- ข้อความ
- ประวัติศาสตร์
Accounts payableAccounts payable is
Accounts payable
Accounts payable is money owed by a business to its suppliers shown as a liability on a company's balance sheet. It is distinct from notes payable liabilities, which are debts created by formal legal instrument documents.[1]
An accounts payable is recorded in the Account Payable sub-ledger at the time an invoice is vouchered for payment. Vouchered, or vouched, means that an invoice is approved for payment and has been recorded in the General Ledger or AP subledger as an outstanding, or open, liability because it has not been paid. Payables are often categorized as Trade Payables, payables for the purchase of physical goods that are recorded in Inventory, and Expense Payables, payables for the purchase of goods or services that are expensed. Common examples of Expense Payables are advertising, travel, entertainment, office supplies and utilities. A/P is a form of credit that suppliers offer to their customers by allowing them to pay for a product or service after it has already been received. Suppliers offer various payment terms for an invoice. Payment terms may include the offer of a cash discount for paying an invoice within a defined number of days. For example, 2%,30 Net 31 terms mean that the payor will deduct 2% from the invoice if payment is made within 30 days. If the payment is made on Day 31 then the full amount is paid.
In households, accounts payable are ordinarily bills from the electric company, telephone company, cable television or satellite dish service, newspaper subscription, and other such regular services. Householders usually track and pay on a monthly basis by hand using cheques, credit cards or internet banking. In a business, there is usually a much broader range of services in the A/P file, and accountants or bookkeepers usually use accounting software to track the flow of money into this liability account when they receive invoices and out of it when they make payments. Increasingly, large firms are using specialized Accounts Payable automation solutions (commonly called ePayables) to automate the paper and manual elements of processing an organization's invoices.
Commonly, a supplier will ship a product, issue an invoice, and collect payment later, which describes a cash conversion cycle, a period of time during which the supplier has already paid for raw materials but hasn't been paid in return by the final customer.
When the invoice is received by the purchaser it is matched to the packing slip and purchase order, and if all is in order, the invoice is paid. This is referred to as the three-way match.[2] The three-way match can slow down the payment process, so the method may be modified. For example, three-way matching may be limited solely to large-value invoices, or the matching is automatically approved if the received quantity is within a certain percentage of the amount authorized in the purchase order.[3]
Contents
• 1 Expense administration
• 2 Internal controls
• 3 Audits of accounts payable
• 4 See also
• 5 References
Expense administration[edit]
Expense administration is usually closely related to accounts payable, and sometimes those functions are performed by the same employee. The expense administrator verifies employees' expense report for confirming that receipts exist to support airline, ground transport, meals and entertainment, telephone, hotel, and other expenses. This documentation is necessary for tax purposes and to prevent reimbursement of inappropriate or erroneous expenses. Airline expenses are, perhaps, the most prone to fraud because of the high cost of air travel and the confusing nature of airline-related documentation, which can consist of an array of reservations, receipts, and actual tickets. Not all employees are allowed to submit expense reports. The most common employees are salesmen. Some organizations limit the amount that an employee can expense. Organizations will also set the rate for mileage for car expenses. Expense reporting should be completed in the same period they were used. If the expense was not processed in the same period it was used in, then the employee whom processes the expense reports (usually accounts payable) should create a journal entry for the amount to be recorded in the proper period. The expense reports are treated the same as any other expense for an organization and that is why they should be recorded in their proper periods. Expense reports are typically approved by the management personnel of the same department as the employee claiming the expenses and getting reimbursed for those amounts.
Internal controls[edit]
A variety of checks against abuse are usually present to prevent embezzlement by accounts payable personnel. Segregation of duties is a common control. Nearly all companies have a junior employee process and print a cheque and a senior employee review and sign the cheque. Often, the accounting software will limit each employee to performing only the functions assigned to them, so that there is no way any one employee – even the controller – can singlehandedly make a payment.
Some companies also separate the functions of adding new vendors and entering vouchers. This makes it impossible for an employee to add himself as a vendor and then cut a cheque to himself without colluding with another employee. This file is referred to as the master vendor file. It is the repository of all significant information about the company's suppliers. It is the reference point for accounts payable when it comes to paying invoices.[4]
In addition, most companies require a second signature on cheques whose amount exceeds a specified threshold.
Accounts payable personnel must watch for fraudulent invoices. In the absence of a purchase order system, the first line of defense is the approving manager. However, A/P staff should become familiar with a few common problems, such as "Yellow Pages" ripoffs in which fraudulent operators offer to place an advertisement. The walking-fingers logo has never been trademarked, and there are many different Yellow Pages-style directories, most of which have a small distribution. According to an article in the Winter 2000 American Payroll Association's Employer Practices, "Vendors may send documents that look like invoices but in small print they state "this is not a bill." These may be charges for directory listings or advertisements. Recently, some companies have begun sending what appears to be a rebate or refund check; in reality, it is a registration for services that is activated when the document is returned with a signature."
In accounts payable, a simple mistake can cause a large overpayment. A common example involves duplicate invoices. An invoice may be temporarily misplaced or still in the approval status when the vendors calls to inquire into its payment status. After the A/P staff member looks it up and finds it has not been paid, the vendor sends a duplicate invoice; meanwhile the original invoice shows up and gets paid. Then the duplicate invoice arrives and inadvertently gets paid as well, perhaps under a slightly different invoice number.
Audits of accounts payable[edit]
Auditors often focus on the existence of approved invoices, expense reports, and other supporting documentation to support cheques that were cut. The presence of a confirmation or statement from the supplier is reasonable proof of the existence of the account. It is not uncommon for some of this documentation to be lost or misfiled by the time the audit rolls around. An auditor may decide to expand the sample size in such situations.
Auditors typically prepare an aging structure of accounts payable for a better understanding of outstanding debts over certain periods (30, 60, 90 days, etc.). Such structures are helpful in the correct presentation of the balance sheet as of fiscal year end.[5]
Accounts payable is money owed by a business to its suppliers shown as a liability on a company's balance sheet. It is distinct from notes payable liabilities, which are debts created by formal legal instrument documents.[1]
An accounts payable is recorded in the Account Payable sub-ledger at the time an invoice is vouchered for payment. Vouchered, or vouched, means that an invoice is approved for payment and has been recorded in the General Ledger or AP subledger as an outstanding, or open, liability because it has not been paid. Payables are often categorized as Trade Payables, payables for the purchase of physical goods that are recorded in Inventory, and Expense Payables, payables for the purchase of goods or services that are expensed. Common examples of Expense Payables are advertising, travel, entertainment, office supplies and utilities. A/P is a form of credit that suppliers offer to their customers by allowing them to pay for a product or service after it has already been received. Suppliers offer various payment terms for an invoice. Payment terms may include the offer of a cash discount for paying an invoice within a defined number of days. For example, 2%,30 Net 31 terms mean that the payor will deduct 2% from the invoice if payment is made within 30 days. If the payment is made on Day 31 then the full amount is paid.
In households, accounts payable are ordinarily bills from the electric company, telephone company, cable television or satellite dish service, newspaper subscription, and other such regular services. Householders usually track and pay on a monthly basis by hand using cheques, credit cards or internet banking. In a business, there is usually a much broader range of services in the A/P file, and accountants or bookkeepers usually use accounting software to track the flow of money into this liability account when they receive invoices and out of it when they make payments. Increasingly, large firms are using specialized Accounts Payable automation solutions (commonly called ePayables) to automate the paper and manual elements of processing an organization's invoices.
Commonly, a supplier will ship a product, issue an invoice, and collect payment later, which describes a cash conversion cycle, a period of time during which the supplier has already paid for raw materials but hasn't been paid in return by the final customer.
When the invoice is received by the purchaser it is matched to the packing slip and purchase order, and if all is in order, the invoice is paid. This is referred to as the three-way match.[2] The three-way match can slow down the payment process, so the method may be modified. For example, three-way matching may be limited solely to large-value invoices, or the matching is automatically approved if the received quantity is within a certain percentage of the amount authorized in the purchase order.[3]
Contents
• 1 Expense administration
• 2 Internal controls
• 3 Audits of accounts payable
• 4 See also
• 5 References
Expense administration[edit]
Expense administration is usually closely related to accounts payable, and sometimes those functions are performed by the same employee. The expense administrator verifies employees' expense report for confirming that receipts exist to support airline, ground transport, meals and entertainment, telephone, hotel, and other expenses. This documentation is necessary for tax purposes and to prevent reimbursement of inappropriate or erroneous expenses. Airline expenses are, perhaps, the most prone to fraud because of the high cost of air travel and the confusing nature of airline-related documentation, which can consist of an array of reservations, receipts, and actual tickets. Not all employees are allowed to submit expense reports. The most common employees are salesmen. Some organizations limit the amount that an employee can expense. Organizations will also set the rate for mileage for car expenses. Expense reporting should be completed in the same period they were used. If the expense was not processed in the same period it was used in, then the employee whom processes the expense reports (usually accounts payable) should create a journal entry for the amount to be recorded in the proper period. The expense reports are treated the same as any other expense for an organization and that is why they should be recorded in their proper periods. Expense reports are typically approved by the management personnel of the same department as the employee claiming the expenses and getting reimbursed for those amounts.
Internal controls[edit]
A variety of checks against abuse are usually present to prevent embezzlement by accounts payable personnel. Segregation of duties is a common control. Nearly all companies have a junior employee process and print a cheque and a senior employee review and sign the cheque. Often, the accounting software will limit each employee to performing only the functions assigned to them, so that there is no way any one employee – even the controller – can singlehandedly make a payment.
Some companies also separate the functions of adding new vendors and entering vouchers. This makes it impossible for an employee to add himself as a vendor and then cut a cheque to himself without colluding with another employee. This file is referred to as the master vendor file. It is the repository of all significant information about the company's suppliers. It is the reference point for accounts payable when it comes to paying invoices.[4]
In addition, most companies require a second signature on cheques whose amount exceeds a specified threshold.
