Basis of taxationSouth African resi

Basis of taxation

South African residents are taxed on their worldwide income.
Non-South African residents are taxed on their South African sourced income.
A company will be a South African resident if it is incorporated in South Africa or if it has its place of effective management in South Africa.
An individual will be a South African resident if he or she is ordinarily resident here or is physically present here for a specified number of days over a five year period.
Any person who is deemed to be a resident of another state through the application of a double tax agreement will not be treated as a South African resident.


Agreements to avoid double tax

South Africa has entered into double tax agreements with most of its trading partners.
In terms of these arrangements a foreign resident will be taxable in South Africa only if it conducts business through a permanent establishment in South Africa (note there are a few exceptions such as withholding taxes).


Tax rates

South African companies are currently taxed at a rate of 28%.
Dividends Withholding Tax (WHT) is levied on dividends declared at a rate of 15%.
The dividend tax of 15% will generally be withheld by the company paying the dividend or a paying intermediary, and the net dividend will be paid to the shareholder.
South African branches of foreign companies are taxed at a rate of 28%. No dividend withholding tax is imposed on the remittance of branch profits.
Capital gains earned by companies are effectively taxed at 18.6%.
Non-residents of South Africa may pay capital gains tax (CGT) on the disposal of:
Immovable property or any interest or right to or in immovable property and
any asset of a permanent establishment through which the non-resident is carrying on a trade in South Africa.
Individuals are taxed on a sliding scale with the highest marginal rate being 40%.
Capital gains earned by individuals are taxed at an effective rate of 13.3%. There are certain exemptions.


Key income tax issues

Interest paid to foreign lenders is not taxable unless they have a permanent establishment in South Africa. From 1 January 2015 interest may be taxable in South Africa, at the withholding tax rate of 15%. This withholding tax is a fi nal tax.
Certain DTA’s will reduce the rate, with some DTA’s reducing the rate to 0%
There is a withholding tax on royalties paid offshore of 12% (may be reduced through the applicable double tax agreement); on 1 January 2015 this will be increased to 15%.
Withholding tax on service fees will be introduced from 1 January 2016, at the rate of 15%. This applies to non-residents providing services within South African. The withholding tax on services may also be reduced per various Double Taxation Agreements, and in certain cases the rate is 0%.
Transfer pricing rules apply and are enforced.
Three provisional tax payments are made each year.


Transfer pricing

The Commissioner for the South African Revenue Service may adjust the consideration in respect of any international transaction between connected parties to reflect on arm’s length price.
This is to ensure that there is a fair return on the activities conducted, the products contributed and the risks assumed in South Africa.
If prices between connected parties from different jurisdictions do not reflect an arm’s length price, the South African taxpayer’s taxable income could be increased.
Transfer pricing adjustments will result in additional tax, interest and penalties.
Although a Transfer Pricing Policy document is not required by law, it is advisable to prepare and maintain such policy documents to defend prices if they are ever challenged.
The general arm’s length provisions will be used to determine whether a company is thinly capitalised.


Other taxes

Businesses must register as an employer with the South African Revenue Service (SARS) and Pay As You Earn (PAYE) must be withheld on a monthly basis from remuneration paid to employees. Social security taxes are also collected through the PAYE system.
Value-Added Tax (VAT) is levied at a rate of 14% on taxable supplies made by vendors.
An importer/exporter has to register with SARS to obtain a customs code number. Customs duties are payable on various goods imported into South Africa. Importers need to ensure that they are using the correct tariff classification of the imported goods and apply for import permits where required on certain goods.
Securities Transfer Tax of 0.25% is levied on the transfer of shares but is not levied on the new issue of shares.


Exchange control
Investment

There is no exchange control over non-residents.
South African subsidiaries or branches of foreign companies are, however, treated as a resident and thus subject to the controls.
Investment may be in the form of share capital only or share and loan capital.
Where a portion of the investment is in loan capital, exchange control approval is required, but this is usually a formality.


Local borrowings

These can be restricted – the maximum is determined in terms of a formula and is linked to the amount of owners’ funds (share capital, loans and accumulated profits). The restriction commences with a foreign holding of 75% or more. The borrowing restrictions have been removed for most companies but are applicable with regard to transactions involving immovable property and certain ‘financial’ transactions, including the purchase of shares.
The limits may be temporarily increased in certain circumstances.


