Costs of enforcement and compliance

Costs of enforcement and compliance with the legislation. These costs are associated with the primary relieves,
supervision of compliance with legislation (relating to the control of the costs of tax authorities) and the
establishment of new preferential rules. In addition, this may include the costs of taxpayers related to regulatory
compliance. At the same time, the more complex the preferential tax treatment is, the higher the costs of
enforcement and compliance are (Malinin, 2010).
Costs associated with corruption and lack of transparency. With "manual" control over relieves granting, the
transparency and the impersonality of their obtaining reduce, and the opportunities of corruption among officials
increase (Easson & Zolt, 2002).
Costs of tax relieves are difficult to estimate and calculate. Relieves successful in one country or region may be
inefficient in other places. In many countries, preferential taxation regimes vary from public tax holidays to
narrowly focused types of relieves. Costs evaluation typically provides for preparation of reports to assess the
impact of certain tax relieves (existing and supposed) on the level of revenues (Pinskaya et al., 2014).
The costs of using tax relieves are large-scale and not limited to immediate shortfall in revenues. They also
include distortions in the economy (indirect costs) as a result of preferential treatment for investment, the
administrative costs of implementing and prevention of illegal use of the relieves, and the social costs of the
rent-seeking behavior, including possible increase in the level of corruption. Indirect shortfall in revenues can
occur under the influence of taxes on investment, which have come solely as a result of tax relieves introduction
and have superseded other investments that are subject to a higher tax. On the other hand, the growth of
aggregate investments and economic activity can ensure the gain in income due to additional payroll taxes or
taxes on inputs. In detail, the indirect costs of tax relieves include: distortions caused by stimulation of new
investments that adversely influence on the existing investments; shortfall in revenues due to illegal activities,
such as falsification of information by investors in order to obtain relieves, or indirect shortfall in revenues of
investors that formally do not work in the privileged mode, but illegally use companies in their activity, which
enjoy the relieves (for example, at purchasing goods); costs for the authorities responsible for tax relieves
administration. Indirect costs are difficult to quantify, though they may substantially exceed the direct financial
costs of preferential tax treatment (Ivanov et al., 2014).

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ต้นทุนของการบังคับใช้และปฏิบัติตามกฎหมายที่ ต้นทุนเหล่านี้จะเกี่ยวข้องกับหลักการรักษาควบคุมดูแลการปฏิบัติตามกฎหมาย (ที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมต้นทุนของหน่วยจัดเก็บภาษี) และจัดตั้งกฎใหม่ต้อง นอกจากนี้ นี้อาจรวมถึงต้นทุนของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการกำกับดูแลปฏิบัติตามกฎระเบียบ ในเวลาเดียวกัน ที่ซับซ้อนรักษาภาษีต้องเป็น ต้นทุนที่สูงของบังคับใช้และปฏิบัติตามกฎระเบียบได้ (Malinin, 2010)ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการทุจริตและความไม่โปร่งใส มีการควบคุม "ด้วยตนเอง" มากกว่ารักษาสิทธิ การความโปร่งใสและ impersonality ของลดการได้รับ และโอกาสของการโกงกินของเจ้าหน้าที่เพิ่มขึ้น (Easson & Zolt, 2002)ช่วยลดต้นทุนภาษียากที่จะประเมิน และคำนวณ รักษาประสบความสำเร็จในประเทศหรือภูมิภาคต่ำในสถานอื่น ๆ ในหลายประเทศ ระบอบต้องเสียภาษีแตกต่างจากวันหยุดภาษีสาธารณะเพื่อชนิดแคบ ๆ เน้นรักษาอาการ โดยทั่วไปให้ประเมินต้นทุนสำหรับการเตรียมรายงานการประเมินการช่วยลดผลกระทบของภาษีบางอย่าง (ที่มีอยู่ และควร) ในระดับของรายได้ (Pinskaya et al., 2014)ต้นทุนของการใช้ภาษีรักษามีขนาดใหญ่และกรณีที่ไม่จำกัดได้ทันทีในรายได้ พวกเขายังมีการบิดเบือนในระบบเศรษฐกิจ (ต้นทุนทางอ้อม) จากการรักษาต้องลงทุน การค่าใช้จ่ายของการใช้และการป้องกันการใช้ไม่ถูกต้องของการรักษา และต้นทุนทางสังคมเช่าหาลักษณะการทำงาน รวมถึงสามารถเพิ่มระดับของความเสียหาย กรณีทางอ้อมในรายได้เกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของภาษีการลงทุน ซึ่งได้มาจากภาษีเพียงรักษาอาการเบื้องต้นและมีการทดแทนการลงทุนอื่น ๆ ที่ มีภาษีสูง ในทางกลับกัน การเจริญเติบโตของรวมเงินลงทุนและกิจกรรมทางเศรษฐกิจสามารถทำให้ได้รับรายได้จากภาษีการจ้างงานเพิ่มเติม หรือภาษีในอินพุต รายละเอียด รักษาต้นทุนทางอ้อมภาษีรวม: บิดเบือนที่เกิดจากการกระตุ้นของใหม่การลงทุนที่มีผลกระทบในการลงทุนที่มีอยู่ กรณีในรายได้จากกิจกรรมที่ผิดกฎหมายเช่นว่า falsification ข้อมูลนักลงทุนเพื่อรับรักษา หรือขาดทั้งทางอ้อมในรายได้ของนักลงทุนที่อย่างเป็นกิจจะลักษณะไม่ทำงานในโหมดอภิสิทธิ์ แต่ใช้บริษัทในกิจกรรมของพวกเขา ผิดกฎหมาย ซึ่งเพลิดเพลินไปกับการรักษา (เช่น ที่ซื้อสินค้า), ช่วยลดต้นทุนสำหรับหน่วยงานที่รับผิดชอบภาษีจัดการ ต้นทุนทางอ้อมจะยากที่จะกำหนดปริมาณ แม้ว่าพวกเขาอาจมากเกินตรงเงินต้นทุนภาษีต้องรักษา (Ivanov et al., 2014)

