FILES. The revenue cycle employs se

FILES. The revenue cycle employs several temporary and permanent files that contribute to the audit trail. The following are typical examples:

• Open sales order file shows the status of customer orders.
• Shipping log specifies orders shipped during the period.
• Credit records file provides customer credit data.
• Sales order pending file contains open orders not yet shipped or billed.
• Back-order file contains customer orders for out-of-stock items.
• Journal voucher file is a compilation of all journal vouchers posted to the general ledger.

Access Controls
Access controls prevent and detect unauthorized and illegal access to the firm’s assets. The physical assets at risk in the revenue cycle are inventories and cash. Limiting access to these items includes:

• Warehouse security, such as fences, alarms, and guards.
• Depositing cash daily in the bank.
• Using a safe or night deposit box for cash.
• Locking cash drawers and safes in the cash receipts department.

Information is also an important asset at risk. Access control over information involves restricting access to documents that control physical assets including source documents, journals, and ledgers. An individual with unrestricted access to records can effectively manipulate the physical assets of the firm. The following are examples of access risks in the revenue cycle:

1. An individual with access to the AR subsidiary ledger could remove his or her account (or someone else’s) from the books. With no record of the account, the firm would not send the customer monthly statements.


2. Access to sales order documents may permit an unauthorized individual to trigger the shipment of a product.
3. An individual with access to both cash and the general ledger cash account could remove cash from the firm and adjust the cash account to cover the act.

Independent Verification
The objective of independent verification is to verify the accuracy and completeness of tasks that other functions in the process perform. To be effective, independent verifications must occur at key points in the process where errors can be detected quickly and corrected. Independent verification controls in the revenue cycle exist at the following points:

1. The shipping function verifies that the goods sent from the warehouse are correct in type and quantity. Before the goods are sent to the customer, the stock release document and the packing slip are reconciled.
2. The billing function reconciles the original sales order with the shipping notice to ensure that custom- ers are billed for only the quantities shipped.
3. Prior to posting to control accounts, the general ledger function reconciles journal vouchers and summary reports prepared independently in different function areas. The billing function summarizes the sales journal, inventory control summarizes changes in the inventory subsidiary ledger, the cash receipts function summarizes the cash receipts journal, and accounts receivable summarizes the
AR subsidiary ledger.

Discrepancies between the numbers supplied by these various sources will signal errors that need to be resolved before posting to the general ledger can take place. For example, the general ledger function would detect a sales transaction that had been entered in the sales journal but not posted to the customer’s account in the AR subsidiary ledger. The journal voucher from billing, summarizing total credit sales, would not equal the total increases posted to the AR subsidiary ledger. The specific customer account causing the out-of-balance condition would not be determinable at this point, but the error would be noted. Finding it may require examining all the transactions processed during the period. Depending on the technology in place, this could be a tedious task.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

แฟ้ม วงจรรายได้มีหลายชั่วคราว และถาวรแฟ้มที่นำไปสู่การตรวจสอบ ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างโดยทั่วไป:

•ใบสั่งขายที่เปิดไฟล์แสดงสถานะของลูกค้าใบสั่ง
•จัดส่งบันทึกระบุใบสั่งจัดส่งสินค้าในระหว่างรอบระยะเวลาการ
ระเบียนเครดิต•ไฟล์ให้ลูกค้าเครดิตข้อมูล
•ซื้อรอแฟ้มประกอบด้วยใบสั่งที่เปิดยังไม่ได้ส่ง หรือเรียกเก็บเงิน
•สั่งกลับแฟ้มประกอบด้วยลูกค้าสั่งสินค้าเช็คสต็อก
แฟ้มใบสำคัญสมุดรายวัน•มีการรวบรวมใบสำคัญสมุดรายวันทั้งหมดที่ลงรายการบัญชีไปบัญชีแยกประเภท

เข้าควบคุม
เข้าควบคุมป้องกัน และตรวจสอบไม่ถูกต้อง และไม่ได้รับอนุญาตเข้าถึงสินทรัพย์ของบริษัท สินทรัพย์ทางกายภาพที่มีความเสี่ยงในวงจรรายได้เป็นสินค้าคงคลังและเงินสด จำกัดการเข้าถึงรายการเหล่านี้รวมถึง:

