Personal Income Tax (PIT)Personal I

Personal Income Tax (PIT)
Personal Income Tax (PIT) is a direct tax levied on income of a person. A person means an individual, an ordinary partnership, a non-juristic body of person and an undivided estate. In general, a person liable to PIT has to compute his tax liability, file tax return and pay tax, if any, accordingly on a calendar year basis.
1. Taxable Persons
Taxpayers are classified into “resident” and “non-resident”. “Resident” means any person residing in Thailand for a period or periods aggregating more than 180 days in any tax (calendar) year. A resident of Thailand is liable to pay tax on income from sources in Thailand as well as on the portion of income from foreign sources that is brought into Thailand. A non-resident is, however, subject to tax only on income from sources in Thailand.
2. TAX BASE
2.1 Assessable Income
Income chargeable to the PIT is called “assessable income”. The term covers income both in cash and in kind. Therefore, any benefits provided by an employer or other persons, such as a rent-free house or the amount of tax paid by the employer on behalf of the employee, is also treated as assessable income of the employee for the purpose of PIT.
Assessable income is divided into 8 categories as follows :
(1) income from personal services rendered to employers;
(2) income by virtue of jobs, positions or services rendered;
(3) income from goodwill, copyright, franchise, other rights, annuity or income in the nature of yearly payments derived from a will or any other juristic Act or judgment of the Court;
(4) income in the nature of dividends, interest on deposits with banks in Thailand, shares of profits or other benefits from a juristic company, juristic partnership, or mutual fund, payments received as a result of the reduction of capital, a bonus, an increased capital holdings, gains from amalgamation, acquisition or dissolution of juristic companies or partnerships, and gains from transferring of shares or partnership holdings;
(5) income from letting of property and from breaches of contracts, installment sales or hire-purchase contracts;
(6) income from liberal professions;
(7) income from construction and other contracts of work;
(8) income from business, commerce, agriculture, industry, transport or any other activity not specified earlier.
2.2 Deductions and Allowances
Certain deductions and allowances are allowed in the calculation of the taxable income. Taxpayer shall make deductions from assessable income before the allowances are granted. Therefore, taxable income is calculated by:
TAXABLE INCOME = Assessable Income - deductions - allowances
Deductions allowed for the calculation of PIT
Type of Income
Deduction
a. Income from employment
b. Income received from copyright
c. Income from letting out of property on hire
1) Building and wharves
2) Agricultural land
3) All other types of land
4) Vehicles
5) Any other type of property
d. Income from liberal professions
e. Income derived from contract of work whereby the contractor provides essential materials besides tools
40% but not exceeding 60,000 baht
40% but not exceeding 60,000 baht
30%
20%
15%
30%
10%
30% except for the medical profession where 60% is allowed
actual expense or 70%
actual expense or 65% -
f. Income derived from business, commerce, agriculture, industry, transport, or any other activities not specified in a. to e.
