Introduction Conservatism consists

Introduction
Conservatism consists of income recognition policies that require greater verification when recognizing gains than
when recording losses. As a result, losses tend to be recognized in a timelier fashion than gains (Basu, 1997; Watts, 2003;
Ryan, 2006; LaFond and Watts, 2008). Basu’s (1997) investigation of conservatism has motivated a substantial body of
research. However, some recent papers (Dietrich et al., 2007; Givoly et al., 2007; Patoukas and Thomas, 2011) have
challenged the usefulness of Basu’s primary conservatism measure, the differential timeliness (DT) coefficient.
Givoly, Hayn and Natarajan (GHN, 2007) suggest the DT measure, if valid, should detect lower conservatism for periods
when earnings are known to have been manipulated upward. Using a sample of companies that subsequently correct
overstated earnings, GHN find that these companies’ DT measures in the overstatement years do not differ from those in
prior years when presumably no misstatements occurred. Nor do their DT parameters in the overstatement years reflect
lower conservatism than those of control firms. GHN conclude that the DT measure fails their validity test. Responding to

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

แนะนำ อนุรักษนิยมประกอบด้วยนโยบายการรับรู้รายได้ที่ต้องใช้ verification มากขึ้นเมื่อกำไรกว่าการจดจำเมื่อบันทึกขาดทุนจากการ ดัง ขาดทุนมักจะรับรู้ใน timelier กว่ากำไร (Basu, 1997 วัตต์ 2003Ryan, 2006 LaFond กวัตต์ 2008) ตรวจสอบ (1997) ของ Basu อนุรักษนิยมมีแรงจูงใจพบเนื้อหางานวิจัย อย่างไรก็ตาม บางเอกสารล่าสุด (ดีทริช et al., 2007 Givoly et al., 2007 Patoukas และ Thomas, 2011) ได้ท้าทายความมีประโยชน์ของวัดหลักอนุรักษนิยมของ Basu, coefficient เที่ยงตรงส่วนที่แตกต่าง (DT) Givoly, Hayn และ Natarajan (GHN, 2007) แนะนำวัด DT ถ้าถูก ควรตรวจสอบอนุรักษนิยมล่างสำหรับรอบระยะเวลาเมื่อรายได้รู้จักกันจะมีการจัดการขึ้น ใช้ตัวอย่างของบริษัทที่ถูกต้องในเวลาต่อมาระบุมากกว่าความจริงกำไร find GHN ที่ DT ของบริษัทเหล่านี้วัดในปี overstatement ไม่แตกต่างจากในปีก่อนหน้านี้เมื่อทับ misstatements ไม่เกิดขึ้น ไม่ทำของพารามิเตอร์ DT ใน reflect ปี overstatementอนุรักษนิยมต่ำกว่าผู้ควบคุม firms GHN สรุปว่า วัด DT ไม่สามารถทดสอบความถูกต้อง ตอบสนองต่อ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

บทนำ
อนุรักษ์ประกอบด้วยนโยบายการรับรู้รายได้ที่ต้องใช้ไฟ Veri ไอออนบวกมากขึ้นเมื่อการรับรู้กำไรกว่า
เมื่อมีการบันทึกขาดทุนจากการ เป็นผลให้การสูญเสียมีแนวโน้มที่จะได้รับการยอมรับในแฟชั่น timelier กว่ากำไร (ซึ 1997; วัตต์ 2003;
Ryan, 2006; LaFond วัตต์และ 2008) ซึ (1997) การตรวจสอบของนักอนุรักษ์ที่มีแรงจูงใจของร่างกายที่สำคัญของ
การวิจัย แต่บางเอกสารที่ผ่านมา (ทริชและคณะ, 2007;. Givoly et al, 2007;. Patoukas และโทมัส, 2011) ได้
ท้าทายประโยชน์ของมาตรการอนุรักษ์หลักของซึทันเวลาที่แตกต่างกัน (DT) COEF ไฟเพียงพอ.
Givoly, Hayn และ Natarajan ( GHN 2007) แนะนำวัด DT ถ้าที่ถูกต้องควรจะตรวจสอบการอนุรักษ์ที่ต่ำกว่าสำหรับช่วงเวลาที่
เมื่อผลประกอบการเป็นที่รู้จักกันจะได้รับการจัดการสูงขึ้น ใช้ตัวอย่างของ บริษัท ที่ถูกต้องต่อมา
ผลประกอบการคุยโว GHN Fi ครั้งว่า บริษัท เหล่านี้ 'มาตรการ DT ในปีที่เกินเลยไม่แตกต่างจากผู้ที่อยู่ใน
ปีก่อนเมื่อคงจะไม่ขัดต่อข้อเท็จจริงที่เกิดขึ้น ไม่ทำพารามิเตอร์ DT ของพวกเขาในปีที่เกินเลยอีกครั้งสะท้อน
อนุรักษ์ต่ำกว่ากลุ่มควบคุมไฟ RMS GHN สรุปได้ว่าวัด DT ล้มเหลวในการทดสอบความถูกต้องของพวกเขา การตอบสนองต่อ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

บทนำ
อนุรักษนิยมประกอบด้วยรายได้ การรับรู้นโยบายที่ต้องการเมื่อตระหนักถึงผลประโยชน์ที่มีมากขึ้นจึงมากกว่า
เมื่อบันทึกขาดทุน เป็นผลให้ขาดทุนมีแนวโน้มที่จะได้รับการยอมรับในแฟชั่น timelier กว่าไร ( บาซู , 1997 ; วัตต์ , 2003 ;
ไรอัน , 2006 ; เลอฟอนด์และวัตต์ , 2008 ) อย่างไร ( 1997 ) การตรวจสอบความระมัดระวังได้กระตุ้นร่างกายให้เกิด
) อย่างไรก็ตามเอกสารบางฉบับล่าสุด ( ดีทริช et al . , 2007 ; givoly et al . , 2007 ; patoukas และโทมัส , 2011 )
( ประโยชน์อย่างไรหลักความระมัดระวังวัดค่าสมดุล ( DT ) coef จึง cient .
givoly hayn natarajan , และ ( ghn , 2007 ) แนะนำให้แฟรช วัด ถ้าถูกต้อง ควรตรวจสอบความระมัดระวังลดระยะเวลา
เมื่อรายได้ว่าได้จัดการขึ้นการใช้ตัวอย่างของ บริษัท ที่ต่อมาถูก
คุยโวกำไร ghn ครั้งที่ บริษัท เหล่านี้จึงเปลี่ยนมาตรการในการกล่าวเกินจริงปีไม่แตกต่างจากใน
ปีก่อนเมื่อใด สันนิษฐานว่าไม่ misstatements เกิดขึ้น หรือทำ DT ของพารามิเตอร์ในการกล่าวเกินจริงปีอีกครั้งfl ect
ลดความระมัดระวังสูงกว่าการควบคุมจึงเรื . ghn สรุปว่า DT วัดไม่ผ่านทดสอบความถูกต้องของ .ตอบ