AMONG several proposals for tax ref

AMONG several proposals for tax reform, the director-general of the Revenue Department has said the agency would propose an amendment to the Revenue Code concerning transfer pricing, aiming to provide greater clarity on the determination of fair transfer prices.

The director-general has indicated that in past years many multinational companies, including Thai companies, used the transfer price as a vehicle to move profits to foreign countries with lower income-tax rates so they pay less tax in Thailand.

It is expected that the new regulations will be a tool to prevent such transactions.

Thailand introduced its transfer-pricing guidelines in May 2002 in the form of Departmental Instruction No Paw 113/2545. This instruction provides guidance on the transfer-pricing method and required documentation. Unlike some other countries, in Thailand transfer-pricing documentation is not mandatory.

The issuance of new transfer-pricing regulations and/or guidelines by other Asean countries, such as Indonesia, Malaysia, the Philippines and Vietnam, has put increasing pressure on the department to develop and enhance its own practices, especially in preparation for the Asean Economic Community coming in December next year.

A specific transfer-pricing regulation is expected to be released next year that will likely require documentation. This direction of the department will come just at the right time and will be in line with the other countries around the word, as it is currently on the agenda of several governments, especially in the member countries of the Organisation of Economic Cooperation and Development and Group of 20.

Last year the OECD initiated a project with several action plans to counter BEPS - base erosion and profit shifting. BEPS refers to tax-planning strategies by companies that take advantage of gaps or mismatches in tax rules to shift their profits to countries with low income-tax rates. There are few or no real activities, resulting in little or no overall income tax being paid.

The OECD action plan focuses on key areas, including the strengthening of transfer-pricing regimes, by calling for enhanced documentation requirements. OECD and G20 member countries have been participating in and contributing to the BEPS project while several non-OECD members have been aware of the project and followed its developments.

As a result of the BEPS project, several countries are anticipated to re-examine their transfer-price guidelines and also expand their requirements. Based on current developments, even though Thailand is not a member of either the OECD or G20, it is not surprising that transfer pricing is one important component of the Revenue Department's proposal for tax reform.

The department generally refers to the OECD's guidelines for international standards and practices. For example, it mostly accepts the transfer-pricing methods and comparability analysis approach specified under the OECD's guidelines.

Any change in the OECD guidelines might have an influence on the department's practice. On the other hand, if there is an absence of clear guidelines from the department, a taxpayer may observe the OECD guidelines.

In fact, transfer pricing is already one of the most pressing issues in Thailand, especially in the current situation where the Revenue Department's tax collections have been declining because of the sluggish economy, the cut in corporate and personal income-tax rates, and continuation of the 7-per-cent value-added-tax rate.

To compensate for their collection shortfall, tax authorities are conducting transfer-pricing audits more aggressively and extending their targets to taxpayers outside the responsibility of the Large Taxation Office.

The transfer-pricing team at the LTO has provided training to local tax authorities across the country. Now it is common for local authorities to raise the transfer-pricing issue during a tax audit.

However, because of the lack of clear guidelines, resolutions of a dispute take longer, resulting in wasted time and manpower. It is expected that the new regulations will provide more clarity on the determination of the appropriate transfer price and clearly indicate the documentation required.

With this trend, taxpayers with related-party transactions should start reviewing their related parties' pricing policies and assess possible transfer-pricing risks, as well as begin preparing transfer-pricing documentation.

