Guidance on Fraudulent Financial Re

Guidance on Fraudulent Financial Reporting

Fraudulent Financial Reporting: 1998-2007 —
An Analysis of U.S. Public Companies (2010)
COSO’s latest research project analyzes 347 fraudulent financial reporting cases among U.S. public companies for the 10-year period 1998-2007. This study updates the 1999 monograph below and expands previous research by comparing fraud firms with similar no-fraud firms. The study finds that fraudulent financial reporting cases are becoming larger, are more likely to involve larger companies, are more likely to involve the CEO and/or CFO, and are more likely to involve the misstatement of revenues. Observable board governance characteristics do not differ meaningfully between fraud and no-fraud firms, suggesting the need for research on governance processes and interactions of governance characteristics. Fraud firms are more likely to change audit firms, and the consequences of fraud continue to be severe, with significant stock price declines and frequent bankruptcies, stock exchange delistings, and asset sales for fraud firms. Finally, the authors call for additional research to examine the effects of the Sarbanes-Oxley Act and Section 404.

To purchase a paperback copy of the report please click here.
Read the press release.
View and download the research report.
View a free Webinar and download presentation slides that summarize the study's findings
Need Adobe Acrobat? Click here!

Fraudulent Financial Reporting: 1987-1997 —
An Analysis of U.S. Public Companies (1999)
Ten years after its 1987 release of the Report of the National Commission on Fraudulent Financial Reporting, COSO engaged in a research project to analyze occurrences of fraudulent financial reporting from 1987, through 1997. In 1999, COSO issued a monograph -- Fraudulent Financial Reporting: 1987-1997, An Analysis of U.S. Public Companies -- that provided extensive descriptive information on the nature of those fraudulent acts, the individuals and entities involved, and numerous corporate governance-related factors. This monograph has subsequently influenced actions by regulators and standard-setters.

EXECUTIVE SUMMARY > >
View and Download Full Document (PDF, 190KB)
Need Adobe Acrobat? Click here!

Report of the National Commission on
Fraudulent Financial Reporting (1987)
This report contains the summary of the analysis of fraudulent financial reporting conducted in the mid-1980s by the National Commission on Fraudulent Financial Reporting (known as the Treadway Commission) and its related recommendations of solutions to reduce the occurrence of such fraud. The report emphasized that the prevention and earlier detection of fraudulent financial reporting must start with the entity that prepares financial reports. The Commission's recommendations for increased deterrence also involved new SEC sanctions, greater criminal prosecution, improved regulation of the public accounting profession, adequate SEC resources, improved federal regulation of financial institutions, and improved oversight by state boards of accountancy. Recommendations also were made to standard-setters, including the AICPA’s Auditing Standards Board, to improve the effectiveness of the audit of financial statements. To encourage educational initiatives, the Commission also recommended changes in the business and accounting curricula as well as in professional certification examinations and continuing professional education. The report contained more than 150 recommendations.

Summary of Recommendations
View and Download Full Document - (PDF, 1.4MB / 198 pages)
Need Adobe Acrobat? Click here!