Dividends or branch profits

Freely remittable provided the remittances will not cause the subsidiary or branch to become over borrowed locally.


Interest

Interest on a loan from the holding company is remittable provided that the rate of interest is reasonable in relation to the currency of the loan and the loan was previously authorised.
The interest rate will be reduced where the foreign shareholder lends the funds.
South African sourced interest is generally exempt from tax when received by nonresidents.
A withholding tax, at the rate of 15%, on interest paid to non-residents must be made in respect of all payments that became due and payable after 1 January 2015. The rate may be reduced by an applicable Double Tax Agreement.


Royalties

License agreements must be approved by the Department of Trade & Industry.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

พื้นฐานของภาษีชาวแอฟริกาใต้คิดจากรายได้ของพวกเขาทั่วโลกแอฟริกาใต้ไม่ใช่คนคิดจากรายได้ของพวกเขาเข้าแอฟริกาใต้บริษัทจะเป็นแอฟริกาใต้มีถิ่นที่อยู่ ถ้ามันเป็นส่วนประกอบในแอฟริกาใต้ หรือ ถ้ามีสถานที่การจัดการที่มีประสิทธิภาพในแอฟริกาใต้บุคคลจะเป็นแอฟริกาใต้มีถิ่นที่อยู่ถ้าเขาหรือเธอจะมีถิ่นที่อยู่ปกติที่นี่ หรืออยู่ที่นี่สำหรับจำนวนวันที่ระบุระยะเวลา 5 ปีบุคคลใด ๆ ที่จะถือว่าเป็นการอาศัยรัฐอื่น ๆ ผ่านแอพลิเคชันของคู่ภาษีข้อตกลง จะไม่ถือว่าเป็นแอฟริกาใต้มีถิ่นที่อยู่ ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงภาษีคู่แอฟริกาใต้ได้เข้าภาษีคู่สัญญากับทั้งคู่ค้าในการจัดการเหล่านี้ อาศัยต่างประเทศจะได้ที่ต้องเสียภาษีในประเทศแอฟริกาใต้เมื่อนั้นดำเนินธุรกิจผ่านสถานประกอบการถาวรในประเทศแอฟริกาใต้ (หมายเหตุมีอยู่กี่ข้อยกเว้นเช่นภาษีหักณที่จ่าย) อัตราภาษีบริษัทแอฟริกาใต้ปัจจุบันคิดที่อัตรา 28%เงินปันผลภาษีหักณที่จ่าย (WHT) จะถูกประกาศในอัตรา 15% เงินปันผลโดยทั่วไปจะหักภาษีเงินปันผล 15% โดยบริษัทจ่ายเงินปันผลหรือตัวกลางชำระเงิน และเงินปันผลสุทธิที่จะจ่ายให้หุ้นสาขาของบริษัทต่างประเทศแอฟริกาใต้จะคิดในอัตรา 28% ไม่มีภาษีหักณที่จ่ายเงินปันผลถูกกำหนดในการชำระเงินกำไรจากสาขาได้ โดยบริษัทที่ได้รับทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพคิดที่ 18.6%ไม่ใช่คนแอฟริกาใต้อาจจ่ายภาษีกำไรทุน (CGT) ในการขายทิ้ง:อสังหาริมทรัพย์ หรือสนใจ หรือขวาเพื่อ หรืออสังหาริมทรัพย์ใด ๆ และสินทรัพย์ใด ๆ เป็นสถานประกอบการถาวรซึ่งที่ไม่ใช่ชุดจะดำเนินการค้าในแอฟริกาใต้บุคคลคิดบนสเกลเลื่อน มีอัตรากำไรสูงสุดได้ 40%ได้ โดยบุคคลที่ได้รับทุนคิดที่อัตรา 13.3% มีบาง exemptions ปัญหาภาษีเงินได้ที่สำคัญดอกเบี้ยที่จ่ายให้ผู้ให้กู้ต่างประเทศไม่ได้ที่ต้องเสียภาษีเว้นแต่จะมีสถานประกอบการถาวรในประเทศแอฟริกาใต้ จาก 1 2015 มกราคม สนใจได้ที่ต้องเสียภาษีในประเทศแอฟริกาใต้ ในอัตราภาษีหักณที่จ่าย 15% ภาษีหักณที่จ่ายนี้เป็นภาษี nal ไร้สายDTA บางจะลดอัตรา กับบาง DTA ลดอัตรา 0%มีภาษีหักณที่จ่ายในการชำระค่าภาคหลวงต่างประเทศ 12% (อาจจะลดลง โดยข้อตกลงของคู่ภาษี); บน 1 2015 มกราคม นี้จะสามารถเพิ่มเป็น 15%จะนำจาก 