Low-Level Fraud vs. Executive Fraud

Low-Level Fraud vs. Executive Fraud
Low-Level Fraud
Fraud committed by staff or line employees most often consist of theft of property or embezzlement of cash. The incentive might be relief of economic hardship, the desire for material gain, or a drug or gambling habit.
1) Stealing petty cash or merchandise, lapping accounts receivable, and creating nonexistent vendors are common forms of low-level fraud.
Executive Fraud
Fraud at the executive level is very different. The incentive is usually either maintaining or increasing the stock price, receiving a large bonus, or both
1) This type of fraud consists most often of producing false or misleading financial statements.
Terminology of fraud Indicator
A. A document symptom is any kind of tampering with the accounting records to conceal a fraud. Keeping two set of books to reconcile are examples.
B. Situational pressure can be personal (e.g. , financial difficulties in an employee’s personal life) or organizational (e.g. , the desire to release positive news to the financial media)
C. Opportunity to commit is especially a factor in low-level employee fraud. Poor controls over cash, merchandise, and other organization property, as well as lack of compensating accounting controls, are enabling factors.
D. A lifestyle symptom is an unexplained rise in an employee’s social status or level of material consumption.
E. Rationalization occurs when a person attributes his/her actions to rational and creditable motives without analysis of the true and especially unconscious motives. Felling underpaid is a common rationalization for low-level fraud.
F. A behavioral symptom (i.e. , a drastic change in an employee’s behavior) may indicate the presence of fraud. The guilt and the other forms of stress associated with perpetrating and concealing the fraud may cause noticeable changes in behavior.
Procedure for Detection
The nature and extent of the procedures per formed to detect fraud depend on the circumstances of the engagement, including the features of the organization and the internal auditor’s risk assessment.
1) Accordingly, no text can feasibly present lists of all procedures relative to fraud. However, analytical procedures are routinely performed in many engagements. They may provide an early indication of fraud.
a) Analytical procedures are performed to assess information collected in an engagement. The assessment compares information with expectations identified or developed by internal auditor.