•คลังสินค้าความปลอดภัย รั้ว สัญญาณเตือน และเจ้าหน้าที่
• Depositing สดทุกวันในธนาคาร
ใช้กล่องเซฟ หรือคืนเงินฝากสำหรับเงินสด•
•ล็อคลิ้นชักเงินสดและตู้นิรภัยในเงินสดรับแผนก

ข้อมูลเป็นสินทรัพย์สำคัญที่มีความเสี่ยง ควบคุมการเข้าถึงข้อมูลเกี่ยวข้องกับการจำกัดการเข้าถึงเอกสารที่ควบคุมสินทรัพย์ทางกายภาพรวมถึงเอกสารต้นทาง สมุดรายวัน และบัญชีแยกประเภท บุคคล มีจำกัดการเข้าถึงระเบียนได้อย่างมีประสิทธิภาพสามารถจัดการสินทรัพย์มีอยู่จริงของบริษัท ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างของความเสี่ยงเข้าในวงจรรายได้:

1 บุคคลสามารถเข้าถึงบัญชีบริษัทในเครือ AR สามารถลบบัญชีของ ตน (หรือของผู้อื่น) จากหนังสือ โดยไม่บันทึกบัญชี บริษัทจะไม่ส่งลูกค้ารายเดือนงบ


2 เอกสารใบสั่งขายอาจทำให้บุคคลไม่ได้รับอนุญาตเพื่อทำการจัดส่งผลิตภัณฑ์ได้
3 บุคคลถึงเงินสดและบัญชีเงินสดบัญชีแยกประเภททั่วไปไม่สามารถเอาเงินสดจากบริษัท และปรับปรุงบัญชีเงินสดให้กระทำได้

ตรวจสอบอิสระ
วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบอิสระเพื่อ ตรวจสอบความถูกต้องและความสมบูรณ์ของงานอื่น ๆ ฟังก์ชั่นในการทำกระบวนการได้ มีประสิทธิภาพ อิสระ verifications ต้องเกิดขึ้นที่จุดสำคัญในการที่ผิดพลาดสามารถตรวจพบได้อย่างรวดเร็ว และแก้ไข ควบคุมตรวจสอบอิสระในวงจรรายได้อยู่ที่ประเด็นต่อไปนี้:

1 ฟังก์ชันการจัดส่งตรวจสอบว่า สินค้าที่ส่งจากคลังสินค้าที่ถูกต้องในชนิดและปริมาณ ก่อนที่สินค้าจะถูกส่งไปยังลูกค้า หุ้นนำเอกสารและบันทึกการจัดส่งจะกระทบยอด
2 ฟังก์ชันการเรียกเก็บเงินกระทบใบสั่งขาย มีหนังสือแจ้งการจัดส่งเพื่อให้แน่ใจว่า จะเรียกเก็บเองสกู๊ปเท่าปริมาณที่จัดส่ง
3 บัญชีควบคุมบัญชี บัญชีแยกประเภททั่วไปฟังก์ชันกระทบใบสำคัญสมุดรายวันและรายงานสรุปที่เตรียมไว้ต่างหากในพื้นที่ทำงานแตกต่างกัน ฟังก์ชันการเรียกเก็บเงินสรุปสมุดรายวันขาย ควบคุมสินค้าคงคลังสรุปการเปลี่ยนแปลงในบริษัทคลัง เงินสดรับฟังก์ชันสรุปรายรับเงินสด และสรุปบัญชีลูกหนี้
AR บริษัทบัญชีแยกประเภท

ความขัดแย้งระหว่างหมายเลขจากแหล่งต่าง ๆ เหล่านี้จะส่งสัญญาณผิดพลาดที่จำเป็นต้องแก้ไขก่อนลงรายการบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไปสามารถทำ ตัวอย่าง ฟังก์ชันบัญชีจะตรวจสอบธุรกรรมการขายที่ได้ถูกป้อนในสมุดรายวันขาย แต่ไม่ลงรายการบัญชีของลูกค้าในบัญชีแยกประเภทในเครือ AR ใบสำคัญสมุดรายวันจากการเรียกเก็บเงิน ขายสินเชื่อรวม สรุปจะเท่ากับเพิ่มขึ้นทั้งหมดที่ลงรายการบัญชีในบัญชีแยกประเภทในเครือของ AR บัญชีลูกค้าเฉพาะสาเหตุเงื่อนไขออกยอดจะไม่ determinable ที่จุดนี้ แต่ต้องสังเกตข้อผิดพลาด ค้นหาก็อาจต้องตรวจสอบธุรกรรมทั้งหมดที่ประมวลผลในระหว่างรอบระยะเวลา ขึ้นอยู่กับเทคโนโลยีที่ นี้อาจจะเป็นงานที่น่าเบื่อได้

