห์ผลกระทบของกลยุทธ์บังคับท่าน (ความรับผิดชอบและโทษรับรู้) ในปฏิบัติการ B & O ภาษี. ^ เราทำการวิเคราะห์นี้ได้เนื่องจากภาษี B & Oและมีรายงานภาษีใช้บนฟอร์มเดียวกัน (จึงนำเราตัดที่อาจมีได้บางผล spillover)ประโยชน์ของการเลือกทดลองฟิลด์ตรวจสอบปัญหาการปฏิบัติตามกฎระเบียบนี้คือที่จริงสังเกตตัวผู้เสียภาษียื่นลักษณะการทำงาน (แทนที่เจตนา) ในการทดลองนี้ เรื่องไม่รู้ว่า พวกเขาได้เข้าร่วมในการทดลอง และให้ผู้ชำระภาษีเกิดขึ้นจริงได้เกี่ยวข้องกับดังนั้น ทดลองตรวจสอบปัญหานโยบายปฏิบัติในโลกจริง คือ วิธีอเมริกาสามารถเพิ่มการปฏิบัติตามกฎระเบียบในการกำหนดงบประมาณการตรวจสอบขนาดเล็กกระดาษนี้จะนำเสนอในลำดับต่อไปนี้ ส่วนแรกแสดงประวัติของของวอชิงตัน taxing โครงสร้าง germane การศึกษานี้ แล้วทบทวนการปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีที่เกี่ยวข้องทฤษฎีและงานวิจัยก่อนหน้านี้ เรามีคำอธิบายของการทดลองและข้อมูลตามผล และวิเคราะห์ และจบ ด้วยบทสรุป สนทนา และข้อจำกัด