Some Indicators of Possible Fraud
1) Lack of employee rotation in sensitive positions such as cash handling
2) Inappropriate combination of job duties
3) Unclear lines of responsibility and accountability
4) Unrealistic sales or production goals
5) An employee who refuse to take vocations or refuses promotion
6) Established controls not applied consistently
7) High report profits when competitors are suffering from an economic downtown
8) High turnover among supervisory positions in finance and accounting areas
9) Excessive or unjustifiable use sole-source procurement
10) An increase in sales far out of proportion to increase in cost of goods sold

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ฉ้อโกงทุจริตระดับต่ำเทียบกับผู้บริหารฉ้อโกงระดับต่ำ มุ่งมั่นทุจริต โดยเจ้าหน้าที่ หรือพนักงานบรรทัดมักประกอบด้วยโจรกรรมทรัพย์สินหรือยักยอกเงิน จูงอาจบรรเทาความยากลำบากทางเศรษฐกิจ ความต้องการกำไรวัสดุ หรือติดยาเสพติดหรือการพนัน1) ขโมย petty เงินสด หรือสินค้า ซัดสาดบัญชีลูกหนี้ และสร้างผู้จัดจำหน่ายที่ไม่มีอยู่เป็นแบบฟอร์มทั่วไปของการฉ้อโกงระดับต่ำ ผู้บริหารทุจริต ทุจริตในระดับผู้บริหารไม่แตกต่างกันมาก การจูงใจมักจะรักษา หรือเพิ่มราคาหุ้น รับโบนัสใหญ่ หรือทั้งสองอย่าง 1) ฉ้อโกงชนิดนี้ประกอบด้วยส่วนใหญ่มักจะผลิตเท็จ หรือหลอกลวงงบการเงินคำศัพท์ของการฉ้อโกงตัวบ่งชี้A. เป็นอาการเอกสารชนิดใดรบกวนบันทึกทางบัญชีเพื่อปกปิดการทุจริตได้ รักษาชุดสองเล่มเพื่อกระทบยอดเป็นตัวอย่างเกิดดันสร้างความสามารถส่วนบุคคล (เช่น เงินความยากลำบากในชีวิตส่วนตัวของพนักงาน) หรือองค์กร (เช่น ความปรารถนาที่จะปล่อยข่าวบวกกับสื่อทางการเงิน)C. โอกาสกระทำโดยเฉพาะอย่างยิ่งปัจจัยในการฉ้อโกงของพนักงานระดับล่างได้ ควบคุมดีกว่าเงินสด สินค้า และอื่น ๆ คุณสมบัติองค์กร รวมทั้งขาดบัญชีควบคุม ชดเชยกำลังเปิดใช้งานปัจจัยD. ชีวิตอาการเป็นเพิ่มขึ้นไม่คาดหมายในสถานะทางสังคมของพนักงานหรือระดับของปริมาณการใช้วัสดุE. rationalization เกิดขึ้นเมื่อเขา/เธอดำเนินการเชือด และสินเชื่อไม่สนคำครหาโดยวิเคราะห์จริงและโดยเฉพาะอย่างยิ่งสติไม่สนคำครหาว่าคุณลักษณะบุคคล ตระเตรียมการชำระน้อยเกินคือ rationalization ทั่วไปการฉ้อโกงระดับต่ำนี่เป็นอาการพฤติกรรม (เช่น ตัวต่อการเปลี่ยนแปลงในลักษณะการทำงานของพนักงาน) อาจบ่งชี้สถานะของการฉ้อโกง ความผิดและแบบฟอร์มอื่น ๆ ของความเครียดที่เกี่ยวข้องกับ perpetrating และ concealing การทุจริตอาจทำการเปลี่ยนแปลงอย่างเห็นได้ชัดในลักษณะการทำงานขั้นตอนการตรวจสอบ ธรรมชาติและขอบเขตของกระบวนการต่อรูปแบบการทุจริตขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของหมั้น รวมถึงลักษณะการทำงานขององค์กรและการประเมินความเสี่ยงของผู้ตรวจสอบภายใน1) ตามลำดับ ข้อความไม่สามารถชซึ่งปัจจุบันรายการของกระบวนงานทั้งหมดที่สัมพันธ์กับการทุจริต อย่างไรก็ตาม ขั้นตอนการวิเคราะห์เป็นประจำดำเนินการในหลายงาน พวกเขาอาจเป็นการวัดช่วงของการฉ้อโกง ) มีดำเนินการวิเคราะห์กระบวนการประเมินข้อมูลที่เก็บรวบรวมในการหมั้น การประเมินเปรียบเทียบข้อมูลกับความคาดหวังที่ระบุ หรือพัฒนา โดยผู้ตรวจสอบภายในบางตัวบ่งชี้ของการฉ้อโกงได้1) ขาดการหมุนเวียนพนักงานในตำแหน่งสำคัญเช่นการจัดการเงินสด2) ชุดที่ไม่เหมาะสมของหน้าที่งาน3) บรรทัดที่ชัดเจนของความรับผิดชอบและความรับผิดชอบ4) ไม่ขายหรือเป้าหมายการผลิต5) พนักงานที่ปฏิเสธที่จะใช้ vocations หรือปฏิเสธโปรโมชั่น6 ควบคุมขึ้นไม่ใช้อย่างสม่ำเสมอ7) รายงานสูงผลกำไรเมื่อคู่แข่งกำลังทุกข์ทรมานจากการเมืองเศรษฐกิจ8) หมุนเวียนสูงระหว่างตำแหน่งประกาศในพื้นที่บัญชีและการเงิน9) มากเกินไปหรือใช้ unjustifiable เล่แหล่งจัดซื้อ 10) การเพิ่มขึ้นของขายไกลจากสัดส่วนการเพิ่มในต้นทุนของสินค้าที่ขาย

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ระดับต่ำเมื่อเทียบกับการทุจริตฉ้อโกงผู้บริหารระดับต่ำการทุจริตฉ้อโกงกระทำโดยพนักงานพนักงานหรือสายส่วนใหญ่มักจะประกอบด้วยการโจรกรรมทรัพย์สินหรือยักยอกเงินของเงินสด แรงจูงใจที่อาจจะบรรเทาความยากลำบากทางเศรษฐกิจ, ความปรารถนาที่จะได้รับวัสดุหรือยาเสพติดหรือนิสัยการเล่นการพนัน. 1) ขโมยเงินสดย่อยหรือสินค้าบัญชีขัดลูกหนี้และการสร้างผู้ขายที่ไม่มีกำลังรูปแบบที่พบการทุจริตในระดับต่ำ. บริหารการทุจริตฉ้อโกงในระดับผู้บริหารแตกต่างกันมาก แรงจูงใจที่มักจะเป็นอย่างใดอย่างหนึ่งที่ยังคงรักษาหรือเพิ่มราคาหุ้นที่ได้รับโบนัสขนาดใหญ่หรือทั้งสองอย่าง1) ประเภทของการทุจริตนี้ประกอบด้วยส่วนใหญ่มักจะผลิตงบการเงินที่เป็นเท็จหรือทำให้เข้าใจผิด. คำศัพท์ตัวบ่งชี้ของการทุจริตเอ อาการเอกสารเป็นชนิดใด ๆ ของยุ่งเกี่ยวกับการบันทึกบัญชีเพื่อปกปิดการทุจริต การรักษาทั้งสองชุดของหนังสือที่จะเจรจาต่อรองเป็นตัวอย่าง. บี สถานการณ์ความดันสามารถส่วนบุคคล (เช่นปัญหาทางการเงินในชีวิตส่วนตัวของพนักงาน) หรือองค์กร (เช่นความปรารถนาที่จะปล่อยข่าวบวกกับสื่อทางการเงิน) ซี โอกาสที่จะกระทำการโดยเฉพาะอย่างยิ่งปัจจัยในระดับต่ำการทุจริตของพนักงาน การควบคุมที่ไม่ดีมากกว่าเงินสดสินค้าและทรัพย์สินองค์กรอื่นเช่นเดียวกับการชดเชยการขาดการควบคุมบัญชีจะช่วยให้ปัจจัย. D. อาการเป็นวิถีชีวิตที่เพิ่มขึ้นไม่ได้อธิบายในสถานะทางสังคมของพนักงานหรือระดับของการใช้วัสดุ. อี หาเหตุผลเข้าข้างตนเองเกิดขึ้นเมื่อคนแอตทริบิวต์ / การกระทำของเธอที่จะมีเหตุผลและแรงจูงใจของเขาโดยไม่เชื่อถือการวิเคราะห์แรงจูงใจที่แท้จริงและหมดสติโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตัดค่าจ้างต่ำกว่าเป็นเหตุผลเข้าข้างตนเองร่วมกันสำหรับการฉ้อโกงในระดับต่ำ. เอฟ อาการพฤติกรรม (กล่าวคือการเปลี่ยนแปลงที่รุนแรงในการทำงานของพนักงาน) อาจบ่งบอกถึงการปรากฏตัวของการทุจริต ความผิดและรูปแบบอื่น ๆ ของความเครียดที่เกี่ยวข้องกับ perpetrating และปกปิดการทุจริตอาจจะทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงที่เห็นได้ชัดในการทำงาน. วิธีการในการตรวจสอบลักษณะและขอบเขตของขั้นตอนต่อขึ้นเพื่อตรวจสอบการทุจริตขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของการมีส่วนร่วมรวมทั้งคุณสมบัติขององค์กรและการประเมินความเสี่ยงของผู้ตรวจสอบภายในของ. 