This is an appropriate way to obtai

This is an appropriate way to obtain evidence if there is no documentation of the operation of a control, like segregation of duties. Observation is also useful for physical controls, e.g., seeing that the warehouse door is locked, or that blank checks are safeguarded. Generally, evidence we obtain directly, such as through observation, provides more assurance than that obtained indirectly or by inference, such as through inquiry. We need to consider, however, that the control we observe might not be performed in the same manner when we are not present.

Assigning different people the responsibilities of authorizing transactions, recording transactions and maintaining custody of assets is intended to reduce the opportunities to allow any person to be in a position to both perpetrate and conceal errors or fraud in the normal course of the person's duties. It is part of the foundation of internal controls to achieve the validity and restricted access information processing objectives at both the control environment and control activities component levels. Segregation of duties should be enabled by the information system as well as manual controls to restrict access to physical assets to ensure the separation of role s and responsibilities throughout the organization.
Observation can provide audit evidence about the performance of a process or procedure, but the evidence is limited to the point in time at which the observation takes place and also is limited by the fact that the act of being observed may affect how the process or procedure is performed.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

นี่คือวิธีเหมาะสมเพื่อให้ได้หลักฐานถ้ามีเอกสารไม่มีการควบคุม เช่นการแบ่งแยกหน้าที่ การสังเกตก็มีประโยชน์สำหรับการควบคุมทางกายภาพ เช่น เห็นว่าล็อคประตูคลังสินค้า การเช็คเปล่าที่จริง ทั่วไป หลักฐานที่เราได้รับโดยตรง เช่นเป็นผ่านการสังเกต ให้การรับรองเพิ่มมากขึ้นกว่าที่ได้รับโดยทางอ้อม หรือ โดย ข้อ เช่นผ่านสอบถาม เราต้องพิจารณา อย่างไรก็ตาม ที่ควบคุมเราสังเกตอาจไม่สามารถทำในลักษณะเดียวกันเมื่อเราไม่อยู่กำหนดคนรับผิดชอบของอนุมัติธุรกรรม การบันทึกธุรกรรม และการรักษาของสินทรัพย์มีวัตถุประสงค์เพื่อลดโอกาสที่จะให้บุคคลใด ๆ อยู่ในตำแหน่ง perpetrate และซ่อนข้อผิดพลาดหรือทุจริตในหลักสูตรปกติของหน้าที่ของบุคคล เป็นส่วนหนึ่งของการควบคุมภายในเพื่อให้มีผลบังคับใช้และประมวลผลข้อมูลจำกัดการเข้าถึงวัตถุประสงค์ทั้งการควบคุมสภาพแวดล้อมและการควบคุมกิจกรรมส่วนประกอบในระดับที่ แบ่งแยกหน้าที่ควรเปิดระบบข้อมูลเป็นการควบคุมด้วยตนเองเป็นการจำกัดการเข้าถึงสินทรัพย์ทางกายภาพเพื่อแยก s บทบาทความรับผิดชอบทั่วทั้งองค์กรสังเกตให้ตรวจสอบหลักฐานเกี่ยวกับประสิทธิภาพของกระบวนการหรือขั้นตอน แต่หลักฐานจำกัดเฉพาะจุดในเวลาที่สังเกตการณ์ที่เกิดขึ้น และยัง ถูกจำกัด ด้วยข้อเท็จจริงว่า การกระทำของการถูกสังเกตอาจมีผลต่อวิธีการกระบวนการหรือขั้นตอนดำเนินการ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

