This paper examines how auditor cho

This paper examines how auditor choice affects the quality of firms’ internal accounting systems.
Before 2011, all Norwegian firms were required to undergo an annual external audit. Since 2011,
however, small firms have been allowed not to be audited (to “opt out”). The Norwegian
Directorate of Taxes (NDT) conducted inspections of 2,117 small Norwegian firms that were
eligible to opt out; some of these firms opted out, while others did not. These inspections were
conducted in 2012 and 2013 and covered the years immediately before and after the opt-out law
was passed. These inspections focused on the quality of these firms’ internal accounting systems.
We use the data from these inspections to construct a measure of the quality of firms’ internal
accounting systems. We examine whether those firms that get rid of their auditor (“opt-out
firms”) experience a decline in accounting-system quality relative to those firms that keep their
auditor (“audited firms”).
Our dataset has two novel features. The first is the inspection data from the NDT. The
inspections were thorough (each inspection took on average 3.5 days) and done by qualified tax
inspectors. In addition, the inspected firms were chosen to ensure generalizability of the findings.
The second is that for the sample of small Norwegian firms we analyze, auditors often help these
firms maintain their internal accounting systems. In many cases, auditors inspect the internal
controls and internal accounting systems of their client companies, taking as a given the controls
and accounting systems the company has in place. The small firms we analyze, however,
sometimes lack the internal expertise necessary to set up and maintain high-quality internal
accounting systems. Hence, auditors can use their expertise in this area to assist the firm. This
institutional detail allows us to identify a mechanism by which auditors potentially can improve
the quality of a firm’s accounting information – namely, by helping these small firms maintain

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

กระดาษนี้ตรวจสอบวิธีเลือกผู้ตรวจสอบมีผลต่อคุณภาพของระบบบัญชีภายในของบริษัทก่อน 2011 บริษัทนอร์เวย์ทั้งหมดจำเป็นต้องรับการตรวจสอบภายนอกประจำปี ตั้งแต่ 2011อย่างไรก็ตาม บริษัทขนาดเล็กได้รับอนุญาตไม่ให้มีการตรวจสอบ (การ "เลิกทำ") ที่นอร์เวย์ฝ่ายของภาษี (ผู้) ดำเนินการตรวจสอบของ 2,117 เล็กนอร์เวย์บริษัทที่สิทธิ์ที่จะเลือกออก บางส่วนของบริษัทเหล่านี้เลือกที่ ในขณะที่คนอื่นไม่ ตรวจสอบเหล่านี้ได้ดำเนินการใน 2012 และ 2013 และครอบคลุมปีก่อน และ หลังการร่วมออกกฎหมายถูกส่งผ่าน ตรวจสอบเหล่านี้เน้นคุณภาพของระบบบัญชีภายในของบริษัทเหล่านี้เราใช้ข้อมูลจากการตรวจสอบเหล่านี้เพื่อสร้างการวัดคุณภาพของบริษัทภายในระบบบัญชี เราตรวจสอบว่าที่กระชับที่กำจัดผู้สอบบัญชี ("เลือกออกบริษัท") ประสบการณ์ลดลงในระบบบัญชีคุณภาพเมื่อเทียบกับบริษัทเหล่านั้นที่ทำให้พวกเขาผู้ตรวจสอบ ("ตรวจสอบบริษัท").ชุดข้อมูลของเรามีคุณลักษณะสองอย่างที่นวนิยาย แรกเป็นข้อมูลตรวจสอบจากผู้ ที่ตรวจสอบได้อย่างละเอียด (แต่ละตรวจสอบใช้เวลาโดยเฉลี่ย 3.5 วัน) ทำ โดยภาษีที่เหมาะสมผู้ตรวจการ นอกจากนี้ บริษัทตรวจสอบถูกเลือกให้ generalizability ที่พบที่สองคือ ว่า สำหรับตัวอย่างของนอร์เวย์บริษัทขนาดเล็กที่เราวิเคราะห์ ผู้สอบบัญชีมักจะช่วยเหล่านี้บริษัทรักษาระบบการบัญชีภายใน ในหลายกรณี ผู้สอบบัญชีตรวจสอบภายในควบคุมและระบบบัญชีภายในบริษัทของลูกค้า การเป็นการกำหนดตัวควบคุมและระบบบัญชีบริษัทได้ที่ บริษัทขนาดเล็กที่เราวิเคราะห์ อย่างไรก็ตามบางครั้งขาดความเชี่ยวชาญภายในที่จำเป็นในการตั้งค่า และรักษาคุณภาพภายในระบบบัญชี ดังนั้น ผู้สอบบัญชีสามารถใช้ความเชี่ยวชาญของพวกเขาในบริเวณนี้เพื่อช่วยบริษัท นี้รายละเอียดสถาบันช่วยให้เราสามารถระบุกลไกที่ผู้สอบบัญชีอาจสามารถปรับปรุงรักษาคุณภาพ ของข้อมูลทางบัญชีของบริษัท– คือ โดยช่วย บริษัทขนาดเล็กเหล่านี้

