. Methodology for the calculation o

. Methodology for the calculation of capital
The NBCA established the bases for undertaking a sound calculation of the capital
requirements for OR, defining three different approaches that vary depending on their
complexity and sophistication. The requirements, qualitative and quantitative, that
entities must comply with will be determined by the methodology chosen. Therefore,
internal auditors should be able to review and contribute to the validation of these
methodologies and what their application involves.
In this sense, the levels of knowledge required by the internal auditors will be
determined by the methodology adopted. So, in the case of the basic indicator
approach, the audit role will largely be limited to reviewing compliance with the
qualitative criteria, while in the case of the advanced measurement approach it may be
necessary to understand the statistical and mathematical techniques used, as well as
having a deep knowledge of the organization and of the financial sector in general.
Independently of the methodology chosen by the entity, the internal auditor will
verify that the different procedures created for managing OR comply with the
requirements of the capital methodology adopted.
Among the aspects for review, internal auditors should consider the following:
.
.
.
.
.
.
existence of a function responsible for determining the regulatory capital
requirement for OR;
degree of automation of the process and controls implemented;
existence of supervision processes that ensure the soundness of the calculations
made;
establishment of thresholds and alerts for cases where the thresholds are
breached;
establishment of a reporting flow that ensures that all-pertinent information is
presented to the senior management with the level of appropriate detail; and
adequate documentation of the information used to complete the calculation.
3.1 Basic indicator approach
Rather than focusing on the capital calculation, due to its simplicity, the internal
auditors must ensure that the selection of this option does not imply an inappropriate
level of OR management
3.2 Standardized approach
The internal auditors will confirm the existence of documented policies and criteria for
assigning gross income to the eight business lines and the soundness of the
calculations made. Some of these confirmations are likely to include:
.
.
.
.
.
.
.
Assignment of all the activities undertaken in the entity to one of the business lines
detailed in the New Capital Accord using objective criteria. This assignment will
be consistent with the methodologies used for the credit and market risk.
Existence of co-operation with those areas in charge of managing other
categories of risk (compliance, credit and market risk for example) to ensure a
unified approach to the management procedures and to the assignment of
activities to business lines.
Consideration of OR in the design, analysis and approval of new products or new
activities.
Review the gross incomes obtained in each one of the activities assigned to the
business lines.
Structure the accounting according to the business lines.
Adequate documentation of the approach to the assignment of operational losses
to the different business lines.
Adequate application of internal methods to fix prices, with documented formal
policies, approved by the senior management and taking into account the income
assigned to the business lines as well as the capital requirements.
3.3 Advanced measurement approaches
The complexity in the application of this type of methodology demands that entities
have undertaken an entire preparation process that sets the basis for the effective
execution of the requirements demanded by the regulators. If an entity decides to use
an advanced approach, it is important for the Internal Audit function to participate in
the process of checking and analyzing, among other, the following aspects:
.
.
.
.
.
Existence of a Global Plan to review and monitor the functions that must be
undertaken by the OR function, to enable to firm to apply and monitor the
models required.
Existence of an operational events manual that is available to the all levels of
staff.
Development and formation of plans and processes to enable all levels of staff to
identify and analyze operational events.
Establishment of processes for the identification and collection of operational
data losses.
Implementation of a process for the analysis and identification of relevant bills or
accounting entries as part of the process of identifying OR losses, etc.
.
.
.
Existence of operational losses databases that allow the OR function to manage
information easily.
Establishment of reporting flows directed at the senior management and the
business units.
Existence of supervision processes that validate the performances carried out.
One of the key aspects when thinking about the implementation of advanced
measurement models is the need to have historical series of loss data (with a minimum
of three years and preferably five years or more) to provide input to statistical models
and capital models. Therefore, the internal auditors will focus on those aspects related
to the collection of operational losses, including:
.
.
.
.
.
.
.
Ensuring the databases contain the information required for the description of
the loss events.
The relationship between the operational losses collected and the accounting
records.
The establishment of approaches to assign OR losses to the business lines.