1 2016 มกราคม ภาษีหักณที่จ่ายค่าบริการในอัตรา 15% นี้ใช้กับลูกค้ารายใหญ่ให้บริการภายในแอฟริกาใต้ นอกจากนี้ยังสามารถลดภาษีหักณที่จ่ายการต่อข้อตกลงภาษีคู่ต่าง ๆ และในบางกรณี อัตราคือ 0%กฎการกำหนดราคาโอนที่ใช้ และจะถูกบังคับใช้การชำระภาษีชั่วคราวสามจะแต่ละปี การกำหนดราคาโอนข้าหลวงใหญ่ของแอฟริกาใต้รายได้บริการอาจปรับการพิจารณาผิดธุรกรรมระหว่างประเทศระหว่างฝ่ายเชื่อมต่อถึงราคาความยาวของแขนทั้งนี้เพื่อให้แน่ใจว่า มีการส่งคืนงานดำเนินกิจกรรม ผลิตภัณฑ์ส่วน และความเสี่ยงที่สันนิษฐานในแอฟริกาใต้ถ้าราคาระหว่างบุคคลที่เชื่อมต่อจากเงื่อนไขต่าง ๆ ไม่สะท้อนการแขนยาวราคา แอฟริกาตัวผู้เสียภาษีเงินได้อาจจะเพิ่มขึ้นปรับปรุงการกำหนดราคาโอนจะทำภาษีเพิ่มเติม ดอกเบี้ย และโทษแม้ไม่เป็นเอกสารนโยบายการกำหนดราคาโอนตามกฎหมาย ได้แนะนำการเตรียม และเก็บรักษาเอกสารนโยบายดังกล่าวเพื่อปกป้องราคาถ้าพวกเขาจะเคยท้าทายบทความยาวของแขนทั่วไปจะถูกใช้เพื่อกำหนดว่า บริษัทมีเงินทุนประปราย ภาษีอื่น ๆธุรกิจต้องลงทะเบียนเป็นนายจ้างด้วยบริการรายได้แอฟริกาใต้ (SARS) และจ่ายเป็นคุณได้รับ (PAYE) ต้องถูกหักณที่จ่ายเป็นรายเดือนจากค่าตอบแทนที่จ่ายให้พนักงาน ภาษีสังคมจะถูกรวบรวมผ่านระบบ PAYE นั้นเป็นเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในอัตรา 14% บนวัสดุที่ต้องเสียภาษีโดยผู้จัดจำหน่ายผู้นำเข้า/ส่งออกการลงทะเบียนกับโรคนี้รับศุลกากรมีเลขรหัสได้ หน้าที่ศุลกากรเป็นเจ้าหนี้ต่าง ๆ สินค้านำเข้าในแอฟริกาใต้ ผู้นำเข้าต้องให้แน่ใจว่า พวกเขากำลังใช้การจัดประเภทภาษีที่ถูกต้องของสินค้านำเข้า และใช้สำหรับการนำเข้าใบอนุญาตจำเป็นในสินค้าบางอย่างภาษีการโอนหลักทรัพย์ของ 0.25% เก็บในการโอนหุ้น แต่จะไม่เก็บหุ้นออกใหม่ ควบคุมการแลกเปลี่ยนการลงทุนชาวควบคุมแลกเปลี่ยนไม่ได้แอฟริกาใต้บริษัทในเครือหรือสาขาของบริษัทต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม ถือว่า เป็นที่อาศัย จึง ต้องควบคุมลงทุนอาจอยู่ในรูปแบบของทุนเฉพาะหุ้นและเงินกู้ยืมทุนส่วนของการลงทุนในสินเชื่อ อนุมัติควบคุมแลกเปลี่ยนที่จำเป็น แต่นี้เป็นมักจะเป็นระดับ เงินกู้ยืมภายในสิ่งเหล่านี้สามารถจำกัด – สูงสุดที่กำหนดในสูตร และเชื่อมโยงกับจำนวนเงินของเจ้าของ (ร่วมทุน สินเชื่อ และกำไรสะสม) ข้อจำกัดเริ่มต้น ด้วยถือต่างประเทศ 75% หรือมากกว่า ข้อจำกัดในการกู้ยืมจะถูกเอาออกสำหรับบริษัทส่วนใหญ่ แต่สามารถใช้ได้กับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์และบัญชี 'เงิน' รวมถึงการซื้อหุ้นข้อจำกัดอาจจะเพิ่มในบางสถานการณ์ชั่วคราว เงินปันผลหรือกำไรสาขาRemittable อิสระให้ชำระเงินผ่านธนาคารที่จะทำให้เกิดบริษัทในเครือหรือสาขาเป็นไปยืมเครื่อง สนใจดอกเบี้ยเงินกู้จากบริษัทแม่คือ remittable ได้ว่าอัตราดอกเบี้ยเหมาะสมสัมพันธ์กับสกุลเงินของเงินกู้ และเงินกู้ถูกก่อนหน้านี้มาตรฐานอัตราดอกเบี้ยจะลดลงซึ่งผู้ถือหุ้นต่างประเทศยืดเงินโดยทั่วไปยกเว้นภาษีเมื่อรับถิ่นสนใจแอฟริกาใต้เข้าได้ภาษีหักณที่จ่าย ในอัตรา 15% ดอกเบี้ยที่จ่ายให้ผู้อยู่อาศัยไม่ต้องทำผิดกลายเป็นครบกำหนดชำระ และเจ้าหนี้หลังจาก 1 2015 มกราคม อัตราอาจจะลดลง โดยใช้ข้อตกลงภาษีคู่ ค่าภาคหลวงข้อตกลงสิทธิ์การใช้งานต้องได้รับการอนุมัติ โดยแผนกทางการค้าและอุตสาหกรรม

