we treat audit quality as a dichoto

we treat audit quality as a dichotomous variable and assume
that Big Six auditors are of higher quality than non-Big Six auditors. Earnings
management is captured by discretionary accruals that are estimated using a cross-sectional
version of the Jones 1991 model. Prior literature suggests that auditors are more likely to
object to management's accounting choices that increase earnings (as opposed to decrease
earnings) and that auditors are more likely to be sued when they are associated with
financial statements that overstate earnings (as compared to understate earnings).
Therefore, we hypothesize that clients of non-Big Six auditors report discretionary
accruals that increase income relatively more than the discretionary accruals reported by
clients of Big Six auditors. This hypothesis is supported by evidence from a sample of
10,379 Big Six and 2,179 non-Big Six firm years. Specifically, clients of non-Big Six
auditors report discretionary accruals that are, on average, 1.5-2.1 percent of total assets
higher than the discretionary accruals reported by clients of Big Six auditors. Also,
consistent with earnings management, we find that the mean and median of the absolute
value of discretionary accruals are greater for firms with non-Big Six auditors. This result
also indicates that lower audit quality is associated with more "accounting flexibility

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

เราปฏิบัติต่อการตรวจสอบคุณภาพเป็นตัวแปรที่นาน และสมมติว่า สอบหกมีคุณภาพสูงกว่าไม่ใช่ - หกผู้สอบบัญชี กำไรการจัดการถูกจับ โดย discretionary รายการคงค้างที่ใช้ในโรงพยาบาลประมาณเวอร์ชันของแบบจำลอง Jones 1991 วรรณกรรมก่อนแสดงให้เห็นว่า ผู้สอบบัญชีมีแนวโน้มการวัตถุการจัดการบัญชีของตัวเลือกที่เพิ่มรายได้ (เมื่อเทียบกับลดกำไร) และให้ผู้สอบบัญชีมีแนวโน้มที่มิ.ย.เมื่อเชื่อมโยงกับงบการเงินที่ภั์กำไร (เช่นเทียบกับกำไร understate)ดังนั้น เรา hypothesize ว่า ลูกค้าของผู้สอบบัญชีที่ไม่ใช่ - หกรายงาน discretionaryการรับรู้ที่เพิ่มรายได้ค่อนข้างมากกว่าการรับรู้ discretionary รายงานโดยลูกค้าของผู้สอบบัญชีหก สมมุติฐานนี้ได้รับการสนับสนุน โดยหลักฐานจากตัวอย่างของหก 10,379 และ 2,179 ปลอด - หกปีที่บริษัท เฉพาะ ลูกค้าของปลอด - หกผู้ตรวจสอบรายงานค้าง discretionary ที่อยู่ บนเฉลี่ย 1.5-2.1% ของสินทรัพย์รวมสูงกว่าการรับรู้ discretionary ที่รายงาน โดยลูกค้าของผู้สอบบัญชีหก ยังสอดคล้องกับการจัดการกำไร เราพบว่าค่าเฉลี่ยและค่ามัธยฐานของความสัมบูรณ์ค่าของ discretionary ค้างมีมากขึ้นสำหรับบริษัทที่มีผู้สอบบัญชีที่ไม่ใช่ - หก ผลการค้นหานี้บ่งชี้ว่า ตรวจสอบคุณภาพต่ำเกี่ยวข้องกับ "บัญชีความยืดหยุ่นมากขึ้น