Accounts payable personnel must watch for fraudulent invoices. In the absence of a purchase order system, the first line of defense is the approving manager. However, A/P staff should become familiar with a few common problems, such as "Yellow Pages" ripoffs in which fraudulent operators offer to place an advertisement. The walking-fingers logo has never been trademarked, and there are many different Yellow Pages-style directories, most of which have a small distribution. According to an article in the Winter 2000 American Payroll Association's Employer Practices, "Vendors may send documents that look like invoices but in small print they state "this is not a bill." These may be charges for directory listings or advertisements. Recently, some companies have begun sending what appears to be a rebate or refund check; in reality, it is a registration for services that is activated when the document is returned with a signature."
In accounts payable, a simple mistake can cause a large overpayment. A common example involves duplicate invoices. An invoice may be temporarily misplaced or still in the approval status when the vendors calls to inquire into its payment status. After the A/P staff member looks it up and finds it has not been paid, the vendor sends a duplicate invoice; meanwhile the original invoice shows up and gets paid. Then the duplicate invoice arrives and inadvertently gets paid as well, perhaps under a slightly different invoice number.
Audits of accounts payable[edit]
Auditors often focus on the existence of approved invoices, expense reports, and other supporting documentation to support cheques that were cut. The presence of a confirmation or statement from the supplier is reasonable proof of the existence of the account. It is not uncommon for some of this documentation to be lost or misfiled by the time the audit rolls around. An auditor may decide to expand the sample size in such situations.
Auditors typically prepare an aging structure of accounts payable for a better understanding of outstanding debts over certain periods (30, 60, 90 days, etc.). Such structures are helpful in the correct presentation of the balance sheet as of fiscal year end.[5]
0/5000
เจ้า
บัญชีเจ้าหนี้เป็นจำนวนเงินที่ค้างชำระ โดยธุรกิจให้แสดงเป็นหนี้สินในงบดุลของบริษัทซัพพลายเออร์ จึงแตกต่างจากบันทึกหนี้สินเจ้าหนี้ ซึ่งหนี้สร้างขึ้น โดยเอกสารตราสารทางกฎหมายอย่างเป็นทางการ[1]
เป็นบัญชีเจ้าหนี้จะถูกบันทึกในบัญชีแยกประเภทย่อยเจ้าหนี้บัญชีเวลา vouchered ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน Vouchered หรือ vouched หมายความ ว่า ใบแจ้งหนี้ได้รับการอนุมัติสำหรับการชำระเงิน และได้ถูกบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภทย่อยแยกหรือ AP เป็นหนี้สินที่ค้างชำระ หรือ เปิด เนื่องจากการชำระเงินไม่ มักจะจัดประเภทเจ้าหนี้เป็นเจ้าหนี้การค้า บัญชีเจ้าหนี้สำหรับการซื้อสินค้าทางกายภาพที่ถูกบันทึกไว้ในสินค้าคงคลัง และค่าใช้จ่ายเจ้าหนี้ เจ้าหนี้สำหรับการซื้อสินค้าหรือบริการที่มีค่าใช้จ่าย ตัวอย่างทั่วไปของค่าใช้จ่ายเจ้าหนี้คือ โฆษณา ท่องเที่ยว บันเทิง เครื่องใช้สำนักงาน และสาธารณูปโภค A / P เป็นรูปแบบของสินเชื่อที่จำหน่ายให้แก่ลูกค้า โดยยินยอมให้ชำระค่าผลิตภัณฑ์ หรือบริการหลังจากได้แล้วรับ ซัพพลายเออร์มีหลายเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับใบแจ้งหนี้ เงื่อนไขการชำระเงินอาจมีข้อเสนอส่วนลดเงินสดสำหรับการชำระใบแจ้งหนี้ภายในจำนวนวันที่กำหนด ตัวอย่าง 2%, 30 31 สุทธิเงื่อนไขหมายความ ว่า payor ที่จะหัก 2% จากใบแจ้งหนี้ถ้าชำระเงินภายใน 30 วัน 31 วันทำการชำระเงิน ถ้าชำระเงินเต็มจำนวน.
ในครัวเรือน เจ้ามีปกติตั๋วจากบริษัทไฟฟ้า โทรศัพท์บริษัท บริการจานดาวเทียมหรือเคเบิ้ลทีวี สมัครสมาชิกหนังสือ และบริการอื่น ๆ ทั่วไปเช่น Householders มักจะติดตาม และชำระเป็นรายเดือน โดยมือที่ใช้เช็ค บัตรเครดิต หรือธนาคารทางอินเทอร์เน็ต ในธุรกิจ มีมักจะเป็นมากช่วงกว้างของการบริการใน / แฟ้ม P และบัญชีหรือว่าด้วยมักใช้ซอฟต์แวร์บัญชีเพื่อติดตามการไหลเวียนของเงิน ในบัญชีหนี้สินนี้เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ และ จากนั้นเมื่อทำการชำระเงิน มากขึ้น บริษัทขนาดใหญ่จะใช้เฉพาะบัญชีเจ้าหนี้ระบบโซลูชั่น (โดยทั่วไปเรียกว่า ePayables) การทำกระดาษและองค์ประกอบด้วยตนเองของการประมวลผลใบแจ้งหนี้ขององค์กร
ทั่วไป ซัพพลายเออร์จะจัดส่งสินค้า ออกใบแจ้งหนี้ และเก็บเงินภายหลัง ซึ่งอธิบายเงินสดแปลงรอบ ระยะเวลา ในระหว่างที่ ผู้จำหน่ายได้ชำระแล้วสำหรับวัตถุดิบ แต่ยังไม่ได้ชำระกลับ โดยสุดท้ายลูกค้า
เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ โดยผู้ซื้อจะจับคู่กับบันทึกการจัดส่ง และใบสั่งซื้อและถ้าทั้งหมดในใบสั่ง ใบแจ้งหนี้เป็นชำระ อ้างถึงนี้เป็นการจับคู่สามทาง[2] การจับคู่สามทางสามารถช้าลงการชำระเงิน ดังนั้นอาจปรับเปลี่ยนวิธีการ ตัวอย่าง สามทางตรงอาจจะจำกัดแต่เพียงผู้เดียวกับใบแจ้งหนี้ค่าขนาดใหญ่ หรือตรงกันโดยอัตโนมัติอนุมัติถ้าปริมาณที่ได้รับเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดเงินในใบสั่งซื้อที่ได้รับอนุญาต[3]
เนื้อหา
บริหารค่าใช้จ่าย• 1
• 2 การควบคุมภายใน
• 3 การตรวจสอบของเจ้า
• 4 ดู
อ้างอิง• 5
ค่าใช้จ่ายบริหาร [แก้ไข]
