Discussion and ConclusionIn this ar

Discussion and Conclusion
In this article, we investigate whether the claimed higher corporate boards’ effectiveness in
constraining earnings management around the time of the IFRS introduction is permanent
or short-lived and, as such, it is ‘‘just an illusion.’’ Drawing upon the ABV of the firm
(Ocasio, 1997), we suggest that the transition process to IFRS represents a factor which
might have affected INDs’ and ACs members’ allocation of attention to the corporate
financial accounting process, thus temporarily increasing their effectiveness in monitoring
earnings management. Our results are generally consistent with our predictions. The highest
level of monitoring effectiveness of INDs and ACINDs is associated with 2005 (i.e., the
IFRS transition year), while the level of significance and the strength of the association
seem to weaken as we drift away from the introduction year, showing a linear shift in the
relationship between earnings management and our variables of interest.We also find that
the marginal contribution of each board and AC meeting to earnings management constraint
is not constant. For board meetings (BoardMeet), we find an increased effectiveness
while approaching the IFRS transition period, and for ACs’ meetings (ACMeet), our results
show the graphic form of an ‘‘inverted-U’’ path, being at the highest level while approaching
the IFRS adoption time and then returning to a lower level.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

อภิปรายและสรุปในบทความนี้ เราตรวจสอบว่าอ้างว่าสูงบริษัทบอร์ดของประสิทธิผลกีดจัดการกำไรรอบเวลาแนะนำ IFRS เป็นแบบถาวรหรือช่วงสั้น ๆ และ กล่าวว่า ''เพียงเป็นภาพลวงตา '' วาดตาม ABV ของบริษัท(Ocasio, 1997), เราขอแนะนำว่า การเปลี่ยนแปลงการ IFRS แทนตัวที่อาจได้รับผลกระทบของ INDs และ ACs สมาชิกต่าง ๆ ความสนใจไปองค์กรกระบวนการบัญชีการเงิน เพิ่มประสิทธิภาพในการตรวจสอบชั่วคราวการจัดการรายได้ ผลของเราโดยทั่วไปสอดคล้องกับการคาดคะเนของเราได้ สูงสุดระดับของการตรวจสอบประสิทธิภาพของ INDs และ ACINDs จะเกี่ยวข้องกับ 2005 (เช่น การIFRS เปลี่ยนปี), ในขณะระดับของความสำคัญและความแข็งแกร่งของความสัมพันธ์ดูเหมือนจะ อ่อนตัวลง ตามเราดริฟท์จากปีแนะนำ การแสดงกะเส้นในการความสัมพันธ์ระหว่างการจัดการกำไรและตัวแปรของเราน่าสนใจเรายังพบว่าสัดส่วนกำไรของแต่ละคณะและประชุม AC ข้อจำกัดการจัดการรายได้จะไม่คง สำหรับการประชุม (BoardMeet), เราค้นหามีประสิทธิภาพเพิ่มขึ้นขณะกำลังระยะเปลี่ยน IFRS และของ ACs ประชุม (ACMeet), ผลของเราแสดงรูปแบบของเส้นทาง ''กลับ U'' อยู่ในระดับสูงในขณะที่กำลังIFRS ยอมรับเวลาแล้วความระดับต่ำกว่า

