The control evaluation form is fina

The control evaluation form is finalized as the audit report is prepared, and a completed form is transmitted to the general auditor at the end of each project. Control ratings are summarized at group and company segment levels, forming a basis for reporting on the status of internal controls to senior management and the audit committee. Data is tracked to determine unsatisfactory control trends, as well as areas of audit risk to address in planning future audit projects. For example, if unsatisfactory ratings consistently appear in the monitoring control component, then additional audit emphasis and management visibility may be given to self-reviews, control self-assessment, and similar ongoing monitoring techniques. All control evaluations are summarized semi-annually and presented, with appropriate explanation, to the audit committee as part of the company’s internal control systems assessment.
THE ROAD TO SUCCESS
Although our COSO implementation has ultimately been successful, we did encounter a few hurdles. We implemented the process incrementally, starting with development and testing of the control evaluation form. This earlier version of the form combined COSO control components with internal control objectives from The IIA’s Standards for the Professional Practice of Internal Auditing. An immediate problem developed when auditors were confused by variations in terminology between COSO and the Standards.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

แบบฟอร์มการประเมินผลการควบคุมเสร็จที่มีการจัดทำรายงานตรวจสอบ และจะส่งให้ผู้ตรวจสอบทั่วไปที่ส่วนท้ายของแต่ละโครงการ ควบคุมการจัดอันดับจะถูกสรุประดับบริษัทและกลุ่มเซ็กเมนต์ การขึ้นรูปพื้นฐานสำหรับรายงานสถานะของการควบคุมภายในผู้บริหารและคณะกรรมการตรวจสอบ ข้อมูลการติดตามการตรวจสอบแนวโน้มการควบคุมที่น่าพอใจ เป็นพื้นที่ความเสี่ยงตรวจสอบที่อยู่ในการวางแผนการตรวจสอบในอนาคต เช่น ถ้าน่าพอใจจัดอันดับอย่างต่อเนื่องปรากฏขึ้นในคอมโพเนนต์การควบคุมการตรวจสอบ แล้วมองเห็นความสำคัญและการจัดการตรวจสอบเพิ่มเติมอาจให้ความคิดเห็นตัวเอง ควบคุม การประเมินตนเองและเทคนิคการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องที่คล้ายกัน ประเมินการควบคุมทั้งหมดจะสรุปวัอ และนำ เสนอ มีคำอธิบายที่เหมาะสม คณะกรรมการตรวจสอบเป็นส่วนหนึ่งของการประเมินระบบควบคุมภายในของบริษัทถนนสู่ความสำเร็จแม้ว่าการใช้งานแนว COSO ของเราในที่สุดประสบความสำเร็จ เราไม่พบอุปสรรคกี่ เราดำเนินการเพิ่มขึ้น เริ่มต้น ด้วยการพัฒนา และการทดสอบแบบประเมินผลการควบคุม รุ่นก่อนหน้านี้ของฟอร์มรวมแนว COSO การควบคุมประกอบกับวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในจาก IIA มาตรฐานสำหรับมืออาชีพฝึกของภายในการตรวจสอบ พัฒนามีปัญหาทันทีเมื่อผู้สอบบัญชีถูกสับสนจากการเปลี่ยนแปลงคำศัพท์ระหว่างแนว COSO และมาตรฐาน