ดูแลค่าใช้จ่ายอย่างใกล้ชิดมักจะเกี่ยวข้องกับบัญชีเจ้าหนี้ และบางครั้งฟังก์ชันจะดำเนินการ โดยพนักงานคนเดียวกัน ผู้ดูแลค่าใช้จ่ายการตรวจสอบรายงานค่าใช้จ่ายพนักงานสำหรับยืนยันว่า ใบเสร็จรับเงินที่มีอยู่เพื่อสนับสนุนสายการบิน ขนส่งดิน อาหาร และความบันเทิง โทรศัพท์ โรงแรม และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เอกสารนี้เป็นสิ่งจำเป็น สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี และให้ชำระคืนเงินค่าใช้จ่ายที่ไม่เหมาะสม หรือมีข้อผิดพลาด สายการบินค่าใช้จ่ายจะ บางที มักฉ้อโกงเนื่องจากต้นทุนที่สูงของการเดินอากาศและธรรมชาติความสับสนของสายการบินที่เกี่ยวข้องเอกสาร ซึ่งสามารถประกอบด้วยอาร์เรย์ของการจอง ใบเสร็จรับเงิน และตั๋วจริง พนักงานไม่ได้รับอนุญาตให้ส่งรายงานค่าใช้จ่าย พนักงานทั่วไปพนักงานขายได้ บางองค์กรจำกัดจำนวนเงินที่พนักงานสามารถค่าใช้จ่าย องค์กรจะกำหนดอัตราสำหรับระยะไมล์สำหรับรถค่าใช้จ่าย รายงานค่าใช้จ่ายควรจะเสร็จสมบูรณ์ในช่วงเวลาเดียวกันที่พวกเขาใช้ ถ้าไม่ได้ประมวลผลค่าใช้จ่ายใน รอบระยะเวลาเดียวกันมันถูกใช้ใน แล้วพนักงานประมวลผลค่าใช้จ่ายรายงาน (โดยปกติเจ้าหนี้) ควรสร้างรายการสมุดรายวันสำหรับยอดเงินที่บันทึกในรอบระยะเวลาเหมาะสม รายงานค่าใช้จ่ายจะถือว่าเหมือนกับมีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับองค์กร และนั่นคือเหตุที่ควรบันทึกในรอบระยะเวลาความเหมาะสม รายงานค่าใช้จ่ายโดยทั่วไปได้รับการรับรอง โดยฝ่ายบริหารของฝ่ายเดียวเป็นพนักงานอ้างว่า ค่าใช้จ่ายและรับชำระเงินคืนสำหรับยอดเงินที่
ภายในควบคุม [แก้ไข]
หลากหลายตรวจสอบกับการละเมิดสิทธิอยู่โดยปกติเพื่อป้องกันการยักยอก โดยพนักงานบัญชีเจ้าหนี้ การแบ่งแยกหน้าที่เป็นตัวควบคุมทั่วไป เกือบทั้งหมดบริษัทมีพนักงานจูเนียร์ประมวลผล และพิมพ์เช็คและพนักงานผู้ตรวจสอบ และเซ็นเช็ค มักจะ ซอฟต์แวร์บัญชีจะจำกัดพนักงานแต่ละคนจะทำเฉพาะหน้าที่ที่กำหนดไว้ ให้เป็นวิธีหนึ่งพนักงาน –แม้ว่าตัวควบคุม – singlehandedly ทำให้การชำระเงิน
นอกจากนี้บางบริษัทยังแยกฟังก์ชันเพิ่มผู้จัดจำหน่ายใหม่ และป้อนใบสำคัญ นี้ช่วยให้พนักงานสามารถเพิ่มตัวเองเป็นผู้จัดจำหน่าย และตัดเช็คแล้ว ตนเองไม่ colluding กับพนักงานอื่นได้ แฟ้มนี้จะถูกอ้างถึงเป็นแฟ้มหลักของผู้จัดจำหน่าย เป็นเก็บข้อมูลเกี่ยวกับซัพพลายเออร์ของบริษัท มันเป็นจุดอ้างอิงสำหรับบัญชีเจ้าหนี้เมื่อชำระใบแจ้งหนี้[4]
, บริษัทส่วนใหญ่ต้องใช้ลายเซ็นที่สองในเช็คยอดเงินเกินกว่าการระบุขีดจำกัดการ
ต้องชมพนักงานบัญชีเจ้าหนี้สำหรับใบแจ้งหนี้ปลอม ในกรณีระบบสั่งซื้อ บรรทัดแรกของการป้องกันเป็นผู้จัดการคุณภาพ อย่างไรก็ตาม A / P พนักงานควรคุ้นเคยกับบางปัญหา เช่น ripoffs "หน้าเหลือง" ตัวปลอมมีการทำการโฆษณา โลโก้นิ้วเดินไม่ถูก trademarked และมีจำนวนมากแตกต่างหน้าเหลืองแบบไดเรกทอรี ซึ่งส่วนใหญ่มีการกระจายขนาดเล็ก ตามบทความในปฏิบัติการหนาว 2000 ค่าจ้างสมาคมอเมริกันของนายจ้าง "ผู้ขายอาจส่งเอกสารที่มีลักษณะ เช่นใบแจ้งหนี้ แต่ ในพิมพ์ขนาดเล็กที่รัฐ "นี้ไม่ได้รายการ" เหล่านี้อาจมีค่าธรรมเนียมสำหรับไดเรกทอรีรายการหรือโฆษณา ล่าสุด บริษัทได้เริ่มการส่งสิ่งที่ปรากฏจะ เช็คเงินคืนหรือคืน ในความเป็นจริง มันเป็นการลงทะเบียนสำหรับบริการที่ใช้งานเมื่อเอกสารถูกส่งกลับ ด้วยลายเซ็น"
ในบัญชีเจ้าหนี้ ความผิดพลาดได้อาจทำให้เกินขนาดใหญ่ ตัวอย่างทั่วไปเกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ที่ซ้ำ ใบแจ้งหนี้อาจจะหาชั่วคราวหรือยังอยู่ ในสถานะการอนุมัติเมื่อผู้ขายเพื่อสอบถามสถานะของการชำระเงินได้ หลังจาก A / P พนักงานดู ขึ้นและค้นหาการชำระเงินไม่ ผู้จัดจำหน่ายส่งใบแจ้งหนี้ซ้ำ ในขณะเดียวกันอินวอยซ์แรกเริ่มแสดง และได้รับค่าจ้าง แล้วใบแจ้งหนี้ที่ซ้ำมา และไม่ได้ตั้งใจได้รับค่าจ้างเช่น บางทีภายใต้หมายเลขอินวอยซ์ที่แตกต่างกันเล็กน้อยเป็นการ
การตรวจสอบบัญชีเจ้าหนี้ [แก้ไข]
สอบมักจะเน้นการดำรงอยู่ของอนุมัติใบแจ้งหนี้ รายงานค่าใช้จ่าย และเอกสารสนับสนุนอื่น ๆ เพื่อสนับสนุนเช็คที่ถูกตัด สถานะการยืนยันหรือคำสั่งจากผู้ผลิตเป็นหลักฐานที่เหมาะสมของการดำรงอยู่ของบัญชี มันไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับบางส่วนของเอกสารนี้จะสูญหาย หรือ misfiled การตรวจสอบม้วนรอบ สอบอาจตัดสินใจที่จะขยายขนาดตัวอย่างในสถานการณ์ดังกล่าวได้
สอบเตรียมเป็นโครงสร้างอายุหนี้ของบัญชีเจ้าหนี้สำหรับความเข้าใจของหนี้คงค้างมากกว่าช่วงเวลาปกติ (30, 60, 90 วัน ฯลฯ .) โครงสร้างดังกล่าวมีประโยชน์ในการนำเสนอที่ถูกต้องของงบดุล ณสิ้นปี[5]
บัญชีเจ้าหนี้เป็นจำนวนเงินที่ค้างชำระ โดยธุรกิจให้แสดงเป็นหนี้สินในงบดุลของบริษัทซัพพลายเออร์ จึงแตกต่างจากบันทึกหนี้สินเจ้าหนี้ ซึ่งหนี้สร้างขึ้น โดยเอกสารตราสารทางกฎหมายอย่างเป็นทางการ[1]
เป็นบัญชีเจ้าหนี้จะถูกบันทึกในบัญชีแยกประเภทย่อยเจ้าหนี้บัญชีเวลา vouchered ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน Vouchered หรือ vouched หมายความ ว่า ใบแจ้งหนี้ได้รับการอนุมัติสำหรับการชำระเงิน และได้ถูกบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภทย่อยแยกหรือ AP เป็นหนี้สินที่ค้างชำระ หรือ เปิด เนื่องจากการชำระเงินไม่ มักจะจัดประเภทเจ้าหนี้เป็นเจ้าหนี้การค้า บัญชีเจ้าหนี้สำหรับการซื้อสินค้าทางกายภาพที่ถูกบันทึกไว้ในสินค้าคงคลัง และค่าใช้จ่ายเจ้าหนี้ เจ้าหนี้สำหรับการซื้อสินค้าหรือบริการที่มีค่าใช้จ่าย ตัวอย่างทั่วไปของค่าใช้จ่ายเจ้าหนี้คือ โฆษณา ท่องเที่ยว บันเทิง เครื่องใช้สำนักงาน และสาธารณูปโภค A / P เป็นรูปแบบของสินเชื่อที่จำหน่ายให้แก่ลูกค้า โดยยินยอมให้ชำระค่าผลิตภัณฑ์ หรือบริการหลังจากได้แล้วรับ ซัพพลายเออร์มีหลายเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับใบแจ้งหนี้ เงื่อนไขการชำระเงินอาจมีข้อเสนอส่วนลดเงินสดสำหรับการชำระใบแจ้งหนี้ภายในจำนวนวันที่กำหนด ตัวอย่าง 2%, 30 31 สุทธิเงื่อนไขหมายความ ว่า payor ที่จะหัก 2% จากใบแจ้งหนี้ถ้าชำระเงินภายใน 30 วัน 31 วันทำการชำระเงิน ถ้าชำระเงินเต็มจำนวน.