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

บทนำ
ของรัฐหน่วยงานรายได้ จำกัด ด้วยทรัพยากรที่ จำกัด ต้องตัดสินใจว่าสิ่งที่ดีที่สุดที่จะใช้จ่าย
ปฏิบัติดอลลาร์เพิ่มขนาดเล็กของพวกเขา เนื่องจากพวกเขาไม่สามารถที่จะตรวจสอบอย่างจริงจัง
เสียภาษีของพวกเขารัฐต้องสำรวจค่าใช้จ่ายน้อยวิธีการอื่น ๆ ของการปฏิบัติตามภาษีที่เพิ่มขึ้น.
ตัวอย่างเช่น 2006-2007 งบประมาณปีงบการเงินของกรมสรรพากร (DOR) วอชิงตัน
รัฐจะอยู่ที่ประมาณ $ 197,600,000 ซึ่ง $ 48,000,000 จัดสรรสำหรับการตรวจสอบ ด้วย
นี้ $ 48,000,000 หน่วยงานที่คาดว่าจะติดต่อเพียงร้อยละ 3.5 ของธุรกิจการรายงานการใช้งาน
ผ่านความพยายามบังคับใช้การตรวจสอบ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญสำหรับหน่วยงานเช่นวอชิงตัน DOR
ที่จะไล่ตามความพยายามน้อยราคาแพงอื่น ๆ เพื่อเพิ่มการปฏิบัติตาม.
บทความนี้นำเสนอผลการทดลองพฤติกรรมที่จัดทำโดยวอชิงตัน
DOR ใช้ประมาณ 1,250 บริษัท (หนี้สิน แต่เพียงผู้เดียวเป็นหุ้นส่วนและ บริษัท ) ในฐานะ
อาสาสมัครในช่วงฤดูการจัดเก็บภาษีสรรพสามิต 2003 โดยเฉพาะ DOR เชิญนักวิจัยในการ
ทดลองทดสอบวิธีการที่แตกต่างกันสำหรับการปรับปรุงให้สอดคล้องกับการใช้งานและธุรกิจและ
อาชีพ (B & O) ภาษี ความสำคัญของการทดลองนี้อยู่ในคอลเลกชันเพิ่มภาษีการใช้
โดยธุรกิจในอุตสาหกรรมการก่อสร้าง อุตสาหกรรมการก่อสร้างเป็นปัญหาโดยเฉพาะอย่างยิ่ง
เกี่ยวกับการปฏิบัติตามภาษีการใช้งานและมีหนึ่งในอัตราที่สูงที่สุดในการไม่ปฏิบัติตามรัฐวอชิงตัน.
การทดลองวัดปฏิกิริยาผู้เสียภาษีอากรสองจัดการกลยุทธ์การบังคับใช้: ความรับผิดชอบ
และความตระหนักในการอนุมัติ ผลการศึกษาพบว่าความรับผิดชอบและความตระหนักในการอนุมัติ
การใช้อิทธิพลอย่างมีนัยสำคัญตามภาษีของอุตสาหกรรมการก่อสร้างในรัฐวอชิงตัน ใน
นอกจากนี้ บริษัท มีรายได้ที่ลดลงในปีปัจจุบันได้รับอิทธิพลมากขึ้นโดยการอนุมัติ
การรับรู้กว่า บริษัท ที่มีรายได้ที่เพิ่มขึ้น เรารวมรายได้ของรัฐเป็นวิธีการนวนิยาย
operationalizing กรอบกำไร / ขาดทุนของทฤษฎีความคาดหวัง การค้นพบนี้ชี้ให้เห็นว่าง่ายราคาไม่แพง
การศึกษาอีเมลที่ใช้เกี่ยวกับการลงโทษภาษีและต้องมีหนังสือรับรองการลงนามมีผลบังคับใช้
วิธีการส่งเสริมการปฏิบัติตามภาษีการใช้งานในรัฐวอชิงตัน.
แม้ว่าเป้าหมายหลักของ DOR สำหรับการทดลองเกี่ยวกับภาษีการใช้งานที่เราดำเนินการ
วิเคราะห์เสริม เกี่ยวกับผลกระทบของกลยุทธ์การบังคับใช้ที่เลือก (ความรับผิดชอบและการลงโทษ
การรับรู้) กับการปฏิบัติตามภาษี B & O. ^ เราดำเนินการวิเคราะห์นี้เพราะภาษี B & O
และภาษีการใช้งานจะมีการรายงานในรูปแบบเดียวกัน (จึงนำเราในการคาดการณ์ว่าอาจ
จะ ผลกระทบบางส่วน).
ผลประโยชน์ของการเลือกทดลองเพื่อตรวจสอบปัญหาการปฏิบัติตามนี้คือการที่เกิดขึ้นจริง
พฤติกรรมการยื่นเสียภาษีอากร (มากกว่าเจตนา) เป็นที่สังเกต ในการทดลองนี้วิชาที่ไม่รู้
ว่าพวกเขามีส่วนร่วมในการทดลองและการชำระเงินภาษีที่เกิดขึ้นจริงของพวกเขามีส่วนร่วม.
ดังนั้นการทดสอบการตรวจสอบปัญหานโยบายการปฏิบัติในการตั้งค่าโลกแห่งความจริงที่เป็นวิธีการที่รัฐ
สามารถเพิ่มการตรวจสอบการปฏิบัติตามที่กำหนดขนาดเล็กของพวกเขา งบประมาณ.
บทความนี้จะนำเสนอในลำดับต่อไป ส่วนแรกให้พื้นหลังสั้น ๆ ของ
โครงสร้างภาษีของวอชิงตันชิดเพื่อการศึกษาครั้งนี้ จากนั้นเราจะตรวจสอบการปฏิบัติตามภาษีที่เกี่ยวข้อง
ทฤษฎีและการวิจัยก่อน เราให้คำอธิบายของการทดลองและข้อมูลที่ตามมาด้วย
ผลและการวิเคราะห์และจบลงด้วยการสรุปการอภิปรายและข้อ จำกัด

