IntroductionIt is perhaps little kn

Introduction
It is perhaps little known that accounting and mathematics have been connected for
more than 500 years ago. In 1494, Luca Pacioli published his mathematics compendium
Summa de Arithmetica, Geometria, Proportioni et Proportionalita consisting of
615 pages. “[T]he only significant part of the book that has ever been translated to
English” was the 27-page treatise on bookkeeping, which defines the hour of birth
of accounting. So to speak the study of double entry accounting was developed in
concert with linear algebra. Beyond the joint development, which becomes apparent
in Pacioli’s book, there are several reasons why accounting offers a very good
application for mathematical techniques and mathematical knowledge. First, accounting
phenomena cannot be understood best by just observing them. For generating
predictions and interpretations [analytical] theory is required.Second, formalizing
economic arguments by means of a mathematical model results in a more rigorous
presentation. With accounting and auditing becoming international, it is more important
than ever to have a common ground for discussion that is not hampered by any
language barriers. This common ground is provided by mathematical and analytical
methods, like agency theory or game theory. Third, accounting and auditing are
highly regulated by national and international standards. If standard setting processes
comprise strategic behavior by and strategic interactions (in the sense of game theory)
between companies, investors and auditors then our analysis of these interactions may
benefit from game theoretical models. More generally, accounting theory cannot only
rely on normative standards.
The objective of this special issue of OR Spectrum is to emphasize the impacts
of accounting and auditing regimes on the behavior of rational agents acting in this
environment. The set of papers presented here covers auditing, financial accounting,
managerial accounting, and tax accounting highlighting the importance of strategic
behavior in all these sub-disciplines of accounting.
2 Auditing—audit regulation and auditor reputation
The first paper, authored by Wuchun Chi, contributes to audit regulation theory. It
analyzes the impacts of mandatory auditor rotation on the possibility of collusion
between manager and auditor. The advantage of changing the audit company after a
pre-specified period of time is to avoid familiarity between the client and the auditor.
The disadvantage is that gains resulting from learning effects are lost. Whether
the net-effect is positive or negative is unclear. In this context, analytical modeling is
applied for two reasons: First, the standard-oriented, normative debate left unnoticed
certain drawbacks of mandatory audit regulation. Second, only very few countries
implemented mandatory audit rotation, implying that empirical data is lacking. Thus,
modeling is the most adequate way of gaining deeper insights. The model compares
the optimal audit committee investigation strategy and the optimal audit fees in a rotation