The existence of procedures for consolidating information on multiple losses
caused by a single main event.
The integrity of the historical series so that the full recovery of a loss does not
result in the deletion of the original event and it is possible to identify the events
that formed the historical series at a given date.
The evolution and development of analysis of the correlation of the historical
series of operational losses with regard to the internal and external factors that
influence OR.
The establishment and recording of analysis of the frequency and severity
curves of the operational events.
In this sense, the Bank of Spain (2006), in the document titled “Implementation and
validation of Basel II advanced approaches in Spain” indicates that “it is necessary that
the department of internal audit establishes a plan for the periodic revision of the
model to manage and measure OR”. Also, it establishes that “the entities that seek to
use the internal models to regulatory effects will send periodically to the Bank of Spain
formal statements.”
In that document, in their Annex 7, reference is made to the content that should
be included in the specific report to be sent by the internal auditor for the validation
of the internal model of OR. It should justify its opinion, expressing conclusions and
giving well-documented evidence about its confirmation on the following aspects:
.
.
Integration of the measurement system in the management process. Internal audit
will verify that the internal measurement system of OR is integrated in the day to
day management process.
Procedures and tools of managing OR. Internal audit will have to verify the
compliance to internal rules, controls and requirements related to this risk.
Measurement model of OR. Internal audit will keep in mind the specific purpose
for which the system of OR measurement is used, considering quantitative and
qualitative factors.
Technological environment and the applications. Internal audit will consider such
aspects as the adaptation of the technological infrastructures and the capture and
maintenance of the data.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

. วิธีการสำหรับการคำนวณทุนNBCA ที่สร้างฐานสำหรับการดำเนินการคำนวณเสียงของเมืองหลวงความต้องการหรือ defining สามแนวทางต่าง ๆ ที่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับความความซับซ้อนและความซับซ้อน ความต้องการ เชิงคุณภาพ และเชิง ปริมาณ ที่เอนทิตีต้องปฏิบัติตามจะถูกกำหนด โดยวิธีที่เลือก ดังนั้นผู้ตรวจสอบภายในควรจะทบทวน และนำไปสู่การตรวจสอบเหล่านี้วิธีการและผู้ที่เกี่ยวในความรู้สึกนี้ ระดับของความรู้ที่จำเป็น โดยผู้ตรวจสอบภายในจะตามวิธีที่นำมาใช้ ดังนั้น ในกรณีที่ตัวบ่งชี้พื้นฐานวิธี ตรวจสอบบทบาทส่วนใหญ่จะตรวจสอบการปฏิบัติตามเกณฑ์เชิงคุณภาพ ในขณะที่กำหนดวิธีการวัดขั้นสูง อาจจำเป็นต้องเข้าใจเทคนิคทางสถิติ และทางคณิตศาสตร์ที่ใช้ เป็นมีความรู้ลึก ขององค์กร และภาค financial ทั่วไปอิสระระหว่างเลือก โดยเอนทิตี ผู้ตรวจสอบภายในจะตรวจสอบว่า กระบวนการต่าง ๆ ที่สร้างสำหรับการจัดการ หรือสอดคล้องกับการข้อกำหนดของวิธีเงินทุนที่นำมาใช้ในด้านการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบภายในควรพิจารณาต่อไปนี้:......มีงานที่รับผิดชอบในการกำหนดทุนจดทะเบียนกำกับดูแลความต้องการหรือระดับของระบบอัตโนมัติของกระบวนการและควบคุมดำเนินการกระบวนการดูแลที่ให้ความสมบูรณ์ของการคำนวณที่มีอยู่ทำของขีดจำกัดและการแจ้งเตือนสำหรับกรณีที่เป็นขีดจำกัดที่พอเป็นของ flow รายงานที่ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวนำเสนอต่อผู้บริหารที่มีระดับของรายละเอียดที่เหมาะสม และเอกสารประกอบที่เพียงพอของข้อมูลที่ใช้ในการดำเนินการคำนวณ3.1 ตัวบ่งชี้พื้นฐานวิธีแทนที่จะเน้นในการคำนวณเงินกองทุน เนื่องจากความเรียบง่าย ภายในผู้ตรวจสอบต้องแน่ใจว่า การเลือกตัวเลือกนี้ได้เป็นการไม่เหมาะสมระดับของการจัดการ3.2 มาตรฐานวิธีผู้ตรวจสอบภายในจะ confirm การมีอยู่ของเอกสารนโยบายและเกณฑ์สำหรับกำหนดรายได้รวมธุรกิจแปดบรรทัดและความสมบูรณ์ของการทำการคำนวณ ของ confirmations เหล่านี้มีแนวโน้มที่จะรวม:.......กำหนดกิจกรรมที่ดำเนินการในเส้นทางธุรกิจอย่างใดอย่างหนึ่งรายละเอียดในแอคคอร์ดทุนใหม่ที่ใช้เกณฑ์ กำหนดนี้จะให้สอดคล้องกับสูตรที่ใช้สำหรับความเสี่ยงสินเชื่อและการตลาดความร่วมมือกับพื้นที่รับผิดชอบการจัดการอื่น ๆ ที่มีอยู่ประเภทของความเสี่ยง (ตลาด สินเชื่อ และปฏิบัติตามกฎระเบียบความเสี่ยงตัวอย่าง) ให้เป็นวิธีการ unified กระบวนงานการจัดการ และการกำหนดกิจกรรมกับบรรทัดของธุรกิจพิจารณา หรือ ในการออกแบบ วิเคราะห์ และอนุมัติ ของผลิตภัณฑ์ใหม่ หรือใหม่กิจกรรมตรวจสอบรายได้รวมที่ได้รับในแต่ละกิจกรรมที่กำหนดให้กับการรายการธุรกิจโครงสร้างทางบัญชีตามบรรทัดของธุรกิจเอกสารแนวทางการกำหนดความสูญเสียในการดำเนินงานเพียงพอบรรทัดธุรกิจอื่นพอแอพลิเคชันวิธีภายในราคา fix ด้วยระบบเอกสารนโยบาย คณะผู้บริหาร และคำนึงถึงรายได้กำหนดให้กับบรรทัดธุรกิจตลอดจนความต้องการเงินทุน3.3 วิธีการวัดขั้นสูงความซับซ้อนในการประยุกต์ใช้วิธีการชนิดนี้ต้องการที่เอนทิตีมีดำเนินกระบวนการเตรียมการทั้งหมดที่ตั้งค่าพื้นฐานมีประสิทธิภาพการดำเนินการของข้อกำหนดโดยเคร่งครัด ถ้าเอนทิตีการตัดสินใจที่จะใช้วิธีการขั้นสูง มันเป็นสิ่งสำคัญสำหรับฟังก์ชันการตรวจสอบภายในการมีส่วนร่วมในกระบวนการตรวจสอบ และ วิเคราะห์ อื่น ๆ ลักษณะต่อไปนี้:.....