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

บทนำ
รัฐรายได้หน่วยงาน บริษัท ทรัพยากร จำกัด ต้องตัดสินใจวิธีที่ดีที่สุดที่จะใช้จ่าย
ขนาดเล็กของพวกเขาตาม เพิ่ม ดอลลาร์ ตั้งแต่ที่พวกเขาไม่สามารถที่จะอุกอาจตรวจสอบ
ผู้เสียภาษีของพวกเขา รัฐจะต้องสำรวจค่าใช้จ่ายน้อยกว่าวิธีอื่นๆ ตามภาษีที่เพิ่มขึ้น .
ตัวอย่างเช่นงบประมาณ 2547-2548 ปีงบประมาณให้กรมสรรพากร ( ดอร์ )
วอชิงตันรัฐจะอยู่ที่ประมาณ $ 197.6 ล้านซึ่ง $ 48 ล้าน earmarked สำหรับการตรวจสอบ . กับ
$ 48 ล้านบาท บริษัทคาดว่าจะสามารถที่จะติดต่อเพียง 3.5 เปอร์เซ็นต์ของธุรกิจรายงานปราดเปรียว
ผ่านความพยายามบังคับใช้การตรวจสอบ จึงสำคัญสำหรับหน่วยงานเช่นวอชิงตัน ดอร์
ไล่ความพยายามน้อยราคาแพงอื่น ๆเพื่อเพิ่มการปฏิบัติ .
บทความนี้นำเสนอผลของการทดลองด้านพฤติกรรมโดยวอชิงตัน
ดอร์ใช้ประมาณ 1 , 250 บาท ( เจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วน และบริษัท )
วิชาระหว่าง 2003 ภาษีสรรพสามิตยื่นฤดู โดยเฉพาะ ดอร์เชิญนักวิจัยทดลองทดสอบ

วิธีการต่าง ๆ เพื่อปรับปรุงให้สอดคล้องกับการใช้งานและธุรกิจและ
อาชีพ ( B & O ) ภาษี โฟกัสของการทดลองนี้คือ augmenting คอลเลกชันภาษีใช้
โดยธุรกิจในอุตสาหกรรมการก่อสร้าง อุตสาหกรรมก่อสร้าง โดยเฉพาะปัญหาเกี่ยวกับการใช้งานตามภาษี
และมีหนึ่งในอัตราสูงสุดไม่ในรัฐวอชิงตัน .
การทดลองวัดเสียภาษีปฏิกิริยาสองควบคุมบังคับใช้กลยุทธ์ความรับผิดชอบ
:และการลงโทษ . ผลการศึกษาพบว่า ความรับผิดชอบและการลงโทษ
มีอิทธิพลต่อใช้การปฏิบัติตามภาษีของอุตสาหกรรมการก่อสร้างในรัฐวอชิงตัน ใน
นอกจากนี้ บริษัท กับรายได้ที่ลดลงในปีปัจจุบัน คือ เพิ่มเติม โดยได้รับอิทธิพลจากการลงโทษ
ความตระหนักกว่า บริษัท เพิ่มรายได้ เรารวมรายได้รัฐเป็นวิธีใหม่ของ
operationalizing กำไร / ขาดทุนกรอบของทฤษฎีจิตวิทยา จากการศึกษาครั้งนี้มีข้อเสนอแนะว่า ง่าย ราคาไม่แพง
จดหมายตามการศึกษาเกี่ยวกับการลงโทษภาษีและต้องเซ็นหนังสือรับรองมีประสิทธิภาพ
วิธีการส่งเสริมการใช้ภาษีตามในรัฐวอชิงตัน .
ถึงแม้ว่าของดอร์เน้นหลักสำหรับการทดลองในการใช้ภาษีเราทำการ
การวิเคราะห์ผลกระทบรายเลือกใช้กลยุทธ์ความรับผิดชอบและการลงโทษ
) ในการปฏิบัติตามภาษี& O B .
เราแสดงการวิเคราะห์นี้เพราะ B o
&ภาษีและใช้ภาษีรายงานในรูปแบบเดียวกัน ( จึงนำเราคาดการณ์ว่าอาจจะมีการล้น
ผล )