ในครัวเรือน เจ้ามีปกติตั๋วจากบริษัทไฟฟ้า โทรศัพท์บริษัท บริการจานดาวเทียมหรือเคเบิ้ลทีวี สมัครสมาชิกหนังสือ และบริการอื่น ๆ ทั่วไปเช่น Householders มักจะติดตาม และชำระเป็นรายเดือน โดยมือที่ใช้เช็ค บัตรเครดิต หรือธนาคารทางอินเทอร์เน็ต ในธุรกิจ มีมักจะเป็นมากช่วงกว้างของการบริการใน / แฟ้ม P และบัญชีหรือว่าด้วยมักใช้ซอฟต์แวร์บัญชีเพื่อติดตามการไหลเวียนของเงิน ในบัญชีหนี้สินนี้เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ และ จากนั้นเมื่อทำการชำระเงิน มากขึ้น บริษัทขนาดใหญ่จะใช้เฉพาะบัญชีเจ้าหนี้ระบบโซลูชั่น (โดยทั่วไปเรียกว่า ePayables) การทำกระดาษและองค์ประกอบด้วยตนเองของการประมวลผลใบแจ้งหนี้ขององค์กร
ทั่วไป ซัพพลายเออร์จะจัดส่งสินค้า ออกใบแจ้งหนี้ และเก็บเงินภายหลัง ซึ่งอธิบายเงินสดแปลงรอบ ระยะเวลา ในระหว่างที่ ผู้จำหน่ายได้ชำระแล้วสำหรับวัตถุดิบ แต่ยังไม่ได้ชำระกลับ โดยสุดท้ายลูกค้า
เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ โดยผู้ซื้อจะจับคู่กับบันทึกการจัดส่ง และใบสั่งซื้อและถ้าทั้งหมดในใบสั่ง ใบแจ้งหนี้เป็นชำระ อ้างถึงนี้เป็นการจับคู่สามทาง[2] การจับคู่สามทางสามารถช้าลงการชำระเงิน ดังนั้นอาจปรับเปลี่ยนวิธีการ ตัวอย่าง สามทางตรงอาจจะจำกัดแต่เพียงผู้เดียวกับใบแจ้งหนี้ค่าขนาดใหญ่ หรือตรงกันโดยอัตโนมัติอนุมัติถ้าปริมาณที่ได้รับเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดเงินในใบสั่งซื้อที่ได้รับอนุญาต[3]
เนื้อหา
บริหารค่าใช้จ่าย• 1
• 2 การควบคุมภายใน
• 3 การตรวจสอบของเจ้า
• 4 ดู
อ้างอิง• 5
ค่าใช้จ่ายบริหาร [แก้ไข]
ดูแลค่าใช้จ่ายอย่างใกล้ชิดมักจะเกี่ยวข้องกับบัญชีเจ้าหนี้ และบางครั้งฟังก์ชันจะดำเนินการ โดยพนักงานคนเดียวกัน ผู้ดูแลค่าใช้จ่ายการตรวจสอบรายงานค่าใช้จ่ายพนักงานสำหรับยืนยันว่า ใบเสร็จรับเงินที่มีอยู่เพื่อสนับสนุนสายการบิน ขนส่งดิน อาหาร และความบันเทิง โทรศัพท์ โรงแรม และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เอกสารนี้เป็นสิ่งจำเป็น สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี และให้ชำระคืนเงินค่าใช้จ่ายที่ไม่เหมาะสม หรือมีข้อผิดพลาด สายการบินค่าใช้จ่ายจะ บางที มักฉ้อโกงเนื่องจากต้นทุนที่สูงของการเดินอากาศและธรรมชาติความสับสนของสายการบินที่เกี่ยวข้องเอกสาร ซึ่งสามารถประกอบด้วยอาร์เรย์ของการจอง ใบเสร็จรับเงิน และตั๋วจริง พนักงานไม่ได้รับอนุญาตให้ส่งรายงานค่าใช้จ่าย พนักงานทั่วไปพนักงานขายได้ บางองค์กรจำกัดจำนวนเงินที่พนักงานสามารถค่าใช้จ่าย องค์กรจะกำหนดอัตราสำหรับระยะไมล์สำหรับรถค่าใช้จ่าย รายงานค่าใช้จ่ายควรจะเสร็จสมบูรณ์ในช่วงเวลาเดียวกันที่พวกเขาใช้ ถ้าไม่ได้ประมวลผลค่าใช้จ่ายใน รอบระยะเวลาเดียวกันมันถูกใช้ใน แล้วพนักงานประมวลผลค่าใช้จ่ายรายงาน (โดยปกติเจ้าหนี้) ควรสร้างรายการสมุดรายวันสำหรับยอดเงินที่บันทึกในรอบระยะเวลาเหมาะสม รายงานค่าใช้จ่ายจะถือว่าเหมือนกับมีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับองค์กร และนั่นคือเหตุที่ควรบันทึกในรอบระยะเวลาความเหมาะสม รายงานค่าใช้จ่ายโดยทั่วไปได้รับการรับรอง โดยฝ่ายบริหารของฝ่ายเดียวเป็นพนักงานอ้างว่า ค่าใช้จ่ายและรับชำระเงินคืนสำหรับยอดเงินที่
ภายในควบคุม [แก้ไข]
หลากหลายตรวจสอบกับการละเมิดสิทธิอยู่โดยปกติเพื่อป้องกันการยักยอก โดยพนักงานบัญชีเจ้าหนี้ การแบ่งแยกหน้าที่เป็นตัวควบคุมทั่วไป เกือบทั้งหมดบริษัทมีพนักงานจูเนียร์ประมวลผล และพิมพ์เช็คและพนักงานผู้ตรวจสอบ และเซ็นเช็ค มักจะ ซอฟต์แวร์บัญชีจะจำกัดพนักงานแต่ละคนจะทำเฉพาะหน้าที่ที่กำหนดไว้ ให้เป็นวิธีหนึ่งพนักงาน –แม้ว่าตัวควบคุม – singlehandedly ทำให้การชำระเงิน
นอกจากนี้บางบริษัทยังแยกฟังก์ชันเพิ่มผู้จัดจำหน่ายใหม่ และป้อนใบสำคัญ นี้ช่วยให้พนักงานสามารถเพิ่มตัวเองเป็นผู้จัดจำหน่าย และตัดเช็คแล้ว ตนเองไม่ colluding กับพนักงานอื่นได้ แฟ้มนี้จะถูกอ้างถึงเป็นแฟ้มหลักของผู้จัดจำหน่าย เป็นเก็บข้อมูลเกี่ยวกับซัพพลายเออร์ของบริษัท มันเป็นจุดอ้างอิงสำหรับบัญชีเจ้าหนี้เมื่อชำระใบแจ้งหนี้[4]
, บริษัทส่วนใหญ่ต้องใช้ลายเซ็นที่สองในเช็คยอดเงินเกินกว่าการระบุขีดจำกัดการ
ต้องชมพนักงานบัญชีเจ้าหนี้สำหรับใบแจ้งหนี้ปลอม ในกรณีระบบสั่งซื้อ บรรทัดแรกของการป้องกันเป็นผู้จัดการคุณภาพ อย่างไรก็ตาม A / P พนักงานควรคุ้นเคยกับบางปัญหา เช่น ripoffs "หน้าเหลือง" ตัวปลอมมีการทำการโฆษณา โลโก้นิ้วเดินไม่ถูก trademarked และมีจำนวนมากแตกต่างหน้าเหลืองแบบไดเรกทอรี ซึ่งส่วนใหญ่มีการกระจายขนาดเล็ก ตามบทความในปฏิบัติการหนาว 2000 ค่าจ้างสมาคมอเมริกันของนายจ้าง "ผู้ขายอาจส่งเอกสารที่มีลักษณะ เช่นใบแจ้งหนี้ แต่ ในพิมพ์ขนาดเล็กที่รัฐ "นี้ไม่ได้รายการ" เหล่านี้อาจมีค่าธรรมเนียมสำหรับไดเรกทอรีรายการหรือโฆษณา ล่าสุด บริษัทได้เริ่มการส่งสิ่งที่ปรากฏจะ เช็คเงินคืนหรือคืน ในความเป็นจริง มันเป็นการลงทะเบียนสำหรับบริการที่ใช้งานเมื่อเอกสารถูกส่งกลับ ด้วยลายเซ็น"
ในบัญชีเจ้าหนี้ ความผิดพลาดได้อาจทำให้เกินขนาดใหญ่ ตัวอย่างทั่วไปเกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ที่ซ้ำ ใบแจ้งหนี้อาจจะหาชั่วคราวหรือยังอยู่ ในสถานะการอนุมัติเมื่อผู้ขายเพื่อสอบถามสถานะของการชำระเงินได้ หลังจาก A / P พนักงานดู ขึ้นและค้นหาการชำระเงินไม่ ผู้จัดจำหน่ายส่งใบแจ้งหนี้ซ้ำ ในขณะเดียวกันอินวอยซ์แรกเริ่มแสดง และได้รับค่าจ้าง แล้วใบแจ้งหนี้ที่ซ้ำมา และไม่ได้ตั้งใจได้รับค่าจ้างเช่น บางทีภายใต้หมายเลขอินวอยซ์ที่แตกต่างกันเล็กน้อยเป็นการ
การตรวจสอบบัญชีเจ้าหนี้ [แก้ไข]
สอบมักจะเน้นการดำรงอยู่ของอนุมัติใบแจ้งหนี้ รายงานค่าใช้จ่าย และเอกสารสนับสนุนอื่น ๆ เพื่อสนับสนุนเช็คที่ถูกตัด สถานะการยืนยันหรือคำสั่งจากผู้ผลิตเป็นหลักฐานที่เหมาะสมของการดำรงอยู่ของบัญชี มันไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับบางส่วนของเอกสารนี้จะสูญหาย หรือ misfiled การตรวจสอบม้วนรอบ สอบอาจตัดสินใจที่จะขยายขนาดตัวอย่างในสถานการณ์ดังกล่าวได้
สอบเตรียมเป็นโครงสร้างอายุหนี้ของบัญชีเจ้าหนี้สำหรับความเข้าใจของหนี้คงค้างมากกว่าช่วงเวลาปกติ (30, 60, 90 วัน ฯลฯ .) โครงสร้างดังกล่าวมีประโยชน์ในการนำเสนอที่ถูกต้องของงบดุล ณสิ้นปี[5]
การแปล กรุณารอสักครู่..
Accounts payable
Accounts payable is money owed by a business to its suppliers shown as a liability on a company's balance sheet. It is distinct from notes payable liabilities, which are debts created by formal legal instrument documents.[1]
An accounts payable is recorded in the Account Payable sub-ledger at the time an invoice is vouchered for payment. Vouchered, or vouched, means that an invoice is approved for payment and has been recorded in the General Ledger or AP subledger as an outstanding, or open, liability because it has not been paid. Payables are often categorized as Trade Payables, payables for the purchase of physical goods that are recorded in Inventory, and Expense Payables, payables for the purchase of goods or services that are expensed. Common examples of Expense Payables are advertising, travel, entertainment, office supplies and utilities. A/P is a form of credit that suppliers offer to their customers by allowing them to pay for a product or service after it has already been received. Suppliers offer various payment terms for an invoice. Payment terms may include the offer of a cash discount for paying an invoice within a defined number of days. For example, 2%,30 Net 31 terms mean that the payor will deduct 2% from the invoice if payment is made within 30 days. If the payment is made on Day 31 then the full amount is paid.
In households, accounts payable are ordinarily bills from the electric company, telephone company, cable television or satellite dish service, newspaper subscription, and other such regular services. Householders usually track and pay on a monthly basis by hand using cheques, credit cards or internet banking. In a business, there is usually a much broader range of services in the A/P file, and accountants or bookkeepers usually use accounting software to track the flow of money into this liability account when they receive invoices and out of it when they make payments. Increasingly, large firms are using specialized Accounts Payable automation solutions (commonly called ePayables) to automate the paper and manual elements of processing an organization's invoices.
Commonly, a supplier will ship a product, issue an invoice, and collect payment later, which describes a cash conversion cycle, a period of time during which the supplier has already paid for raw materials but hasn't been paid in return by the final customer.
When the invoice is received by the purchaser it is matched to the packing slip and purchase order, and if all is in order, the invoice is paid. This is referred to as the three-way match.[2] The three-way match can slow down the payment process, so the method may be modified. For example, three-way matching may be limited solely to large-value invoices, or the matching is automatically approved if the received quantity is within a certain percentage of the amount authorized in the purchase order.[3]
Contents
• 1 Expense administration
• 2 Internal controls
• 3 Audits of accounts payable
• 4 See also
• 5 References
Expense administration[edit]
Expense administration is usually closely related to accounts payable, and sometimes those functions are performed by the same employee. The expense administrator verifies employees' expense report for confirming that receipts exist to support airline, ground transport, meals and entertainment, telephone, hotel, and other expenses. This documentation is necessary for tax purposes and to prevent reimbursement of inappropriate or erroneous expenses. Airline expenses are, perhaps, the most prone to fraud because of the high cost of air travel and the confusing nature of airline-related documentation, which can consist of an array of reservations, receipts, and actual tickets. Not all employees are allowed to submit expense reports. The most common employees are salesmen. Some organizations limit the amount that an employee can expense. Organizations will also set the rate for mileage for car expenses. Expense reporting should be completed in the same period they were used. If the expense was not processed in the same period it was used in, then the employee whom processes the expense reports (usually accounts payable) should create a journal entry for the amount to be recorded in the proper period. The expense reports are treated the same as any other expense for an organization and that is why they should be recorded in their proper periods. Expense reports are typically approved by the management personnel of the same department as the employee claiming the expenses and getting reimbursed for those amounts.
Internal controls[edit]
A variety of checks against abuse are usually present to prevent embezzlement by accounts payable personnel. Segregation of duties is a common control. Nearly all companies have a junior employee process and print a cheque and a senior employee review and sign the cheque. Often, the accounting software will limit each employee to performing only the functions assigned to them, so that there is no way any one employee – even the controller – can singlehandedly make a payment.
Some companies also separate the functions of adding new vendors and entering vouchers. This makes it impossible for an employee to add himself as a vendor and then cut a cheque to himself without colluding with another employee. This file is referred to as the master vendor file. It is the repository of all significant information about the company's suppliers. It is the reference point for accounts payable when it comes to paying invoices.[4]
In addition, most companies require a second signature on cheques whose amount exceeds a specified threshold.
Accounts payable personnel must watch for fraudulent invoices. In the absence of a purchase order system, the first line of defense is the approving manager. However, A/P staff should become familiar with a few common problems, such as "Yellow Pages" ripoffs in which fraudulent operators offer to place an advertisement. The walking-fingers logo has never been trademarked, and there are many different Yellow Pages-style directories, most of which have a small distribution. According to an article in the Winter 2000 American Payroll Association's Employer Practices, "Vendors may send documents that look like invoices but in small print they state "this is not a bill." These may be charges for directory listings or advertisements. Recently, some companies have begun sending what appears to be a rebate or refund check; in reality, it is a registration for services that is activated when the document is returned with a signature."
In accounts payable, a simple mistake can cause a large overpayment. A common example involves duplicate invoices. An invoice may be temporarily misplaced or still in the approval status when the vendors calls to inquire into its payment status. After the A/P staff member looks it up and finds it has not been paid, the vendor sends a duplicate invoice; meanwhile the original invoice shows up and gets paid. Then the duplicate invoice arrives and inadvertently gets paid as well, perhaps under a slightly different invoice number.
Audits of accounts payable[edit]
Auditors often focus on the existence of approved invoices, expense reports, and other supporting documentation to support cheques that were cut. The presence of a confirmation or statement from the supplier is reasonable proof of the existence of the account. It is not uncommon for some of this documentation to be lost or misfiled by the time the audit rolls around. An auditor may decide to expand the sample size in such situations.
Auditors typically prepare an aging structure of accounts payable for a better understanding of outstanding debts over certain periods (30, 60, 90 days, etc.). Such structures are helpful in the correct presentation of the balance sheet as of fiscal year end.[5]
Accounts payable is money owed by a business to its suppliers shown as a liability on a company's balance sheet. It is distinct from notes payable liabilities, which are debts created by formal legal instrument documents.[1]
An accounts payable is recorded in the Account Payable sub-ledger at the time an invoice is vouchered for payment. Vouchered, or vouched, means that an invoice is approved for payment and has been recorded in the General Ledger or AP subledger as an outstanding, or open, liability because it has not been paid. Payables are often categorized as Trade Payables, payables for the purchase of physical goods that are recorded in Inventory, and Expense Payables, payables for the purchase of goods or services that are expensed. Common examples of Expense Payables are advertising, travel, entertainment, office supplies and utilities. A/P is a form of credit that suppliers offer to their customers by allowing them to pay for a product or service after it has already been received. Suppliers offer various payment terms for an invoice. Payment terms may include the offer of a cash discount for paying an invoice within a defined number of days. For example, 2%,30 Net 31 terms mean that the payor will deduct 2% from the invoice if payment is made within 30 days. If the payment is made on Day 31 then the full amount is paid.
In households, accounts payable are ordinarily bills from the electric company, telephone company, cable television or satellite dish service, newspaper subscription, and other such regular services. Householders usually track and pay on a monthly basis by hand using cheques, credit cards or internet banking. In a business, there is usually a much broader range of services in the A/P file, and accountants or bookkeepers usually use accounting software to track the flow of money into this liability account when they receive invoices and out of it when they make payments. Increasingly, large firms are using specialized Accounts Payable automation solutions (commonly called ePayables) to automate the paper and manual elements of processing an organization's invoices.
Commonly, a supplier will ship a product, issue an invoice, and collect payment later, which describes a cash conversion cycle, a period of time during which the supplier has already paid for raw materials but hasn't been paid in return by the final customer.
When the invoice is received by the purchaser it is matched to the packing slip and purchase order, and if all is in order, the invoice is paid. This is referred to as the three-way match.[2] The three-way match can slow down the payment process, so the method may be modified. For example, three-way matching may be limited solely to large-value invoices, or the matching is automatically approved if the received quantity is within a certain percentage of the amount authorized in the purchase order.[3]
Contents
• 1 Expense administration
• 2 Internal controls
• 3 Audits of accounts payable
• 4 See also
• 5 References
Expense administration[edit]
Expense administration is usually closely related to accounts payable, and sometimes those functions are performed by the same employee. The expense administrator verifies employees' expense report for confirming that receipts exist to support airline, ground transport, meals and entertainment, telephone, hotel, and other expenses. This documentation is necessary for tax purposes and to prevent reimbursement of inappropriate or erroneous expenses. Airline expenses are, perhaps, the most prone to fraud because of the high cost of air travel and the confusing nature of airline-related documentation, which can consist of an array of reservations, receipts, and actual tickets. Not all employees are allowed to submit expense reports. The most common employees are salesmen. Some organizations limit the amount that an employee can expense. Organizations will also set the rate for mileage for car expenses. Expense reporting should be completed in the same period they were used. If the expense was not processed in the same period it was used in, then the employee whom processes the expense reports (usually accounts payable) should create a journal entry for the amount to be recorded in the proper period. The expense reports are treated the same as any other expense for an organization and that is why they should be recorded in their proper periods. Expense reports are typically approved by the management personnel of the same department as the employee claiming the expenses and getting reimbursed for those amounts.
Internal controls[edit]
A variety of checks against abuse are usually present to prevent embezzlement by accounts payable personnel. Segregation of duties is a common control. Nearly all companies have a junior employee process and print a cheque and a senior employee review and sign the cheque. Often, the accounting software will limit each employee to performing only the functions assigned to them, so that there is no way any one employee – even the controller – can singlehandedly make a payment.
Some companies also separate the functions of adding new vendors and entering vouchers. This makes it impossible for an employee to add himself as a vendor and then cut a cheque to himself without colluding with another employee. This file is referred to as the master vendor file. It is the repository of all significant information about the company's suppliers. It is the reference point for accounts payable when it comes to paying invoices.[4]
In addition, most companies require a second signature on cheques whose amount exceeds a specified threshold.
Accounts payable personnel must watch for fraudulent invoices. In the absence of a purchase order system, the first line of defense is the approving manager. However, A/P staff should become familiar with a few common problems, such as "Yellow Pages" ripoffs in which fraudulent operators offer to place an advertisement. The walking-fingers logo has never been trademarked, and there are many different Yellow Pages-style directories, most of which have a small distribution. According to an article in the Winter 2000 American Payroll Association's Employer Practices, "Vendors may send documents that look like invoices but in small print they state "this is not a bill." These may be charges for directory listings or advertisements. Recently, some companies have begun sending what appears to be a rebate or refund check; in reality, it is a registration for services that is activated when the document is returned with a signature."
In accounts payable, a simple mistake can cause a large overpayment. A common example involves duplicate invoices. An invoice may be temporarily misplaced or still in the approval status when the vendors calls to inquire into its payment status. After the A/P staff member looks it up and finds it has not been paid, the vendor sends a duplicate invoice; meanwhile the original invoice shows up and gets paid. Then the duplicate invoice arrives and inadvertently gets paid as well, perhaps under a slightly different invoice number.
Audits of accounts payable[edit]
Auditors often focus on the existence of approved invoices, expense reports, and other supporting documentation to support cheques that were cut. The presence of a confirmation or statement from the supplier is reasonable proof of the existence of the account. It is not uncommon for some of this documentation to be lost or misfiled by the time the audit rolls around. An auditor may decide to expand the sample size in such situations.
Auditors typically prepare an aging structure of accounts payable for a better understanding of outstanding debts over certain periods (30, 60, 90 days, etc.). Such structures are helpful in the correct presentation of the balance sheet as of fiscal year end.[5]
การแปล กรุณารอสักครู่..
