Statutory employees. If you receive

Statutory employees. If you received a Form W-2 and the “Statutory employee” box in box 13 was checked, report your income and expenses related to that income on Schedule C (Form 1040) or Schedule C-EZ (Form 1040). Do not complete Form 2106 or 2106-EZ.
Statutory employees include full-time life insurance salespersons, certain agent or commission drivers, traveling salespersons, and certain homeworkers.


If you are entitled to a reimbursement from your employer but you do not claim it, you cannot claim a deduction for the expenses to which that unclaimed reimbursement applies.
Reimbursement for personal expenses. If your employer reimburses you for nondeductible personal expenses, such as for vacation trips, your employer must report the reimbursement as wage income in box 1 of your Form W-2. You cannot deduct personal expenses.
Income-producing property. If you have travel or transportation expenses related to income-producing property, report your deductible expenses on the form appropriate for that activity.
For example, if you have rental real estate income and expenses, report your expenses on Schedule E (Form 1040), Supplemental Income and Loss. See Publication 527, Residential Rental Property, for more information on the rental of real estate. If you have deductible investment-related transportation expenses, report them on Schedule A (Form 1040), line 23.
Vehicle Provided by Your Employer

If your employer provides you with a car, you may be able to deduct the actual expenses of operating that car for business purposes. The amount you can deduct depends on the amount that your employer included in your income and the business and personal miles you drove during the year. You cannot use the standard mileage rate.

Value reported on Form W-2. Your employer can figure and report either the actual value of your personal use of the car or the value of the car as if you used it only for personal purposes (100% income inclusion). Your employer must separately state the amount if 100% of the annual lease value was included in your income. If you are unsure of the amount included on your Form W-2, ask your employer.
Full value included in your income. You can deduct the value of the business use of an employer-provided car if your employer reported 100% of the value of the car in your income. On your 2014 Form W-2, the amount of the value will be included in box 1, Wages, tips, other compensation, and box 14.
To claim your expenses, complete Form 2106, Part II, Sections A and C. Enter your actual expenses on line 23 of Section C and include the entire value of the employer-provided car on line 25. Complete the rest of the form.
Less than full value included in your income. If less than the full annual lease value of the car was included on your Form W-2, this means that your Form W-2 only includes the value of your personal use of the car. Do not enter this value on your Form 2106 because it is not deductible.
If you paid any actual costs (that your employer did not provide or reimburse you for) to operate the car, you can deduct the business portion of those costs. Examples of costs that you may have are gas, oil, and repairs. Complete Form 2106, Part II, Sections A and C. Enter your actual costs on line 23 of Section C and leave line 25 blank. Complete the rest of the form.
Reimbursements

This section explains what to do when you receive an advance or are reimbursed for any of the employee business expenses discussed in this publication.

If you received an advance, allowance, or reimbursement for your expenses, how you report this amount and your expenses depends on whether your employer reimbursed you under an accountable plan or a nonaccountable plan.

This section explains the two types of plans, how per diem and car allowances simplify proving the amount of your expenses, and the tax treatment of your reimbursements and expenses. It also covers rules for independent contractors.

No reimbursement. You are not reimbursed or given an allowance for your expenses if you are paid a salary or commission with the understanding that you will pay your own expenses. In this situation, you have no reimbursement or allowance arrangement, and you do not have to read this section on reimbursements. Instead, see Completing Forms 2106 and 2106-EZ , later, for information on completing your tax return.
Reimbursement, allowance, or advance. A reimbursement or other expense allowance arrangement is a system or plan that an employer uses to pay, substantiate, and recover the expenses, advances, reimbursements, and amounts charged to the employer for employee business expenses. Arrangements include per diem and car allowances.
A per diem allowance is a fixed amount of daily reimbursement your employer gives you for your lodging, meals, and incidental expenses when you are away from home on business. (The term “ incidental expenses ” is defined in chapter 1 under Standard Meal Allowance.) A car allowance is an amount your employer gives you for the business use of your car.
Your employer should tell you what method of reimbursement is used and what records you must provide.
Employers. If you are an employer and you reimburse employee business expenses, how you treat this reimbursement on your employee's Form W-2 depends in part on whether you have an accountable plan. Reimbursements treated as paid under an accountable plan, as explained next, are not reported as pay. Reimbursements treated as paid under nonaccountable plans , as explained later, are reported as pay. See Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide, for information on employee pay.