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ไฟล์ วงจรรายมีพนักงานไฟล์ชั่วคราวและถาวรหลายอย่างที่นำไปสู่การตรวจสอบเส้นทาง ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างทั่วไป: •เปิดไฟล์ใบสั่งขายแสดงให้เห็นถึงสถานะของการสั่งซื้อของลูกค้า•เข้าสู่ระบบการจัดส่งสินค้าที่ระบุคำสั่งที่ส่งมาในช่วงระยะเวลาการบันทึกเครดิต•ไฟล์ให้ข้อมูลเครดิตของลูกค้า•ใบสั่งขายไฟล์ที่ค้างอยู่มีคำสั่งซื้อที่ยังไม่ได้เปิดให้บริการจัดส่งหรือเรียกเก็บเงิน . •ไฟล์กลับคำสั่งที่มีคำสั่งซื้อของลูกค้าสำหรับการออกจากสต็อกรายการ•ไฟล์บัตรกำนัลวารสารคือการสะสมของบัตรกำนัลวารสารทั้งหมดที่ส่งไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปการควบคุมการเข้าถึงการควบคุมการเข้าถึงป้องกันและตรวจสอบการเข้าถึงไม่ได้รับอนุญาตและผิดกฎหมายกับสินทรัพย์ของ บริษัท สินทรัพย์ทางกายภาพที่มีความเสี่ยงในวงจรรายได้ที่มีสินค้าคงเหลือและรายการ จำกัด การเข้าถึงรายการเหล่านี้รวมถึง: •การรักษาความปลอดภัยโกดังเช่นรั้วสัญญาณเตือนภัยและยาม•ฝากเงินสดทุกวันในธนาคาร•การใช้กล่องนิรภัยหรือคืนเป็นเงินสดได้•ล็อคลิ้นชักเงินสดและตู้นิรภัยในแผนกเงินสด . ข้อมูลยังเป็นสินทรัพย์ที่สำคัญที่มีความเสี่ยง การควบคุมการเข้าถึงของข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการ จำกัด การเข้าถึงเอกสารที่มีการควบคุมสินทรัพย์ทางกายภาพรวมทั้งเอกสารที่มาวารสารและบัญชีแยกประเภท บุคคลที่มีไม่ จำกัด การเข้าถึงข้อมูลได้อย่างมีประสิทธิภาพสามารถจัดการสินทรัพย์ทางกายภาพของ บริษัท ตัวอย่างต่อไปนี้จะมีความเสี่ยงในการเข้าถึงวงจรราย: 1 บุคคลที่มีการเข้าถึงบัญชีย่อย AR สามารถลบบัญชีของเขาหรือเธอ (หรือคนอื่น) จากหนังสือ ด้วยการบันทึกบัญชีที่ไม่มี บริษัท จะไม่ส่งลูกค้างบรายเดือน2 การเข้าถึงเอกสารใบสั่งขายอาจอนุญาตให้บุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาตที่จะเรียกการจัดส่งของผลิตภัณฑ์3 บุคคลที่มีการเข้าถึงทั้งเงินสดและบัญชีเงินสดบัญชีแยกประเภททั่วไปสามารถลบเงินสดจาก บริษัท และปรับบัญชีเงินสดเพื่อให้ครอบคลุมการกระทำอิสระตรวจสอบวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบคือการตรวจสอบความถูกต้องและความสมบูรณ์ของงานที่ฟังก์ชั่นอื่น ๆ ขั้นตอนการดำเนินการ ให้มีประสิทธิภาพการตรวจสอบที่เป็นอิสระจะต้องเกิดขึ้นที่จุดสำคัญในกระบวนการที่ผิดพลาดสามารถตรวจพบได้อย่างรวดเร็วและการแก้ไข การควบคุมการตรวจสอบที่เป็นอิสระในวงจรรายได้อยู่ในจุดต่อไปนี้1 ฟังก์ชั่นการจัดส่งสินค้าจะตรวจสอบว่าสินค้าที่ส่งมาจากโกดังที่ถูกต้องในรูปแบบและปริมาณ ก่อนที่สินค้าจะถูกส่งให้กับลูกค้าที่เอกสารข่าวหุ้นและใบบรรจุจะคืนดี2 ฟังก์ชั่นการเรียกเก็บเงินประนีประนอมใบสั่งขายเดิมที่มีการแจ้งการจัดส่งสินค้าเพื่อให้แน่ใจว่า ERS ที่กำหนดเองถูกเรียกเก็บเงินเพียงปริมาณส่ง3 ก่อนที่จะมีการโพสต์ในการควบคุมบัญชีการทำงานของบัญชีแยกประเภททั่วไปประนีประนอมใบบันทึกประจำวันและรายงานสรุปการจัดทำอย่างเป็นอิสระในพื้นที่ที่แตกต่างกันฟังก์ชั่น ฟังก์ชั่นการเรียกเก็บเงินสรุปยอดขายวารสารการควบคุมสินค้าคงคลังสรุปการเปลี่ยนแปลงในบัญชีแยกประเภทย่อยที่สินค้าคงคลังฟังก์ชันเงินสดสรุปเงินสดรับวารสารและลูกหนี้สรุปบัญชีย่อย AR ความแตกต่างระหว่างตัวเลขที่ให้มาจากแหล่งต่างๆเหล่านี้จะส่งสัญญาณข้อผิดพลาดที่ จำเป็นต้องได้รับการแก้ไขก่อนที่จะโพสต์ไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปสามารถใช้สถานที่ ตัวอย่างเช่นฟังก์ชั่นบัญชีแยกประเภททั่วไปจะตรวจสอบการทำธุรกรรมการขายที่ได้รับการป้อนในการขายวารสาร แต่ไม่โพสต์ในบัญชีของลูกค้าในบัญชีแยกประเภทย่อย AR บัตรกำนัลวารสารจากการเรียกเก็บเงินสรุปยอดขายสินเชื่อรวมจะไม่เท่ากับที่เพิ่มขึ้นทั้งหมดส่งไปยังบัญชีย่อย AR บัญชีของลูกค้าที่เฉพาะเจาะจงที่ก่อให้เกิดสภาพที่ออกจากความสมดุลจะไม่ทราบได้ที่จุดนี้ แต่ข้อผิดพลาดจะได้รับการตั้งข้อสังเกต พบว่ามันอาจต้องใช้การตรวจสอบการทำธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการในช่วงระยะเวลา ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเทคโนโลยีในสถานที่นี้อาจเป็นงานที่น่าเบื่อ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ไฟล์ วงจรรายได้มีหลายแบบชั่วคราวและถาวรแฟ้มที่สนับสนุนการติดตามตรวจสอบ ต่อไปนี้คือ ตัวอย่างทั่วไป :