and a non-rotation regime. The author concludes that under a rotation-regime the
audit committee adopts a more aggressive investigation strategy, i.e. more effort is
provided. Further, audit fees will be higher compared with a non-rotation regime.
The paper by Jochen Bigus is the second paper contributing to audit regulation.
Here, auditor liability’s interaction with potential reputation losses and overcompensation
is analyzed. The paper distinguishes between (individual) economic losses and
social losses showing that even in the absence of punitive damages, i.e. only the real
economic loss is compensated, reputation and overcompensation induce an excessive
care level provided by the auditor, i.e., the audit effort exceeds the overall optimum.
However, this effect can be alleviated by a properly defined liability cap. Interestingly,
standard setters started discussing to abandon liability caps a few years ago, but have
only been able to agree that limited liability has beneficial effects.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

บทนำมันอาจจะเป็นที่รู้จักกันน้อยที่บัญชีและคณิตศาสตร์ได้รับการเชื่อมต่อสำหรับมากกว่า500 ปีที่ผ่านมา ใน 1494, Luca Pacioli ตีพิมพ์บทสรุปคณิตศาสตร์ของเขาฮาร์เวอร์ดเดอArithmetica, Geometria, Proportioni et Proportionalita ประกอบด้วย615 หน้า "[T] เขาเป็นเพียงส่วนหนึ่งที่สำคัญของหนังสือที่เคยได้รับการแปลเป็นภาษาอังกฤษ" เป็นหนังสือ 27 หน้าทำบัญชีซึ่งกำหนดชั่วโมงของการเกิดการบัญชี เพื่อที่จะพูดการศึกษาของบัญชีรายการสองครั้งได้รับการพัฒนาในคอนเสิร์ตกับพีชคณิตเชิงเส้น นอกเหนือจากการพัฒนาร่วมกันซึ่งจะกลายเป็นที่เห็นได้ชัดในหนังสือ Pacioli ของมีเหตุผลหลายประการบัญชีมีดีมากการประยุกต์ใช้เทคนิคทางคณิตศาสตร์และความรู้ทางคณิตศาสตร์ ครั้งแรกคิดเป็นปรากฏการณ์ที่ไม่สามารถเข้าใจได้ดีที่สุดโดยเพียงแค่การสังเกตพวกเขา สำหรับการสร้างการคาดการณ์และการตีความ [วิเคราะห์] ทฤษฎี required.Second, อย่างเป็นทางการข้อโต้แย้งทางเศรษฐกิจโดยใช้แบบจำลองทางคณิตศาสตร์ผลในที่เข้มงวดมากขึ้นในการนำเสนอ กับการบัญชีและการตรวจสอบระหว่างประเทศกลายเป็นสิ่งสำคัญมากขึ้นกว่าที่เคยมีร่วมกันสำหรับการสนทนาที่ไม่ได้ขัดขวางโดยอุปสรรคด้านภาษา นี้พื้นดินทั่วไปที่ให้บริการโดยการวิเคราะห์ทางคณิตศาสตร์และวิธีการเช่นเดียวกับหน่วยงานหรือทฤษฎีทฤษฎีเกม ประการที่สามการบัญชีและการตรวจสอบได้รับการควบคุมอย่างมากตามมาตรฐานระดับชาติและนานาชาติ หากกระบวนการตั้งค่ามาตรฐานประกอบด้วยพฤติกรรมเชิงกลยุทธ์โดยการและการมีปฏิสัมพันธ์เชิงกลยุทธ์ (ในความหมายของทฤษฎีเกม) ระหว่าง บริษัท นักลงทุนและผู้สอบบัญชีแล้วการวิเคราะห์ของเราของการมีปฏิสัมพันธ์เหล่านี้อาจได้รับประโยชน์จากแบบจำลองทางทฤษฎีเกม โดยทั่วไปทฤษฎีบัญชีไม่เพียง แต่สามารถพึ่งพามาตรฐานกฎเกณฑ์. วัตถุประสงค์ของฉบับพิเศษนี้หรือสเปกตรัมคือการเน้นผลกระทบของการบัญชีและระบบการตรวจสอบเกี่ยวกับการทำงานของตัวแทนที่มีเหตุผลในการทำหน้าที่นี้สภาพแวดล้อม ชุดของเอกสารนำเสนอที่นี่ครอบคลุมการตรวจสอบบัญชีการเงิน, บัญชีบริหาร, การบัญชีภาษีและเน้นความสำคัญของยุทธศาสตร์พฤติกรรมเหล่านี้ทั้งหมดสาขาย่อยของบัญชี. 