มีการวางแผนส่วนกลางเพื่อทบทวน และตรวจสอบฟังก์ชันที่ต้องดำเนินการหรือฟังก์ชัน การเปิดใช้งานการ firm การใช้ และตรวจสอบการรูปแบบที่ต้องการมีคู่มือการปฏิบัติกิจกรรมที่มีทุกระดับของการบริการของพนักงานพัฒนาและก่อตัวของแผนและกระบวนการเพื่อให้พนักงานทุกระดับระบุ และวิเคราะห์เหตุการณ์ในการดำเนินงานของกระบวนการ identification และชุดของการดำเนินงานสูญเสียข้อมูลดำเนินการวิเคราะห์และ identification ของใบ หรือบัญชีรายการเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการในการระบุหรือขาดทุน ฯลฯ...ขาดทุนจากการดำเนินงานฐานข้อมูลที่อนุญาตให้ฟังก์ชันหรือการจัดการที่มีอยู่ข้อมูลได้อย่างง่ายดายของรายงาน flows ผู้บริหารและหน่วยธุรกิจมีกระบวนการกำกับดูแลที่แสดงการดำเนินการตรวจสอบแง่มุมที่สำคัญเมื่อปฏิบัติขั้นสูงมีความคิดอย่างใดอย่างหนึ่งแบบจำลองประเมินไม่จำเป็นต้องสูญเสียข้อมูล (อย่างน้อยชุดประวัติศาสตร์3 ปี และควร five ปี หรือมากกว่า) ให้ป้อนข้อมูลลงในแบบจำลองทางสถิติและรุ่นหลวง ดังนั้น ผู้ตรวจสอบภายในจะเน้นด้านที่เกี่ยวข้องชุดของการดำเนินงานขาดทุน รวมถึง:.......บริการฐานข้อมูลประกอบด้วยข้อมูลที่จำเป็นสำหรับคำอธิบายของเหตุการณ์สูญเสียความสัมพันธ์ระหว่างการสูญเสียในการดำเนินงานรวบรวมและการบัญชีเรกคอร์ดการจัดตั้งแนวทางในการกำหนดหรือขาดทุนรายการธุรกิจมีขั้นตอนการรวมข้อมูลหลายขาดทุนเกิดจากมีเหตุการณ์หลักเดียวความสมบูรณ์ของชุดประวัติศาสตร์เพื่อให้กู้คืนแบบเต็มของขาดไม่ได้ส่งผลให้การลบเหตุการณ์เดิม และสามารถระบุเหตุการณ์ที่จัดชุดประวัติศาสตร์ในวันที่กำหนดวิวัฒนาการและการพัฒนาของการวิเคราะห์ความสัมพันธ์ของประวัติศาสตร์การชุดของการดำเนินงานขาดทุนตามภายใน และภายนอกปัจจัยที่influence หรือก่อตั้งและบันทึกการวิเคราะห์ความถี่และความรุนแรงเส้นโค้งของการดำเนินงานในนี้รู้สึก การธนาคารของสเปน (2006), ในเอกสารชื่อว่า "นำไปใช้ และตรวจสอบแนวทาง Basel II ขั้นสูงในสเปน"หมายถึง" จำเป็นที่แผนกตรวจสอบภายในกำหนดแผนสำหรับการปรับปรุงเป็นระยะของการแบบจำลอง การจัดการวัด หรือ " ยัง มันกำหนดว่า "เอนทิตีที่พยายามใช้รูปแบบภายในการกำกับดูแลผลกระทบจะส่งเป็นระยะ ๆ ไปยังธนาคารของสเปนคำสั่งอย่างเป็นทางการ"ในเอกสารนั้น ใน 7 ของแอนเน็กซ์ ทำอ้างอิงเนื้อหาที่ควรมีรายงาน specific จะถูกส่ง โดยผู้ตรวจสอบภายในสำหรับการตรวจสอบของรูปแบบในภายใน หรือการ มันควรชิดขอบของความเห็น แสดงบทสรุป และให้หลักฐานแห่งเอกสารเกี่ยวกับ confirmation ของในด้านต่อไปนี้:..รวมของระบบวัดในกระบวนการจัดการ ตรวจสอบภายในจะตรวจสอบว่า ระบบประเมินภายใน หรือถูกรวมเข้าในวันกระบวนการจัดการของวันวิธีการและเครื่องมือการจัดการ หรือการ ตรวจสอบภายในจะต้องตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎภายใน ควบคุม และข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงนี้รูปแบบการประเมิน หรือการ ตรวจสอบภายในจะเก็บไว้ในจิตใจวัตถุประสงค์ specificสำหรับซึ่ง ใช้ระบบการวัดหรือไม่ พิจารณาเชิงปริมาณ และปัจจัยเชิงคุณภาพสภาพแวดล้อมเทคโนโลยีและโปรแกรมประยุกต์ ตรวจสอบภายในจะพิจารณาเช่นลักษณะเป็นการปรับตัวของโครงสร้างพื้นฐานเทคโนโลยีและการจับกุม และการบำรุงรักษาข้อมูล

