NPOs’ FS are an important source of

NPOs’ FS are an important source of information for various stakeholders (e.g.,
governments, donors, and volunteers). As argued by Yetman and Yetman (2012),
inaccurate FS can lead to suboptimal decisions and potential misallocation of
resources. In the current paper, I perform a digital analysis on Belgian NPOs’ FS in
order to assess the accuracy of the reported figures. Unlike prior studies, I do not
focus on one or more specific figures reported in the FS, rather I assess the overall
accuracy of the figures reported in the balance sheet and the income statement. This
is highly relevant, as it is very unlikely that all FS users focus on exactly the same
figure (e.g., the reported earnings figure) in NPOs’ FS. Overall, results based on the
full sample indicate that observed frequencies strongly conform to Benford’s Law
(and thus suggest a high degree of accuracy of reported FS figures). Nevertheless, I
note statistically significant deviations from Benford’s Law (both for the entire
distribution and at the individual digit level). The largest deviation is noted for
zeroes in the second position (i.e., a significantly positive deviation), which can be
explained based on humans’ reliance upon cognitive reference points. Considering
different sub-samples, I note that observed deviations from Benford’s Law are
largest for the smallest NPOs and those NPOs that rely most heavily on grants and/
or donations. As argued by Jegers (2013), contrary to the large amount of research
on FS quality of for-profits, the literature on FS quality of NPOs is rather scant.
Results obtained in the current study add to the literature on financial reporting
quality of NPOs and are therefore of interest to NPOs’ stakeholders. Reported
results are relevant for external FS auditors because they document a specific type of
financial reporting behavior that auditors should be aware of. While the observed
behavior might not be quantitatively material,19 it might affect FS users decisions
and thus be qualitatively material. If FS users only consider the first digit of reported
FS figures (as suggested by the psychological literature), the latter seems plausible.
Auditors should therefore be made aware of this phenomenon and its potential
impact on FS users’ decisions.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

FS ของ Npo เป็นแหล่งสำคัญของข้อมูลส่วนได้ส่วนเสียต่าง ๆ (เช่นรัฐบาล ผู้บริจาค และอาสาสมัคร) เป็นโต้เถียง โดย Yetman และ Yetman (2012),FS ไม่สามารถนำไปตัดสินใจสภาพและ misallocation ศักยภาพของทรัพยากร ในปัจจุบันกระดาษ ฉันทำวิเคราะห์แบบดิจิตอลบน FS เบลเยียม Npo ในเพื่อประเมินความถูกต้องของตัวเลขที่รายงาน ซึ่งแตกต่างจากการศึกษาก่อนหน้านี้ ฉันทำไม่ได้เน้นตัวเลขเฉพาะอย่าง น้อยหนึ่งรายงานใน FS แต่ ผมประเมินโดยรวมความถูกต้องของตัวเลขที่รายงานในงบดุลและงบกำไรขาดทุน นี้ความ มันเป็นยากมากที่ผู้ใช้ทั้งหมด FS โฟกัสเดียวกันรูป (เช่น รูปรายงานกำไร) ใน FS ของ Npo โดยรวม ตามผลการระบุตัวอย่างเต็มที่สังเกตความถี่ขอให้สอดคล้องกับกฎของเบนฟอร์ด(และดังนั้นจึง แนะนำระดับสูงของความถูกต้องของตัวเลขรายงาน FS) อย่างไรก็ตาม ฉันหมายเหตุความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญทางสถิติจากกฎของเบนฟอร์ด (ทั้งที่ทั้งหมดกระจายและระดับหลักละ) ความแตกต่างที่ใหญ่ที่สุดเป็นข้อสังเกตสำหรับเลขศูนย์ในตำแหน่งที่สอง (เช่น อย่างมีนัยสำคัญบวกค่าเบี่ยงเบน), ซึ่งสามารถอธิบายตามบนจุดอ้างอิงองค์ความรู้พึ่งของมนุษย์ พิจารณาตัวอย่างย่อยที่แตกต่างกัน ผมทราบที่สังเกตมีค่าเบี่ยงเบนจากกฎของเบนฟอร์ดที่ใหญ่ที่สุดสำหรับ Npo ที่เล็กที่สุดและที่ Npo ที่อาศัยให้มากที่สุด และ /หรือบริจาค เป็น โดย Jegers (2013), โต้เถียงขัดแย้งกับงานวิจัยจำนวนมากFS คุณภาพสำหรับกำไร วรรณคดีบน FS คุณภาพของ Npo เป็นค่อนข้างผลลัพธ์ที่ได้ในการศึกษาปัจจุบันเพิ่มเอกสารประกอบการรายงานทางการเงินคุณภาพของ Npo และดังนั้นจึงสนใจของ Npo เสีย รายงานผลลัพธ์จะเกี่ยวข้องกับ FS สอบเนื่องจากพวกเขาเอกสารชนิดระบุพฤติกรรมที่เป็นรายงานทางการเงินที่ผู้สอบบัญชีควรทราบ ในขณะที่สังเกตลักษณะการทำงานอาจไม่วัสดุเชิงพรรณนาเชิงปริมาณ 19 มันอาจส่งผลต่อการตัดสินใจของผู้ใช้ FSจึง จะคุณภาพวัสดุ ถ้าผู้ใช้ FS พิจารณาเฉพาะตัวเลขหลักแรกของ รายงานFS ตัวเลข (เป็นแนะนำด้วยวรรณกรรมจิตวิทยา), หลังดูเหมือนว่าเป็นไปได้ผู้สอบบัญชีจึงทำตระหนักถึงปรากฏการณ์นี้และศักยภาพผลกระทบต่อการตัดสินใจของผู้ใช้ FS

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

NPOs 'FS เป็นแหล่งสำคัญของข้อมูลสำหรับผู้มีส่วนได้เสียต่างๆ (เช่น
รัฐบาลผู้บริจาคและอาสาสมัคร) ในฐานะที่เป็นที่ถกเถียงกันอยู่โดย Yetman และ Yetman (2012),
FS ที่ไม่ถูกต้องสามารถนำไปสู่การตัดสินใจที่ก่อให้เกิดผลลัพธ์และการจัดสรรศักยภาพของ
ทรัพยากร ในกระดาษแผ่นปัจจุบันผมดำเนินการวิเคราะห์ดิจิตอลบน FS NPOs เบลเยียมใน
เพื่อประเมินความถูกต้องของตัวเลขที่รายงาน ซึ่งแตกต่างจากการศึกษาก่อนผมไม่ได้
มุ่งเน้นไปที่หนึ่งหรือเฉพาะเจาะจงมากขึ้นตัวเลขรายงานใน FS ค่อนข้างฉันประเมินโดยรวม
ความถูกต้องของตัวเลขที่มีการรายงานในงบดุลและงบกำไรขาดทุน นี้
มีความเกี่ยวข้องอย่างมากในขณะที่มันเป็นไปได้ยากมากที่ทุก FS ผู้ใช้มุ่งเน้นตรงเดียวกัน
ตัวเลข (เช่นที่มีการรายงานตัวเลขกำไร) ใน NPOs 'FS โดยรวม, ผลขึ้นอยู่กับ
ตัวอย่างเต็มแสดงให้เห็นว่าความถี่ที่สังเกตอย่างยิ่งเป็นไปตามกฎหมายของ Benford
(และดังนั้นจึงขอแนะนำให้มีระดับสูงของความถูกต้องของรายงานตัวเลข FS) แต่ผม
ทราบเบี่ยงเบนอย่างมีนัยสำคัญจากกฎหมายของ Benford (ทั้งสำหรับทั้ง
การจัดจำหน่ายและในระดับหลักของแต่ละบุคคล) ค่าเบี่ยงเบนที่ใหญ่ที่สุดตั้งข้อสังเกตสำหรับ
ศูนย์ในตำแหน่งที่สอง (เช่นค่าความเบี่ยงเบนในเชิงบวกอย่างมีนัยสำคัญ) ซึ่งสามารถ
อธิบายบนพื้นฐานของความเชื่อมั่นของมนุษย์เมื่อจุดอ้างอิงทางปัญญา พิจารณา
ย่อยตัวอย่างที่แตกต่างกันผมทราบว่าการเบี่ยงเบนสังเกตได้จากกฎหมายของ Benford เป็น
ที่ใหญ่ที่สุดสำหรับ NPOs เล็กที่สุดและ NPOs ผู้ที่อาศัยมากที่สุดในทุนและ /
หรือเงินบริจาค ในฐานะที่เป็นที่ถกเถียงกันอยู่โดย Jegers (2013) ตรงกันข้ามกับจำนวนมากของการวิจัย
เกี่ยวกับคุณภาพ FS ของสำหรับกำไรวรรณกรรมกับคุณภาพ FS ของ NPOs ค่อนข้างขาดแคลน.
ผลที่ได้รับในการศึกษาในปัจจุบันเพิ่มหนังสือที่เกี่ยวกับการรายงานทางการเงิน
ที่มีคุณภาพของ NPOs และดังนั้นจึงเป็นที่สนใจของผู้มีส่วนได้เสีย NPOs ' รายงาน
ผลการเกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชีภายนอก FS เพราะพวกเขาเอกสารประเภทเฉพาะของ
พฤติกรรมการรายงานทางการเงินที่ผู้สอบบัญชีควรจะตระหนักถึง ในขณะที่การสังเกต
พฤติกรรมที่อาจจะไม่เชิงปริมาณวัสดุที่ 19 ก็อาจจะส่งผลกระทบต่อการตัดสินใจของผู้ใช้ FS
และทำให้เป็นวัสดุคุณภาพ หากผู้ใช้ FS พิจารณาเฉพาะหลักแรกของการรายงาน
ตัวเลข FS (แนะนำโดยวรรณกรรมทางจิตวิทยา) หลังดูเหมือนว่าเป็นไปได้.
ผู้สอบบัญชีจึงควรจะได้ทราบของปรากฏการณ์นี้และที่อาจเกิดขึ้น
ส่งผลกระทบต่อการตัดสินใจของผู้ใช้ FS '