2 การควบคุมการตรวจสอบ-ตรวจสอบและชื่อเสียงของผู้สอบบัญชีกระดาษครั้งแรกที่ประพันธ์โดยWuchun จิ ก่อให้เกิดการตรวจสอบทฤษฎีการควบคุม มันวิเคราะห์ผลกระทบของการหมุนของผู้สอบบัญชีที่บังคับใช้กับความเป็นไปได้ของการสมรู้ร่วมคิดระหว่างผู้จัดการและผู้สอบบัญชี ประโยชน์จากการเปลี่ยน บริษัท ตรวจสอบหลังจากที่ช่วงก่อนกำหนดเวลาคือการหลีกเลี่ยงความคุ้นเคยระหว่างลูกค้าและผู้สอบบัญชี. ข้อเสียคือกำไรที่เกิดจากผลกระทบการเรียนรู้ที่จะหายไป ไม่ว่าจะเป็นผลกระทบสุทธิเป็นบวกหรือลบก็ไม่มีความชัดเจน ในบริบทนี้การสร้างแบบจำลองการวิเคราะห์จะนำมาใช้สำหรับเหตุผลสองประการประการแรกมาตรฐานที่มุ่งเน้นการอภิปรายเชิงบรรทัดฐานที่เหลือไม่มีใครสังเกตเห็นข้อบกพร่องบางอย่างของการควบคุมการตรวจสอบผู้ได้รับมอบอำนาจ ประการที่สองเพียงไม่กี่ประเทศมากดำเนินการตรวจสอบการหมุนบังคับหมายความว่าข้อมูลเชิงประจักษ์ขาด ดังนั้นการสร้างแบบจำลองเป็นวิธีที่เพียงพอมากที่สุดในการดึงดูดข้อมูลเชิงลึกลึก รูปแบบการเปรียบเทียบกรรมการตรวจสอบที่ดีที่สุดกลยุทธ์การตรวจสอบและการตรวจสอบที่ดีที่สุดค่าใช้จ่ายในการหมุนและระบอบการปกครองที่ไม่หมุน ผู้เขียนสรุปว่าภายใต้การหมุนระบอบการปกครองคณะกรรมการตรวจสอบ adopts กลยุทธ์การสืบสวนเชิงรุกมากขึ้นเช่นความพยายามมากขึ้นคือการให้ นอกจากนี้ค่าสอบบัญชีจะสูงขึ้นเมื่อเทียบกับระบอบการปกครองที่ไม่หมุน. กระดาษโดย Jochen Bigus เป็นกระดาษที่สองมีส่วนร่วมในการตรวจสอบการควบคุม. นี่ปฏิสัมพันธ์ความรับผิดของผู้สอบบัญชีกับความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นและชื่อเสียง overcompensation มีการวิเคราะห์ กระดาษที่แตกต่างระหว่าง (บุคคล) การสูญเสียทางเศรษฐกิจและการสูญเสียทางสังคมที่แสดงให้เห็นว่าแม้ในกรณีที่ไม่มีค่าเสียหายเชิงลงโทษเช่นเดียวจริงสูญเสียทางเศรษฐกิจได้รับการชดเชยชื่อเสียงและovercompensation ทำให้เกิดมากเกินไประดับการดูแลให้บริการโดยผู้สอบบัญชีคือความพยายามตรวจสอบเกินที่เหมาะสมโดยรวม. แต่ผลกระทบนี้สามารถบรรเทาโดยหมวกที่กำหนดไว้อย่างถูกต้องรับผิด ที่น่าสนใจกำหนดมาตรฐานโดยเริ่มต้นการพูดคุยที่จะละทิ้งความรับผิดหมวกไม่กี่ปีที่ผ่านมาแต่ได้รับเพียงสามารถที่จะยอมรับว่ารับผิดจำกัด มีผลประโยชน์

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

บทนำ
บางที มันเป็น ที่รู้จักกันน้อยที่บัญชีและคณิตศาสตร์ได้เชื่อมต่อสำหรับ
กว่า 500 ปีมาแล้ว ในเรา ลูก้า ปาซิโอลิตีพิมพ์ของเขาคณิตศาสตร์ , บทสรุป
summa de arithmetica geometria proportioni , , และ proportionalita ประกอบด้วย
615 หน้า " [ T ] เขาเท่านั้นที่สําคัญส่วนหนึ่งของหนังสือที่เคยแปลเป็นภาษาอังกฤษ

" 27 หน้าเกี่ยวกับการทำบัญชีซึ่งกำหนดเวลาคลอด
บัญชี ดังนั้น การพูด การศึกษาบัญชีรายการคู่พัฒนา
คอนเสิร์ตกับพีชคณิตเชิงเส้น นอกเหนือจากการพัฒนาร่วมกัน ซึ่งจะเห็นได้ชัด
ในหนังสือปาซิโอลิ มีหลายเหตุผลที่ทำไมบัญชีเสนอโปรแกรมดีมาก
สำหรับเทคนิคทางคณิตศาสตร์และความรู้ทางคณิตศาสตร์ การบัญชี
ครั้งแรกปรากฏการณ์ที่ไม่สามารถเข้าใจที่ดีที่สุด โดยเพิ่งสังเกตพวกเขา สำหรับการสร้างและการตีความการวิเคราะห์การคาดการณ์
[ ] ทฤษฎีถูกต้อง ประการที่สอง formalizing
อาร์กิวเมนต์ทางเศรษฐกิจโดยใช้แบบจำลองทางคณิตศาสตร์ ผลในการนำเสนอที่เคร่งครัด
เพิ่มเติม กับบัญชีและการตรวจสอบการเป็นสากล มันสำคัญมากกว่า
กว่าที่เคยมีพื้นทั่วไปสำหรับการสนทนาที่ไม่ hampered โดย
ภาษาอุปสรรค พื้นทั่วไปนี้มีให้โดยทางคณิตศาสตร์และวิธีการวิเคราะห์
ชอบทฤษฎีตัวแทน หรือ เกม ทฤษฎี 3 บัญชี และการตรวจสอบเป็น
สูงควบคุมโดยมาตรฐานแห่งชาติ และนานาชาติ ถ้ากระบวนการการตั้งค่ามาตรฐาน
ประกอบด้วยพฤติกรรมเชิงกลยุทธ์ โดย และยุทธศาสตร์ปฏิสัมพันธ์ ( ในความรู้สึกของทฤษฎีเกม
ระหว่างบริษัท นักลงทุนและผู้สอบบัญชีแล้วการวิเคราะห์ของเราจากการโต้ตอบเหล่านี้อาจได้รับประโยชน์จากเกม
แบบทฤษฎี โดยทั่วไปทฤษฎีบัญชีไม่สามารถเพียงแค่พึ่งพามาตรฐานเชิงบรรทัดฐาน
.