Benjamas Kullakattimas is tax partner in charge at KPMG Phoomchai Tax.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ระหว่างหลายข้อเสนอการปฏิรูปภาษี อธิบดีกรมสรรพากรได้กล่าวว่า หน่วยงานที่จะเสนอการแก้ไขรหัสรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการโอนย้ายการกำหนดราคา การมุ่งให้ความชัดเจนยิ่งขึ้นในการกำหนดราคาโอนที่เหมาะสมอธิบดีได้ระบุว่า ในปีที่ผ่านมา บริษัทข้ามชาติหลาย รวมทั้งบริษัทไทย ใช้ราคาโอนเป็นพาหนะเพื่อย้ายกำไรไปต่างประเทศด้วยอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำเพื่อให้พวกเขาจ่ายภาษีน้อยกว่าในประเทศไทย คาดว่า กฎระเบียบใหม่จะเป็นเครื่องมือในการทำให้ธุรกรรมดังกล่าว ประเทศไทยนำแนวทางของราคาโอนพฤษภาคม 2002 ในแบบของส่วนคำสั่ง No Paw 113/2545 คำสั่งนี้ให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการกำหนดราคาโอนและเอกสารที่จำเป็น ไม่เหมือนบางประเทศ ในประเทศไทย ราคาโอนเอกสารไม่ได้บังคับ การออกระเบียบข้อบังคับใหม่ราคาโอนและ/หรือแนวทาง โดยประเทศอาเซียนอื่น ๆ อินโดนีเซีย มาเลเซีย ฟิลิปปินส์ และ เวียดนาม ได้ใส่ความดันเพิ่มขึ้นแผนกพัฒนา และปรับปรุงแนวทางปฏิบัติของตนเอง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการเตรียมการสำหรับประชาคมเศรษฐกิจอาเซียนมาในเดือนธันวาคมปีถัดไป ระเบียบเฉพาะราคาโอนคาดว่าจะออกปีหน้ามีแนวโน้มที่จะต้องการเอกสาร ทิศทางนี้กรมจะมาเพียงในเวลาเหมาะสม และจะเป็นกับประเทศอื่น ๆ รอบคำ อยู่ในวาระการประชุมของหลายรัฐบาล โดยเฉพาะอย่างยิ่งในประเทศสมาชิกขององค์การร่วม มือทางเศรษฐกิจ และพัฒนา และกลุ่มของ 20ปีโอเริ่มต้นโครงการที่ มีแผนการดำเนินการหลายเคาน์เตอร์ BEPS - พังทลายฐานและกำไรที่เลื่อนลอย BEPS หมายถึงกลยุทธ์การวางแผนภาษีโดยบริษัทที่ใช้ประโยชน์จากช่องว่างหรือ mismatches ในกฎจะเปลี่ยนกำไรของพวกเขาไปยังประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำ มีน้อย หรือไม่มีจริงกิจกรรม ผลน้อย หรือไม่มีโดยรวมรายได้ภาษีการชำระเงิน แผนการดำเนินการของ OECD เน้นพื้นที่สำคัญ รวมถึงการเพิ่มของราคาโอนระบอบ โดยเรียกความต้องการเอกสารเพิ่ม OECD และประเทศสมาชิก G20 มีการเข้าร่วม และสนับสนุนโครงการ BEPS สมาชิก OECD ไม่ได้รับทราบโครงการ และตามพัฒนาการของ จากโครงการ BEPS หลายประเทศคาดว่าการตรวจสอบแนวทางราคาโอนของพวกเขา และยัง ขยายความต้องการของพวกเขา ตามพัฒนาปัจจุบัน ถึงแม้ว่าประเทศไทยไม่ได้เป็นสมาชิกของ OECD หรือ G20 มันไม่ได้น่าแปลกใจว่า การกำหนดราคาโอนเป็นส่วนประกอบที่สำคัญหนึ่งเสนอปฏิรูปภาษีของกรมสรรพากร แผนกทั่วไปหมายถึงแนวทางของ OECD ในมาตรฐานสากลและการปฏิบัติ ตัวอย่าง มันส่วนใหญ่ยอมรับวิธีการกำหนดราคาโอนและวิธีการวิเคราะห์ความที่ระบุภายใต้แนวทางของ OECD ด้วย การเปลี่ยนแปลงในแนวทางของ OECD อาจมีผลต่อการปฏิบัติของแผนก ในทางกลับกัน ถ้ามีการขาดแนวทางชัดเจนจากกรม ตัวผู้เสียภาษีอาจสังเกตแนวทาง OECD ในความเป็นจริง การกำหนดราคาโอนได้แล้วประเด็นกดมากที่สุดในประเทศไทย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสถานการณ์ปัจจุบันที่เรียกเก็บเงินภาษีของกรมสรรพากรได้ถูกลดลงเนื่องจากเศรษฐกิจชะลอตัว ตัดในองค์กร และส่วนบุคคลภาษีเงินได้ราคา และความต่อเนื่องของอัตรา value-added-ภาษี 7 ต่อร้อยละ เพื่อชดเชยการขาดทั้งชุด สรรพากรจะดำเนินการตรวจสอบราคาโอนอุกอาจมากขึ้น และขยายเป้าหมายของพวกเขาอยู่นอกความรับผิดชอบของสำนักงานใหญ่ภาษีที่ผู้เสียภาษี ทีมราคาโอนที่ LTO ได้ให้การฝึกอบรมให้หน่วยจัดเก็บภาษีท้องถิ่นทั่วประเทศ ตอนนี้ มันเป็นเรื่องธรรมดาสำหรับหน่วยงานท้องถิ่นจะเพิ่มปัญหาการกำหนดราคาโอนย้ายในระหว่างการตรวจสอบภาษี อย่างไรก็ตาม เนื่องจากขาดแนวทางชัดเจน แก้ปัญหาข้อพิพาทใช้เวลานาน ผลเสียเวลาและกำลังคน คาดว่า กฎระเบียบใหม่จะให้ความชัดเจนเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกำหนดราคาโอนที่เหมาะสม และระบุเอกสารอย่างชัดเจนด้วย มีแนวโน้มนี้ ผู้เสียภาษีที่ มีธุรกรรมที่เกี่ยวข้องควรเริ่มต้นทบทวนนโยบายการกำหนดราคาของผู้ที่เกี่ยวข้องของพวกเขา และประเมินความเสี่ยงราคาโอนได้ ตลอดจนเริ่มเตรียมเอกสารราคาโอน Kullakattimas เบญจมาศเป็นคู่ภาษีคิดค่าภาษีบัญชีเคพีเอ็มจี