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

เกณฑ์ในการจัดเก็บภาษีที่อาศัยอยู่ในแอฟริกาใต้จะหักภาษีกับรายได้ทั่วโลกของพวกเขา. แอฟริกันที่อาศัยอยู่ในภาคใต้ไม่ได้รับการเก็บภาษีของพวกเขาในแอฟริกาใต้ที่มารายได้. บริษัท จะมีถิ่นที่อยู่ในแอฟริกาใต้หากมีการจัดตั้งขึ้นในแอฟริกาใต้หรือถ้ามีสถานที่ที่มีประสิทธิภาพ การจัดการในแอฟริกาใต้. แต่ละคนจะมีถิ่นที่อยู่ในแอฟริกาใต้ถ้าเขาหรือเธอเป็นถิ่นที่อยู่ปกตินี่หรือคือร่างกายที่นี่เพื่อดูจำนวนวันที่ระบุในช่วงระยะเวลาห้าปี. ผู้ใดจะถือว่าเป็นถิ่นที่อยู่ของรัฐอื่น ผ่านการประยุกต์ใช้ข้อตกลงภาษีซ้อนจะไม่ได้รับการปฏิบัติเป็นถิ่นที่อยู่ในแอฟริกาใต้. ข้อตกลงเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีซ้อนแอฟริกาใต้ได้เข้าทำสัญญาภาษีซ้อนกับส่วนใหญ่ของประเทศคู่ค้าของตน. ในแง่ของการเตรียมการเหล่านี้มีถิ่นที่อยู่ต่างประเทศจะต้องเสียภาษีใน แอฟริกาใต้เท่านั้นหากดำเนินธุรกิจผ่านสถานประกอบการถาวรในแอฟริกาใต้ (หมายเหตุมีข้อยกเว้นบางประการเช่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย). อัตราภาษีที่บริษัท แอฟริกาใต้จะหักภาษีในขณะนี้ในอัตรา 28%. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผล (WHT) จะเรียกเก็บ ประกาศเงินปันผลในอัตรา 15%. ภาษีเงินปันผล 15% โดยทั่วไปจะถูกระงับโดย บริษัท จ่ายเงินปันผลหรือตัวกลางจ่ายและเงินปันผลสุทธิจะจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้น. สาขาแอฟริกาใต้ของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการเก็บภาษี ในอัตรา 28% ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผลจะเรียกเก็บในการโอนเงินของสาขาผลกำไร. กำไรทุนที่ได้รับจาก บริษัท จะหักภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพที่ 18.6%. Non-resident ของแอฟริกาใต้อาจจะจ่ายภาษีกำไรหุ้น (CGT) จากการจำหน่าย: อสังหาริมทรัพย์หรือผลประโยชน์ใด ๆ หรือ สิทธิที่จะหรือในอสังหาริมทรัพย์และสินทรัพย์ใด ๆ ของสถานประกอบการถาวรผ่านที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่จะดำเนินการเกี่ยวกับการค้าในแอฟริกาใต้. บุคคลที่มีการเก็บภาษีในระดับเลื่อนที่มีอัตราที่สูงที่สุดเป็นส่วนเพิ่ม 40%. กำไรทุนที่ได้รับจากประชาชน เสียภาษีในอัตราที่มีประสิทธิภาพ 13.3% มีข้อยกเว้นบางอย่าง. มีปัญหาภาษีรายได้ที่สำคัญดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับผู้ให้กู้ต่างประเทศไม่ได้ที่ต้องเสียภาษีจนกว่าพวกเขาจะมีสถานประกอบการถาวรในแอฟริกาใต้ จาก 1 มกราคม 2015 ที่น่าสนใจอาจจะต้องเสียภาษีในแอฟริกาใต้ในอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% ภาษีหัก ณ ที่นี้เป็นไฟภาษี NAL. บาง DTA จะลดอัตราการมีบาง DTA ของการลดอัตรา 0% มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายค่าลิขสิทธิ์ที่จ่ายในต่างประเทศ 12% เป็น (อาจลดลงได้ผ่านข้อตกลงภาษีซ้อนบังคับ); เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 นี้จะเพิ่มขึ้นถึง 15%. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค่าบริการจะได้รับการแนะนำที่ 1 มกราคม 2016 ในอัตรา 15% นี้ใช้กับถิ่นที่อยู่นอกการให้บริการที่อยู่ในแอฟริกาใต้ ภาษี ณ ที่จ่ายในการให้บริการนอกจากนี้ยังอาจจะลดลงต่อข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนต่างๆและในบางกรณีอัตราคือ 0%. กฎการกำหนดราคาโอนนำมาใช้และมีผลบังคับใช้. สามจ่ายภาษีชั่วคราวที่ทำในแต่ละปี. การกำหนดราคาโอนข้าราชการแอฟริกาใต้ บริการรายได้อาจปรับการพิจารณาในแง่ของการทำธุรกรรมระหว่างประเทศใด ๆ ระหว่างบุคคลที่เกี่ยวโยงกันที่จะสะท้อนราคาความยาวของแขน. นี้เพื่อให้แน่ใจว่ามีผลตอบแทนที่เป็นธรรมเกี่ยวกับกิจกรรมที่จัดทำผลิตภัณฑ์มีส่วนร่วมและความเสี่ยงที่สันนิษฐานในแอฟริกาใต้. หากราคา ระหว่างบุคคลที่เกี่ยวโยงกันจากเขตอำนาจที่แตกต่างกันไม่ได้สะท้อนราคาความยาวของแขนรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษีแอฟริกาใต้อาจจะเพิ่มขึ้น. โอนการปรับการกำหนดราคาที่จะส่งผลให้ภาษีเพิ่มเติมที่น่าสนใจและการลงโทษ. แม้ว่าการโอนเอกสารนโยบายการกำหนดราคาจะไม่ถูกต้องตามกฎหมายก็ แนะนำให้เตรียมความพร้อมและเก็บรักษาเอกสารนโยบายดังกล่าวเพื่อปกป้องราคาถ้าพวกเขามีความท้าทายที่เคย. แขนทั่วไปบทบัญญัติระยะเวลาจะใช้ในการตรวจสอบว่า บริษัท ที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่บาง ๆ . ภาษีอื่น ๆธุรกิจต้องลงทะเบียนเป็นนายจ้างกับแอฟริกาใต้สรรพากรบริการ ( โรคซาร์ส) และชำระเงินที่คุณได้รับ (PAYE) จะต้องถูกระงับเป็นรายเดือนจากค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพนักงาน ภาษีประกันสังคมนอกจากนี้ยังจะถูกเก็บรวบรวมผ่านระบบ PAYE. มูลค่าเพิ่มภาษี (VAT) จะเรียกเก็บในอัตรา 14% สำหรับอุปกรณ์ที่ต้องเสียภาษีที่ทำโดยผู้ผลิต. ผู้นำเข้า / ผู้ส่งออกที่มีการลงทะเบียนกับโรคซาร์สที่จะได้รับหมายเลขรหัสศุลกากร ภาษีศุลกากรจ่ายในสินค้าต่างๆนำเข้ามาในประเทศแอฟริกาใต้ ผู้นำเข้าต้องให้แน่ใจว่าพวกเขาจะใช้การจำแนกอัตราค่าไฟฟ้าที่ถูกต้องของสินค้าที่นำเข้าและใช้สำหรับการอนุญาตให้นำเข้าที่จำเป็นต้องใช้ในสินค้าบางอย่าง. หลักทรัพย์โอนภาษี 0.25% มีการเรียกเก็บจากการโอนหุ้นได้ แต่ไม่เรียกเก็บจากปัญหาใหม่ของหุ้น . การควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินลงทุนไม่มีการควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินมากกว่าไม่มีถิ่นที่อยู่เป็น. บริษัท ย่อยแอฟริกาใต้หรือสาขาของ บริษัท ต่างประเทศได้ แต่ถือว่าเป็นถิ่นที่อยู่และภายใต้การควบคุม. การลงทุนอาจจะอยู่ในรูปแบบของทุนเพียงอย่างเดียวหรือร่วมกันและ . ทุนเงินกู้ที่ไหนส่วนหนึ่งของการลงทุนที่อยู่ในเมืองหลวงเงินกู้อนุมัติควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินที่จำเป็น แต่นี้มักจะเป็นทางการ. เงินกู้ยืมท้องถิ่นเหล่านี้สามารถถูก จำกัด - สูงสุดจะพิจารณาในแง่ของสูตรและมีการเชื่อมโยงกับปริมาณของ เจ้าของเงินทุน (ทุนเงินให้กู้ยืมและกำไรสะสม) ข้อ จำกัด เริ่มมีสัดส่วนการถือหุ้นต่างประเทศ 75% หรือมากกว่า ข้อ จำกัด การกู้ยืมเงินได้ถูกลบออกเนื่องจาก บริษัท ส่วนใหญ่ แต่จะมีผลบังคับใช้ในเรื่องเกี่ยวกับการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์และรายการบางรายการทางการเงินรวมทั้งการซื้อหุ้น. ข้อ จำกัด อาจจะเพิ่มขึ้นชั่วคราวในบางสถานการณ์. เงินปันผลหรือกำไรสาขาได้อย่างอิสระให้นำส่ง การส่งเงินจะไม่ทำให้ บริษัท ในเครือหรือสาขาที่จะกลายเป็นมากกว่าที่ยืมมาในประเทศ. ดอกเบี้ยดอกเบี้ยเงินกู้ยืมจาก บริษัท ผู้ถือหุ้นที่มีให้นำส่งที่อัตราดอกเบี้ยที่เหมาะสมในความสัมพันธ์กับสกุลเงินของเงินให้กู้ยืมและเงินกู้ยืมที่ได้รับอนุญาตก่อนหน้านี้. ที่น่าสนใจ อัตราจะลดลงซึ่งเป็นผู้ถือหุ้นต่างประเทศยืมเงิน. ที่น่าสนใจที่มาแอฟริกาใต้โดยทั่วไปได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อได้รับโดย nonresidents. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% ของดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับประชาชนที่ไม่ใช่จะต้องทำในส่วนของ การชำระเงินทั้งหมดที่เป็นที่ครบกำหนดชำระที่ 1 มกราคม 2015 อัตราอาจจะลดลงข้อตกลงภาษีดับเบิลบังคับ. รอยัลตี้ข้อตกลงใบอนุญาตจะต้องได้รับอนุมัติจากกรมการค้าและอุตสาหกรรม