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

. วิธีการคำนวณเงินทุน
NBCA จัดตั้งฐานสำหรับการดำเนินการคำนวณเสียงของทุนความต้องการหรือความหนิงสายสามวิธีที่แตกต่างกันที่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับพวกเขาซับซ้อนและความซับซ้อน ความต้องการ, คุณภาพและเชิงปริมาณที่หน่วยงานต้องปฏิบัติตามจะถูกกำหนดโดยวิธีการที่เลือก ดังนั้นผู้ตรวจสอบภายในควรจะสามารถตรวจสอบและนำไปสู่การตรวจสอบของเหล่านี้วิธีการและสิ่งที่เกี่ยวข้องกับโปรแกรมของพวกเขา. ในแง่นี้ระดับของความรู้ที่จำเป็นโดยผู้ตรวจสอบภายในจะถูกกำหนดโดยวิธีการที่นำมาใช้ ดังนั้นในกรณีของตัวบ่งชี้พื้นฐานวิธีการบทบาทการตรวจสอบส่วนใหญ่จะถูก จำกัด ให้ตรวจสอบการปฏิบัติตามหลักเกณฑ์คุณภาพในขณะที่ในกรณีของวิธีการวัดขั้นสูงก็อาจจะจำเป็นที่จะต้องทำความเข้าใจในเทคนิคทางสถิติและคณิตศาสตร์ที่ใช้เช่นเดียวกับขณะที่มีความรู้ลึกขององค์กรและของภาคการเงินโดยทั่วไป. เป็นอิสระจากวิธีการที่ถูกเลือกโดยนิติบุคคลที่ผู้ตรวจสอบภายในจะตรวจสอบว่าขั้นตอนที่แตกต่างกันที่สร้างขึ้นสำหรับการจัดการหรือสอดคล้องกับความต้องการของวิธีทุนที่นำมาใช้. ในระหว่างที่ ด้านสำหรับการตรวจสอบผู้ตรวจสอบภายในควรพิจารณาต่อไป...... การดำรงอยู่ของฟังก์ชั่นความรับผิดชอบในการกำหนดเงินกองทุนความต้องการหรือ; ระดับของระบบอัตโนมัติของกระบวนการและการควบคุมการดำเนินการ; การดำรงอยู่ของกระบวนการกำกับดูแลที่ให้ความแข็งแรงของ การคำนวณที่สร้างขึ้นนั้นเป็นที่ตั้งของเกณฑ์และการแจ้งเตือนสำหรับกรณีที่มีเกณฑ์จะถูกละเมิด; สถานประกอบการของการรายงานโอ๊ยชั้นที่ทำให้มั่นใจว่าข้อมูลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องจะนำเสนอให้กับผู้บริหารระดับสูงที่มีระดับของรายละเอียดที่เหมาะสม; และเอกสารที่เพียงพอของข้อมูลที่ใช้ในการดำเนินการคำนวณ. 3.1 วิธีการตัวบ่งชี้พื้นฐานแทนที่จะมุ่งเน้นไปที่การคำนวณเงินทุนเนื่องจากความเรียบง่ายภายในผู้สอบบัญชีต้องให้แน่ใจว่าการเลือกตัวเลือกนี้ไม่ได้บ่งบอกถึงที่ไม่เหมาะสมระดับของการจัดการหรือ3.2 วิธีมาตรฐานผู้ตรวจสอบภายในจะcon RM สายการดำรงอยู่ของเอกสารนโยบายและหลักเกณฑ์การกำหนดรายได้รวมกับสายธุรกิจและความมั่นคงแปดของการคำนวณที่ทำ บางส่วนของสาย rmations นักโทษเหล่านี้มีแนวโน้มที่จะรวมถึง:....... ได้รับมอบหมายจากทุกกิจกรรมที่ดำเนินการในกิจการให้เป็นหนึ่งในสายธุรกิจรายละเอียดใน Accord ทุนใหม่โดยใช้เกณฑ์วัตถุประสงค์ งานนี้จะต้องสอดคล้องกับวิธีการที่ใช้ในการเครดิตและความเสี่ยงด้านตลาด. ดำรงอยู่ของการทำงานร่วมกับพื้นที่ดังกล่าวอยู่ในความดูแลของการจัดการอื่น