A Framework for Assessing the Impac

A Framework for Assessing the Impact of Auditor Independence
on Audit Quality
In our framework shown in Figure 1, we offer four dimensions with which to assess the
impact of auditor independence on audit quality. These four dimensions, representing four
threats to independence, are (a) client importance, (b) non-audit services, (c) auditor tenure,
and (d) client affiliation with audit firms. Although these threats would normally reduce
independence, they also have some effect on the capabilities of the auditor.5 Therefore, the impact of the four threats on the quality of audits and financial reports is determined by
their net effect on auditor capabilities and auditor independence.
Meanwhile, auditors and clients are likely to have different incentives, resulting in differing
perceptions of auditor independence and its effects. For example, auditors are less
concerned than non-auditors about the independence problem caused by non-audit services
(Beaulieu & Reinstein, 2010). These incentives and perceptions cause the behavior of auditors
and clients, as well as the threats to independence, to differ among firms.
In the following literature review, we dedicate one section to each threat. We review the
evidence regarding the incentives, perceptions, and behaviors of the auditor and the client, and
the effects of each threat on the actual and perceived quality of audit and financial reports.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

กรอบการประเมินผลกระทบของความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชีตรวจสอบคุณภาพในกรอบของเราแสดงในรูปที่ 1 เรามีสี่มิติที่ประเมินผลกระทบต่อความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชีตรวจสอบคุณภาพ ขนาดสี่เหล่านี้ แทนสี่ภัยคุกคามต่อความเป็นอิสระ มีความสำคัญ (ก) ลูกค้า บริการ (ข) ไม่ตรวจสอบ อายุ งาน (c) ผู้ตรวจสอบบัญชีและไคลเอนต์ (d) การเข้าสังกัดกับบริษัทตรวจสอบ แม้ว่าโดยปกติจะช่วยลดการคุกคามเหล่านี้ความเป็นอิสระ พวกเขายังมีลักษณะพิเศษบางอย่างในความสามารถของ auditor.5 ดังนั้น ผลกระทบของการคุกคามด้าน 4 คุณภาพของรายงานทางการเงินและการตรวจสอบเป็นไปตามของผลสุทธิในความสามารถของผู้สอบบัญชีและผู้สอบบัญชีอิสระในขณะเดียวกัน ผู้สอบบัญชีและลูกค้ามักจะมีแรงจูงใจแตกต่างกัน ผลแตกต่างกันภาพลักษณ์ของความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชีและมีผลกระทบ ตัวอย่าง ผู้สอบบัญชีมีน้อยห่วงกว่าไม่ใช่สอบเกี่ยวกับปัญหาเอกราชที่เกิดจากการไม่ตรวจสอบบริการ(ไลส์ & Reinstein, 2010) รับรู้และแรงจูงใจเหล่านี้ทำให้เกิดลักษณะการทำงานของผู้สอบบัญชีและลูกค้า ตลอดจนภัยคุกคามเอกราช แตกต่างระหว่างบริษัทในการทบทวนวรรณกรรมต่อไปนี้ เราอุทิศส่วนหนึ่งเพื่อแต่ละภัยคุกคาม ทบทวนการหลักฐานเกี่ยวกับแรงจูงใจ รับรู้ และพฤติกรรมของลูกค้า และผู้ตรวจสอบ และลักษณะพิเศษของแต่ละความเสี่ยงคุณภาพจริง และรับรู้ตรวจสอบและรายงานทางการเงิน

