One theory of fraud suggests that f

One theory of fraud suggests that fraudsters begin their slippery slope into crime with a “test.”3 That is, they put together a fraudulent transaction or event and “float” it out into the entity’s environment to see if they can get away with the fraud. If that first instance gets noticed, the fraudster usually has a predetermined “excuse” for why it happened, often the “oops, I made a mistake” defense. If it goes unnoticed, the fraudster usually proceeds to the third item in this list.

The IT auditor needs to be aware that if he/she finds an unexplained anomaly or variance, and goes to the party responsible, and that person says “oops,” there is some probability, no matter how small, that it is a “test” transaction. The IT auditor should exercise due diligence in obtaining independent verification where feasible and should obtain it before approaching the party responsible for the transaction, where feasible— especially where circumstances increase suspicion. For example, in one fraud case, the auditor came to the responsible party and asked why a certain account amount was exactly double what it should have been. The accounting clerk stuttered, having been surprised, and the auditor himself gave the person an opportunity to use the “oops” defense, as he said to her, “You must have accidentally double paid the vendor.” In reality, it was a fraud scheme and not an overpayment.

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ทฤษฎีหนึ่งของการทุจริตเห็นว่า fraudsters เริ่มลื่นลาดของพวกเขาในการก่ออาชญากรรมกับการ " ทดสอบ " 3 ที่พวกเขาใส่กันธุรกรรมฉ้อโกงหรือเหตุการณ์และ " ลอย " ออกมาในสภาพแวดล้อมขององค์กรเพื่อดูว่าพวกเขาสามารถรับไปกับการฉ้อโกง ถ้ากรณีแรกจะสังเกตเห็น , fraudster มักจะมีกำหนดไว้ " ขอโทษ " สำหรับ ทำไมมันถึงเกิดขึ้น มักจะ " อุ๊ยฉันทำพลาด " ป้องกัน ถ้ามันไป unnoticed , fraudster มักจะเริ่มรายการที่สามในรายการนี้

มันผู้สอบบัญชีจะต้องตระหนักว่าถ้าเขา / เธอไม่พบความผิดปกติ หรือความแปรปรวน และไปที่พรรครับผิดชอบ และคนที่บอกว่า " อุ๊ย " มีความน่าจะเป็น , ไม่ว่าขนาดเล็กว่า มันคือการ " ทดสอบ " รายการผู้ตรวจสอบบัญชีควรออกกำลังกายเนื่องจากความขยันในการได้รับอิสระ การตรวจสอบที่เป็นไปได้และควรได้รับมันก่อนที่จะมาถึงพรรครับผิดชอบสำหรับการทำธุรกรรมที่เป็นไปได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่สถานการณ์เพิ่มความสงสัย ตัวอย่างเช่น ในคดีฉ้อโกงผู้สอบบัญชีมายังพรรครับผิดชอบ และถามว่าทำไมเงินในบัญชีหนึ่งเป็นอย่างสองอย่างที่ควรจะเป็น เสมียนบัญชีติดอ่าง ได้รับ ประหลาดใจ และผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตัวเองให้คนโอกาสที่จะใช้ " การป้องกัน อุ๊บ " เขากล่าวกับเธอว่า " คุณต้องตั้งใจคู่จ่ายผู้ขาย . " ในความเป็นจริง , มันเป็นรูปแบบการหลอกลวงและไม่ได้ค่าจ้าง .