The actual success of IFRS in harmo

The actual success of IFRS in harmonising financial accounting is yet to be confirmed. Past researchers have attempted to evaluate the extent to which IFRS adoption has improved accounting quality. Previous research on IFRS adoption has mainly focused on countries in the European Union following their mandatory adoption of IFRS in 2005 (Van Tendeloo and Vanstraelen, 2005, Barth et al., 2008, Hung and Subramanyam, 2007, Beuselinck et al., 2007, Paananen and Lin, 2008 and Chen et al., 2010). Goodwin et al. (2008), Chalmers et al. (2008), Jeanjean and Stolowy (2008), Chalmers et al. (2011) and Chua et al. (2012) appear to be the only studies to have considered the impact of IFRS adoption on value relevance and/or accounting quality in Australia. Goodwin et al. (2008), using value relevance as a proxy, find accounting quality remained stable after IFRS had been accepted in Australia. Similarly, Chalmers et al. (2008) observe no evidence of an increase in the value relevance of reported intangible assets under IFRS. In contrast, Chalmers et al. (2011) more recently find that value relevance for earnings improved post-IFRS adoption. Further, Jin et al. (2015) find that revenues-expenses relation improved after the adoption of IFRS.
Only a few studies have examined whether accounting quality has been improved after the adoption of IFRS. Jeanjean and Stolowy (2008) observe that accounting quality remains unchanged pre-/post-IFRS adoption in Australia. However, due to timeframe and data issues, these studies do not use powerful earnings management and accruals quality measures, which largely motivate this study. Firstly, Jeanjean and Stolowy only consider earnings management in the first period affected by IFRS adoption (year-ending 2006). This range may be too small to analyse the true impact of IFRS adoption. Furthermore, due to the fact that for many companies 2006 was the first year of financial reporting under IFRS, the companies may not have yet understood the complexities of the new standards. Second, Jeanjean and Stolowy (2008) use the threshold approach to detect earnings management (Burgstahler and Dichev, 1997). This approach eliminates various entities due to the requirement of additional financial information prior to the years in question. Finally, the threshold approach is only aimed at detecting earnings management in order to avoid earnings losses. As earnings management is not only apparent in situations of loss avoidance this method will not capture all aspects of management interventions in the financial reporting process.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ความสำเร็จที่เกิดขึ้นจริงของ IFRS ในสอดคล้องบัญชีการเงินก็ยังไม่ได้รับการยืนยัน นักวิจัยที่ผ่านมามีความพยายามที่จะประเมินขอบเขตที่ยอมรับ IFRS มีการปรับปรุงคุณภาพการบัญชี วิจัยก่อนหน้านี้ในการนำ IFRS ได้มุ่งเน้นในประเทศในสหภาพยุโรปต่อไปนี้นำไปใช้บังคับของพวกเขา IFRS ในปี 2005 (Van Tendeloo และ Vanstraelen 2005 รธ์ et al., 2008, Hung และ Subramanyam 2007 Beuselinck et al., 2007 Paananen และหลิน, ปี 2008 และ Chen et al., 2010) กูดวินและคณะ (2008) บิลและคณะ (2008), และ Jeanjean Stolowy (2008) บิลและคณะ (2011) และฉั่วและคณะ (2012) ที่ดูเหมือนจะเป็นการศึกษาเท่านั้นที่จะมีการพิจารณาผลกระทบของการยอมรับ IFRS ในความคุ้มค่าและ / หรือคุณภาพการบัญชีในออสเตรเลีย กูดวินและคณะ (2008) โดยใช้ค่าความเป็นพร็อกซี่, หาคุณภาพการบัญชีที่ยังคงมีเสถียรภาพหลังจาก IFRS ได้รับการยอมรับในประเทศออสเตรเลีย ในทำนองเดียวกันบิลและคณะ (2008) สังเกตหลักฐานของการเพิ่มขึ้นของความคุ้มค่าของสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนรายงานภายใต้ IFRS ไม่มี ในทางตรงกันข้ามบิลและคณะ (2011) เมื่อเร็ว ๆ นี้พบว่าความคุ้มค่าว่าสำหรับผลประกอบการที่ดีขึ้นยอมรับการโพสต์ IFRS นอกจากนี้จินและคณะ (2015) พบว่ามีความสัมพันธ์รายได้ค่าใช้จ่ายในการปรับปรุง-หลังการประกาศใช้มาตรฐานการบัญชี IFRS.