ครั้งนี้ ฉบับพิเศษ หรือเพื่อเน้นผลกระทบ
สเปกตรัมการบัญชีและการตรวจสอบระบบ ต่อพฤติกรรมของตัวแทนการแสดงเหตุผลในสภาพแวดล้อมนี้

ชุดของเอกสารที่แสดงที่นี่ครอบคลุมการตรวจสอบบัญชีทางการเงิน
การบัญชี และภาษีบัญชีเน้นความสำคัญของพฤติกรรมเชิงกลยุทธ์
ในสิ่งเหล่านี้สาขาวิชาย่อยของการบัญชี การตรวจสอบระเบียบตรวจสอบ
2 และชื่อเสียงผู้สอบบัญชี
กระดาษแรก ประพันธ์โดย wuchun ชิมีส่วนช่วยในการตรวจสอบทฤษฎีการควบคุม วิเคราะห์ผลกระทบของการบังคับมัน
ผู้สอบบัญชีหมุนเป็นไปได้ของการสมรู้ร่วมคิด
ระหว่างผู้จัดการและผู้สอบบัญชี ประโยชน์ของการเปลี่ยน บริษัท ตรวจสอบหลังจาก
ก่อนรอบระยะเวลาที่ระบุ เพื่อหลีกเลี่ยงความคุ้นเคยระหว่างลูกค้าและผู้สอบบัญชี
ข้อเสียก็คือกำไรที่เกิดจากการเรียนรู้ผลจะหายไป ไม่ว่า
ผลสุทธิเป็นบวกหรือลบ มันไม่ชัดเจน ในบริบทนี้ แบบจำลองการวิเคราะห์
ประยุกต์สำหรับสองเหตุผล : แรก , มาตรฐานที่มุ่งเน้นการอภิปรายเชิงบรรทัดฐานด้านซ้ายสังเกต
ข้อบกพร่องบางอย่างของการตรวจสอบกฎระเบียบข้อบังคับ อีกเพียงไม่กี่มากประเทศ
ใช้หมุนตรวจสอบบังคับ หมายความว่า ข้อมูลเชิงประจักษ์ที่ขาด ดังนั้น
แบบวิธีที่เพียงพอมากที่สุดของดึงดูดข้อมูลเชิงลึกลึก รูปแบบเปรียบเทียบ
คณะกรรมการตรวจสอบที่เหมาะสมการตรวจสอบกลยุทธ์และค่าธรรมเนียมการตรวจสอบที่เหมาะสมในการหมุนและการหมุน
ไม่ใช่ระบอบการปกครอง ผู้เขียนมีความเห็นว่า ภายใต้ระบบหมุน
คณะกรรมการตรวจสอบ adopts กลยุทธ์การก้าวร้าวมากขึ้น เช่น เพิ่มความพยายามเป็น
ให้ เพิ่มเติมค่าธรรมเนียมการตรวจสอบจะสูงเมื่อเทียบกับที่ไม่ใช่การหมุนระบอบการปกครอง .
กระดาษโดยโจเซนส์ bigus คือกระดาษที่สองที่เอื้อต่อการตรวจสอบระเบียบ
ที่นี่ตรวจสอบความรับผิดชอบของปฏิสัมพันธ์กับการสูญเสียชื่อเสียงและศักยภาพ overcompensation
เป็นวิเคราะห์ กระดาษที่แตกต่างระหว่าง ( บุคคล ) ความสูญเสียทางเศรษฐกิจสังคมและ
ขาดทุนแสดงว่าแม้ในกรณีที่ไม่มีของค่าชดเชยความเสียหาย ได้แก่เพียงจริง
ความสูญเสียทางเศรษฐกิจคือการชดเชยและทำให้ชื่อเสียง overcompensation มากเกินไป
ดูแลระดับโดยผู้สอบบัญชี เช่น ความพยายามตรวจสอบเกินโดยรวมสูงสุด
อย่างไรก็ตาม ผลกระทบนี้จะสามารถ alleviated โดยถูกต้องกำหนดความรับผิดต่อหมวก ที่น่าสนใจ ,
setters มาตรฐานเริ่มคุยทิ้งหนี้สินหมวกไม่กี่ปีที่ผ่านมา แต่ได้
เท่านั้นที่จะสามารถยอมรับว่า ความรับผิด จำกัด มีลักษณะพิเศษที่เป็นประโยชน์