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

พื้นฐานของภาษีอากร

ชาวแอฟริกาใต้ จะหักภาษีจากรายได้ทั่วโลกของพวกเขา .
ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยแอฟริกาใต้จะเสียภาษีในแอฟริกาใต้ที่มารายได้
บริษัทจะอาศัยแอฟริกาใต้ถ้ารวมในแอฟริกาใต้ หรือถ้ามันมีสถานที่ของการจัดการที่มีประสิทธิภาพในแอฟริกาใต้ .
บุคคลจะเป็น resident แอฟริกาใต้ถ้าเขาหรือเธอตามปกติอาศัยอยู่ที่นี่หรือเป็นร่างกายปัจจุบันที่นี่ เพื่อกำหนดจำนวนวันมากกว่าห้าปี .
บุคคลใดที่ถือว่าเป็นถิ่นที่อยู่ของรัฐอื่นโดยการใช้สัญญาภาษีซ้อนจะไม่ถือว่าเป็นถิ่นที่อยู่ในแอฟริกาใต้




คู่ข้อตกลงเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีแอฟริกาใต้ได้ป้อนลงในสัญญาภาษีซ้อนกับส่วนใหญ่ของคู่ค้า ในแง่ของการจัดเรียงนี้
เป็นชาวต่างชาติ จะต้องเสียภาษีในแอฟริกาใต้เท่านั้น ถ้ามันดำเนินธุรกิจผ่านสถานประกอบการถาวรในแอฟริกาใต้ ( หมายเหตุมีข้อยกเว้นเพียงไม่กี่เช่นภาษีหักณที่จ่ายภาษี ) .




ชาวแอฟริกาใต้บริษัทปัจจุบันเสียภาษีในอัตรา 28%
เงินปันผลภาษีหัก ณที่จ่าย ( WHT ) เก็บภาษีเงินปันผลได้ในอัตรา 15 %
/ ภาษี 15% โดยทั่วไปจะถูกระงับโดย บริษัท การจ่ายเงินปันผล หรือจ่ายเป็นสื่อกลาง และเงินปันผลสุทธิที่จะจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น .
แอฟริกาใต้สาขาของ บริษัท ต่างประเทศจะเสียภาษีในอัตราของ 28 % ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายปันผลที่กําหนดในการโอนเงินกำไร
1ทุนกำไรที่ได้รับจากบริษัทได้อย่างมีประสิทธิภาพจะเก็บภาษีที่ 18.6 %
ไม่ใช่ชาวแอฟริกาใต้อาจจ่ายภาษีกำไรหุ้น ( CGT ) ในการกำจัด :
อสังหาริมทรัพย์หรือผลประโยชน์ใด ๆหรือถูก หรือ อสังหาริมทรัพย์และ
ทรัพย์สินใดๆ ของสถานประกอบการถาวรซึ่งไม่ใช่ resident คือดำเนินการในการค้าในภาคใต้ แอฟริกา .
บุคคลจะเสียภาษีเป็นตารางที่มีอัตราการเพิ่มสูงสุด 40%
ทุนผลประโยชน์ที่ได้รับ โดยบุคคลจะเสียภาษีในอัตราที่มีประสิทธิภาพของ 13.3 % มีบางอย่างคอย




สนใจปัญหาคีย์ภาษีเงินได้จ่ายต่างประเทศ ตลอดจนไม่ต้องเสียภาษี เว้นแต่พวกเขามีสถานประกอบการถาวรในแอฟริกาใต้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ดอกเบี้ยอาจจะต้องเสียภาษีในแอฟริกาใต้ภาษีหัก ณที่จ่ายในอัตรา 15% นี้เป็นระบบภาษีหัก ณที่จ่าย , ภาษี dta
บางอย่างจะลดอัตรา มี dta คือการลดอัตรา 0 %
มีภาษีหัก ณที่จ่ายที่จ่ายค่าสิทธิใน 12 % ( อาจลดได้โดยใช้สัญญาภาษีซ้อน ) ; 1 มกราคม 2015 นี้ จะเพิ่มเป็น 15% .
ภาษีหัก ณที่จ่ายที่ค่าธรรมเนียมจะได้รับการแนะนำจาก 1 มกราคม 2016 ,ในอัตรา 15 % นี้ใช้กับผู้อยู่อาศัยไม่มีการให้บริการในแอฟริกาใต้ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายในการบริการอาจจะลดลงต่อภาษีซ้อนข้อตกลงต่าง ๆและในบางกรณีอัตราคือ 0 %
กฎการตั้งราคาโอนใช้และบังคับใช้ .
3 จ่ายเงินภาษีชั่วคราวที่ทำในแต่ละปี .