บัญชีเจ้าหนี้บัญชีเจ้าหนี้เป็นเงิน
หนี้ โดยธุรกิจของซัพพลายเออร์ที่แสดงเป็นหนี้สินในงบดุลของบริษัท มันแตกต่างจากตั๋วเงินจ่ายหนี้สิน ซึ่งหนี้สินที่สร้างโดยเอกสารเครื่องมือทางกฎหมายอย่างเป็นทางการ [ 1 ]
บัญชีเจ้าหนี้ บันทึกบัญชีเจ้าหนี้บัญชีแยกประเภทย่อยในเวลาใบแจ้งหนี้เป็น vouchered การชําระเงิน vouchered หรือรับรอง , ,แปลว่าใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการอนุมัติสำหรับการชำระเงินและได้รับการบันทึกในบัญชีแยกประเภททั่วไป หรือ AP subledger แบบโดดเด่น หรือ เปิด ความรับผิดก็ไม่ต้องจ่าย เจ้าหนี้มักจะแบ่งออกเป็นค้าเจ้าหนี้ , เจ้าหนี้เพื่อซื้อสินค้าทางกายภาพที่มีการบันทึกในสินค้าคงคลังและต้นทุนค่าใช้จ่าย ต้นทุนในการซื้อสินค้าหรือบริการ ที่ expensed .ตัวอย่างทั่วไปของเจ้าหนี้ค่าใช้จ่ายโฆษณา , ท่องเที่ยว , บันเทิง , เครื่องใช้สำนักงาน และสาธารณูปโภค A / P เป็นรูปแบบสินเชื่อที่ผู้ขายเสนอให้กับลูกค้าของพวกเขาโดยให้พวกเขาจ่ายสำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการ หลังจากที่มันได้ถูกรับ ซัพพลายเออร์เสนอเงื่อนไขการชําระเงินต่าง ๆสำหรับใบแจ้งหนี้เงื่อนไขการชำระเงินอาจรวมถึงข้อเสนอส่วนลดเงินสดสำหรับจ่ายใบแจ้งหนี้ภายในกำหนดจำนวนวัน ตัวอย่าง ร้อยละ 2 , 30 สุทธิ 31 เรื่องหมายความว่าผู้จ่ายเงินจะหัก 2 % จากใบแจ้งหนี้ถ้าชําระเงินภายใน 30 วัน หากการชำระเงินจะทำในวันที่ 31 แล้ว ยอดที่จ่าย .
ในครัวเรือน , บัญชีเจ้าหนี้เป็นปกติ ตั๋วจาก บริษัท ที่ บริษัท ไฟฟ้าโทรศัพท์เคเบิ้ลทีวี หรือ จานดาวเทียม บริการสมัครสมาชิกหนังสือพิมพ์ และการให้บริการอื่น ๆ เช่น ศึกษามักจะติดตามและจ่ายให้เป็นรายเดือน ด้วยมือโดยใช้เช็ค บัตรเครดิต และ Internet Banking ในทางธุรกิจ มักจะมีช่วงที่กว้างมากของการบริการใน A / P แฟ้มและบัญชีหรือบัญชีมักจะใช้ซอฟต์แวร์บัญชีเพื่อติดตามการไหลของเงินในบัญชีหนี้สินนี้เมื่อพวกเขาได้รับใบแจ้งหนี้ และออกมาจากมันเมื่อพวกเขาทำให้การชำระเงิน มากขึ้น บริษัทขนาดใหญ่มีการใช้บัญชีเฉพาะเจ้าหนี้อัตโนมัติ โซลูชั่น ( มักเรียกว่า epayables ) โดยอัตโนมัติและคู่มือของการประมวลผลใบแจ้งหนี้กระดาษ องค์ประกอบขององค์กร
ทั่วไปผู้ผลิตจะจัดส่งสินค้า , ออกใบแจ้งหนี้และเรียกเก็บเงินภายหลัง ซึ่งอธิบายถึงการแปลงเงินสดรอบระยะเวลาของเวลาในระหว่างที่ซัพพลายเออร์วัตถุดิบได้จ่ายไปแล้วแต่ไม่ได้จ่ายผลตอบแทนจากลูกค้าขั้นสุดท้าย
เมื่อใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ซื้อ มันตรงกับ ขนาดบรรจุ จัดส่งและสั่งซื้อและถ้าทุกอย่างในการสั่งซื้อใบแจ้งหนี้จ่ายนี้จะเรียกว่าแบบราคา . [ 2 ] ซึ่งตรงกับสามารถชะลอกระบวนการชำระเงิน ดังนั้นวิธีที่อาจจะแก้ไขได้ ตัวอย่างเช่น สามคู่ อาจถูก จำกัด แต่เพียงผู้เดียว ใบแจ้งหนี้ค่าขนาดใหญ่ หรือการจับคู่อัตโนมัติในการอนุมัติ หากได้รับปริมาณเพียงร้อยละหนึ่งของจำนวนเงินที่ได้รับอนุญาตในใบสั่งซื้อ [ 3 ]
เนื้อหา- 1 ค่าใช้จ่ายการบริหาร
-
- 3 2 ภายในการควบคุมตรวจสอบบัญชีเจ้าหนี้
- 4 ดู
-
5 อ้างอิงค่าใช้จ่ายการบริหาร [ แก้ไข ]
ค่าใช้จ่ายการบริหารงานมักจะเกี่ยวข้องกับบัญชีเจ้าหนี้ และบางครั้งฟังก์ชันเหล่านี้จะดำเนินการโดยพนักงานเหมือนกัน ดูแลตรวจสอบค่าใช้จ่ายพนักงาน ค่าใช้จ่ายรายงานยืนยันว่ารายรับที่มีอยู่เพื่อสนับสนุนสายการบินพื้นขนส่ง อาหารและความบันเทิง , โทรศัพท์ , โรงแรม , และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เอกสารนี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี และเพื่อป้องกันการเบิกค่าใช้จ่ายที่ไม่เหมาะสมหรือผิดพลาด ค่าใช้จ่ายของสายการบิน จะ บางที ส่วนใหญ่มักจะฉ้อโกงเนื่องจากค่าใช้จ่ายสูงของการเดินทางทางอากาศและธรรมชาติที่สับสนของสายการบิน เอกสารที่เกี่ยวข้อง ซึ่งประกอบด้วยอาร์เรย์ของการจองใบเสร็จรับเงิน และใบที่แท้จริง พนักงานทั้งหมดไม่ได้รับอนุญาตให้ส่งรายงานค่าใช้จ่าย . ส่วนใหญ่พนักงานพนักงานขาย บางองค์กรจํากัดจํานวนเงินที่พนักงานสามารถค่าใช้จ่าย องค์กรจะยังตั้งอัตราไมล์สะสมสำหรับค่าใช้จ่ายรถ รายงานค่าใช้จ่ายควรจะแล้วเสร็จในช่วงเวลาเดียวกันที่พวกเขาใช้ถ้าค่าใช้จ่ายไม่ประมวลผลในช่วงเวลาเดียวกันก็ใช้ แล้วพนักงานที่กระบวนการรายงานค่าใช้จ่าย ( โดยปกติบัญชีเจ้าหนี้ ) ควรสร้างรายการบันทึกประจำวันสำหรับจำนวนเงินที่จะถูกบันทึกไว้ในช่วงเวลาที่เหมาะสม ค่าใช้จ่ายรายงานการปฏิบัติเช่นเดียวกับอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายสำหรับองค์กรและนั่นคือเหตุผลที่พวกเขาควรได้รับการบันทึกในช่วงเวลาที่เหมาะสมของพวกเขารายงานค่าใช้จ่ายโดยได้รับอนุมัติจากผู้บริหารของกรมเดียวกับพนักงานที่อ้างว่าค่าใช้จ่ายและการ reimbursed สำหรับยอดเงินเหล่านั้น .
[ ]
ควบคุมภายในแก้ไขความหลากหลายของการต่อต้านการละเมิดมักจะนำเสนอเพื่อป้องกันการทุจริตโดยเจ้าหน้าที่บัญชีเจ้าหนี้ การแบ่งแยกหน้าที่ คือ ควบคุมทั่วไปเกือบทุก บริษัท มีกระบวนการพนักงานจูเนียร์และพิมพ์เช็คและตรวจสอบการทำงานของพนักงานอาวุโสและเซ็นเช็ค มักจะ , โปรแกรมบัญชีจะ จำกัด พนักงานแต่ละคนแสดงเฉพาะการทำงานให้กับพวกเขา ดังนั้นไม่มีวิธีใด ๆ หนึ่งพนักงานยิ่งขึ้น ควบคุมทั้งด้วยตัวเอง
ทําการชําระเงินบาง บริษัท ยังแยกฟังก์ชั่นของการเพิ่มผู้ขายใหม่และป้อนบัตร . นี้จะทำให้มันเป็นไปไม่ได้สำหรับพนักงานเพื่อเพิ่มตัวเองเป็นผู้ขายแล้วตัดเช็คให้กับตัวเอง โดยร่วมมือกับพนักงานคนอื่น ไฟล์นี้จะเรียกว่าอาจารย์ ผู้ผลิตแฟ้ม มันคือที่เก็บข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับซัพพลายเออร์ของบริษัทมันเป็นจุดอ้างอิงสำหรับบัญชีเจ้าหนี้ เมื่อมันมาถึงการจ่ายใบแจ้งหนี้ . [ 4 ]
นอกจากนี้ บริษัทส่วนใหญ่ต้องการลายเซ็นที่สองในเช็คที่ยอดเงินเกินเกณฑ์ที่กำหนดไว้ ซึ่งต้องดูบุคลากร
บัญชีใบแจ้งหนี้ปลอม ในการขาดของระบบสั่งซื้อ บรรทัดแรกของการป้องกันคือ อนุมัติให้ผู้จัดการ อย่างไรก็ตามA / P พนักงานควรจะคุ้นเคยกับปัญหาทั่วไปบางอย่างเช่น " หน้า " สีเหลือง ripoffs ที่หลอกลวงผู้ประกอบการเสนอที่จะวางโฆษณา นิ้วที่เคยเดินโลโก้ เครื่องหมายการค้า และมีอยู่มากมายหลายรูปแบบไดเรกทอรีสมุดหน้าเหลือง ซึ่งส่วนใหญ่มีการกระจายขนาดเล็กตามบทความในการปฏิบัตินายจ้างช่วงเงินเดือน 2000 อเมริกันสมาคม " ผู้ขายอาจจะส่งเอกสารที่มีลักษณะเหมือนใบแจ้งหนี้แต่ในพิมพ์ขนาดเล็กพวกเขารัฐ " นี่ไม่ใช่บิล " เหล่านี้อาจเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับรายการไดเรกทอรีหรือโฆษณา เมื่อเร็วๆ นี้ บาง บริษัท ได้เริ่มส่งสิ่งที่ปรากฏเป็นส่วนลดหรือการคืนเงินตรวจสอบ ; ในความเป็นจริงมันคือการลงทะเบียนสำหรับการบริการที่สามารถใช้งานได้เมื่อเอกสารถูกส่งกลับพร้อมลายเซ็น "
ในบัญชีเจ้าหนี้ ความผิดพลาดง่ายสามารถทำให้เกิดการให้ค่าจ้างมากไปใหญ่ ตัวอย่างทั่วไปเกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ซ้ำ ใบแจ้งหนี้อาจจะชั่วคราวหรือถูกใส่ผิดที่อยู่ในสถานะการอนุมัติเมื่อผู้ขายโทรมาสอบถามเข้าสู่สถานะการชำระเงินของหลังจาก A / P พนักงานดูแล้วพบว่ามันยังไม่ได้จ่ายเงินให้ผู้ขายส่งสำเนาใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้เดิม ซึ่งจะแสดงขึ้นและได้รับเงิน แล้วสำเนาใบแจ้งหนี้มาถึง และตั้งใจจะได้รับเงินเช่นกัน บางทีภายใต้หมายเลขใบแจ้งหนี้ที่แตกต่างกันเล็กน้อย .