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ท่ามกลางข้อเสนอหลายประการเพื่อการปฏิรูปภาษีกรมสรรพากรได้กล่าวว่าหน่วยงานจะเสนอให้มีการแก้ไขประมวลรัษฎากร เกี่ยวกับการกำหนดราคาโอน หมายใจจะให้ความคมชัดมากขึ้นในการกำหนดราคาโอนยุติธรรม

อธิบดีได้ระบุว่า ในปีที่ผ่านมา บริษัท ข้ามชาติมากมาย ได้แก่ บริษัท ไทยใช้ราคาโอนเป็นยานพาหนะเพื่อย้ายกำไรไปต่างประเทศด้วยอัตราภาษีเงินได้ลดลงเพื่อให้พวกเขาจ่ายภาษีน้อยลงในประเทศไทย

คาดว่ากฎระเบียบใหม่จะเป็นเครื่องมือในการป้องกันการทำธุรกรรมดังกล่าว

ประเทศไทยได้เปิดตัวของราคาโอน แนวทางในเดือนพฤษภาคมปี 2002 ในรูปแบบของแผนกการสอนไม่มีอุ้งเท้า 113 / 2545คำสั่งนี้เป็นแนวทางในการกำหนดราคาโอนวิธีการและเอกสาร . ซึ่งแตกต่างจากประเทศอื่น ๆ ในเอกสารการกำหนดราคาโอน ประเทศไทยไม่ได้เป็นข้อบังคับ

การออกระเบียบใหม่การกำหนดราคาโอนและ / หรือแนวทางจากประเทศอาเซียนอื่นๆ เช่น อินโดนีเซีย มาเลเซีย ฟิลิปปินส์ และเวียดนามทำให้แรงดันเพิ่มขึ้นในแผนกเพื่อพัฒนาและเพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติงานของตนเอง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการเตรียมการสำหรับประชาคมเศรษฐกิจอาเซียนมาแล้วในเดือนธันวาคมปีหน้า

โดยเฉพาะราคาโอนการควบคุมคาดว่าจะออกในปีหน้านั้นอาจจะต้องใช้เอกสารนี้ทางกรมจะมาเพียงแค่ในเวลาที่เหมาะสมและสอดคล้องกับประเทศอื่นๆ รอบโลกตามที่มันอยู่ในวาระการประชุมของหลายรัฐบาล โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกลุ่มประเทศสมาชิกองค์การความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา และกลุ่ม 20 .

