< Inspection - authorization >For t

< Inspection - authorization >

For the appropriate sample size, select items which ought to have been authorized.

For each item selected inspect relevant documentation, and make inquiries of the authorizer as appropriate, to determine whether:
• there is evidence of review and authorization
• the authorizer had the necessary authority, competence and objectivity to perform the control effectively.
• the relevant review and authorization criteria were applied consistently and in accordance with the design of the control.
• the amount authorized was within the limits set by the design of the control.
• any queries, outliers or exceptions raised [prior to authorization] were appropriately addressed.
• all outliers or exceptions that should have been identified were, in fact, identified by the reviewer.
• the authorization was made within the timeframe set by the design of the control [before or after the item was processed].
• any adjustments were identified. If so, select adjustments for further testing and:
- make inquiries of the reviewer to obtain an understanding of how the adjustment was addressed and recorded.
- inspect relevant documentation for the adjustment.
- trace the adjustment to the general ledger/ relevant system.
- assess whether the actions taken were appropriate.

For each item selected:
• evaluate the completeness and accuracy of the data used, including:
- whether (the documentation for) the item authorized agrees with the relevant general ledger entry/ other system record, as applicable.
[refer to the 'C&A of information produced by the entity' process where relevant]
• determine whether appropriate segregation of duties occurred in accordance with the design of this control, including whether authorization was given by someone other than the person initiating, processing and recording the underlying transaction(s).

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

<ตรวจสอบ - ตรวจสอบ >สำหรับขนาดตัวอย่างที่เหมาะสม เลือกรายการที่ควรจะได้รับอนุญาตสำหรับแต่ละรายการเลือกตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้อง และทำการสอบถามของ authorizer ตามความเหมาะสม การตรวจสอบว่า:•เป็นหลักฐานการตรวจสอบและการตรวจสอบ • authorizer ที่มีในหน่วยงานจำเป็น ความสามารถ และปรวิสัยเพื่อทำการควบคุมได้อย่างมีประสิทธิภาพ•ตรวจสอบที่เกี่ยวข้องและเงื่อนไขการตรวจสอบถูกนำไปใช้อย่างต่อเนื่อง และสอดคล้อง กับการออกแบบของตัวควบคุม•ยอดเงินที่อนุมัติได้ภายในวงเงินที่กำหนด โดยการออกแบบของตัวควบคุม•คำถาม outliers หรือข้อยกเว้นยก [ก่อนการตรวจสอบ] ได้อย่างเหมาะสมได้รับการจัดการ• outliers หรือข้อยกเว้นที่ควรได้รับการระบุ จริง ระบุ โดยผู้ตรวจทาน•ทำการตรวจสอบภายในกรอบเวลาที่กำหนด โดยการออกแบบของตัวควบคุม [ก่อน หรือหลัง จากมีการประมวลผลรายการ]•ระบุการปรับปรุงใด ๆ ถ้าดังนั้น เลือกปรับปรุงสำหรับเพิ่มเติมการทดสอบ และ: -ทำการสอบถามของผู้ตรวจทานเพื่อให้ได้ความเข้าใจเกี่ยวกับวิธีการปรับปรุงอยู่ และบันทึก -ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องสำหรับการปรับปรุง -ติดตามการปรับปรุงในบัญชีแยกประเภททั่วไป / เกี่ยวข้องระบบการ -ประเมินว่าการดำเนินเหมาะสมสำหรับสินค้าแต่ละรายการที่เลือกไว้:•ประเมินความสมบูรณ์และความถูกต้องของข้อมูลที่ใช้ รวมถึง:-ว่า (เอกสารใน) ได้รับอนุญาตรายการตกลงกับรายการบัญชีแยกประเภททั่วไปที่เกี่ยวข้อง / ระเบียนระบบอื่น เป็น[ถึงการ 'C & A ของข้อมูลจากเอนทิตี' เกี่ยวข้อง]•ตรวจสอบว่า เกิดแบ่งแยกหน้าที่ที่เหมาะสมตามการออกแบบของตัวควบคุมนี้ รวมทั้งให้บุคคลไม่ใช่บุคคลที่เริ่มต้น การประมวลผล และการบันทึกกิจกรรมที่อยู่ภายใต้การตรวจสอบ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