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

พนักงานตามกฎหมาย . ถ้าคุณได้รับแบบฟอร์ม W - 2 และ " ลูกจ้าง " ตามกฎหมายกล่องในกล่อง 13 ก็ถูกตรวจสอบ รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรายได้ในราง C ( แบบฟอร์ม 1040 ) หรือตาราง c-ez ( แบบฟอร์ม 1040 ) ไม่กรอกแบบฟอร์ม 2106 หรือ 2106-ez .
พนักงานตามกฎหมาย รวมถึงพนักงานขายประกันชีวิต เต็มเวลา บางตัวแทนหรือคณะกรรมการควบคุมการเดินทางพนักงานขายพนักงานตามกฎหมาย . ถ้าคุณได้รับแบบฟอร์ม W - 2 และ " ลูกจ้าง " ตามกฎหมายกล่องในกล่อง 13 ก็ถูกตรวจสอบ รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรายได้ในราง C ( แบบฟอร์ม 1040 ) หรือตาราง c-ez ( แบบฟอร์ม 1040 ) ไม่กรอกแบบฟอร์ม 2106 หรือ 2106-ez .
พนักงานตามกฎหมาย รวมถึงพนักงานขายประกันชีวิต เต็มเวลา บางตัวแทนหรือคณะกรรมการควบคุมการเดินทางพนักงานขายและบางกฎหมาย


ถ้าคุณมีสิทธิที่จะได้รับเงินคืนจากนายจ้างของคุณ แต่คุณไม่เรียกร้อง คุณสามารถเรียกร้องการหักสำหรับค่าใช้จ่ายที่ที่ใช้ไม่มีเหตุสมควรคืน .
ตั้งเบิกค่าใช้จ่ายส่วนตัว ถ้านายจ้างของคุณอบรมคุณสำหรับค่าใช้จ่ายส่วนบุคคล nondeductible เช่นวันหยุดพักผ่อนท่องเที่ยวนายจ้างของคุณจะต้องรายงานการเบิกจ่ายรายได้ค่าจ้างในแบบฟอร์ม W - 2 ของคุณ 1 กล่อง คุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายส่วนตัว .
รายได้การผลิตคุณสมบัติ หากคุณมีการเดินทางหรือการขนส่ง ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตรายงานรายได้ทรัพย์สิน ค่าใช้จ่ายที่หักของคุณในรูปแบบที่เหมาะสมสำหรับกิจกรรมที่ .
. ตัวอย่างเช่น , ถ้าคุณมีค่าใช้จ่ายรายได้ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์และรายงานค่าใช้จ่ายของคุณบนตาราง E ( แบบฟอร์ม 1040 ) , รายได้เสริมและการสูญเสีย เห็นประกาศเรื่องที่อยู่อาศัยเช่าคุณสมบัติ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเช่าอสังหาริมทรัพย์ หากคุณมีการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับการหักค่าใช้จ่ายในการขนส่ง , รายงานตาราง ( แบบฟอร์ม 1040 ) สาย 23


รถให้โดยนายจ้าง ถ้านายจ้างของคุณให้คุณกับรถคุณอาจจะสามารถหักค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของการดำเนินงานรถเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ จำนวนเงินที่คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับจำนวนที่นายจ้างของคุณรวมอยู่ในรายได้ของคุณและธุรกิจ และไมล์ส่วนบุคคลที่คุณขับรถในช่วงปี คุณไม่สามารถใช้ยิ่ง

ค่ารายงานในแบบฟอร์ม W - 2 .นายจ้างของคุณได้รูป และรายงานให้มูลค่าที่แท้จริงของใช้ส่วนตัวของรถหรือมูลค่าของรถที่เป็น ถ้าคุณใช้มันเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนบุคคล ( รวมรายได้ 100 % ) นายจ้างของคุณจะต้องแยกสภาพปริมาณถ้า 100% ของค่าเช่ารายปีถูกรวมอยู่ในรายได้ของคุณ ถ้าคุณไม่แน่ใจของยอดเงินรวมในแบบฟอร์ม W - 2 ของคุณ
ถามนายจ้างของคุณเต็มมูลค่ารวมอยู่ในรายได้ของคุณ คุณสามารถหักค่าของการใช้งานทางธุรกิจของนายจ้าง ถ้านายจ้างของคุณแจ้งให้รถ 100% ของมูลค่ารถยนต์ในรายได้ของคุณ ในแบบฟอร์ม W - 2 ของคุณ 2014 , ปริมาณของค่าจะรวมอยู่ในกล่อง 1 , ค่าจ้างค่าตอบแทน , เคล็ดลับ , อื่น ๆ , กล่องและ 14 .
เรียกร้องค่าใช้จ่ายของคุณ กรอกแบบฟอร์ม 2106 , ส่วนที่ 2 ส่วน A และ Cระบุค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของคุณบนบรรทัดที่ 23 ส่วน C และรวมมูลค่าทั้งหมดของนายจ้างที่ให้บริการบนเส้น 25 เสร็จส่วนที่เหลือของรูปแบบ .
น้อยกว่าเต็มมูลค่ารวมอยู่ในรายได้ของคุณ ถ้าน้อยกว่าปีเช่าเต็มมูลค่าของรถรวมในแบบฟอร์ม W - 2 ของคุณ นี้หมายความว่าแบบฟอร์ม W - 2 ของคุณเท่านั้นรวมถึงค่าใช้ส่วนตัวของคุณของรถไม่ระบุค่าในฟอร์มของคุณ 2106 เพราะมันไม่หัก ถ้าคุณจ่ายค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง
( ใด ๆที่นายจ้างไม่ได้ให้ หรือ คืนเงินให้แก่คุณสำหรับ ) ใช้รถที่คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายในส่วนของธุรกิจนั้น ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายที่คุณอาจจะต้องมีการซ่อมแซม แก๊ส น้ำมัน และ แบบฟอร์มที่สมบูรณ์ ส่วนที่ 2 ส่วน A และ Cวิธีรายงานปริมาณและค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับว่านายจ้างของคุณ reimbursed คุณภายใต้แผนรับผิดชอบ หรือแผน nonaccountable