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

กรอบสำหรับการประเมินผลกระทบของการประกาศอิสรภาพของผู้สอบบัญชีที่มีต่อคุณภาพการตรวจสอบในกรอบของเราแสดงให้เห็นในรูปที่1 เรามีสี่มิติที่จะประเมินผลกระทบของความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชีในการตรวจสอบคุณภาพ เหล่านี้สี่มิติที่เป็นตัวแทนของสี่ภัยคุกคามต่อความเป็นอิสระเป็น (ก) ความสำคัญของลูกค้า (ข) การบริการที่ไม่ใช่การตรวจสอบ (ค) การดำรงตำแหน่งของผู้สอบบัญชีและ(ง) ความร่วมมือกับ บริษัท ลูกค้าตรวจสอบ แม้ว่าภัยคุกคามเหล่านี้ปกติจะลดความเป็นอิสระของพวกเขายังมีผลต่อความสามารถของ auditor.5 ดังนั้นผลกระทบของภัยคุกคามที่สี่กับคุณภาพของการตรวจสอบและรายงานทางการเงินถูกกำหนดโดยผลสุทธิของพวกเขาในความสามารถของผู้สอบบัญชีของผู้สอบบัญชีและความเป็นอิสระในขณะที่ผู้สอบบัญชีและลูกค้ามีแนวโน้มที่จะมีแรงจูงใจที่แตกต่างกันที่แตกต่างกันส่งผลให้การรับรู้ของความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชีและผลกระทบ ตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีมีน้อยกังวลกว่าผู้สอบบัญชีที่ไม่เป็นอิสระเกี่ยวกับปัญหาที่เกิดจากการบริการที่ไม่ใช่การตรวจสอบ(Beaulieu & Reinstein 2010) แรงจูงใจและความรู้สึกเหล่านี้ทำให้เกิดการทำงานของผู้สอบบัญชีและลูกค้าเช่นเดียวกับภัยคุกคามต่อความเป็นอิสระที่จะแตกต่างกันระหว่าง บริษัท . ในการทบทวนวรรณกรรมต่อไปนี้เราอุทิศส่วนหนึ่งกับภัยคุกคามในแต่ละ เราตรวจสอบหลักฐานเกี่ยวกับแรงจูงใจการรับรู้และพฤติกรรมของผู้สอบบัญชีและลูกค้าและผลกระทบของภัยคุกคามในแต่ละคุณภาพที่แท้จริงและการรับรู้ของการตรวจสอบและรายงานทางการเงิน

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

กรอบการประเมินผลกระทบของผู้สอบบัญชีอิสระในการตรวจสอบคุณภาพของเรา

ในกรอบที่แสดงในรูปที่ 1 เราขอเสนอ 4 มิติที่ต้องศึกษาผลกระทบของความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี
คุณภาพการตรวจสอบ เหล่านี้ 4 มิติ แทน 4
คุกคามความเป็นอิสระ ( a ) ความสำคัญของลูกค้า ( ข ) การให้บริการตรวจสอบไม่ , ( C ) และดำรงตำแหน่งผู้สอบบัญชี ,
( D ) ลูกค้าเข้าสังกัดกับบริษัทตรวจสอบบัญชีแม้ว่าภัยคุกคามเหล่านี้ปกติจะลด
อิสระ พวกเขายังมีผลต่อความสามารถของผู้สอบบัญชี . 5 ดังนั้น ผลกระทบของภัยคุกคามต่อคุณภาพสี่การตรวจสอบและการรายงานทางการเงินจะถูกกำหนดโดยผลสุทธิของผู้สอบบัญชีและผู้สอบบัญชีในความเป็นอิสระ .
ในขณะเดียวกัน ผู้สอบบัญชี และลูกค้ามักมีแรงจูงใจที่แตกต่างกัน ผลแตกต่าง
การรับรู้ของความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี และผลของมัน ตัวอย่างเช่น ผู้สอบบัญชีจะน้อยกว่า
กังวลกว่าไม่ใช่ผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับปัญหาที่เกิดจากการบริการการตรวจสอบความเป็นอิสระไม่
( โบลิ&ไรน์สไตน์ , 2010 ) แรงจูงใจเหล่านี้และการรับรู้สาเหตุพฤติกรรมของผู้ตรวจสอบ
และลูกค้า รวมทั้งการคุกคามความเป็นอิสระที่จะแตกต่างระหว่างบริษัท .
ในการทบทวนวรรณกรรม ดังต่อไปนี้เราอุทิศส่วนหนึ่งในภัยคุกคาม เราทบทวน
หลักฐานเกี่ยวกับแรงจูงใจ , การรับรู้และพฤติกรรมของผู้สอบบัญชีและลูกค้า และผลของแต่ละคน
ภัยคุกคามบนที่เกิดขึ้นจริงและการรับรู้คุณภาพของรายงานการตรวจสอบบัญชีและการเงิน