ราคาโอนคณะกรรมาธิการเพื่อบริการสรรพากรแอฟริกาใต้อาจปรับการพิจารณาในส่วนของธุรกรรมระหว่างประเทศใด ๆระหว่างบุคคลที่เชื่อมต่อกับสะท้อนบนแขนยาวราคา .
นี้คือเพื่อให้แน่ใจว่ามีกลับยุติธรรมในการจัดกิจกรรม ผลิตภัณฑ์สนับสนุนและความเสี่ยงว่าในแอฟริกาใต้ .
ถ้าราคา ระหว่างฝ่ายที่เชื่อมต่อจากเขตอำนาจศาลที่แตกต่างกันไม่ได้สะท้อนให้เห็นถึงความยาวของแขนราคา , ภาษีที่ต้องเสียภาษีที่แอฟริกาใต้ รายได้จะเพิ่มขึ้น จะมีผลในการกำหนดราคาโอน
เพิ่มเติมภาษี ดอกเบี้ย และค่าปรับ .
ถึงแม้ราคาโอนนโยบายเอกสารไม่ต้องมีตามกฎหมายมันสมควรที่จะเตรียมเอกสารเพื่อปกป้องและรักษานโยบายดังกล่าวราคาถ้าพวกเขาเคยท้าทาย .
ทั่วไปของแขน ความยาว เสบียงจะถูกใช้เพื่อตรวจสอบว่า บริษัทจะให้ทุน




อื่นๆ ภาษีธุรกิจจะต้องลงทะเบียนเป็นนายจ้างกับบริการสรรพากรแอฟริกาใต้ ( SARS ) และจ่ายตามที่คุณได้รับ ( ปะเย ) ต้องถูกระงับบนพื้นฐานรายเดือนจากค่าตอบแทนที่จ่ายให้พนักงาน ภาษีประกันสังคมยังเก็บผ่านระบบปะเย .
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ( VAT ) จะเรียกเก็บในอัตรา 14% ในวัสดุที่ต้องเสียภาษีจากผู้ขาย
การเข้า / ส่งออกจะต้องจดทะเบียนกับโรคซาร์ส เพื่อขอรับรหัสศุลกากร จํานวน ภาษีศุลกากรเป็นเจ้าหนี้เกี่ยวกับสินค้าต่างๆ เข้าในแอฟริกาใต้ ผู้นำเข้าจะต้องให้แน่ใจว่าพวกเขาจะใช้ที่ถูกต้องตามหมวดหมู่ของสินค้านําเข้าและใช้สำหรับใบอนุญาตที่ต้องนำเข้าสินค้าบาง
โอนหลักทรัพย์ภาษี 025% เป็นภาษีในการโอนหุ้น แต่จะไม่เรียกเก็บในปัญหาใหม่ของหุ้น .





ตราการควบคุมการลงทุนไม่มีตราควบคุมไม่ใช่ประชาชน .
แอฟริกาใต้ย่อย หรือสาขาของบริษัทต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม ถือว่าเป็นถิ่นที่อยู่และดังนั้นเรื่องการควบคุม .
การลงทุน อาจอยู่ในรูปของทุนทุนหรือหุ้นและเงินกู้
ที่เป็นส่วนหนึ่งของการลงทุนในทุน เงินกู้ อนุมัติการควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินตราเป็นสิ่งจำเป็น แต่นี้มักจะเป็นพอ


ท้องถิ่นต่อ

เหล่านี้สามารถถูก จำกัด โดยสูงสุดจะพิจารณาในแง่ของสูตร และเชื่อมโยงกับปริมาณของเจ้าของทุน ( ทุน เงินกู้ และสะสมกำไร ) . จำกัดจะอยู่ต่างประเทศ 75% หรือมากกว่ายืมได้ถูกลบออกข้อ จำกัด สำหรับ บริษัท ส่วนใหญ่ แต่จะเกี่ยวข้องกับเรื่องที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์และธุรกรรมทางการเงิน ' บาง ' , รวมถึงการซื้อหุ้น จำกัด อาจจะชั่วคราว
เพิ่มขึ้นในบางสถานการณ์ .




กำไรปันผลหรือสาขา