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

รูปแบบการประเมินผลการควบคุมจะสรุปเป็นรายงานการตรวจสอบจะถูกจัดเตรียมและแบบฟอร์มถูกส่งไปยังผู้สอบบัญชีทั่วไปในตอนท้ายของแต่ละโครงการ การจัดอันดับการควบคุมที่มีรายละเอียดของกลุ่มและส่วนของ บริษัท ระดับสร้างพื้นฐานสำหรับการรายงานเกี่ยวกับสถานะของการควบคุมภายในที่ผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการตรวจสอบ ข้อมูลที่มีการติดตามการกำหนดแนวโน้มการควบคุมที่น่าพอใจเช่นเดียวกับพื้นที่ของความเสี่ยงการตรวจสอบไปยังที่อยู่ในการวางแผนการตรวจสอบโครงการในอนาคต ตัวอย่างเช่นถ้าการจัดอันดับเป็นที่น่าพอใจอย่างต่อเนื่องปรากฏในองค์ประกอบการควบคุมการตรวจสอบแล้วโดยเน้นการตรวจสอบเพิ่มเติมและการมองเห็นการจัดการอาจจะได้รับการแสดงความคิดเห็นด้วยตนเอง, การควบคุมการประเมินตนเองและเทคนิคการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องที่คล้ายกัน การประเมินผลการควบคุมทั้งหมดจะสรุปครึ่งปีและนำเสนอด้วยคำอธิบายที่เหมาะสมคณะกรรมการตรวจสอบเป็นส่วนหนึ่งของการประเมินระบบการควบคุมภายในของ บริษัท ฯ .
ถนนความสำเร็จ
แม้ว่าการดำเนินการ COSO ของเราได้รับในท้ายที่สุดที่ประสบความสำเร็จเราไม่พบไม่กี่อุปสรรค เราดำเนินการขั้นตอนการขึ้นเรื่อย ๆ เริ่มต้นด้วยการพัฒนาและการทดสอบแบบประเมินผลการควบคุม รุ่นนี้ก่อนหน้านี้ในรูปแบบรวมองค์ประกอบการควบคุม COSO กับวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในจากมาตรฐานของไอไอเอสำหรับการปฏิบัติมาตรฐานการตรวจสอบภายใน ปัญหาที่เกิดขึ้นทันทีเมื่อได้รับการพัฒนาผู้สอบบัญชีถูกสับสนโดยรูปแบบในคำศัพท์ระหว่าง COSO และมาตรฐาน

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การควบคุมแบบฟอร์มการประเมินผลมีการสรุปเป็นรายงานที่เตรียมไว้ และแบบฟอร์มที่เสร็จสมบูรณ์จะถูกส่งผ่านไปยังผู้สอบบัญชีทั่วไปในตอนท้ายของแต่ละโครงการ การจัดอันดับควบคุม สรุปในกลุ่มและ บริษัท ส่วนระดับ สร้างพื้นฐานสำหรับการรายงานเกี่ยวกับสถานะของการควบคุมภายในเพื่อการจัดการอาวุโสและคณะกรรมการตรวจสอบ ข้อมูลการติดตามเพื่อตรวจสอบแนวโน้มการควบคุมที่ไม่น่าพอใจ รวมทั้งพื้นที่ตรวจสอบความเสี่ยงที่อยู่ในการวางแผนโครงการการตรวจสอบในอนาคต ตัวอย่างเช่น ถ้าคะแนนไม่น่าพอใจอย่างที่ปรากฏในการตรวจสอบองค์ประกอบการควบคุมจากนั้นตรวจสอบเพิ่มเติมเน้นและการจัดการการมองเห็นอาจจะได้รับเพื่อตนเอง ทบทวน การประเมินการควบคุมด้วยตนเองและเทคนิคการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องที่คล้ายคลึงกัน การประเมินผลการควบคุมทั้งหมด สรุปครึ่งปีและนำเสนอด้วยคำอธิบายที่เหมาะสม ให้คณะกรรมการตรวจสอบเป็นส่วนหนึ่งของระบบการควบคุมภายในของบริษัทประเมินถนนสู่ความสำเร็จแม้ว่าการนำ COSO ของเราได้ในที่สุดประสบความสำเร็จ เราได้พบบางดังกล่าว เราใช้กระบวนการเพิ่มทีละขั้น เริ่มจากการพัฒนาและการทดสอบการควบคุมการประเมินรูปแบบ ก่อนหน้านี้รุ่นของรูปแบบรวมองค์ประกอบการควบคุมภายใน COSO ควบคุมวัตถุประสงค์จากมาตรฐานของ IIa สำหรับการปฏิบัติงานวิชาชีพการตรวจสอบภายใน ปัญหาการพัฒนาทันทีเมื่อผู้สอบบัญชีสับสนโดยการเปลี่ยนแปลงคำศัพท์ระหว่าง COSO และมาตรฐาน