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

กระดาษนี้จะตรวจสอบวิธีการทางเลือกของผู้สอบบัญชีมีผลต่อคุณภาพของ บริษัท ที่' ก่อนปี This paper examines how auditor choice affects the quality of firms’ internal accounting systems.
Before 2011, all Norwegian firms were required to undergo an annual external audit. Since 2011,
however, small firms have been allowed not to be audited (to “opt out”). The Norwegian
Directorate of Taxes (NDT) conducted inspections of 2,117 small Norwegian firms that were
eligible to opt out; some of these firms opted out, while others did not. These inspections were
conducted in 2012 and 2013 and covered the years immediately before and after the opt-out law
was passed. These inspections focused on the quality of these firms’ internal accounting systems.
We use the data from these inspections to construct a measure of the quality of firms’ internal
accounting systems. We examine whether those firms that get rid of their auditor (“opt-out
firms”) experience a decline in accounting-system quality relative to those firms that keep their
auditor (“audited firms”).
Our dataset has two novel features. The first is the inspection data from the NDT. The
inspections were thorough (each inspection took on average 3.5 days) and done by qualified tax
inspectors. In addition, the inspected firms were chosen to ensure generalizability of the findings.
The second is that for the sample of small Norwegian firms we analyze, auditors often help these
firms maintain their internal accounting systems. In many cases, auditors inspect the internal
controls and internal accounting systems of their client companies, taking as a given the controls
and accounting systems the company has in place. The small firms we analyze, however,
sometimes lack the internal expertise necessary to set up and maintain high-quality internal
accounting systems. Hence, auditors can use their expertise in this area to assist the firm. This
institutional detail allows us to identify a mechanism by which auditors potentially can improve
the quality of a firm’s accounting information – namely, by helping these small firms maintain

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

บทความนี้ตรวจสอบวิธีการเลือกผู้สอบบัญชี มีผลต่อคุณภาพ ของ บริษัท ภายในระบบบัญชี .
มาก่อน 2011 , บริษัท นอร์เวย์ ทั้งหมดต้องผ่านการตรวจสอบบัญชีประจำปี ตั้งแต่ 2011 ,
แต่ บริษัท ขนาดเล็กได้รับอนุญาตให้ไม่ต้องถูกตรวจสอบ ( " เลือกออก " ) คณะกรรมการนอร์เวย์
ภาษี ( NDT ) ดำเนินการตรวจสอบของ บริษัท ที่มีขนาดเล็ก นอร์เวย์ 2097
มีสิทธิ์ที่จะเลือกออก ;บางส่วนของบริษัทเหล่านี้ เลือก ออก ในขณะที่คนอื่นไม่ได้ ตรวจสอบเหล่านี้
ดำเนินการใน 2012 และ 2013 และครอบคลุมปีทันทีก่อนและหลังการยกเลิกกฎหมาย
ก็ผ่านไปได้ ตรวจสอบเหล่านี้มุ่งเน้นไปที่คุณภาพของ บริษัท เหล่านี้ภายในระบบบัญชี .
เราใช้ข้อมูลจากการตรวจสอบเหล่านี้เพื่อสร้างวัดคุณภาพของบริษัทภายใน
บัญชีระบบเราตรวจสอบว่า บริษัท ที่กำจัดของผู้สอบบัญชี ( " เลือกออก
บริษัท " ) ประสบการณ์การลดลงในคุณภาพของระบบบัญชีเทียบกับ บริษัท ที่ให้ตรวจสอบของพวกเขา
( บริษัท " " การตรวจสอบ ) .
ข้อมูลของเรามีคุณลักษณะสองใหม่ แรกคือการตรวจสอบข้อมูลจาก NDT .
ตรวจสอบอย่างละเอียด ( การตรวจสอบแต่ละครั้งใช้เวลาเฉลี่ย 3.5 วัน ) และทำโดยผู้ตรวจภาษี
คุณสมบัตินอกจากนี้ การตรวจสอบ บริษัท ได้เลือกที่จะให้แน่ใจว่าวิชาของการศึกษา .
ที่สองคือว่าสำหรับจำนวนขนาดเล็ก นอร์เวย์ บริษัทที่เราวิเคราะห์ ผู้ตรวจสอบมักจะช่วยให้ บริษัท เหล่านี้
รักษาระบบบัญชีภายในของตน ในหลายกรณีผู้สอบบัญชีตรวจสอบระบบการควบคุมภายในและระบบบัญชีภายใน
ของ บริษัท ลูกค้าของพวกเขา , การได้รับการควบคุม
เป็นและ ระบบบัญชีบริษัทได้ในสถานที่ โดย บริษัท ขนาดเล็กที่เราวิเคราะห์ แต่บางครั้งขาดความเชี่ยวชาญภายใน
จำเป็นที่จะตั้งค่าและดูแลระบบบัญชีที่มีคุณภาพสูงภายใน

ดังนั้นผู้ตรวจสอบสามารถใช้ความเชี่ยวชาญของพวกเขาในพื้นที่นี้ เพื่อช่วยให้ บริษัท ดูรายละเอียดสถาบันนี้
ช่วยให้เราสามารถระบุกลไกซึ่งสามารถอาจปรับปรุง
ผู้สอบบัญชีคุณภาพของสารสนเทศทางการบัญชีและคือโดยช่วยให้บริษัทขนาดเล็กเหล่านี้รักษา