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

การอภิปรายและสรุป
ในบทความนี้เราจะตรวจสอบว่ามีการอ้างว่าคณะกรรมการของ บริษัท ที่สูงขึ้น 'ประสิทธิผลในการ
บริหารกำไร constraining รอบเวลาของการแนะนำ IFRS เป็นแบบถาวร
หรืออายุสั้นและเป็นเช่นนี้ก็คือ '' เพียงแค่ภาพลวงตา. '' วาด เมื่อ ABV ของ บริษัท
(Ocasio, 1997) เราขอแนะนำให้กระบวนการการเปลี่ยนแปลงมาตรฐานบัญชี IFRS แสดงให้เห็นถึงปัจจัยที่
อาจจะได้รับผลกระทบ inds จัดสรรและ ACs สมาชิกให้ความสนใจกับองค์กร
กระบวนการการบัญชีการเงินจึงชั่วคราวเพิ่มประสิทธิภาพของพวกเขาในการตรวจสอบ
การจัดการรายได้ ผลของเรามีความสอดคล้องกับการคาดการณ์โดยทั่วไปของเรา สูงสุด
ระดับของประสิทธิภาพการตรวจสอบของ inds ACINDs และมีความเกี่ยวข้องกับ 2005 (เช่น
การเปลี่ยนปี IFRS) ในขณะที่ระดับนัยสำคัญและความแข็งแรงของสมาคม
ดูเหมือนจะลดลงในขณะที่เราได้มลายหายไปจากการแนะนำปีแสดงให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงเชิงเส้น ใน
ความสัมพันธ์ระหว่างการจัดการรายได้และตัวแปรของเรา interest.We ยังพบว่า
การมีส่วนร่วมร่อแร่ของแต่ละคณะกรรมการและที่ประชุม AC เข้ากับข้อ จำกัด ในการจัดการรายได้
ไม่คงที่ สำหรับการประชุมคณะกรรมการ (BoardMeet) เราจะพบประสิทธิภาพที่เพิ่มขึ้น
ในขณะที่เข้าใกล้ช่วงการเปลี่ยนแปลง IFRS และ ACs ประชุม (ACMeet) ผลของเรา
แสดงให้เห็นในรูปแบบกราฟิกของ '' ฤๅษี-U '' เส้นทางเป็นในระดับสูงสุด ในขณะที่ใกล้
เวลาการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม IFRS และจากนั้นกลับมาให้อยู่ในระดับที่ต่ำกว่า

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ข้อสรุป
ในบทความนี้เราจะตรวจสอบว่าบริษัทอ้างว่าสูงกว่าบอร์ด ' ประสิทธิผล
จำกัดการจัดการกำไรรอบเวลาของ IFRS แนะนำถาวร
หรือช่วงสั้น ๆ และเป็นเช่น มันก็แค่ภาพลวงตา ' ' วาดบน abv ของบริษัท
( โอคัสซีโอ้ , 1997 ) เรา แนะนำให้เปลี่ยนกระบวนการ IFRS เป็นปัจจัยที่
อาจจะได้รับผลกระทบ ซึ่ง ' และ ACS สมาชิกจัดสรรความสนใจกับองค์กร
กระบวนการบัญชีทางการเงิน จึงเป็นการชั่วคราวเพิ่มประสิทธิภาพของพวกเขาในการตรวจสอบการจัดการรายได้ ผลของเราโดยทั่วไปสอดคล้องกับการคาดการณ์ของเรา ระดับของการตรวจสอบประสิทธิภาพและ
acinds ซึ่งเกี่ยวข้องกับ 2005 ( I ,
IFRS เปลี่ยนปี )ในขณะที่ระดับของความสำคัญ และความแข็งแกร่งของสมาคม
ดูเหมือนจะทำให้เราห่างไกลจากการเปลี่ยนปี แสดงเส้นใน
ความสัมพันธ์ระหว่างการจัดการกำไรและตัวแปรที่เราสนใจ เรายังพบว่า สัดส่วนของคณะกรรมการแต่ละส่วน


และ AC เจอข้อจำกัดการจัดการรายได้ไม่คงที่ สำหรับการประชุมคณะกรรมการ ( boardmeet )เราพบการเพิ่มประสิทธิผล
ในขณะที่ใกล้กำหนดระยะเวลาการ และการประชุม ACS ( acmeet ) ของเรา ผลลัพธ์
แสดงกราฟิกรูปแบบของ ' 'inverted-u ' ' เส้นทางที่ระดับสูงสุด ขณะที่ใกล้
IFRS การเวลาและจากนั้นกลับไปที่ระดับต่ำกว่า