- เปิดใบสั่งขายไฟล์แสดงสถานะของลูกค้าสั่ง บริการจัดส่ง ระบุ สั่งล็อก

บริการจัดส่งในช่วงระยะเวลาที่ เครดิต บันทึก ไฟล์ให้ข้อมูลเครดิตลูกค้า เพื่อรอ
- ขายไฟล์มีคำสั่งเปิดยังไม่ได้จัดส่ง หรือเรียกเก็บเงิน .
- เพื่อกลับไฟล์ที่มีลูกค้าสั่งจากสต็อกสินค้า .
- ใบสำคัญรายวันทั่วไปแฟ้มรวบรวมใบบันทึกทั้งหมดที่โพสต์ไปบัญชีแยกประเภททั่วไป


การเข้าถึงการควบคุมการเข้าถึงการควบคุมป้องกันและตรวจจับไม่ได้รับอนุญาตและผิดกฎหมายการเข้าถึงทรัพย์สินของบริษัท ทางกายภาพสินทรัพย์เสี่ยงในน้ำเมาเป็นสินค้าคงคลังและเงินสด จำกัดการเข้าถึง รายการเหล่านี้รวมถึง :

บริการด้านคลังสินค้า เช่น รั้ว สัญญาณเตือนภัย และรปภ.
- ฝากเงินสด ทุกวัน ในธนาคาร .
- ใช้ปลอดภัยหรือคืนกล่องรับฝากเงินสด .
- ล็อคลิ้นชักเงินสดและตู้เซฟในใบเสร็จรับเงินสดแผนก