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

คำแนะนำการรายงานทางการเงินหลอกลวง หลอกลวงรายงานทางการเงิน: 1998-2007 —การวิเคราะห์ของ บริษัทสหรัฐอเมริกา (2010)โครงการวิจัยล่าสุดของ COSO วิเคราะห์ 347 ฉ้อฉลทางการเงินรายงานกรณีระหว่างสหรัฐฯ บริษัทสำหรับรอบระยะเวลา 10 ปี 1998-2007 ศึกษานี้ monograph 1999 ด้านล่างปรับปรุง และขยายงานวิจัยก่อนหน้านี้ โดยการเปรียบเทียบบริษัทฉ้อฉลกับบริษัทฉ้อฉลไม่คล้าย การศึกษาพบว่า กรณีรายงานการเงินหลอกลวงจะกลายเป็นใหญ่ มักเกี่ยวข้องกับบริษัทขนาดใหญ่ มักเกี่ยวข้องกับ CEO หรือของ CFO และมีแนวโน้มที่จะเกี่ยวข้องกับ misstatement ของรายได้ ลักษณะปกครองคณะ observable ไม่แตกต่างมาฉ้อโกงและไม่หลอกลวงบริษัท แนะนำต้องการวิจัยกระบวนการกำกับดูแลกิจการและการโต้ตอบของลักษณะการกำกับดูแลกิจการ ฉ้อโกงบริษัทมีแนวโน้มที่จะเปลี่ยนบริษัทตรวจสอบ และผลกระทบของการฉ้อโกงต่อไปจะรุนแรง ราคาหุ้นอย่างมีนัยสำคัญลดอัตราล้มละลายบ่อย delistings ทรัพย์ และการฉ้อโกงบริษัทขายสินทรัพย์ สุดท้าย ผู้เขียนเรียกสำหรับการวิจัยเพิ่มเติมเพื่อตรวจสอบผลกระทบของพระราชบัญญัติ Sarbanes-oxley และมาตรา 404ซื้อ หนังสือปกอ่อนสำเนารายงานกรุณาคลิกที่นี่ อ่านข่าวประชาสัมพันธ์ ดู และดาวน์โหลดรายงานการวิจัยดูการสัมมนาผ่านเว็บไซต์ฟรี และดาวน์โหลดเสนอซึ่งสรุปผลการวิจัยการศึกษาต้องการโปรแกรม Adobe Acrobat คลิกที่นี่หลอกลวงรายงานทางการเงิน: 1987-1997 ซึ่งการวิเคราะห์ของ บริษัทสหรัฐฯ (1999)สิบปีหลังจากปีค.ศ. 1987 ของรายงานของคณะกรรมการแห่งชาติการฉ้อฉลทางการเงินรายงาน COSO ร่วมในโครงการวิจัยเพื่อวิเคราะห์เหตุการณ์ของการหลอกลวงทางการเงินรายงานจาก 1987 ผ่านปี 1997 ในปี 1999, COSO ออก monograph - รายงานทางการเงินหลอกลวง: 1987-1997 อันวิเคราะห์ของสหรัฐฯ บริษัท - ที่ให้ข้อมูลมากมายอธิบายในลักษณะของกิจการเหล่านั้นหลอกลวง บุคคล และเอนทิตีที่เกี่ยวข้อง และหลายปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับการกำกับดูแลกิจการของบริษัท Monograph นี้ได้มามีอิทธิพลต่อการดำเนินการ โดยหน่วยงานกำกับดูแลและมาตรฐาน settersบทสรุป >> ดู และดาวน์โหลดเอกสารฉบับเต็ม (PDF, 190KB)ต้องการโปรแกรม Adobe Acrobat คลิกที่นี่รายงานของคณะกรรมการแห่งชาติในหลอกลวงรายงานทางการเงิน (1987)รายงานนี้ประกอบด้วยการสรุปการวิเคราะห์ของปลอมรายงานการเงินดำเนินการในช่วงกลางไฟต์ โดยคณะกรรมการแห่งชาติหลอกลวงรายงานทางการเงิน (เรียกว่าค่าคอมมิชชัน Treadway) และเสนอแนะที่เกี่ยวข้องโซลูชั่นเพื่อลดการเกิดขึ้นของการฉ้อโกงดังกล่าว รายงานย้ำว่า ต้องเริ่มต้นป้องกันและตรวจพบก่อนหน้านี้ของการรายงานทางการเงินปลอมกับเอนทิตีที่จัดเตรียมรายงานทางการเงิน คำแนะนำของคณะกรรมการสำหรับคนเพิ่มยังลงโทษวินาทีใหม่ คดีมากขึ้น ปรับปรุงข้อบังคับวิชาชีพบัญชีสาธารณะ ทรัพยากรวินาทีเพียงพอ ปรับปรุงระเบียบกลางของสถาบันการเงินที่เกี่ยวข้อง และปรับปรุงกำกับดูแล โดยบอร์ดรัฐศาสตร์ คำแนะนำยังขึ้นมาตรฐาน-setters รวมถึงของ AICPA ตรวจสอบมาตรฐานคณะกรรมการ การปรับปรุงประสิทธิภาพของการตรวจสอบงบการเงิน เพื่อส่งเสริมให้ริเริ่มการศึกษา นายยังแนะนำการเปลี่ยนแปลงในธุรกิจ และการบัญชีหลักสูตรเป็นอย่างดีในการสอบใบอนุญาตประกอบวิชาชีพ และต่อการศึกษามืออาชีพ รายงานประกอบด้วยข้อเสนอแนะมากกว่า 150สรุปคำแนะนำดูและดาวน์โหลดเอกสารฉบับเต็ม - (PDF, 1.4MB / 198 หน้า)ต้องการโปรแกรม Adobe Acrobat คลิกที่นี่