1) ดังนั้นข้อความที่ไม่สามารถ feasibly รายการปัจจุบันของทุกขั้นตอนเมื่อเทียบกับการทุจริต อย่างไรก็ตามการวิเคราะห์จะดำเนินการเป็นประจำในการนัดหมายหลาย พวกเขาอาจให้ข้อบ่งชี้ในช่วงต้นของการทุจริต. ก) ขั้นตอนการวิเคราะห์จะดำเนินการในการประเมินข้อมูลที่เก็บรวบรวมในการหมั้น การประเมินเปรียบเทียบข้อมูลกับความคาดหวังที่ระบุหรือการพัฒนาโดยผู้ตรวจสอบภายใน. ตัวชี้วัดของการทุจริตที่เป็นไปได้บางส่วน1) การขาดการหมุนของพนักงานในตำแหน่งที่สำคัญเช่นการจัดการเงินสด2) รวมกันที่ไม่เหมาะสมของหน้าที่การงาน3) สายไม่ชัดเจนของความรับผิดชอบและความรับผิดชอบ4) การขายที่ไม่สมจริง หรือเป้าหมายการผลิต5) พนักงานที่ปฏิเสธที่จะอาชีพหรือปฏิเสธโปรโมชั่น6) ก่อตั้งขึ้นควบคุมไม่ได้นำมาใช้อย่างต่อเนื่อง7) กำไรรายงานสูงเมื่อคู่แข่งที่กำลังทุกข์ทรมานจากเมืองเศรษฐกิจ8) มูลค่าการซื้อขายสูงในตำแหน่งงานที่กำกับดูแลในด้านการเงินและพื้นที่การบัญชี9) มากเกินไป หรือไม่สอดคล้องกับการใช้งานจัดซื้อจัดจ้าง แต่เพียงผู้เดียวแหล่งที่มา10) การเพิ่มขึ้นของยอดขายที่ไกลออกมาจากสัดส่วนการเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ขาย

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ระดับต่ำและการฉ้อโกงและหลอกลวงหลอกลวง

สำหรับระดับต่ำการฉ้อโกงที่กระทำโดยเจ้าหน้าที่ หรือ สายพนักงานส่วนใหญ่มักจะประกอบด้วยการโจรกรรมทรัพย์สินหรือยักยอกเงิน แรงจูงใจอาจจะบรรเทาความยากลำบากทางเศรษฐกิจ ความต้องการในการรับวัตถุดิบ หรือ ยาเสพติด หรือการพนัน
1 ) ขโมยสินค้าเงินสด หรือ แคบ งานบัญชีลูกหนี้ ,การสร้างผู้ขายไม่มีรูปแบบทั่วไปของระดับผู้บริหารทุจริต ฉ้อโกงหลอกลวง

ในระดับผู้บริหารก็แตกต่างกันมาก แรงจูงใจมักจะเป็นการรักษา หรือเพิ่มราคาหุ้นที่ได้รับโบนัสขนาดใหญ่ หรือ 2
1 ) การทุจริตประเภทนี้ประกอบด้วยส่วนใหญ่มักจะผลิตเท็จหรือทำให้เข้าใจผิดงบการเงิน .
คำศัพท์ฉ้อโกงบ่งชี้
Aเอกสารอาการเป็นชนิดใด ๆของการปลอมแปลงด้วยการบันทึกบัญชีเพื่อปกปิดหลอกลวง การรักษาสองชุดของหนังสือที่จะทำให้เป็นตัวอย่าง .
b กดดันสถานการณ์สามารถส่วนบุคคล ( เช่น การเงิน ปัญหาในเรื่องส่วนตัวของลูกจ้าง ) หรือองค์การ ( เช่น ต้องการปล่อยข่าวบวกสื่อทางการเงิน )
cโอกาสที่จะก่อ โดยเฉพาะปัจจัยในการฉ้อโกงของพนักงานรวม จนควบคุมเงินสด สินค้า และทรัพย์สินขององค์กรอื่น รวมทั้งขาดการชดเชยการควบคุมบัญชี เป็นปัจจัย .
D . วิถีชีวิตอาการลุกขึ้นอธิบาย ในสังคมของพนักงาน สถานะ หรือ ระดับของการใช้วัสดุ .
E