<ตรวจสอบ - อนุญาต> สำหรับขนาดของกลุ่มตัวอย่างที่เหมาะสมให้เลือกรายการที่ควรจะได้รับอนุญาต. สำหรับแต่ละรายการที่เลือกตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องและให้สอบถามมอบอำนาจตามความเหมาะสมเพื่อตรวจสอบว่า: •มีหลักฐานในการตรวจสอบและการอนุญาต• มอบอำนาจมีอำนาจที่จำเป็นสามารถและความเที่ยงธรรมในการดำเนินการควบคุมได้อย่างมีประสิทธิภาพ. •การตรวจสอบที่เกี่ยวข้องและหลักเกณฑ์การอนุญาตถูกนำไปใช้อย่างต่อเนื่องและเป็นไปตามที่มีการออกแบบของตัวควบคุม. •จำนวนเงินที่ได้รับอนุญาตอยู่ในข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยการออกแบบของ การควบคุม. •ข้อสงสัยประการใดผิดปกติหรือข้อยกเว้นยก [ก่อนที่จะมีการอนุมัติ] ได้รับการแก้ไขอย่างเหมาะสม. •ค่าผิดปกติหรือข้อยกเว้นที่ควรได้รับการระบุถูกในความเป็นจริงระบุวิจารณ์. •อนุญาตที่ถูกสร้างขึ้นภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยที่ การออกแบบของการควบคุม [ก่อนหรือหลังรายการที่ได้รับการประมวลผล]. •ปรับเปลี่ยนใด ๆ ที่ถูกระบุ ถ้าเป็นเช่นนั้นเลือกปรับสำหรับการทดสอบต่อไปและ: -. ให้สอบถามผู้ตรวจทานเพื่อให้ได้ความเข้าใจในวิธีการปรับจ่าหน้าและบันทึก- ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการปรับตัว. - ติดตามการปรับไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป / ระบบที่เกี่ยวข้อง. - ประเมินว่าการดำเนินการมีความเหมาะสม. สำหรับแต่ละรายการที่เลือก: •ประเมินความสมบูรณ์และความถูกต้องของข้อมูลที่นำมาใช้ ได้แก่ : - ไม่ว่า (เอกสารประกอบการ) รายการที่ได้รับอนุญาตเห็นด้วยกับบัญชีแยกประเภททั่วไปที่เกี่ยวข้องเข้า / บันทึกของระบบอื่น ๆ ตามความเหมาะสม . [ดูที่ 'C & A ของข้อมูลที่ผลิตโดยกิจการกระบวนการที่เกี่ยวข้อง] •ตรวจสอบว่าแยกที่เหมาะสมในการปฏิบัติหน้าที่ที่เกิดขึ้นตามที่มีการออกแบบของการควบคุมนี้รวมทั้งไม่ว่าจะอนุญาตได้รับจากคนอื่นที่ไม่ใช่คนเริ่มต้นการประมวลผลและ บันทึกการทำธุรกรรมพื้นฐาน (s)

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การตรวจสอบ - การอนุญาต > <

ที่เหมาะสม ขนาดตัวอย่าง เลือกสินค้าที่ต้องได้รับอนุญาต

สำหรับแต่ละรายการที่เลือก ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้อง และสอบถามข้อมูลจากความหมายตามความเหมาะสม เพื่อตรวจสอบว่ามีหลักฐาน :
-
- การตรวจทานและความหมายมีอำนาจที่จำเป็นความสามารถและวัตถุประสงค์ที่จะทำการควบคุมได้อย่างมีประสิทธิภาพ .
- รีวิวที่เกี่ยวข้องและเกณฑ์การใช้อย่างต่อเนื่องและสอดคล้องกับการออกแบบ การควบคุม
- เงินอนุญาตได้ภายในวงเงินที่กำหนดโดยการออกแบบของการควบคุมใด ๆ .
- สอบถาม ผิดปกติหรือข้อยกเว้นยก [ ก่อนได้รับอนุญาตอย่างเหมาะสมอยู่ ] .
- ค่าผิดปกติหรือข้อยกเว้นทั้งหมดที่ควรได้รับการระบุเป็น , ในความเป็นจริง , ที่ระบุโดยผู้ใช้ .
- อนุมัติได้ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยการออกแบบของการควบคุม [ ก่อนหรือหลังจากที่รายการถูกประมวลผล ] .
- การปรับใด ๆมีการระบุ . ถ้าเลือกปรับสำหรับการทดสอบเพิ่มเติมและ :
- ให้สอบถาม ของการทานเพื่อให้ได้ความเข้าใจของวิธีการปรับได้ให้ความสนใจ และบันทึกไว้
- ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการปรับตัว .
- ติดตามการปรับตัวที่เกี่ยวข้องกับบัญชีแยกประเภททั่วไป / ระบบ
- ประเมินว่าการกระทำเหมาะสม

สำหรับแต่ละรายการที่เลือก :
- ประเมินความสมบูรณ์และความถูกต้องของข้อมูลที่ใช้รวมถึง :
- ไม่ว่า ( เอกสาร ) รายการอนุญาตยินยอมเกี่ยวข้องกับบัญชีแยกประเภททั่วไปรายการ / ระบบอื่น ๆ บันทึก เป็นใช้ได้
[ อ้างถึง ' C &เป็นข้อมูลที่ผลิตโดยกระบวนการที่เกี่ยวข้ององค์กร ' ]
- ตรวจสอบว่าเหมาะสมการแบ่งแยกหน้าที่ที่เกิดขึ้นตามการออกแบบนี้ควบคุมรวมถึงว่าอนุญาตให้ใครนอกจากคนที่เริ่มต้นการประมวลผลและบันทึกต้นแบบรายการ ( s )