ตรวจสอบบัญชีเจ้าหนี้ [ แก้ไข ]
ผู้สอบบัญชีมักจะมุ่งเน้นในการได้รับการอนุมัติใบแจ้งหนี้รายงานค่าใช้จ่ายและเอกสารสนับสนุนสนับสนุนเช็คที่ถูกตัด การยืนยันหรือสั่งจากซัพพลายเออร์ที่มีหลักฐานที่เหมาะสมของการดำรงอยู่ของบัญชี มันไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับบางส่วนของเอกสารนี้จะสูญหาย หรือ misfiled โดยเวลาการตรวจสอบม้วนรอบ ผู้สอบบัญชีอาจตัดสินใจที่จะขยายขนาดตัวอย่างในสถานการณ์เช่นนี้ .
ผู้สอบบัญชีมักจะเตรียมโครงสร้างอายุของบัญชีเจ้าหนี้ เพื่อความเข้าใจที่ดีขึ้นของหนี้ที่โดดเด่นในช่วงเวลาหนึ่ง ( 30 , 60 , 90 วัน ฯลฯ ) โครงสร้างดังกล่าวจะเป็นประโยชน์ในการนำเสนอที่ถูกต้องของงบดุล ณสิ้นปีงบประมาณ [ 5 ]
หนี้ โดยธุรกิจของซัพพลายเออร์ที่แสดงเป็นหนี้สินในงบดุลของบริษัท มันแตกต่างจากตั๋วเงินจ่ายหนี้สิน ซึ่งหนี้สินที่สร้างโดยเอกสารเครื่องมือทางกฎหมายอย่างเป็นทางการ [ 1 ]
บัญชีเจ้าหนี้ บันทึกบัญชีเจ้าหนี้บัญชีแยกประเภทย่อยในเวลาใบแจ้งหนี้เป็น vouchered การชําระเงิน vouchered หรือรับรอง , ,แปลว่าใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการอนุมัติสำหรับการชำระเงินและได้รับการบันทึกในบัญชีแยกประเภททั่วไป หรือ AP subledger แบบโดดเด่น หรือ เปิด ความรับผิดก็ไม่ต้องจ่าย เจ้าหนี้มักจะแบ่งออกเป็นค้าเจ้าหนี้ , เจ้าหนี้เพื่อซื้อสินค้าทางกายภาพที่มีการบันทึกในสินค้าคงคลังและต้นทุนค่าใช้จ่าย ต้นทุนในการซื้อสินค้าหรือบริการ ที่ expensed .ตัวอย่างทั่วไปของเจ้าหนี้ค่าใช้จ่ายโฆษณา , ท่องเที่ยว , บันเทิง , เครื่องใช้สำนักงาน และสาธารณูปโภค A / P เป็นรูปแบบสินเชื่อที่ผู้ขายเสนอให้กับลูกค้าของพวกเขาโดยให้พวกเขาจ่ายสำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการ หลังจากที่มันได้ถูกรับ ซัพพลายเออร์เสนอเงื่อนไขการชําระเงินต่าง ๆสำหรับใบแจ้งหนี้เงื่อนไขการชำระเงินอาจรวมถึงข้อเสนอส่วนลดเงินสดสำหรับจ่ายใบแจ้งหนี้ภายในกำหนดจำนวนวัน ตัวอย่าง ร้อยละ 2 , 30 สุทธิ 31 เรื่องหมายความว่าผู้จ่ายเงินจะหัก 2 % จากใบแจ้งหนี้ถ้าชําระเงินภายใน 30 วัน หากการชำระเงินจะทำในวันที่ 31 แล้ว ยอดที่จ่าย .
ในครัวเรือน , บัญชีเจ้าหนี้เป็นปกติ ตั๋วจาก บริษัท ที่ บริษัท ไฟฟ้าโทรศัพท์เคเบิ้ลทีวี หรือ จานดาวเทียม บริการสมัครสมาชิกหนังสือพิมพ์ และการให้บริการอื่น ๆ เช่น ศึกษามักจะติดตามและจ่ายให้เป็นรายเดือน ด้วยมือโดยใช้เช็ค บัตรเครดิต และ Internet Banking ในทางธุรกิจ มักจะมีช่วงที่กว้างมากของการบริการใน A / P แฟ้มและบัญชีหรือบัญชีมักจะใช้ซอฟต์แวร์บัญชีเพื่อติดตามการไหลของเงินในบัญชีหนี้สินนี้เมื่อพวกเขาได้รับใบแจ้งหนี้ และออกมาจากมันเมื่อพวกเขาทำให้การชำระเงิน มากขึ้น บริษัทขนาดใหญ่มีการใช้บัญชีเฉพาะเจ้าหนี้อัตโนมัติ โซลูชั่น ( มักเรียกว่า epayables ) โดยอัตโนมัติและคู่มือของการประมวลผลใบแจ้งหนี้กระดาษ องค์ประกอบขององค์กร
ทั่วไปผู้ผลิตจะจัดส่งสินค้า , ออกใบแจ้งหนี้และเรียกเก็บเงินภายหลัง ซึ่งอธิบายถึงการแปลงเงินสดรอบระยะเวลาของเวลาในระหว่างที่ซัพพลายเออร์วัตถุดิบได้จ่ายไปแล้วแต่ไม่ได้จ่ายผลตอบแทนจากลูกค้าขั้นสุดท้าย
เมื่อใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ซื้อ มันตรงกับ ขนาดบรรจุ จัดส่งและสั่งซื้อและถ้าทุกอย่างในการสั่งซื้อใบแจ้งหนี้จ่ายนี้จะเรียกว่าแบบราคา . [ 2 ] ซึ่งตรงกับสามารถชะลอกระบวนการชำระเงิน ดังนั้นวิธีที่อาจจะแก้ไขได้ ตัวอย่างเช่น สามคู่ อาจถูก จำกัด แต่เพียงผู้เดียว ใบแจ้งหนี้ค่าขนาดใหญ่ หรือการจับคู่อัตโนมัติในการอนุมัติ หากได้รับปริมาณเพียงร้อยละหนึ่งของจำนวนเงินที่ได้รับอนุญาตในใบสั่งซื้อ [ 3 ]
เนื้อหา- 1 ค่าใช้จ่ายการบริหาร
-
- 3 2 ภายในการควบคุมตรวจสอบบัญชีเจ้าหนี้
- 4 ดู
-
5 อ้างอิงค่าใช้จ่ายการบริหาร [ แก้ไข ]
ค่าใช้จ่ายการบริหารงานมักจะเกี่ยวข้องกับบัญชีเจ้าหนี้ และบางครั้งฟังก์ชันเหล่านี้จะดำเนินการโดยพนักงานเหมือนกัน ดูแลตรวจสอบค่าใช้จ่ายพนักงาน ค่าใช้จ่ายรายงานยืนยันว่ารายรับที่มีอยู่เพื่อสนับสนุนสายการบินพื้นขนส่ง อาหารและความบันเทิง , โทรศัพท์ , โรงแรม , และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เอกสารนี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี และเพื่อป้องกันการเบิกค่าใช้จ่ายที่ไม่เหมาะสมหรือผิดพลาด ค่าใช้จ่ายของสายการบิน จะ บางที ส่วนใหญ่มักจะฉ้อโกงเนื่องจากค่าใช้จ่ายสูงของการเดินทางทางอากาศและธรรมชาติที่สับสนของสายการบิน เอกสารที่เกี่ยวข้อง ซึ่งประกอบด้วยอาร์เรย์ของการจองใบเสร็จรับเงิน และใบที่แท้จริง พนักงานทั้งหมดไม่ได้รับอนุญาตให้ส่งรายงานค่าใช้จ่าย . ส่วนใหญ่พนักงานพนักงานขาย บางองค์กรจํากัดจํานวนเงินที่พนักงานสามารถค่าใช้จ่าย องค์กรจะยังตั้งอัตราไมล์สะสมสำหรับค่าใช้จ่ายรถ รายงานค่าใช้จ่ายควรจะแล้วเสร็จในช่วงเวลาเดียวกันที่พวกเขาใช้ถ้าค่าใช้จ่ายไม่ประมวลผลในช่วงเวลาเดียวกันก็ใช้ แล้วพนักงานที่กระบวนการรายงานค่าใช้จ่าย ( โดยปกติบัญชีเจ้าหนี้ ) ควรสร้างรายการบันทึกประจำวันสำหรับจำนวนเงินที่จะถูกบันทึกไว้ในช่วงเวลาที่เหมาะสม ค่าใช้จ่ายรายงานการปฏิบัติเช่นเดียวกับอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายสำหรับองค์กรและนั่นคือเหตุผลที่พวกเขาควรได้รับการบันทึกในช่วงเวลาที่เหมาะสมของพวกเขารายงานค่าใช้จ่ายโดยได้รับอนุมัติจากผู้บริหารของกรมเดียวกับพนักงานที่อ้างว่าค่าใช้จ่ายและการ reimbursed สำหรับยอดเงินเหล่านั้น .