85% depending on the types of income
Allowances (Exemptions) allowed for the calculation of PIT
Types of Allowances
Amount
Personal allowance - Single taxpayer - Undivided estate - Non-juristic partnership or body of persons Spouse allowance Child allowance (child under 25 years of age and studying at educational institution, or a minor, or an adjusted incompetent or quasi-incompetent person)
30,000 baht for the taxpayer 30,000 baht for the taxpayer’s spouse 30,000 baht for each partner but not exceeding 60,000 baht in total 30,000 baht 15,000 baht each (limited to three children)
Education (additional allowance for child studying in educational
2,000 baht each child
institution in Thailand) Parents allowance Life insurance premium paid by taxpayer or spouse Approved provident fund contributions paid by taxpayer or spouse Long term equity fund
30,000 baht for each of taxpayer’s and spouse’s parents if such parent is above 60 years old and earns less than 30,000 baht Amount actually paid but not exceeding 100,000 baht each Amount actually paid at the rate not more than 15% of wage, but not exceeding 500,000 baht Amount actually paid at the rate not more than 15% of wage, but not exceeding 500,000 baht
Home mortgage interest Social insurance contributions paid by taxpayer or spouse Charitable contributions
Amount actually paid but not exceeding 100,000 baht Amount actually paid each Amount actually donated but not exceeding 10% of the income after standard deductions
and the above allowances
2.3 Tax Credit for dividends
Any taxpayer who domiciles in Thailand and receives dividends from a jur

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ภาษีเงินได้บุคคล (หลุม)ภาษีรายได้ส่วนบุคคล (หลุม) เป็นภาษีทางตรงที่เก็บจากรายได้ของบุคคล บุคคลหมายถึง บุคคล ห้าง ร่างกายที่ไม่ใช่นิติบุคคลของบุคคล และทรัพย์สิน undivided ทั่วไป ผู้ที่ชอบหลุมต้องคำนวณภาระภาษีของเขา ไฟล์คืนภาษี และชำระภาษี ถ้ามี ตามตามปีปฏิทิน1 คนที่ที่ต้องเสียภาษีผู้เสียภาษีจะแบ่งเป็น "ประจำ" และ "ไม่มี" "อาศัย" หมายถึง บุคคลใดบุคคลหนึ่งแห่งในประเทศไทยสำหรับรอบระยะเวลาหรือระยะเวลารวบรวมกว่า 180 วันในปีภาษี (ปฏิทิน) การพำนักอยู่ในประเทศไทยจะต้องชำระภาษี ในเงินได้จากแหล่งในประเทศไทยรวม ทั้ง ในส่วนของรายได้จากแหล่งต่างประเทศที่นำเข้าประเทศไทย ที่ไม่ใช่ชุดได้ อย่างไรก็ตาม ภาษีในเงินได้จากแหล่งในประเทศไทย2. ภาษีฐาน2.1 ประเมินรายได้รายได้คิดให้หลุมเรียกว่า "ประเมินรายได้" คำครอบคลุมเงินได้ทั้งเงินสด และความเมตตา ดังนั้น ผลประโยชน์ใด ๆ จากนายจ้างหรือบุคคลอื่น เช่นบ้าน rent-free หรือยอดเงินภาษีที่นายจ้างจ่ายแทนพนักงาน จะยังถือว่าเป็นรายได้ของพนักงานเพื่อหลุมประเมินรายได้ที่ประเมินแบ่งออกเป็น 8 ประเภทดังนี้:(1) รายได้จากการบริการส่วนบุคคลให้นายจ้าง(2) รายได้อาศัยงาน ตำแหน่งงาน หรือบริการ(3) รายได้จากค่าความนิยม ลิขสิทธิ์ แฟรนไชส์ สิทธิ เงินรายปี หรืออื่น ๆ รายได้ในลักษณะของการชำระเงินรายปีมา หรืออื่น ๆ นิติบุคคลกระทำ หรือคำพิพากษาของศาล(4) รายได้ในลักษณะของเงินปันผล ดอกเบี้ยเงินฝากกับธนาคารในประเทศไทย หุ้นของกำไร หรือประโยชน์อื่น ๆ จากการชำระเงินบริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือ กองทุนรวม ที่ได้รับจากการลดทุน โบนัส การเพิ่มทุนผู้ถือ ครอง กำไรจากการควบบริษัท ซื้อ หรือยุบบริษัทนิติบุคคล หรือหุ้น และกำไรจากการโอนหุ้นหรือหุ้นส่วนถือครอง(5) รายได้ จากการให้ทรัพย์สิน และละเมิดสัญญา ขายผ่อนชำระ หรือเช่าซื้อ สัญญา(6) เงินได้จากวิชาชีพเสรี(7) เงินได้จากการก่อสร้างและสัญญาอื่น ๆ ของงาน(8) เงินได้จากธุรกิจ พาณิชย์ เกษตร อุตสาหกรรม ขนส่ง หรือกิจกรรมอื่น ๆ ที่ไม่ได้ระบุก่อนหน้านี้2.2 การหักและหักบางหักและหักได้ในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี ตัวผู้เสียภาษีจะทำการหักจากรายได้ประเมินก่อนหักที่ได้รับสิทธิ ดังนั้น รายได้ที่ต้องเสียภาษีคำนวณโดย:รายได้ที่ต้องเสียภาษี =ประเมินรายได้ -หัก - หักหักที่อนุญาตสำหรับการคำนวณของหลุมประเภทของรายได้หักอ.รายได้จากการจ้างงานเกิดรายได้จากลิขสิทธิ์ค.รายได้จากการให้ออกแห่งจ้างงานอาคาร 1) และ wharves2 เกษตร3) ทุกประเภทที่ดิน4 ยานพาหนะ5) ชนิดอื่น ๆ ของคุณสมบัติดีรายได้อาชีพเสรีอีรายได้มาจากสัญญาของงานโดยผู้รับเหมาให้นอกจากเครื่องมือวัสดุ40% แต่ไม่เกิน 60000 บาท40% แต่ไม่เกิน 60000 บาท30%20%15%30%10%30% ยกเว้นแพทย์ที่ 60% ได้ค่าใช้จ่ายจริงหรือ 70%ค่าใช้จ่ายจริงหรือ 65%-นี่รายได้มาจากธุรกิจ พาณิชย์ เกษตร อุตสาหกรรม ขนส่ง หรือกิจกรรมอื่น ๆ ที่ไม่ระบุในอ.ไปอี85% ขึ้นอยู่กับชนิดของรายได้เบี้ยเลี้ยง (Exemptions) อนุญาตให้ใช้สำหรับการคำนวณของหลุมประเภทเงินช่วยเหลือยอดเงินส่วนลดส่วนบุคคล - ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลไม่ใช่ตัวผู้เสียภาษีเดียว - Undivided estate - หรือร่างกายของท่านหักคู่สมรสหักลูก (เด็กอายุต่ำกว่า 25 ปีของอายุและการศึกษาที่ สถาบันการศึกษา หรือเด็กอมมือ หรือเป็นคนไร้ความสามารถ หรือไร้ความสามารถกึ่งปรับปรุง)ตัวผู้เสียภาษีของตัวผู้เสียภาษี 30000 บาท 30000 บาท คู่สมรสคู่ละ 30000 บาท แต่ไม่เกิน 60000 บาท รวม 30000 บาท 15000 บาท (จำกัดเด็ก 3)การศึกษา (เพิ่มเติมเบี้ยเลี้ยงสำหรับเด็กที่เรียนในบทเรียนเด็ก 2000 บาทผู้ปกครองสถาบันการศึกษาในประเทศไทย) ลดพิเศษเบี้ยประกันชีวิตที่จ่ายสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพตัวผู้เสียภาษีหรือคู่สมรสอนุมัติที่จ่าย โดยกองทุนรวมหุ้นระยะยาวตัวผู้เสียภาษีหรือคู่สมรส30000 บาท แต่ละตัวของผู้เสียภาษี และผู้ปกครองของคู่สมรสถ้าหลักดังกล่าวข้างต้นอายุ 60 ปี และน้อยกว่า 30000 บาท ได้รับคะแนน ยอดจริงจ่าย แต่ไม่เกิน 100000 บาท ยอดจ่ายจริงในอัตราไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง แต่ไม่เกิน 500000 บาท ยอดจ่ายจริงในอัตราไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง แต่ไม่เกิน 500000 บาทเงินสมทบประกันสังคมสนใจอาศัยจ่ายสมทบกุศลตัวผู้เสียภาษีหรือคู่สมรสยอดเงินที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินจำนวนเงิน 100000 บาท จ่ายจริงแต่ละจำนวนที่บริจาคจริง แต่ไม่เกิน 10% ของรายได้หลังจากหักลดมาตรฐานและเงินช่วยเหลือดังกล่าว2.3 ภาษีเครดิตปันผลตัวผู้เสียภาษี domiciles ในประเทศไทย และได้รับเงินปันผลจาก jur