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

คำแนะนำเกี่ยวกับการรายงานทางการเงินที่เป็นการฉ้อโกงหลอกลวงการรายงานทางการเงิน 1998-2007 - การวิเคราะห์ของสหรัฐ บริษัท มหาชนจํากัด (2010) โครงการวิจัยล่าสุดของ COSO วิเคราะห์ 347 กรณีการรายงานทางการเงินที่หลอกลวงในหมู่ บริษัท สหรัฐที่สาธารณะเป็นระยะเวลา 10 ปี 1998-2007 การศึกษาครั้งนี้ปรับปรุงเอกสารดังต่อไปนี้ 1999 และขยายวิจัยก่อนหน้านี้โดยการเปรียบเทียบการฉ้อโกง บริษัท กับ บริษัท ที่ไม่มีการทุจริตที่คล้ายกัน การศึกษาพบว่ากรณีการรายงานทางการเงินที่หลอกลวงจะกลายเป็นขนาดใหญ่มีแนวโน้มที่จะเกี่ยวข้องกับ บริษัท ขนาดใหญ่มีแนวโน้มที่จะเกี่ยวข้องกับซีอีโอและ / หรือ CFO และมีแนวโน้มที่จะเกี่ยวข้องกับการแสดงข้อมูลรายได้ คณะกรรมการกำกับดูแลกิจการที่สังเกตลักษณะไม่แตกต่างกันมีความหมายระหว่างการทุจริตและ บริษัท ไม่มีการทุจริตบอกความจำเป็นในการวิจัยเกี่ยวกับกระบวนการกำกับดูแลและการมีปฏิสัมพันธ์ของลักษณะการกำกับดูแล บริษัท การทุจริตมีแนวโน้มที่จะเปลี่ยน บริษัท ตรวจสอบและผลกระทบของการทุจริตยังคงเป็นความรุนแรงที่มีการลดลงของราคาหุ้นอย่างมีนัยสำคัญและการล้มละลายบ่อยตลาดหลักทรัพย์ delistings และการขายสินทรัพย์สำหรับ บริษัท การทุจริต สุดท้ายผู้เขียนเรียกร้องให้มีการวิจัยเพิ่มเติมเพื่อศึกษาผลของพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley และมาตรา 404 วิธีการสั่งซื้อสำเนาหนังสือปกอ่อนของรายงานโปรดคลิกที่นี่. อ่านข่าวประชาสัมพันธ์. ดูและดาวน์โหลดรายงานการวิจัย. ดู Webinar ฟรี และภาพนิ่งที่ดาวน์โหลดนำเสนอสรุปผลการศึกษาของต้องการโปรแกรมAdobe Acrobat? คลิกที่นี่! หลอกลวงการรายงานทางการเงิน 1987-1997 - การวิเคราะห์ของ บริษัท มหาชนสหรัฐ (1999) สิบปีหลังจากที่ปล่อยให้เป็นอิสระ 1987 รายงานของคณะกรรมการแห่งชาติเกี่ยวกับการรายงานเป็นการฉ้อโกงทางการเงิน, COSO มีส่วนร่วมในโครงการวิจัยการวิเคราะห์การเกิดขึ้นของการฉ้อโกงทางการเงิน รายงานจากปี 1987 ผ่านปี 1997 ในปี 1999 COSO ออกเอกสาร - ฉ้อโกงการรายงานทางการเงิน: 1987-1997, การวิเคราะห์ของสหรัฐ บริษัท มหาชนจํากัด - ที่ให้ข้อมูลรายละเอียดอย่างกว้างขวางในลักษณะของการกระทำที่หลอกลวงเหล่านั้นบุคคลและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง และหลายปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับการกำกับดูแลกิจการที่- เอกสารนี้ได้รับอิทธิพลการดำเนินการภายหลังจากหน่วยงานกำกับดูแลและมาตรฐาน setters. บทสรุปผู้บริหาร>> ดูและดาวน์โหลดแบบเต็มเอกสาร (PDF, 190KB) ต้องการโปรแกรม Adobe Acrobat? คลิกที่นี่! รายงานของคณะกรรมการแห่งชาติเกี่ยวกับการรายงานเป็นการฉ้อโกงทางการเงิน (1987) รายงานนี้ประกอบด้วยบทสรุปของการวิเคราะห์รายงานทางการเงินหลอกลวงดำเนินการในช่วงกลางทศวรรษ 1980 ตามที่คณะกรรมการแห่งชาติเกี่ยวกับการรายงานเป็นการฉ้อโกงทางการเงิน (ที่รู้จักกันเป็น Treadway Commission) และที่ คำแนะนำที่เกี่ยวข้องกับการแก้ปัญหาเพื่อลดการเกิดการทุจริตดังกล่าว รายงานย้ำว่าการป้องกันและการตรวจสอบก่อนหน้าของรายงานทางการเงินปลอมต้องเริ่มต้นด้วยหน่วยงานที่เตรียมรายงานทางการเงิน ข้อเสนอแนะของคณะกรรมการต่อต้านการเพิ่มขึ้นยังมีส่วนเกี่ยวข้องการลงโทษใหม่ ก.ล.ต. ดำเนินคดีทางอาญามากขึ้นการควบคุมที่ดีขึ้นของวิชาชีพบัญชีสาธารณะทรัพยากรเพียงพอที่คณะกรรมการ ก.ล.ต. กฎระเบียบของรัฐบาลกลางที่ดีขึ้นของสถาบันการเงินและการกำกับดูแลที่ดีขึ้นโดยคณะกรรมการของรัฐของบัญชี คำแนะนำนอกจากนี้ยังได้ทำเพื่อ setters มาตรฐานรวมทั้งคณะกรรมการมาตรฐานการสอบบัญชีของ AICPA เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของการตรวจสอบงบการเงิน เพื่อส่งเสริมความคิดริเริ่มการศึกษาคณะกรรมการยังแนะนำการเปลี่ยนแปลงในหลักสูตรธุรกิจและการบัญชีเช่นเดียวกับในการสอบรับรองมืออาชีพและการศึกษาต่อเนื่องระดับมืออาชีพ รายงานที่มีอยู่กว่า 150 คำแนะนำ. สรุปข้อเสนอแนะดูและดาวน์โหลดแบบเต็มเอกสาร - (PDF, 1.4MB / 198 หน้า) ต้องการโปรแกรม Adobe Acrobat? กดตรงนี้!