ปีที่แล้ว โดยริเริ่มโครงการกับแผนปฏิบัติการหลายเคาน์เตอร์ beps - การกัดเซาะฐานและกำไรขยับ beps หมายถึง การวางแผนภาษี กลยุทธ์โดย บริษัท ที่ใช้ประโยชน์จากช่องว่างหรือความไม่กฎภาษีกะกำไรไปยังประเทศที่มีอัตราภาษีรายได้ต่ำ มีไม่กี่ หรือ ไม่มีกิจกรรมจริง ส่งผลให้ภาพรวมรายได้น้อยหรือไม่มีภาษีที่จ่าย

แผนปฏิบัติการเพื่อมุ่งเน้นในพื้นที่ที่สำคัญ ได้แก่ การสร้างความเข้มแข็งของระบอบการโอนราคา โดยเรียกร้องให้เพิ่มความต้องการเอกสาร OECD และประเทศสมาชิก G20 ได้เข้าร่วมในและเอื้อต่อการ beps โครงการในขณะที่สมาชิกโออีซีดีไม่หลายได้รับทราบโครงการและติดตามความคืบหน้าของ

ผลของ beps โครงการหลายประเทศคาดว่าจะตรวจสอบการโอนราคา แนวทาง และยังขยายความต้องการของพวกเขา บนพื้นฐานของการพัฒนาในปัจจุบัน แม้ว่าประเทศไทยไม่ได้เป็นสมาชิกของ OECD หรือ G20 , ไม่น่าแปลกใจที่การกำหนดราคาโอนเป็นองค์ประกอบที่สำคัญอย่างหนึ่งของกรมสรรพากรข้อเสนอปฏิรูปภาษี

แผนกโดยทั่วไปหมายถึง แนวทางหรือมาตรฐานระหว่างประเทศ และการปฏิบัติ ตัวอย่างเช่น ส่วนใหญ่ยอมรับราคาโอน วิธีการและไม่สามารถเปรียบเทียบการวิเคราะห์วิธีการที่ระบุภายใต้แนวทางของ OECD .

การเปลี่ยนแปลงใด ๆในโออีซีดีแนวทางอาจส่งผลกระทบต่อแผนกฝึก บนมืออื่น ๆหากมีการขาดแนวทางที่ชัดเจนจากฝ่ายผู้เสียภาษีอากรอาจสังเกตหรือแนวทาง

ในความเป็นจริง การกำหนดราคาโอนเป็นหนึ่งในประเด็นที่เร่งด่วนที่สุดใน ประเทศไทย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสถานการณ์ที่การจัดเก็บภาษีกรมสรรพากรได้รับลดลงเนื่องจากเศรษฐกิจซบเซา การตัดในองค์กรและอัตราภาษีเงินได้ส่วนบุคคลและความต่อเนื่องของค่า 7-per-cent เพิ่มอัตราภาษี

เพื่อชดเชยความขาดแคลนของคอลเลกชัน เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีการโอนราคามากขึ้นและขยายเป้าหมายให้ผู้เสียภาษีที่นอกเหนือความรับผิดชอบของสำนักงานภาษีขนาดใหญ่

ราคาโอน ทีมที่ lto ได้จัดการฝึกอบรมให้กับเจ้าหน้าที่ภาษีท้องถิ่นทั่วประเทศตอนนี้มันเป็นเรื่องปกติสำหรับหน่วยงานท้องถิ่นเพื่อยกระดับราคาโอน ปัญหาในการตรวจสอบภาษี

แต่เพราะขาดแนวทางที่ชัดเจน , ความละเอียดของข้อพิพาทที่ต้องใช้เวลานาน ทำให้เสียเวลาและกำลังคน คาดว่ากฎระเบียบใหม่จะให้ความชัดเจนในการกำหนดราคาโอนที่เหมาะสมและชัดเจน ระบุว่า เอกสารที่จำเป็น

ด้วยแนวโน้มนี้ผู้เสียภาษีกับบุคคลที่เกี่ยวข้องธุรกรรมควรเริ่มทบทวนนโยบายราคาของฝ่ายที่เกี่ยวข้อง และประเมินความเสี่ยงที่เป็นไปได้ราคาโอน รวมทั้งเริ่มเตรียมเอกสารการโอน

เบญจมาศ kullakattimas ภาษีพันธมิตรในค่าใช้จ่ายที่ KPMG phoomchai
ภาษี .