ๆประเภทของความเสี่ยง (การปฏิบัติตามเครดิตและความเสี่ยงด้านตลาดตัวอย่างเช่น) เพื่อให้แน่ใจว่าวิธีการที่เอ็ดสายเดียวที่จะจัดการวิธีการและการกำหนดของกิจกรรมเพื่อธุรกิจ. พิจารณาหรือในการออกแบบวิเคราะห์และความเห็นชอบของผลิตภัณฑ์ใหม่หรือใหม่กิจกรรม. ตรวจสอบรายได้ขั้นต้นที่ได้รับในแต่ละหนึ่งของกิจกรรมที่ได้รับมอบหมายให้สายธุรกิจ. โครงสร้างบัญชีตามที่ สายธุรกิจ. เอกสารที่เพียงพอของวิธีการที่จะได้รับมอบหมายของการสูญเสียในการดำเนินงานให้กับสายธุรกิจที่แตกต่างกัน. แอพลิเคชันที่เพียงพอวิธีการภายในสายราคา x กับเอกสารอย่างเป็นทางการนโยบายรับการอนุมัติจากผู้บริหารระดับสูงและคำนึงถึงรายได้ที่ได้รับมอบหมายให้กับธุรกิจสายเช่นเดียวกับความต้องการเงินทุน. 3.3 การวัดขั้นสูงวิธีการซับซ้อนในการประยุกต์ใช้ประเภทของความต้องการวิธีการนี้ว่าหน่วยงานที่ได้ดำเนินการขั้นตอนการเตรียมการทั้งหมดที่กำหนดพื้นฐานสำหรับประสิทธิภาพการดำเนินการของความต้องการเรียกร้องโดยหน่วยงานกำกับดูแล ถ้าองค์กรตัดสินใจที่จะใช้วิธีการขั้นสูงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการทำงานตรวจสอบภายในที่จะมีส่วนร่วมในกระบวนการของการตรวจสอบและวิเคราะห์ในหมู่อื่นๆ ด้านต่อไปนี้:..... การดำรงอยู่ของแผนปฏิบัติสากลในการทบทวนและตรวจสอบ ฟังก์ชั่นที่จะต้องดำเนินการโดยฟังก์ชั่นหรือการเปิดใช้งานจะสายRM เพื่อนำมาใช้และตรวจสอบรุ่นที่จำเป็น. การดำรงอยู่ของเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในการดำเนินงานด้วยตนเองที่สามารถใช้ได้กับทุกระดับของพนักงาน. การพัฒนาและการก่อตัวของแผนและกระบวนการการเปิดใช้งานทุกระดับของ พนักงานที่จะระบุและวิเคราะห์การดำเนินงานการจัดกิจกรรม. จัดตั้งกระบวนการสำหรับการระบุและการสะสมของการดำเนินงานข้อมูลการสูญเสีย. การดำเนินการตามกระบวนการในการวิเคราะห์และระบุค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องหรือบัญชีรายการเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการในการระบุหรือการสูญเสีย ฯลฯ .. . การดำรงอยู่ของฐานข้อมูลการสูญเสียในการดำเนินงานที่ช่วยให้หรือทำงานในการจัดการข้อมูลได้อย่างง่ายดาย. จัดตั้งรายงานชั้นกระแสกำกับที่ผู้บริหารระดับสูงและหน่วยธุรกิจ. การดำรงอยู่ของกระบวนการกำกับดูแลที่ตรวจสอบการแสดงดำเนินการ. หนึ่งในด้านที่สำคัญเมื่อคิดเกี่ยวกับ การดำเนินการตามขั้นสูงรุ่นที่วัดไม่จำเป็นต้องมีชุดประวัติศาสตร์ของข้อมูลการสูญเสีย(มีน้อยสามปีและโดยเฉพาะอย่าง fi ได้ปีหรือมากกว่า) เพื่อให้เข้ากับแบบจำลองทางสถิติและรูปแบบของเงินทุน ดังนั้นผู้ตรวจสอบภายในจะมุ่งเน้นในด้านที่เกี่ยวข้องกับคอลเลกชันของการสูญเสียในการดำเนินงานรวมไปถึง:....... มั่นใจฐานข้อมูลมีข้อมูลที่จำเป็นสำหรับรายละเอียดของเหตุการณ์ที่เกิดการสูญเสีย. ความสัมพันธ์ระหว่างการสูญเสียในการปฏิบัติงานเก็บรวบรวมและ บัญชีบันทึก. สถานประกอบการของวิธีการที่จะกำหนดหรือสูญเสียให้กับสายธุรกิจที่. การดำรงอยู่ของวิธีการในการรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับการสูญเสียที่หลายที่เกิดจากกิจกรรมหลักเดียว. ความสมบูรณ์ของชุดประวัติศาสตร์เพื่อให้การกู้คืนเต็มของการสูญเสียไม่ได้ส่งผลให้เกิดการลบเหตุการณ์เดิมและมันก็เป็นไปได้ที่จะระบุเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นชุดประวัติศาสตร์ ณ วันที่ได้รับ. วิวัฒนาการและการพัฒนาของการวิเคราะห์ความสัมพันธ์ของประวัติศาสตร์ชุดของการสูญเสียในการดำเนินงานในเรื่องเกี่ยวกับปัจจัยภายในและภายนอกที่อิทธิพลหรือ. การจัดตั้งและการบันทึกการวิเคราะห์ความถี่และความรุนแรงโค้งของเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในการดำเนินงาน. ในแง่นี้ธนาคารแห่งสเปน (2006) ในเอกสารเรื่อง "การดำเนินงานและการตรวจสอบของBasel II ขั้นสูงวิธีในสเปน" หมายถึง ว่า "มันเป็นสิ่งจำเป็นที่ฝ่ายตรวจสอบภายในกำหนดแผนสำหรับการแก้ไขระยะของรูปแบบการจัดการและการวัดหรือ" นอกจากนี้ยังกำหนดว่า "หน่วยงานที่พยายามที่จะใช้รูปแบบภายในกับผลกระทบการกำกับดูแลจะส่งเป็นระยะๆ เพื่อให้ธนาคารของสเปนงบอย่างเป็นทางการ." ในเอกสารที่อยู่ในภาคผนวก 7 อ้างอิงทำกับเนื้อหาที่ควรจะรวมอยู่ในspeci สายรายงานคจะถูกส่งโดยผู้สอบบัญชีภายในสำหรับการตรวจสอบของรูปแบบภายในหรือ มันควรจะแสดงให้เห็นถึงความคิดเห็นที่แสดงข้อสรุปและให้หลักฐานเอกสารที่ดีพอเกี่ยวกับนักโทษสายของ rmation ในด้านต่อไปนี้:.. บูรณาการของระบบการวัดในกระบวนการบริหารจัดการ ตรวจสอบภายในจะตรวจสอบว่าระบบการวัดภายในของหรือจะรวมอยู่ในวันที่จะจัดการกระบวนการวัน. วิธีการและเครื่องมือในการจัดการหรือ ตรวจสอบภายในจะมีการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบภายในการควบคุมและความต้องการที่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงนี้. รูปแบบการวัดหรือ ตรวจสอบภายในจะเก็บไว้ในใจวัตถุประสงค์คระบุไว้ซึ่งระบบการวัดหรือจะใช้ในการพิจารณาเชิงปริมาณและปัจจัยเชิงคุณภาพ. สภาพแวดล้อมทางเทคโนโลยีและการใช้งาน ตรวจสอบภายในจะพิจารณาเช่นลักษณะเป็นการปรับตัวของโครงสร้างพื้นฐานทางเทคโนโลยีและการจับภาพและการบำรุงรักษาของข้อมูล

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

. วิธีการคำนวณต้นทุน
nbca ก่อตั้งฐานสำหรับการดำเนินการคำนวณเสียงของเมืองหลวง
ความต้องการหรือ de สามวิธีที่แตกต่างกันจึงหนิงที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับพวกเขา
ความซับซ้อนและความซับซ้อน ความต้องการเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณที่
หน่วยงานต้องปฏิบัติตามจะถูกกำหนดโดยวิธีการที่เลือก ดังนั้น
ผู้ตรวจสอบภายในควรทบทวน และมีส่วนร่วมในการตรวจสอบความถูกต้องของวิธีการเหล่านี้และการประยุกต์ใช้ของพวกเขาเกี่ยวข้องกับอะไร
.