ข้อมูลเป็นสิ่งสำคัญของสินทรัพย์เสี่ยง การควบคุมการเข้าถึงข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการ จำกัด การเข้าถึงเอกสารที่ควบคุมสินทรัพย์ทางกายภาพ ได้แก่ แหล่งข้อมูล เอกสาร วารสารและ บัญชี . บุคคลที่มีไม่จำกัดการเข้าถึงข้อมูลได้อย่างมีประสิทธิภาพสามารถจัดการทรัพย์สินของบริษัท ต่อไปนี้คือตัวอย่างของการเข้าถึงความเสี่ยงในน้ำเมา :

1 บุคคลที่มีการเข้าถึงบัญชีแยกประเภทย่อย AR สามารถลบบัญชีของเขาหรือเธอ ( หรือคน ) จากหนังสือ ไม่มีการบันทึกบัญชีบริษัทจะไม่ส่งลูกค้ารายเดือนงบ


2 การเข้าถึงเอกสารใบสั่งขายอาจอนุญาตให้บุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาตให้เรียกการจัดส่งสินค้า
3 บุคคลที่มีการเข้าถึงทั้งเงินสดและบัญชีแยกประเภทบัญชีเงินสดจะเอาเงินสดจากบริษัท และปรับบัญชีเงินสดคลุมทำ


อิสระตรวจสอบวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบเป็นอิสระเพื่อตรวจสอบความถูกต้องและความสมบูรณ์ของงานที่ฟังก์ชั่นอื่น ๆ ในกระบวนการปฏิบัติ จะมีประสิทธิภาพ , verifications อิสระต้องเกิดขึ้นที่จุดสําคัญในกระบวนการที่ ข้อผิดพลาดสามารถตรวจพบได้อย่างรวดเร็วและถูกต้อง อิสระในการตรวจสอบควบคุมวงจรรายได้อยู่ที่จุดต่อไปนี้ :

1ฟังก์ชันตรวจสอบว่าสินค้าจัดส่งส่งจากคลังสินค้าให้ถูกต้องในชนิดและปริมาณ ก่อนที่สินค้าจะส่งถึงลูกค้า หุ้นปล่อยเอกสารและใบบรรจุจะคืนดี .
2 ฟังก์ชั่นการเรียกเก็บเงินเชื่อมต้นฉบับใบสั่งขายจัดส่งแจ้งให้ทราบด้วย เพื่อให้แน่ใจว่า เองจะถูกเรียกเก็บเงินสำหรับ ERS เพียงปริมาณที่จัดส่ง .
3ก่อนที่จะโพสต์ในการควบคุมบัญชีแยกประเภททั่วไป , ฟังก์ชั่นเชื่อมใบบันทึกและรายงานสรุปเตรียมอย่างอิสระในพื้นที่การทำงานที่แตกต่างกัน ฟังก์ชันการเรียกเก็บเงิน สรุปรายวันขาย , การควบคุมสินค้าคงคลัง สรุปการเปลี่ยนแปลงสินค้าคงคลังบัญชีแยกประเภทย่อย , เงินสดรับฟังก์ชันสรุปเงินสดรับวารสารและบัญชีลูกหนี้ สรุป
AR บัญชีแยกประเภทย่อย

ความแตกต่างระหว่างตัวเลขที่ให้แหล่งข้อมูลต่าง ๆเหล่านี้จะส่งสัญญาณให้ข้อผิดพลาดที่ต้องได้รับการแก้ไขก่อนที่จะลงรายการบัญชีไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปสามารถใช้สถานที่ ตัวอย่างเช่นฟังก์ชันบัญชีแยกประเภททั่วไปจะตรวจสอบรายการขายที่ได้ถูกป้อนในการขายวารสาร แต่ไม่โพสต์ไปยังบัญชีของลูกค้าในบัญชีแยกประเภทย่อยเกี่ยวกับวารสารคูปองจากการเรียกเก็บเงิน สรุปการขายสินเชื่อรวม จะไม่เท่ากับเพิ่มจำนวนโพสต์ไปบัญชีแยกประเภทย่อยเกี่ยวกับ เฉพาะลูกค้าบัญชีทำให้เกินดุลภาพจะไม่ตัดสินใจที่จุดนี้ แต่ข้อผิดพลาดจะถูกบันทึกไว้ . มันอาจต้องมีการตรวจสอบการทำธุรกรรมทั้งหมดดำเนินการในช่วงระยะเวลา ขึ้นอยู่กับเทคโนโลยีในสถานที่นี้สามารถเป็นงานที่น่าเบื่อ