[ ]
ควบคุมภายในแก้ไขความหลากหลายของการต่อต้านการละเมิดมักจะนำเสนอเพื่อป้องกันการทุจริตโดยเจ้าหน้าที่บัญชีเจ้าหนี้ การแบ่งแยกหน้าที่ คือ ควบคุมทั่วไปเกือบทุก บริษัท มีกระบวนการพนักงานจูเนียร์และพิมพ์เช็คและตรวจสอบการทำงานของพนักงานอาวุโสและเซ็นเช็ค มักจะ , โปรแกรมบัญชีจะ จำกัด พนักงานแต่ละคนแสดงเฉพาะการทำงานให้กับพวกเขา ดังนั้นไม่มีวิธีใด ๆ หนึ่งพนักงานยิ่งขึ้น ควบคุมทั้งด้วยตัวเอง
ทําการชําระเงินบาง บริษัท ยังแยกฟังก์ชั่นของการเพิ่มผู้ขายใหม่และป้อนบัตร . นี้จะทำให้มันเป็นไปไม่ได้สำหรับพนักงานเพื่อเพิ่มตัวเองเป็นผู้ขายแล้วตัดเช็คให้กับตัวเอง โดยร่วมมือกับพนักงานคนอื่น ไฟล์นี้จะเรียกว่าอาจารย์ ผู้ผลิตแฟ้ม มันคือที่เก็บข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับซัพพลายเออร์ของบริษัทมันเป็นจุดอ้างอิงสำหรับบัญชีเจ้าหนี้ เมื่อมันมาถึงการจ่ายใบแจ้งหนี้ . [ 4 ]
นอกจากนี้ บริษัทส่วนใหญ่ต้องการลายเซ็นที่สองในเช็คที่ยอดเงินเกินเกณฑ์ที่กำหนดไว้ ซึ่งต้องดูบุคลากร
บัญชีใบแจ้งหนี้ปลอม ในการขาดของระบบสั่งซื้อ บรรทัดแรกของการป้องกันคือ อนุมัติให้ผู้จัดการ อย่างไรก็ตามA / P พนักงานควรจะคุ้นเคยกับปัญหาทั่วไปบางอย่างเช่น " หน้า " สีเหลือง ripoffs ที่หลอกลวงผู้ประกอบการเสนอที่จะวางโฆษณา นิ้วที่เคยเดินโลโก้ เครื่องหมายการค้า และมีอยู่มากมายหลายรูปแบบไดเรกทอรีสมุดหน้าเหลือง ซึ่งส่วนใหญ่มีการกระจายขนาดเล็กตามบทความในการปฏิบัตินายจ้างช่วงเงินเดือน 2000 อเมริกันสมาคม " ผู้ขายอาจจะส่งเอกสารที่มีลักษณะเหมือนใบแจ้งหนี้แต่ในพิมพ์ขนาดเล็กพวกเขารัฐ " นี่ไม่ใช่บิล " เหล่านี้อาจเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับรายการไดเรกทอรีหรือโฆษณา เมื่อเร็วๆ นี้ บาง บริษัท ได้เริ่มส่งสิ่งที่ปรากฏเป็นส่วนลดหรือการคืนเงินตรวจสอบ ; ในความเป็นจริงมันคือการลงทะเบียนสำหรับการบริการที่สามารถใช้งานได้เมื่อเอกสารถูกส่งกลับพร้อมลายเซ็น "
ในบัญชีเจ้าหนี้ ความผิดพลาดง่ายสามารถทำให้เกิดการให้ค่าจ้างมากไปใหญ่ ตัวอย่างทั่วไปเกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ซ้ำ ใบแจ้งหนี้อาจจะชั่วคราวหรือถูกใส่ผิดที่อยู่ในสถานะการอนุมัติเมื่อผู้ขายโทรมาสอบถามเข้าสู่สถานะการชำระเงินของหลังจาก A / P พนักงานดูแล้วพบว่ามันยังไม่ได้จ่ายเงินให้ผู้ขายส่งสำเนาใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้เดิม ซึ่งจะแสดงขึ้นและได้รับเงิน แล้วสำเนาใบแจ้งหนี้มาถึง และตั้งใจจะได้รับเงินเช่นกัน บางทีภายใต้หมายเลขใบแจ้งหนี้ที่แตกต่างกันเล็กน้อย .
ตรวจสอบบัญชีเจ้าหนี้ [ แก้ไข ]
ผู้สอบบัญชีมักจะมุ่งเน้นในการได้รับการอนุมัติใบแจ้งหนี้รายงานค่าใช้จ่ายและเอกสารสนับสนุนสนับสนุนเช็คที่ถูกตัด การยืนยันหรือสั่งจากซัพพลายเออร์ที่มีหลักฐานที่เหมาะสมของการดำรงอยู่ของบัญชี มันไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับบางส่วนของเอกสารนี้จะสูญหาย หรือ misfiled โดยเวลาการตรวจสอบม้วนรอบ ผู้สอบบัญชีอาจตัดสินใจที่จะขยายขนาดตัวอย่างในสถานการณ์เช่นนี้ .
ผู้สอบบัญชีมักจะเตรียมโครงสร้างอายุของบัญชีเจ้าหนี้ เพื่อความเข้าใจที่ดีขึ้นของหนี้ที่โดดเด่นในช่วงเวลาหนึ่ง ( 30 , 60 , 90 วัน ฯลฯ ) โครงสร้างดังกล่าวจะเป็นประโยชน์ในการนำเสนอที่ถูกต้องของงบดุล ณสิ้นปีงบประมาณ [ 5 ]
การแปล กรุณารอสักครู่..
ภาษาอื่น ๆ
การสนับสนุนเครื่องมือแปลภาษา: กรีก, กันนาดา, กาลิเชียน, คลิงออน, คอร์สิกา, คาซัค, คาตาลัน, คินยารวันดา, คีร์กิซ, คุชราต, จอร์เจีย, จีน, จีนดั้งเดิม, ชวา, ชิเชวา, ซามัว, ซีบัวโน, ซุนดา, ซูลู, ญี่ปุ่น, ดัตช์, ตรวจหาภาษา, ตุรกี, ทมิฬ, ทาจิก, ทาทาร์, นอร์เวย์, บอสเนีย, บัลแกเรีย, บาสก์, ปัญจาป, ฝรั่งเศส, พาชตู, ฟริเชียน, ฟินแลนด์, ฟิลิปปินส์, ภาษาอินโดนีเซี, มองโกเลีย, มัลทีส, มาซีโดเนีย, มาราฐี, มาลากาซี, มาลายาลัม, มาเลย์, ม้ง, ยิดดิช, ยูเครน, รัสเซีย, ละติน, ลักเซมเบิร์ก, ลัตเวีย, ลาว, ลิทัวเนีย, สวาฮิลี, สวีเดน, สิงหล, สินธี, สเปน, สโลวัก, สโลวีเนีย, อังกฤษ, อัมฮาริก, อาร์เซอร์ไบจัน, อาร์เมเนีย, อาหรับ, อิกโบ, อิตาลี, อุยกูร์, อุสเบกิสถาน, อูรดู, ฮังการี, ฮัวซา, ฮาวาย, ฮินดี, ฮีบรู, เกลิกสกอต, เกาหลี, เขมร, เคิร์ด, เช็ก, เซอร์เบียน, เซโซโท, เดนมาร์ก, เตลูกู, เติร์กเมน, เนปาล, เบงกอล, เบลารุส, เปอร์เซีย, เมารี, เมียนมา (พม่า), เยอรมัน, เวลส์, เวียดนาม, เอสเปอแรนโต, เอสโทเนีย, เฮติครีโอล, แอฟริกา, แอลเบเนีย, โคซา, โครเอเชีย, โชนา, โซมาลี, โปรตุเกส, โปแลนด์, โยรูบา, โรมาเนีย, โอเดีย (โอริยา), ไทย, ไอซ์แลนด์, ไอร์แลนด์, การแปลภาษา.
- ปัจจุบันบริษัทประสบปัญหาแรงงานขาดแคลน
- Gohan Attacks Krillin makes the ultimate
- To pray to a teacher
- I only remember the word.
- Don't get so upset.
- เลิกงานแล้วฉันต้องรีบกลับ
- 첫 화면으로
- ตัวเล็ก
- กรุณาเปลี่ยนรูปประจำตัว
- grocery story
- nice to meet you.
- คุณจะคอยไหม
- What are you doing?
- ไม่ว่าง
- Who are u
- คุณคิดยังไงชวนฉันไปกินข้าว
- Quit and then I need to hurry
- Loveliest of trees, the cherry nowIs hun
- สุขสันต์วันเกิดคะคุณครู
- The Fonteno team targeted decaying house
- สุขสันต์วันเกิดคุณครู
- ในวันหยุดวันนี้ ผมได้เปิดคอมพิวเตอร์ดูหน
- ฉันไม่ควรรบกวนคุณเรื่องนี้
- I have read. My heart is very weak tears
