Once the plan is completed and the

Once the plan is completed and the year begins, profit variance is calculated monthly as a "management control" tool. To illustrate the control system, we will take the month of January and assume the level of sales activity for the month to be 520,000 litres, as shown below. Looking back at our sales forecast (Step 2) we see that 495,000 litres had been forecasted. When we apply our marginal contribution per unit for each product and package, we find that the 520,000 litres have produced $6,125 less standard contribution than the 495,000 litres would have produced at the forecasted mix. So even though there has been a nice increase in sales volume, the mix has been unfavorable. The $6,125 represents the difference between standard profit contribution at forecasted volume and standard profit contribution at actual volume. It is thus due to differences in volume and to differences in average mix. The impact of each of these two factors is also shown in Exhibit A:

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

เมื่อแผนเสร็จสมบูรณ์ และเริ่มต้นปี ผลต่างกำไรคำนวณรายเดือนเป็นเครื่องมือ "ตัวควบคุมการจัดการ" การแสดงระบบควบคุม เราจะใช้เดือนมกราคม และถือว่าระดับของกิจกรรมการขายสำหรับเดือนที่จะ 520,000 ลิตร ดังต่อไปนี้ กลับมามองที่เราคาดการณ์ยอดขาย (ขั้นตอนที่ 2) เราเห็นว่า มีการคาดการณ์ 495,000 ลิตร เมื่อเรานำส่วนของกำไรต่อหน่วยสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์และบรรจุภัณฑ์ เราพบว่า ลิตร 520,000 ได้ผลิต $6,125 น้อยกว่าสัดส่วนที่มาตรฐานกว่าลิตร 495,000 จะมีผลิตที่รวมการคาดการณ์ ดังนั้น แม้ว่าได้มีการเพิ่มขึ้นดีปริมาณขาย ผสมแล้วร้าย 6,125 $ แทนผลต่างระหว่างส่วนมาตรฐานผลกำไรที่คาดการณ์ปริมาณและสัดส่วนกำไรมาตรฐานที่ปริมาตรจริง มันเป็นดังนั้นเนื่องจากความแตกต่าง ในปริมาณ และความแตกต่างของค่าเฉลี่ยรวม ผลกระทบของแต่ละปัจจัยทั้งสองนี้แสดงอยู่ใน a:แสดง

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

เมื่อแผนเสร็จเรียบร้อยแล้วและในปีที่จะเริ่มแปรปรวนกำไรมีการคำนวณรายเดือนเป็น "การควบคุมการจัดการเครื่องมือ" เพื่อแสดงให้เห็นระบบการควบคุมที่เราจะใช้เวลาเดือนมกราคมและถือว่าระดับของกิจกรรมการขายสำหรับเดือนที่จะเป็น 520,000 ลิตรที่แสดงด้านล่าง มองย้อนกลับไปที่การคาดการณ์ยอดขายของเรา (ขั้นตอนที่ 2) เราจะเห็นว่า 495,000 ลิตรได้รับการคาดการณ์ เมื่อเราใช้ผลงานของเราร่อแร่ต่อหน่วยสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์และแพคเกจที่เราจะพบว่า 520,000 ลิตรได้มีการผลิตน้อยกว่า $ 6,125 ผลงานมาตรฐานกว่า 495,000 ลิตรจะมีการผลิตที่ผสมคาดการณ์ ดังนั้นแม้ว่าได้มีการเพิ่มขึ้นของความสุขในปริมาณการขายผสมที่ได้รับไม่เอื้ออำนวย $ 6125 แสดงให้เห็นถึงความแตกต่างระหว่างส่วนแบ่งกำไรมาตรฐานในปริมาณที่คาดการณ์และผลกำไรมาตรฐานในระดับเสียงที่เกิดขึ้นจริง ดังนั้นจึงเป็นเรื่องเนื่องจากความแตกต่างในปริมาณและความแตกต่างในการผสมเฉลี่ย ผลกระทบของแต่ละปัจจัยทั้งสองนี้ยังแสดงให้เห็นในการจัดแสดง:

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เมื่อแผนแล้วเสร็จปีเริ่มต้นความแปรปรวนกำไรคำนวณรายเดือนเป็นเครื่องมือควบคุมการจัดการ แสดงให้เห็นถึงระบบการควบคุม เราจะใช้เวลาเดือนของเดือนมกราคมและคาดว่าระดับของกิจกรรมการขายสำหรับเดือนเป็น 520 , 000 ลิตร ตามที่แสดงด้านล่าง มองกลับมาที่คาดการณ์ยอดขายของเรา ( ขั้นที่ 2 ) เราเห็น 495000 ลิตรได้คาดการณ์ไว้เมื่อเราใช้ของเรา ส่วนผลงานต่อหน่วยสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์และบรรจุภัณฑ์ เราพบว่า 520 , 000 ลิตรผลิต $ 6125 มาตรฐานน้อยกว่าผลงานกว่า 495000 ลิตร จะมีการผลิตที่อัตราส่วนผสม ดังนั้นแม้จะมีการเพิ่มขึ้นของยอดขายที่ดี , ผสมได้ร้าย . $ 6125 แทนความแตกต่างระหว่างบริจาคกำไรมาตรฐานที่คาดการณ์ปริมาณและกำไรมาตรฐาน ผลงานจริง ปริมาณ มันเป็นเนื่องจากความแตกต่างในระดับเสียง และความแตกต่างในการผสมโดยเฉลี่ย ผลกระทบของปัจจัยเหล่านี้สองจะแสดงในแสดง :