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ค่าใช้จ่ายของการบังคับใช้และการปฏิบัติตามกฎหมาย ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะเกี่ยวข้องกับการบรรเทาหลักการกำกับดูแลของการปฏิบัติตามกฎหมาย (ที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมค่าใช้จ่ายของเจ้าหน้าที่ภาษี) และการจัดตั้งกฎพิเศษใหม่ นอกจากนี้อาจรวมถึงค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการกำกับดูแลการปฏิบัติตาม ในเวลาเดียวกันที่ซับซ้อนมากขึ้นการรักษาภาษีพิเศษเป็นค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นของการบังคับใช้กฎหมายและการปฏิบัติตามอยู่ (Malinin 2010). ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทุจริตและการขาดความโปร่งใส ด้วยการควบคุม "ด้วยตนเอง" มากกว่าการให้บรรเทาความโปร่งใสและการimpersonality ของการได้รับการลดของพวกเขาและโอกาสของการทุจริตในหมู่เจ้าหน้าที่เพิ่ม(Easson และ Zolt, 2002). ค่าใช้จ่ายในการบรรเทาภาษีเป็นเรื่องยากที่จะประเมินและคำนวณ บรรเทาประสบความสำเร็จในประเทศใดประเทศหนึ่งหรือภูมิภาคอาจจะไม่มีประสิทธิภาพในสถานที่อื่น ๆ ในหลายประเทศระบอบการจัดเก็บภาษีพิเศษที่แตกต่างจากวันหยุดภาษีของประชาชนที่จะเจาะจงประเภทบรรเทา การประเมินค่าใช้จ่ายมักจะมีการจัดทำรายงานการประเมินผลกระทบของการบรรเทาภาษีบางอย่าง (ที่มีอยู่และควร) ในระดับของรายได้ (Pinskaya et al., 2014). ค่าใช้จ่ายของการใช้บรรเทาภาษีขนาดใหญ่และไม่ จำกัด เฉพาะการได้ทันที ขาดรายได้ นอกจากนี้ยังรวมถึงการบิดเบือนในทางเศรษฐกิจ (ค่าใช้จ่ายทางอ้อม) เป็นผลมาจากการรักษาพิเศษสำหรับการลงทุนที่การบริหารต้นทุนในการดำเนินการและการป้องกันการใช้ที่ผิดกฎหมายของบรรเทาและค่าใช้จ่ายทางสังคมของพฤติกรรมเช่าที่กำลังมองหารวมทั้งการเพิ่มขึ้นเป็นไปในระดับของความเสียหาย ความขาดแคลนทางอ้อมในรายได้สามารถเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของภาษีจากการลงทุนที่มีมาแต่เพียงผู้เดียวเป็นผลมาจากภาษีบรรเทาแนะนำและแทนที่การลงทุนอื่นๆ ที่อยู่ภายใต้ภาษีที่สูงขึ้น บนมืออื่น ๆ , การเจริญเติบโตของการลงทุนรวมและกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สามารถมั่นใจได้ว่ากำไรในรายได้เนื่องจากภาษีเงินเดือนเพิ่มเติมหรือภาษีปัจจัยการผลิต ในรายละเอียดค่าใช้จ่ายทางอ้อมของการบรรเทาภาษีรวมถึงการบิดเบือนที่เกิดจากการกระตุ้นของใหม่การลงทุนที่มีผลมีอิทธิพลต่อการลงทุนที่มีอยู่ ขาดรายได้เนื่องจากการกิจกรรมที่ผิดกฎหมายเช่นการทำผิดของข้อมูลโดยนักลงทุนเพื่อให้ได้บรรเทาหรือขาดแคลนทางอ้อมในรายได้ของนักลงทุนที่เป็นทางการไม่ได้ทำงานในโหมดสิทธิพิเศษแต่อย่างผิดกฎหมายใช้ บริษัท ในกิจกรรมของพวกเขาซึ่งเพลิดเพลินกับการบรรเทา(ตัวอย่างเช่นในการซื้อสินค้า); ค่าใช้จ่ายสำหรับหน่วยงานที่รับผิดชอบในการบรรเทาภาษีบริหาร ค่าใช้จ่ายทางอ้อมเป็นเรื่องยากที่จะหาจำนวนแม้ว่าพวกเขาอย่างมีนัยสำคัญอาจเกินทางการเงินโดยตรงค่าใช้จ่ายของการรักษาภาษีพิเศษ (Ivanov et al., 2014)