วิธีนี้เป็นวิธีที่เหมาะสมเพื่อให้ได้หลักฐานว่ามีเอกสารของการดำเนินงานของการควบคุมไม่เช่นแยกหน้าที่ การสังเกตยังมีประโยชน์ในการควบคุมทางกายภาพเช่นเห็นว่าประตูคลังสินค้าถูกล็อคหรือเช็คเปล่าที่ได้รับการปกป้อง โดยทั่วไปเราได้รับหลักฐานโดยตรงเช่นผ่านการสังเกตให้ความเชื่อมั่นมากขึ้นกว่าที่ได้รับทางอ้อมหรือโดยการอนุมานเช่นผ่านสอบถามรายละเอียดเพิ่มเติม เราจำเป็นที่จะต้องพิจารณา แต่ที่ควบคุมเราสังเกตอาจจะไม่ได้ดำเนินการในลักษณะเดียวกันเมื่อเราไม่อยู่. กำหนดคนที่แตกต่างรับผิดชอบของอำนาจการทำธุรกรรมการบันทึกการทำธุรกรรมและการบำรุงรักษาดูแลของสินทรัพย์ที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อลดโอกาสที่จะช่วยให้ บุคคลใดที่จะอยู่ในตำแหน่งที่จะกระทำผิดทั้งสองและปกปิดข้อผิดพลาดหรือการทุจริตในหลักสูตรปกติของการปฏิบัติหน้าที่ของบุคคลนั้น มันเป็นส่วนหนึ่งของการวางรากฐานของระบบการควบคุมภายในเพื่อให้เกิดความถูกต้องและวัตถุประสงค์ของการเข้าถึงการประมวลผลข้อมูลที่ จำกัด ทั้งในสภาพแวดล้อมการควบคุมและกิจกรรมการควบคุมระดับส่วนประกอบ แยกหน้าที่ควรจะเปิดใช้งานโดยระบบข้อมูลเช่นเดียวกับการควบคุมด้วยตนเองเพื่อ จำกัด การเข้าถึงสินทรัพย์ทางกายภาพเพื่อให้แน่ใจว่าการแยกบทบาทและความรับผิดชอบทั่วทั้งองค์กร. สังเกตการณ์สามารถให้หลักฐานการสอบบัญชีเกี่ยวกับประสิทธิภาพของกระบวนการหรือขั้นตอน แต่ หลักฐานที่ถูก จำกัด ไว้ที่จุดในเวลาที่สังเกตจะเกิดขึ้นและยังถูก จำกัด ด้วยความจริงที่ว่าการกระทำของการถูกตั้งข้อสังเกตว่าอาจมีผลต่อกระบวนการหรือขั้นตอนที่จะดำเนินการที่

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

นี้เป็นวิธีที่เหมาะสมเพื่อให้ได้หลักฐานถ้าไม่มีเอกสารการดำเนินงานควบคุม เช่น การแบ่งแยกหน้าที่ สังเกตที่ยังเป็นประโยชน์สำหรับการควบคุมทางกายภาพ เช่น เห็นประตูโกดังถูกล็อค หรือการตรวจสอบที่ว่างเปล่าจะปกป้อง โดยทั่วไปแล้ว หลักฐานที่เราได้รับโดยตรง เช่น โดยการสังเกตให้ความเชื่อมั่นมากขึ้นกว่าที่ได้รับทางอ้อมหรือโดยการอนุมาน , เช่นผ่านการสอบถาม เราต้องพิจารณา อย่างไรก็ตาม การควบคุมที่เราสังเกต อาจจะดำเนินการในลักษณะเดียวกัน เมื่อเราไม่ได้อยู่

ให้คนอื่นรับผิดชอบในการธุรกรรมรายการบันทึกและรักษาดูแลทรัพย์สินที่มีวัตถุประสงค์เพื่อลดโอกาสในการอนุญาตให้บุคคลใดอยู่ในตำแหน่งที่ทั้งเธอและปกปิดข้อผิดพลาดหรือการทุจริตในหลักสูตรปกติของการทำหน้าที่ของบุคคลมันเป็นส่วนหนึ่งของมูลนิธิของการควบคุมภายใน เพื่อให้เกิดความถูกต้องและ จำกัด การเข้าถึงข้อมูล มีทั้งในสภาพแวดล้อมการควบคุมและการควบคุมกิจกรรมส่วนประกอบระดับการแบ่งแยกหน้าที่ควรจะเปิดใช้งาน โดยระบบข้อมูล รวมทั้งคู่มือการควบคุมเพื่อ จำกัด การเข้าถึงสินทรัพย์ทางกายภาพเพื่อให้แยกบทบาทและความรับผิดชอบในองค์กร สามารถให้ตรวจสอบหลักฐาน
ข้อสังเกตเกี่ยวกับประสิทธิภาพของกระบวนการหรือขั้นตอนแต่หลักฐานที่ถูก จำกัด ไปยังจุดในเวลาที่สังเกตเวลาสถานที่ และยัง จำกัด โดยความจริงที่ว่าทำถูกสังเกตอาจมีผลต่อวิธีการ กระบวนการ หรือขั้นตอนการปฏิบัติ