ในความหมายนี้ ระดับของความรู้ที่จำเป็น โดยผู้ตรวจสอบภายในจะถูกกำหนดโดยวิธีการ
บุญธรรม ดังนั้น ในกรณีของวิธีการบ่งชี้
ขั้นพื้นฐาน บทบาทการตรวจสอบส่วนใหญ่จะถูก จำกัด ให้ตรวจสอบการปฏิบัติตาม
เกณฑ์คุณภาพในขณะที่ในกรณีของขั้นสูงการวัดวิธีการมันอาจจะ
ต้องเข้าใจและใช้เทคนิคทางคณิตศาสตร์เช่นเดียวกับ
มีความรู้ลึกขององค์กรและของจึง nancial ภาคทั่วไป .
เป็นอิสระจากวิธีการเลือกโดยนิติบุคคล , ผู้สอบบัญชีภายในจะตรวจสอบว่าวิธีการสร้างแตกต่างกัน
สำหรับการจัดการหรือปฏิบัติตาม
ความต้องการของเงินทุนวิธีการเลี้ยง .
ในแง่มุมเพื่อการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบภายในควรพิจารณาดังต่อไปนี้ :
.
.
.
.
.
.
การดำรงอยู่ของฟังก์ชันที่รับผิดชอบกำหนดกฎระเบียบความต้องการหรือทุน

; ระดับของระบบอัตโนมัติของกระบวนการและการควบคุมการใช้งาน ;
การดำรงอยู่ของการนิเทศ กระบวนการที่ให้ความสมบูรณ์ของการทำ

;ตั้งเกณฑ์และการแจ้งเตือนสำหรับกรณีที่มีการละเมิดเกณฑ์
;
. flสถานประกอบการของรายงานที่ยืนยันว่า ข้อมูลที่เกี่ยวข้องทั้งหมด
เสนอแก่อาวุโสการจัดการกับระดับของรายละเอียดที่เหมาะสม และเพียงพอ
เอกสารของข้อมูลที่ใช้เพื่อให้ตัวบ่งชี้ 3.1 วิธีการพื้นฐานการคำนวณ

แทนที่จะเน้นที่ เมืองหลวงของการคำนวณเนื่องจากความเรียบง่ายของ ผู้ตรวจสอบภายใน
ต้องให้แน่ใจว่าเลือกตัวเลือกนี้ไม่ได้อยู่ที่ระดับของการจัดการ

หรือ 3.2 มาตรฐานวิธีการ
ผู้ตรวจสอบภายในจะหลอกจึง RM การดำรงอยู่ของเอกสารนโยบายและหลักเกณฑ์การกำหนดรายได้รวม
ไปแปดสายธุรกิจ และความสมบูรณ์ของ
การคำนวณที่ทํา .บางส่วนของเหล่านี้ rmations con จึงมีแนวโน้มที่จะรวม :
.
.
.
.
.
.
.
งานของกิจกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการอยู่ในหน่วยงานแห่งหนึ่ง สายธุรกิจ
รายละเอียดในเมืองหลวงใหม่ ให้ใช้เกณฑ์ . งานนี้จะ
ให้สอดคล้องกับวิธีการที่ใช้สำหรับเครดิตและความเสี่ยงด้านตลาด .
การดำรงอยู่ของความร่วมมือกับพื้นที่เหล่านั้นรับผิดชอบในการจัดการ
อื่น ๆ