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

คำแนะนำในการหลอกลวงการรายงานทางการเงินการรายงานทางการเงิน : 1998-2007 หลอกลวง

-
การวิเคราะห์ของสหรัฐอเมริกา บริษัท มหาชน ( 2010 )
COSO ล่าสุดของโครงการวิจัยวิเคราะห์และการรายงานทางการเงินของ บริษัท หลอกลวงประชาชน กรณีสหรัฐฯ สำหรับระยะเวลา 10 ปี 1998-2007 .การศึกษาปรับปรุง 1999 หนังสือด้านล่างและขยายการวิจัยก่อนหน้านี้โดยการเปรียบเทียบกับ บริษัท หลอกลวงกัน ไม่โกงบริษัท ผลการศึกษาพบว่า กรณีการรายงานทางการเงินที่หลอกลวงจะกลายเป็นขนาดใหญ่มีแนวโน้มที่จะเกี่ยวข้องกับ บริษัท ขนาดใหญ่มีแนวโน้มที่จะเกี่ยวข้องกับ CEO / CFO และมีแนวโน้มที่จะเกี่ยวข้องกับการบิดเบือนของรายได้คณะกรรมการธรรมาภิบาล สังเกตลักษณะไม่แตกต่างอย่างมีความหมายระหว่างการหลอกลวงและไม่ บริษัท ฉ้อโกง จะต้องดูแล และปฏิสัมพันธ์ของกระบวนการวิจัยในลักษณะเปิดกว้าง บริษัทที่หลอกลวงจะเปลี่ยน บริษัท ตรวจสอบบัญชี และผลกระทบของการทุจริตยังคงรุนแรง พร้อมปฏิเสธราคาหุ้น และ TTA ) บ่อย ๆdelistings หลักทรัพย์ และการขายสินทรัพย์ของบริษัทฉ้อโกง สุดท้าย ผู้เขียนเรียกสำหรับค้นคว้าเพิ่มเติม เพื่อศึกษาผลของซาร์เบนส์ Oxley พระราชบัญญัติมาตรา 404 .

