The governance literature (e.g., Ar

The governance literature (e.g., Archambeault, DeZoort, and Holt 2008) highlights the lack of internal audit information available to external stakeholders and discusses the need for a publicly available internal audit report (IAR) to describe the function and/or provide assurance. We study the effects of IAR type (i.e., descriptive IAR, assurance IAR) and internal audit reporting relationship (i.e., primarily to management or primarily to the audit committee) on internal auditors' judgments. Specifically, 108 experienced internal auditors provided fraud risk and control risk assessments in an experiment where IAR type and reporting relationship were manipulated randomly between subjects. Fraud risk assessments are higher (more conservative) when internal auditors provide assurance in an IAR or when they report primarily to the audit committee. A significant interaction indicates that internal auditors provide higher control risk assessments when they provide assurance in an IAR and report primarily to the audit committee. Providing descriptive information in an IAR to external stakeholders does not significantly affect internal auditors' fraud risk or control risk assessments. Supplemental results indicate moderate and varied support among internal auditors for the issuance of a descriptive IAR to external stakeholders, but significantly less support for the issuance of an assurance IAR. The results, in combination with Holt and DeZoort's (2009) evidence regarding the effect of descriptive IARs on investors' judgments, suggest the need for discussions of the value of IARs in practice.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

วรรณกรรมการกำกับดูแล (เช่น Archambeault, DeZoort และ 2008 โฮลท์) เน้นการขาดข้อมูลตรวจสอบภายในที่มีส่วนได้ส่วนเสียภายนอก และกล่าวถึงความจำเป็นสำหรับรายงานตรวจสอบภายในที่สาธารณ (IAR) เพื่ออธิบายถึงฟังก์ชัน หรือให้ประกัน เราศึกษาผลของชนิด IAR (เช่น อธิบาย IAR ประกัน IAR) และการตรวจสอบภายในรายงานความสัมพันธ์ (เช่น หลัก การบริหาร หรือ เป็นกรรมการหลัก) ในการใช้ดุลยพินิจของผู้ตรวจสอบภายใน เฉพาะ 108 มีประสบการณ์ตรวจสอบภายในให้การทุจริตความเสี่ยงและการควบคุมประเมินความเสี่ยงในการทดลองที่ IAR ชนิดและความสัมพันธ์การรายงานถูกจัดการแบบสุ่มระหว่างวัตถุ ประเมินความเสี่ยงการทุจริตเป็นสูงขึ้น (เพิ่มเติมอนุรักษ์) เมื่อตรวจสอบภายในให้ประกัน IAR หรือ เมื่อพวกเขารายงานเพื่อคณะกรรมการตรวจสอบเป็นหลัก การโต้ตอบที่สำคัญที่บ่งชี้ว่า ตรวจสอบภายในให้สูงขึ้นควบคุมประเมินความเสี่ยงเมื่อพวกเขาให้ประกัน IAR และรายงานคณะกรรมการตรวจสอบเป็นหลัก ให้ข้อมูลอธิบายใน IAR มีส่วนได้เสียภายนอกมีผลประเมินการทุจริตความเสี่ยงหรือควบคุมความเสี่ยงผู้ตรวจสอบภายใน ผลลัพธ์เพิ่มเติมระบุสนับสนุนปานกลาง และแตกต่างกันระหว่างผู้ตรวจสอบภายในออกเป็น IAR อธิบายได้เสียภายนอก แต่น้อยกว่ามากสนับสนุนออกเป็นประกัน IAR ผล ร่วมกับโฮลต์และของ DeZoort (2009) หลักฐานเกี่ยวกับผลกระทบของ IARs อธิบายในการใช้ดุลยพินิจของนักลงทุน แนะนำจำเป็นต้องสนทนาของค่าของ IARs ในทางปฏิบัติ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

วรรณกรรมการกำกับดูแล (เช่น Archambeault, DeZoort และโฮลท์ 2008) ไฮไลท์การขาดข้อมูลการตรวจสอบภายในที่มีให้กับผู้มีส่วนได้เสียภายนอกและกล่าวถึงความจำเป็นในการรายงานการตรวจสอบภายในที่เปิดเผยต่อสาธารณชน (IAR) เพื่ออธิบายฟังก์ชั่นและ / หรือให้ความเชื่อมั่น เราศึกษาผลกระทบของการ IAR ประเภท (เช่นพรรณนา IAR ประกัน IAR) และความสัมพันธ์ของการรายงานการตรวจสอบภายใน (เช่นเป็นหลักในการบริหารหรือเป็นหลักในการคณะกรรมการตรวจสอบ) ในคำตัดสินของผู้ตรวจสอบภายในฯ โดยเฉพาะ 108 ผู้ตรวจสอบภายในที่มีประสบการณ์จัดให้มีความเสี่ยงและการควบคุมความเสี่ยงการทุจริตการประเมินผลในการทดลองที่ประเภท IAR และความสัมพันธ์ของการรายงานถูกจัดการสุ่มระหว่างอาสาสมัคร การประเมินความเสี่ยงการทุจริตสูง (อนุรักษ์นิยม) เมื่อตรวจสอบภายในให้ความเชื่อมั่นใน IAR หรือเมื่อพวกเขารายงานเนื่องกับคณะกรรมการตรวจสอบ ปฏิสัมพันธ์ที่สำคัญแสดงให้เห็นว่าผู้ตรวจสอบภายในให้มีการประเมินผลการควบคุมความเสี่ยงที่สูงขึ้นเมื่อพวกเขาให้ความเชื่อมั่นใน IAR หลักและรายงานคณะกรรมการตรวจสอบ ให้ข้อมูลรายละเอียดใน IAR ผู้มีส่วนได้เสียภายนอกไม่ได้ส่งผลกระทบต่อความเสี่ยงการทุจริตหรือการควบคุมการประเมินความเสี่ยงผู้ตรวจสอบภายใน ผลลัพธ์เสริมบ่งชี้ถึงการสนับสนุนในระดับปานกลางและแตกต่างกันในหมู่ผู้ตรวจสอบภายในสำหรับการออก IAR พรรณนาผู้มีส่วนได้เสียภายนอก แต่การสนับสนุนอย่างมีนัยสำคัญน้อยกว่าการออกประกัน IAR ผลร่วมกับโฮลท์และ DeZoort ของ (2009) หลักฐานเกี่ยวกับผลกระทบของการ IARs พรรณนาเกี่ยวกับคำตัดสินของนักลงทุนที่แนะนำความจำเป็นสำหรับการอภิปรายของมูลค่าของ IARs ในการปฏิบัติ