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ค่าใช้จ่ายของการบังคับใช้และการปฏิบัติตามกฎหมาย ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะเกี่ยวข้องกับการบรรเทาการกำกับดูแลการปฏิบัติตามกฎหมาย ,
( เกี่ยวกับการควบคุมค่าใช้จ่ายของเจ้าหน้าที่ภาษี ) และการจัดตั้งกฎ
พิเศษใหม่ นอกจากนี้ นี้อาจรวมถึงค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

ใน เวลาเดียวกันที่ซับซ้อนมากขึ้นสิทธิพิเศษภาษีการรักษา คือ สูงกว่าค่าใช้จ่ายของการบังคับใช้และการปฏิบัติตาม
คือ มาลินิน , 2010 ) .
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทุจริตและการขาดความโปร่งใส กับ " คู่มือ " ควบคุมบรรเทาอนุญาต
ความโปร่งใสและเลียนแบบของพวกเขาและการลดโอกาสของการทุจริตในหมู่เจ้าหน้าที่
เพิ่ม ( easson & ZOLT
, 2002 )ค่าใช้จ่ายภาษีบรรเทา ยากที่จะประเมิน และ คำนวณ บรรเทาความสําเร็จในประเทศใดประเทศหนึ่งหรือภูมิภาคอาจ
ไม่มีประสิทธิภาพ ในสถานที่อื่น ๆ ในหลายประเทศ ภาษี ระบบพิเศษแตกต่างจากวันหยุดภาษีสาธารณะ
แคบเน้นประเภทบรรเทา . การประเมินค่าใช้จ่ายมักจะมีการเตรียมรายงานเพื่อประเมิน
ผลกระทบของภาษีบรรเทาบาง ( ที่มีอยู่ และควร ) ในระดับของรายได้ ( pinskaya et al . , 2010 ) .
ต้นทุนของการใช้ภาษีบรรเทามีขนาดใหญ่ และไม่ จำกัด โดยความขาดแคลนในรายได้ พวกเขายัง
รวมถึงบิดเบือนในเศรษฐกิจ ( ค่าใช้จ่ายทางอ้อม ) ผลของการรักษาพิเศษสำหรับการลงทุน
การบริหารต้นทุนของการใช้และการป้องกันการบรรเทา ผิดกฎหมาย และต้นทุนทางสังคมของ
ให้เช่าหาพฤติกรรม รวมทั้งสามารถเพิ่มระดับของการทุจริต ความขาดแคลนในทางอ้อมสามารถมีรายได้
เกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของภาษีในการลงทุน ซึ่งมาแต่เพียงผู้เดียวผลภาษีบรรเทาเบื้องต้น
และแทนที่การลงทุนอื่น ๆที่อาจมีภาษีที่สูงขึ้น บนมืออื่น ๆ , การขยายตัวของกิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยรวม
การลงทุนและสามารถมั่นใจได้ว่าได้รับรายได้จากค่าจ้างภาษีเพิ่มเติมหรือ
ภาษีปัจจัยการผลิต ในรายละเอียด ค่าใช้จ่ายทางอ้อมของภาษีบรรเทารวมถึง : การบิดเบือนที่เกิดจากการกระตุ้นของการลงทุนใหม่
ที่ส่งผลลบต่อในการลงทุนที่มีอยู่ความขาดแคลนในรายได้จากกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย ,
เช่นขัดของข้อมูล โดยนักลงทุนเพื่อรับการบรรเทาความขาดแคลน หรือทางอ้อมในบริษัท
นักลงทุนที่อย่างเป็นทางการไม่ทำงานในโหมดเอกสิทธิ์ แต่ผิดกฎหมายใช้ บริษัท ในกิจกรรมของพวกเขาซึ่ง
สนุกกับบรรเทา ( ตัวอย่างเช่น การซื้อสินค้า ) ; ต้นทุนหน่วยงานที่รับผิดชอบภาษีบรรเทา
การบริหาร ต้นทุน ทางอ้อมคือ ยากที่จะหา แต่พวกเขาอาจจะมากเกิน
ทางการเงินโดยตรงค่าใช้จ่ายในการรักษาภาษีพิเศษ ( Ivanov et al . , 2010 )