ซื้อหนังสือสำเนารายงานกรุณาคลิกที่นี่
อ่านข่าวประชาสัมพันธ์ ดาวน์โหลดรายงานวิจัย
.
ดู Webinar ฟรี และการนำเสนอ ที่สรุปของผลการศึกษาดาวน์โหลด
ต้องการโปรแกรม Adobe Acrobat ? คลิกที่นี่ !

-
: พ.ศ. 2530-2540 ฉ้อโกง การรายงานทางการเงินและการวิเคราะห์ของบริษัท มหาชน ( 1999 )
สิบปีหลังจาก 1987 รุ่นของรายงานของคณะกรรมการแห่งชาติในการรายงานทางการเงินที่หลอกลวง , COSO ร่วมในโครงการวิจัยเพื่อวิเคราะห์การเกิดขึ้นของการรายงานทางการเงินทุจริตจาก 1987 ผ่าน 1997 ในปี 1999COSO ออกเอกสาร -- หลอกลวงรายงานทางการเงิน : พ.ศ. 2530-2540 การวิเคราะห์ของบริษัทสหรัฐ ที่ให้ข้อมูลอย่างละเอียดเกี่ยวกับธรรมชาติของผู้หลอกลวง การกระทำ บุคคลและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง และหลักธรรมาภิบาลที่เกี่ยวข้องหลายปัจจัย เอกสารนี้ต่อมาได้มีอิทธิพลต่อการกระทำโดยหน่วยงาน และ setters มาตรฐาน

บทสรุปผู้บริหาร > >
ดาวน์โหลดเต็มรูปแบบเอกสาร ( PDF , 190kb )
ต้องการ Adobe Acrobat ? คลิกที่นี่ ! รายงานของคณะกรรมาธิการแห่งชาติบน



( 1987 ) รายงานทางการเงินทุจริตรายงานนี้ประกอบด้วยบทสรุปของการวิเคราะห์รายงานทางการเงินการฉ้อโกงในกลางทศวรรษ 1980 โดยคณะกรรมการแห่งชาติในการหลอกลวงการรายงานทางการเงิน ( ที่รู้จักกันเป็นคณะกรรมการ treadway ) และของที่เกี่ยวข้อง ข้อเสนอแนะแนวทางการแก้ไข เช่น ลดการเกิดการฉ้อโกงรายงานเน้นที่การป้องกัน และก่อนหน้านี้การตรวจสอบรายงานทางการเงินทุจริตต้องเริ่มต้นกับหน่วยงานที่เตรียมรายงานทางการเงิน คณะกรรมการข้อเสนอแนะเพื่อเพิ่มการป้องปรามยังเกี่ยวข้องกับการลงโทษวินาทีใหม่ มากกว่าการดำเนินคดีอาญา ปรับปรุงระเบียบของวิชาชีพการบัญชีสาธารณะอย่างเพียงพอ ก.ล.ต. ทรัพยากรปรับปรุงรัฐกฎระเบียบของสถาบันการเงิน และปรับปรุงการกำกับดูแลโดยคณะกรรมการรัฐของการบัญชี แนะนำยังเคย setters มาตรฐาน รวมทั้งของ aicpa บัญชีคณะกรรมการมาตรฐานเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของการตรวจสอบงบการเงิน เพื่อสนับสนุนโครงการการศึกษาคณะกรรมการยังแนะนำการเปลี่ยนแปลงในธุรกิจ และหลักสูตรการบัญชี ตลอดจนในการสอบใบรับรองการศึกษาอาชีพและการศึกษามืออาชีพ รายงานที่มีอยู่กว่า 150 แนะนำ

สรุปข้อเสนอแนะ
ดาวน์โหลดเต็มรูปแบบเอกสาร ( PDF , 1.4mb / 198 หน้า )
ต้องการ Adobe Acrobat ? คลิกที่นี่ !