เฉพาะการศึกษาน้อยมีการตรวจสอบที่มีคุณภาพไม่ว่าจะเป็นบัญชีที่ได้รับการปรับปรุงให้ดีขึ้นหลังการประกาศใช้มาตรฐานการบัญชี IFRS Jeanjean และ Stolowy (2008) สังเกตที่มีคุณภาพการบัญชีที่ยังคงไม่เปลี่ยนแปลงก่อน / ยอมรับการโพสต์ IFRS ในออสเตรเลีย แต่เนื่องจากระยะเวลาและประเด็นข้อมูลการศึกษาเหล่านี้ไม่ได้ใช้การจัดการรายได้ที่มีประสิทธิภาพและคงค้างมาตรการที่มีคุณภาพซึ่งส่วนใหญ่กระตุ้นการศึกษาครั้งนี้ ประการแรก Jeanjean และ Stolowy พิจารณาเฉพาะการจัดการผลประกอบการในช่วงแรกที่รับผลกระทบจากการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม IFRS (ปีที่จบ 2006) ช่วงนี้อาจจะมีขนาดเล็กเกินไปที่จะวิเคราะห์ผลกระทบที่แท้จริงของการยอมรับ IFRS นอกจากนี้เนื่องจากความจริงที่ว่าหลาย บริษัท ปี 2006 เป็นปีแรกของการรายงานทางการเงินภายใต้ IFRS บริษัท อาจจะไม่ได้เข้าใจ แต่ความซับซ้อนของมาตรฐานใหม่ ประการที่สอง Jeanjean และ Stolowy (2008) ใช้วิธีการเกณฑ์ในการตรวจสอบการบริหารกำไร (Burgstahler และ Dichev, 1997) วิธีการนี้จะช่วยลดหน่วยงานต่าง ๆ อันเนื่องมาจากความต้องการของข้อมูลทางการเงินเพิ่มเติมก่อนที่จะปีในคำถาม สุดท้ายวิธีเกณฑ์ที่มีวัตถุประสงค์เฉพาะในการตรวจสอบการบริหารจัดการรายได้เพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสียรายได้ การจัดการรายได้ไม่เพียง แต่ที่เห็นได้ชัดในสถานการณ์ของการหลีกเลี่ยงการสูญเสียวิธีการนี้จะไม่ได้จับภาพทุกแง่มุมของการแทรกแซงการบริหารจัดการในการรายงานทางการเงิน

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ความสำเร็จที่แท้จริงของ IFRS ในประสานบัญชีทางการเงินที่ยังไม่ได้รับการยืนยัน ที่ผ่านมานักวิจัยได้พยายามที่จะประเมินขอบเขตที่การยอมรับมีการปรับปรุงคุณภาพ มาตรฐานการบัญชี การวิจัยก่อนหน้านี้เกี่ยวกับเรื่องการยอมรับได้เน้นหลักในประเทศในสหภาพยุโรปตามข้อบังคับของการยอมรับของ IFRS ในปี 2005 ( รถตู้และ tendeloo vanstraelen 2005 บาร์ท et al . , 2008แขวนและ subramanyam , 2007 , beuselinck et al . , 2007 , paananen และหลิน , 2008 และ Chen et al . , 2010 ) กู๊ดวิน et al . ( 2008 ) , บิล et al . ( 2008 ) , และ jeanjean stolowy ( 2008 ) , บิล et al . ( 2011 ) และฉั่ว et al . ( 2012 ) ปรากฏเป็น การศึกษาเท่านั้นที่จะมีการพิจารณาผลกระทบของ IFRS ยอมรับค่าความเกี่ยวข้องและ / หรือคุณภาพบัญชีในออสเตรเลีย กู๊ดวิน et al . ( 2008 )ใช้ความเกี่ยวข้องคุณค่าในฐานะตัวแทน ค้นหาคุณภาพการบัญชี IFRS ทรงตัวหลังจากที่ได้รับการยอมรับในออสเตรเลีย เหมือนกับ , Chalmers et al . ( 2008 ) สังเกตไม่พบหลักฐานว่ามีการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน , รายงานภายใต้ IFRS ในทางตรงกันข้าม , Chalmers et al . ( 2011 ) มากขึ้นเมื่อเร็ว ๆนี้พบว่าค่าความเกี่ยวข้องโพสต์กำไรที่ดีขึ้นสอดคล้องกับการยอมรับ เพิ่มเติม จิน et al .( 2015 ) พบว่า รายได้ ค่าใช้จ่าย ความสัมพันธ์ดีขึ้นหลังจากการยอมรับของ IFRS .
เพียงไม่กี่การศึกษาตรวจสอบว่าคุณภาพบัญชีได้รับการปรับปรุงหลังจากการยอมรับของ IFRS และ jeanjean stolowy ( 2008 ) สังเกตว่า บัญชี คุณภาพยังคงไม่เปลี่ยนแปลงก่อน - หลัง / IFRS ยอมรับในออสเตรเลีย อย่างไรก็ตาม เนื่องจากปัญหาระยะเวลาและข้อมูลการศึกษาเหล่านี้ไม่ได้ใช้มาตรการที่มีคุณภาพด้านการจัดการและรายได้ที่มีประสิทธิภาพ ซึ่งไปกระตุ้นให้ศึกษา ประการแรก และ jeanjean stolowy พิจารณาการจัดการกำไรในงวดแรกได้รับการยอมรับ ( IFRS ปีสิ้นสุด 2549 ) ช่วงนี้อาจจะเล็กเกินไปที่จะวิเคราะห์ถึงผลกระทบที่แท้จริงของ IFRS อุปการะ นอกจากนี้เนื่องจากความจริงที่ว่าหลาย บริษัท ในปี 2006 เป็นปีแรกของการรายงานทางการเงินตามมาตรฐาน บริษัทอาจยังเข้าใจความซับซ้อนของมาตรฐานใหม่ ประการที่สอง jeanjean stolowy ( 2008 ) และใช้เกณฑ์การตรวจสอบการจัดการกำไร ( เบิร์กสตาเลอร์ และ dichev , 1997 )วิธีการนี้จะช่วยลดความต้องการของหน่วยงานต่าง ๆ เนื่องจากข้อมูลทางการเงินเพิ่มเติมก่อนที่จะปีในคำถาม สุดท้ายเกณฑ์แนวทางเป็นเพียงมุ่งตรวจสอบการจัดการกำไรในการสั่งซื้อเพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสียรายได้การจัดการรายได้ไม่เพียงปรากฏในสถานการณ์ของการหลีกเลี่ยงการสูญเสีย วิธีนี้จะไม่จับทุกด้านของการแทรกแซงการบริหารจัดการในกระบวนการรายงานทางการเงิน