ส่วนนี้อธิบายทั้งสองประเภทของแผน , วิธีการต่อวันและค่าเผื่อรถง่าย พิสูจน์ ยอดค่าใช้จ่ายและภาษีการรักษาของคุณ reimbursements และค่าใช้จ่าย นอกจากนี้ยังครอบคลุมถึงกฎสำหรับผู้รับเหมาอิสระ

ไม่ชดใช้ค่าเสียหายระบุต้นทุนที่แท้จริงของคุณบนบรรทัดที่ 23 ส่วน C และทิ้งสาย 25 ว่าง เสร็จส่วนที่เหลือของรูปแบบ .
reimbursements

ส่วนนี้อธิบายถึงสิ่งที่ต้องทำเมื่อคุณได้รับล่วงหน้าหรือ reimbursed สำหรับใด ๆของพนักงานธุรกิจค่าใช้จ่ายที่กล่าวถึงในเอกสารฉบับนี้

ถ้าคุณได้รับล่วงหน้า เบี้ยเลี้ยง หรือคืนค่าของคุณคุณไม่ reimbursed หรือได้รับค่าเผื่อค่าใช้จ่ายของคุณถ้าคุณจะจ่ายเป็นเงินเดือน หรือคณะกรรมการที่มีความเข้าใจที่คุณจะจ่ายค่าใช้จ่ายของคุณเอง ในสถานการณ์นี้ คุณจะยังไม่มีการเบิกจ่าย หรือการจัดเบี้ยเลี้ยง และท่านไม่ต้องอ่านส่วนนี้เกี่ยวกับ reimbursements . แต่เห็นรูปแบบเสร็จสิ้นและที่ 2106-ez ต่อมา ข้อมูลเสร็จสิ้นการคืนภาษีของคุณ .
การเบิกเบี้ยเลี้ยง , หรือ , ล่วงหน้า การเบิกจ่ายเบี้ยเลี้ยงหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆที่เป็นระบบหรือแผนนายจ้างใช้จ่าย พิสูจน์ และการกู้คืนค่าใช้จ่าย ความก้าวหน้า reimbursements และปริมาณของนายจ้างสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของพนักงาน การเตรียมการรวมต่อวัน
และเบี้ยเลี้ยงรถต่อ Diem เบี้ยเลี้ยงเป็นจำนวนคงที่ของเงินคืนทุกวัน นายจ้างของคุณจะช่วยให้คุณพักของคุณ , อาหาร , และค่าใช้จ่ายเล็กน้อยเมื่อคุณอยู่ห่างจากบ้านในธุรกิจ ( คำว่า " ค่าใช้จ่าย " โดยกำหนดไว้ในบทที่ 1 ภายใต้เงิน อาหาร ) รถส่วนตัวเป็นจำนวนนายจ้างของคุณจะช่วยให้คุณเพื่อใช้ในธุรกิจรถของคุณ .
นายจ้างของคุณจะบอกคุณว่าวิธีการเบิกใช้ และสิ่งที่คุณจะต้องบันทึกให้ .
นายจ้าง ถ้าคุณเป็นนายจ้างและคุณชดใช้ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของพนักงาน เบิกนี้วิธีที่คุณปฏิบัติต่อพนักงานของคุณแบบฟอร์ม W - 2 ส่วนขึ้นอยู่ กับว่าคุณมีแผนการรับผิดชอบต่อ reimbursements ถือว่าเป็นการจ่ายตามแผนรับผิดชอบ ตามที่ได้อธิบายต่อไปยังไม่มีรายงานจ่าย reimbursements ถือว่าจ่ายภายใต้แผน nonaccountable ตามที่อธิบายไว้ ต่อมามีรายงานว่าจ่าย ดูการเผยแพร่ 15 ( วงกลม E ) , คู่มือภาษีของนายจ้าง สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับค่าจ้างพนักงาน