Conservatism consists of income rec

Conservatism consists of income recognition policies that require greater verification when recognizing gains than
when recording losses. As a result, losses tend to be recognized in a timelier fashion than gains (Basu, 1997; Watts, 2003;
Ryan, 2006; LaFond and Watts, 2008). Basu’s (1997) investigation of conservatism has motivated a substantial body of
research. However, some recent papers (Dietrich et al., 2007; Givoly et al., 2007; Patoukas and Thomas, 2011) have
challenged the usefulness of Basu’s primary conservatism measure, the differential timeliness (DT) coefficient.
Givoly, Hayn and Natarajan (GHN, 2007) suggest the DT measure, if valid, should detect lower conservatism for periods
when earnings are known to have been manipulated upward. Using a sample of companies that subsequently correct
overstated earnings, GHN find that these companies’ DT measures in the overstatement years do not differ from those in
prior years when presumably no misstatements occurred. Nor do their DT parameters in the overstatement years reflect
lower conservatism than those of control firms. GHN conclude that the DT measure fails their validity test. Responding to

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

อนุรักษนิยมประกอบด้วยนโยบายการรับรู้รายได้ที่ต้องระยะมากขึ้นเมื่อรับรู้กำไรกว่าเมื่อมีการบันทึกขาดทุนจากการ เป็นผล ขาดทุนมักจะรู้จักใน timelier กว่ากำไร (Basu, 1997 วัตต์ 2003Ryan, 2006 LaFond และวัตต์ 2008) การตรวจสอบ (1997) การของ Basu อนุรักษนิยมเป็นแรงบันดาลใจร่างกายสำคัญของงานวิจัย อย่างไรก็ตาม บางเอกสารล่าสุด (ษัและ al. 2007 Givoly et al. 2007 Patoukas และ Thomas, 2011) ได้ท้าทายความมีประโยชน์ของวัดหลักอนุรักษนิยมของ Basu, coefficient ต่างทันเวลา (DT)Givoly, Hayn และ Natarajan (GHN, 2007) แนะนำวัด DT ถ้าถูกต้อง ควรตรวจหาอนุรักษนิยมต่ำสำหรับรอบระยะเวลาเมื่อกำไรกันเพื่อจัดการขึ้น ใช้ตัวอย่างของบริษัทที่ถูกต้องในเวลาต่อมาคุยโวกำไร ดี ๆ GHN ที่ DT ของบริษัทเหล่านี้มาตรการในปีความ แตกต่างจากปีก่อนที่เวบ misstatements ไม่เกิดเมื่อ พารามิเตอร์ของ DT ในยิ่งขึ้นปีของความไม่อนุรักษนิยมที่ต่ำกว่าของมริควบคุม GHN สรุปว่า วัด DT ล้มเหลวการทดสอบความถูกต้อง ตอบสนองการ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

อนุรักษ์ประกอบด้วยนโยบายการรับรู้รายได้ที่ต้องไอออนบวก Fi Veri มากขึ้นเมื่อการรับรู้กำไรกว่า
เมื่อมีการบันทึกผลขาดทุนจากการ เป็นผลให้การสูญเสียมีแนวโน้มที่จะได้รับการยอมรับในแฟชั่น timelier กว่ากำไร (ซึ 1997; วัตต์ 2003
ไรอัน 2006 Lafond และวัตต์ 2008) ซึ (1997) การสอบสวนของนักอนุรักษ์ที่มีแรงจูงใจร่างกายที่สำคัญของ
การวิจัย แต่บางส่วนเอกสารที่ผ่านมา (Dietrich et al, 2007;. Givoly et al, 2007;. Patoukas และโทมัส 2011) ได้
ท้าทายประโยชน์ของมาตรการอนุรักษ์ซึหลักค่าทันเวลา (DT) เดอะ COEF Fi ประสิทธิภาพ.
Givoly, Hayn และ Natarajan ( GHN 2007) แนะนำวัด DT ถ้าถูกต้องควรตรวจสอบอนุรักษ์ที่ต่ำกว่าสำหรับงวด
เมื่อรายได้เป็นที่รู้จักได้รับการจัดการสูงขึ้น โดยใช้ตัวอย่างของ บริษัท ที่ถูกต้องต่อมา
ผลประกอบการคุยโว GHN Fi ND ว่า บริษัท เหล่านี้มาตรการ DT ในปีคุยโวไม่แตกต่างจากผู้ที่อยู่ใน
ปีก่อนเมื่อคงจะไม่ขัดต่อข้อเท็จจริงที่เกิดขึ้น มิได้ทำพารามิเตอร์ DT ของพวกเขาในปีคุยโวสะท้อน
อนุรักษ์ต่ำกว่ากลุ่มควบคุม Fi RMS GHN สรุปได้ว่าวัด DT ล้มเหลวในการทดสอบความถูกต้องของพวกเขา การตอบสนองต่อ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

อนุรักษนิยมประกอบด้วยนโยบายรายได้และต้องการมากขึ้นในการถ่ายทอดข้อมูลเมื่อกำไรกว่าเมื่อบันทึกขาดทุน เป็นผลให้ขาดทุนมีแนวโน้มที่จะได้รับการยอมรับในแฟชั่น timelier กว่าไร ( บาซู , 1997 ; วัตต์ , 2003 ;ไรอัน , 2006 ; เลอฟอนด์และวัตต์ , 2008 ) อย่างไร ( 1997 ) การสืบสวนของอนุรักษนิยมมีแรงจูงใจมากมาย ร่างกายของวิจัย อย่างไรก็ตาม เอกสารบางฉบับล่าสุด ( ดีทริช et al . , 2007 ; givoly et al . , 2007 ; patoukas และโทมัส , 2011 ) มีท้าทายของประโยชน์อย่างไรหลักความระมัดระวังวัดค่าสมดุล ( DT ) coef จึง cient .givoly hayn natarajan , และ ( ghn , 2007 ) แนะนำให้แฟรช วัด ถ้าใช้ได้ ควรตรวจสอบความระมัดระวังลดลง ช่วงเมื่อรายได้ที่รู้จักได้จัดการขึ้น การใช้ตัวอย่างของบริษัทที่ถูกต้องในภายหลังคุยโวกำไร ghn ครั้งที่ บริษัท เหล่านี้จึงเปลี่ยนมาตรการในการกล่าวเกินจริงปีไม่แตกต่างจากในปีก่อน เมื่อ misstatements น่าจะไม่เกิดขึ้น หรือทำ DT ของพารามิเตอร์ในการกล่าวเกินจริงปีอีกครั้งflฯลฯอนุรักษนิยมน้อยกว่ากลุ่มควบคุมจึงเรื . ghn สรุปว่า DT วัดไม่ผ่านทดสอบความถูกต้องของ . การตอบสนอง