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

เราปฏิบัติต่อการตรวจสอบคุณภาพเป็นตัวแปร dichotomous และถือว่า
ที่บิ๊กหกผู้สอบบัญชีที่มีคุณภาพสูงกว่าไม่ใช่บิ๊กหกผู้สอบบัญชี ผลประกอบการ
จัดการถูกจับโดยคงค้างการตัดสินใจว่าจะมีการประเมินโดยใช้แบบตัดขวาง
รุ่นของรุ่นโจนส์ 1991 วรรณคดีก่อนแสดงให้เห็นว่าผู้สอบบัญชีมีแนวโน้มที่จะ
คัดค้านการบริหารจัดการของทางเลือกบัญชีที่เพิ่มรายได้ (เมื่อเทียบกับการลดลงของ
รายได้) และผู้สอบบัญชีมีแนวโน้มที่จะถูกฟ้องร้องเมื่อพวกเขามีความเกี่ยวข้องกับ
งบการเงินที่คุยโวกำไร (เมื่อเทียบกับความจริงรายได้) .
ดังนั้นเราจึงตั้งสมมติฐานว่าลูกค้าที่ไม่ใช่บิ๊กหกผู้สอบบัญชีรายงานการตัดสินใจ
คงค้างที่เพิ่มรายได้ค่อนข้างมากกว่าการตัดสินใจคงค้างรายงานโดย
ลูกค้าของบิ๊กหกผู้สอบบัญชี สมมติฐานนี้ได้รับการสนับสนุนจากหลักฐานจากตัวอย่างของ
10,379 บิ๊กหกและ 2,179 ไม่ใช่บิ๊กหกปีที่ผ่านมา บริษัท โดยเฉพาะลูกค้าที่ไม่ใช่บิ๊กหก
ผู้สอบบัญชีรายงานคงค้างการตัดสินใจที่มีโดยเฉลี่ยร้อยละ 1.5-2.1 ของสินทรัพย์รวม
สูงกว่ายอดคงค้างการตัดสินใจที่รายงานโดยลูกค้าของบิ๊กหกผู้สอบบัญชี นอกจากนี้ยัง
สอดคล้องกับการบริหารกำไรเราจะพบว่าค่าเฉลี่ยและค่ามัธยฐานของแน่นอน
ค่าของเงินคงค้างการตัดสินใจมีมากขึ้นสำหรับ บริษัท ที่มีไม่ใช่บิ๊กหกผู้สอบบัญชี ผลที่ได้นี้
ยังแสดงให้เห็นว่าการตรวจสอบที่มีคุณภาพต่ำมีความเกี่ยวข้องกับ "ความยืดหยุ่นบัญชี

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เราถือว่าคุณภาพการตรวจสอบตัวแปรไดโคโตมัส และถือว่าเป็นที่ใหญ่หกผู้สอบบัญชีที่มีคุณภาพสูงกว่า โนนใหญ่ หก ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ล้านบาทการจัดการที่ถูกจับโดยค้าง ) ที่ประเมินโดยใช้ภาคตัดขวางรุ่นของรูปแบบโจนส์ 1991 วรรณกรรมก่อนแสดงให้เห็นว่าผู้สอบบัญชีมีแนวโน้มที่จะวัตถุเพื่อจัดการบัญชีตัวเลือกที่เพิ่มรายได้ ( ตรงข้ามลดลงรายได้ ) และผู้ตรวจสอบมีโอกาสที่จะถูกฟ้องร้องเมื่อพวกเขาเกี่ยวข้องกับงบการเงินที่กล่าวเกินจริงล้านบาท ( เทียบกับกำไรกล่าวถึงอย่างไม่เต็มที่ )ดังนั้นเราจึงพบว่า ลูกค้าที่ไม่ใหญ่หกผู้สอบบัญชีรายงาน )ค้างที่เพิ่มรายได้ค่อนข้างมากกว่า ( ค้างที่รายงานโดยลูกค้าของใหญ่ หก ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต สมมติฐานนี้ได้รับการสนับสนุนโดยหลักฐานจากตัวอย่างของ10379 ใหญ่หกและ 2179 โนนใหญ่ธุรกิจ 6 ปี โดยเฉพาะลูกค้าที่ไม่ใหญ่ หกผู้สอบบัญชีรายงานค้าง ( ที่ เฉลี่ย 1.5-2.1 ร้อยละของสินทรัพย์รวมสูงกว่า ( ค้างที่รายงานโดยลูกค้าใหญ่ หก ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต นอกจากนี้สอดคล้องกับการจัดการกำไร เราพบว่า ค่าเฉลี่ยและค่ามัธยฐานของสัมบูรณ์คุณค่าของ ( ค้างเป็นมากขึ้นสำหรับ บริษัท ที่ไม่ใหญ่ หก ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ผลที่ได้นี้ยังระบุว่า การตรวจสอบคุณภาพต่ำมีความสัมพันธ์กับความยืดหยุ่นมากขึ้น " บัญชี